Odliczenia od podatku
Dojazd dzieci do szkoły
Wymagane jest udokumentowanie biletami imiennymi okresowymi komunikacji publicznej dojazdów do szkoły poza miejscem zamieszkania. Wydatki, których dotyczy ulga: dojazd dzieci własnych i przysposobionych do podstawowych, zawodowych i średnich szkół publicznych i niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych, położonych poza miejscowością stałego lub czasowego zamieszkania dzieci. Wyliczenie wartości ulgi: 19% faktycznie poniesionych i udokumentowanych wydatków.
Maksymalna wielkość: limit nie jest określony.
Dodatkowe informacje: Nie można odliczyć wydatków poniesionych na zakup np. biletu biletów jednorazowych. Odliczeniu nie podlegają również wydatki poniesione na dojazd dzieci do szkoły przy pomocy innych środków transportu.
Dokształcanie
Z ulgi tej korzystają osoby, które podnosiły kwalifikacje zawodowe. Wydatki, których dotyczy ulga: wydatki na odpłatne dokształcanie i doskonalenie zawodowe. Wyliczenia wartości polega na przemnożeniu współczynnika 0,19 przez poniesione wydatki.
Maksymalna wielkość: trzykrotność najniższego wynagrodzenia pracowników, określonego w odrębnych przepisach, za grudzień roku poprzedzającego rok podatkowy. Maksymalna wielkość ulgi za rok 2001 wynosi 433,20 zł.
Dodatkowe informacje: ulga nie dotyczy wydatków pośrednio związanych z kształceniem (np. książki, skrypty, pomoce naukowe). Odlicza się wydatki na czesne, opłatę za kurs udokumentowane rachunkami, nie są konieczne faktury VAT.
Kształcenie w szkołach wyższych
Dla studentów, ale nie tylko. Prawo do tej ulgi przysługuje podatnikowi płacącemu za swoje studia. Wydatki, których dotyczy ulga: odpłatne kształcenie w szkołach wyższych, w rozumieniu przepisów o szkolnictwie wyższym. Wyliczenie wartości: 19% poniesionych wydatków, ale nie więcej niż kwota najniższego wynagrodzenia pracowników określonego na grudzień roku poprzedzającego rok podatkowy.
Maksymalna wielkość ulgi: 760 zł.
Dodatkowe informacje: Ulga jest dla osób do 35 roku życia oraz dla rodziców osób, które nie osiągają dochodów lub osiągają dochody zwolnione do 25 roku życia. Wydatki powinny być udokumentowane dowodem opłacenia nauki. Ulga dotyczy wyłącznie wydatków na czesne i opłaty za studia - nie dotyczy wydatków związanych pośrednio np. dojazdów.
Remont budynku
Ta ulga jest trzyletnia. Należy pamiętać, że nie wszystkie wydatki na remont podlegają odliczeniu. Odliczeniu podlegają wydatki na elementy trwale związane z remontowanym domem. Wydatki, których dotyczy ulga: remont i modernizację budynku mieszkalnego, wpłaty na wyodrębniony fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej. Maksymalna wielkość: 4620 zł.
Dodatkowe informacje: od 01.01.2000r. do 31.12.2002r. trwa pierwszy okres ulgi remontowej Minimalne wydatki w ramach ulgi to 462 zł w tym okresie. Wydatki powinny być udokumentowane rachunkami lub fakturami VAT przez płatników, którzy nie korzystają ze zwolnień.
Remont mieszkania
Podobne zasady do ulgi na remont budynku tylko niższy limit. Wydatki, których dotyczy ulga: remont i modernizacja lokalu mieszkalnego zajmowanego na podstawie tytułu prawnego.
Maksymalna wielkość ulgi: 3850, 00 zł.
Dodatkowe informacje: ulga na remont jest ulgą trzyletnią i od 01.01.2000 do 31.12.2002 trwa drugi okres ulgi remontowej. Minimalne wydatki to 462 zł w okresie trzyletnim. W przypadku możliwości korzystania z ulgi na remont i modernizację budynku lub wpłat na wyodrębniony fundusz remontowy i ulgi na remont i modernizację lokalu mieszkalnego istnieje limit 4620 zł. W przypadku wydatków na remont lub modernizację instalacji gazowej, kwota ulgi może zostać podwyższona o 770 zł. Wydatki powinny być udokumentowane rachunkami lub fakturami VAT przez płatników, którzy nie korzystają ze zwolnień.
Zakup pomocy naukowych
Odliczenie przysługuje na wydatki związane z zakupem pomocy naukowych bezpośrednio związanych z pracą - umieszczonych na specjalnej liście - przez pracowników etatowych. Odliczeniu podlegają wydatki na zakup przyrządów i pomocy naukowych, programów komputerowych oraz wydawnictw fachowych bezpośrednio związanych z wykonywanym zawodem i wykonywaną pracą. Odliczyć można 19% poniesionych wydatków do wysokości limitu.
Maksymalna wielkość: 433,20 zł.
Dodatkowe informacje: ulga dotyczy wyłącznie następujących osób - osób fizycznych uzyskujących przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz z tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną. Nie ma znaczenia wymiar czasu pracy. Szczegółowy wykaz przedmiotów, których zakup uprawnia do skorzystania z ulgi zawiera Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 24 grudnia 1996 r. w sprawie określenia rodzajów przyrządów i pomocy naukowych, których zakup uprawnia do odliczenia poniesionych wydatków od podatku dochodowego. Wysokość wydatków ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. Ale uwaga: wydatki poniesione na zakup przyrządów i pomocy naukowych oraz programów komputerowych ustala się na podstawie faktury lub rachunku wystawionego przez podatnika VAT nie korzystającego ze zwolnienia od tego podatku lub na podstawie dowodu odprawy celnej. Do przedmiotów tych należą m.in. komputery i części do nich - procesory, pamięci, drukarki, czytniki; dyktafony i odtwarzacze - walkman; przyrządy optyczne, aparaty i sprzęt fotograficzny; dyskietki, nuty i mapy, instrumenty muzyczne, przybory rysownicze i kreślarskie.
PRAWA NABYTE:
Duża ulga budowlana
W ramach tzw. praw nabytych - wydatki inwestycyjne na własne cele mieszkaniowe. Ulga dotyczyła wydatków poniesionych na:
- wkład do spółdzielni mieszkaniowej,
- budowę budynku mieszkalnego,
- zakup nowego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej,
- nadbudowa lub rozbudowa budynku na cele mieszkalne,
- przebudowa strychu, suszarni albo przystosowanie innego pomieszczenia na cele mieszkalne oraz wykończenie lokalu mieszkalnego w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym, do dnia zasiedlenia tego lokalu.
Maksymalna wartość ulgi: 35.910 zł
Dotyczy kontynuacji odliczeń wydatków poniesionych na te cele związanych z daną inwestycją rozpoczętą przed dniem 1 stycznia 2002 r. - poniesionych od dnia 1 stycznia 2002 r. do dnia 31 grudnia 2004 r. Dokumentowanie: fakturami wystawionymi wyłącznie przez podatnika podatku od towarów i usług nie korzystającego ze zwolnienia od tego podatku albo dowodem odprawy celnej; wkład do spółdzielni mieszkaniowej - dowód wpłaty.
Gromadzenie oszczędności w kasie mieszkaniowej
W ramach tzw. praw nabytych - wydatki na systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej.
Maksymalna wysokość: 11.340 zł.
Dodatkowe informacje: Dotyczy kontynuacji odliczeń wydatków poniesionych na ten cel. Wydatki odliczane w ramach limitu odliczeń z tytułu wydatków inwestycyjnych na własne cele mieszkaniowe t.j. w ramach limitu określonego w pkt 1 (czyli 35.910 zł) w okresie obowiązywania ustawy. Limit 11.340 zł odpowiada wydatkom w kwocie 37.800 zł. Odliczenie przysługuje podatnikom, którzy przed dniem 1 stycznia 2002 r. nabyli prawo do odliczeń z tego tytułu i po tym dniu dokonują dalszych wpłat na kontynuację systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na tym samym rachunku i w tym samym banku prowadzącym kasę mieszkaniową, jak również na zasadach wynikających z umowy zawartej z bankiem przed tym dniem.
Odliczenia od dochodu
Odliczanie odsetek od kredytów mieszkaniowych:
z nowej ulgi mieszkaniowej przede wszystkim będą mogły skorzystać osoby, które wcześniej nie korzystały z jakiejkolwiek formy odliczeń podatkowych z tytułu wydatków na zakup mieszkania, zakup działki budowlanej lub oszczędzanie w kasie mieszkaniowej. Nie będzie można skorzystać z ulgi podatkowej, jeśli rozliczamy się fiskusem jedynie w formie karty podatkowej lub zryczałtowanej, z wyłączeniem ryczałtu ewidencjonowanego.
Będzie ona polegać na odliczaniu od podstawy opodatkowania odsetek płaconych od zaciągniętego na cele mieszkaniowe kredytu. Ulga będzie obwarowana wieloma ograniczeniami i limitami.
Limit:Zasadniczo ulga może dotyczyć kredytów wydatkowanych na zakup mieszkań o maksymalnej powierzchni 70 metrów kwadratowych.
Dodatkowe informacje: Ulga ta sprzyja osobom o wyższych od przeciętnych dochodach, gdyż tylko takie osoby posiadają zdolność kredytową do zaciągnięcia odpowiednio dużego kredytu. W praktyce z tej ulgi będzie skorzystają osoby rozliczające się co najmniej w drugiej grupie podatkowej. Odpisów będzie można dokonywać po zakończeniu inwestycji pod warunkiem jednak, że budowa mieszkania zostanie zakończona w ciągu trzech lat od końca roku, w którym została wydana zgoda na budowę.
Rehabilitacyjne
Ulga ta przeznaczona jest dla osób niepełnosprawnych. Wydatki na cele rehabilitacyjne, ponoszone przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne. Parametrem do wyliczenia wartości ulgi jest: faktyczna kwota poniesionych wydatków oraz minimalne wynagrodzenie pracowników za miesiąc grudzień roku poprzedzającego rok podatkowy.
Maksymalna wielkość: nie jest określony limitu, z wyjątkiem wydatków na leki, opłacenie przewodnika i wydatków na utrzymanie psa -przewodnika, a także wydatków związanych z używaniem samochodu - limity wynoszą: opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu, zaliczonych do I grupy inwalidztwa - 2280 zł używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa oraz dzieci niepełnosprawne do lat 16, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne - 2280 zł, utrzymanie przez osoby niewidome psa przewodnika - 2280 zł, wydatki na leki, jeżeli lekarz specjalista stwierdził, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo). Odliczenie przysługuje, gdy miesięczne wydatki przekraczały kwotę 152 zł - odliczeniu podlega kwota przekraczająca ten limit.
Składki obowiązkowe
Wydatki poniesione bezpośrednio na ubezpieczenie rentowe emerytalne, chorobowe, rentowe i wypadkowe, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Podobnie ze składkami potrąconymi przez płatnika. Odliczenie nie dotyczy składek, których podstawę stanowi dochód wolny od podatku.
Maksymalna wielkość: poniesione wydatki.
PRAWA NABYTE:
Do 189.000 zł x liczba budowanych mieszkań - limit w okresie obowiązywania ustawy.
Dodatkowe informacje: dotyczy kontynuacji wydatków na budowę mieszkalnego budynku wielorodzinnego z przeznaczeniem lokali mieszkalnych na wynajem, poniesionych przed 1 stycznia 2001 r. Dokumentowanie - fakturami wystawionymi wyłącznie przez podatnika podatku od towarów i usług nie korzystającego ze zwolnienia od tego podatku albo dowodem odprawy celnej.
Źródło:
