Rosnące ceny energii skłaniają właścicieli domów do szukania sposobów na obniżenie kosztów ogrzewania. Jednym ze sprawdzonych rozwiązań jest ulga termomodernizacyjna w PIT, dzięki której można odliczyć wydatki na ocieplenie domu, wymianę okien czy instalacje odnawialnych źródeł energii. Jednak nie każda inwestycja uprawnia do odliczenia, trzeba spełnić określone warunki.
Rosnące koszty ogrzewania sprawiają, że coraz więcej właścicieli domów szuka sposobów na obniżenie rachunków za ciepło. Do dyspozycji są nie tylko programy wsparcia, ale także preferencje podatkowe, które pozwalają "odzyskać" część poniesionych wydatków. Ulga termomodernizacyjna w PIT umożliwia odliczenie kosztów m.in. ocieplenia budynku, wymiany okien i drzwi czy instalacji fotowoltaiki pod warunkiem, że inwestycje realnie zmniejszają zużycie energii.
Kwota ulgi termomodernizacyjnej
W rocznym rozliczeniu podatnik może w ten sposób odliczyć od dochodu do opodatkowania nawet 53 tys. zł. W pierwszej kolejności od dochodu odejmuje się składki na ubezpieczenia społeczne, a następnie uwzględnia kwotę ulgi termomodernizacyjnej. Jeżeli roczna wysokość dochodu nie pozwala na pełne odliczenie poniesionych wydatków, niewykorzystaną część ulgi można rozliczać w kolejnych latach podatkowych. Maksymalnie przez sześć lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Zobacz także
Co można odliczyć?
Ulga termomodernizacyjna przeznaczona jest dla osób fizycznych będących właścicielem lub współwłaścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego. Polega na odliczeniu od podstawy obliczenia podatku (przychodów – w przypadku podatku zryczałtowanego) wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym. W ramach ulgi termomodernizacyjnej odliczeniu podlegają wydatki na materiały budowlane i urządzenia:
- materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych, dachów oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem;
- węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury i układem automatycznej regulacji pogodowej;
- kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy, o której mowa w art. 2 ust. 1 pkt 4a lit. c ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw, spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji Europejskiej, jeżeli eksploatacji takiego kotła nie zakazują inne przepisy;
- przyłącze do sieci ciepłowniczej lub sieci gazowej wykorzystującej jako źródło energii biogaz lub biometan;
- materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej;
- materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego;
- pompa ciepła wraz z infrastrukturą niezbędną do jej funkcjonowania, pod warunkiem że pompa ta jest częścią instalacji wykorzystywanej do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- kolektor słoneczny wraz z infrastrukturą niezbędną do jego funkcjonowania;
- ogniwo fotowoltaiczne wraz z infrastrukturą niezbędną do jego funkcjonowania;
- magazyn energii lub magazyn ciepła wraz z infrastrukturą niezbędną do ich funkcjonowania;
- system zarządzania energią;
- stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, drzwi zewnętrzne, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne;
- materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.
Dodatkowo odliczeniem w ramach preferencji podatkowej objęte są również wydatki na następujące usługi:
- wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego;
- wykonanie analizy termograficznej budynku;
- wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;
- wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;
- docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych lub dachów lub fundamentów;
- montaż węzła cieplnego wraz z programatorem temperatury i układem automatycznej regulacji pogodowej;
- montaż i wymiana stolarki okiennej i drzwiowej, w tym okien, okien połaciowych wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych;
- wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- montaż pompy ciepła oraz infrastruktury niezbędnej do jej funkcjonowania, pod warunkiem że pompa ta jest częścią instalacji wykorzystywanej do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- montaż kolektora słonecznego oraz infrastruktury niezbędnej do jego funkcjonowania;
- montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;
- montaż ogniwa fotowoltaicznego oraz infrastruktury niezbędnej do jego funkcjonowania;
- montaż magazynu energii lub magazynu ciepła oraz infrastruktury niezbędnej do ich funkcjonowania;
- montaż systemu zarządzania energią;
- uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;
- wykonanie przyłącza do sieci ciepłowniczej lub sieci gazowej wykorzystującej jako źródło energii biogaz lub biometan;
- regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;
- demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.
Warto pamiętać, że resort finansów potwierdził, iż wydatki poniesione w 2025 r. na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, w tym urządzeń wykorzystujących pompę ciepła typu powietrze–powietrze, nie stanowią wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne. W konsekwencji takie nakłady nie mogą zostać odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej.
