PIT: Jak rozliczyć stratę z giełdy w rozliczeniu rocznym?

redaktor Bankier.pl

Gracze giełdowi doskonale wiedzą, że fortuna kołem się toczy. Grając na giełdzie, można szybko zarobić, ale i stracić. Czy trzeba składać PIT roczny, gdy zamiast zysku mamy stratę z kapitału zainwestowanego w akcje? Kiedy i jak rozliczyć stratę z lat wcześniejszych?

Nasz czytelnik zwrócił się do redakcji Bankier.pl z pytaniem, czy straty z inwestowania na giełdzie z poprzednich trzech lat może rozliczyć w deklaracji PIT składanej za rok 2014, w którym to po raz pierwszy zarobił w wyniku inwestowania.

Jak rozliczyć stratę z giełdy w PIT rocznym? (fot. Borys Skrzyński / FORUM)

Sytuacja przedstawiała się następująco:

  • w 2011 roku - strata 6 tys. zł z inwestycji giełdowych,
  • w 2012 roku - strata 2 tys. zł,
  • w 2013 roku - strata 10 tys. zł,
  • w 2014 roku - zysk na giełdzie w wysokości 80 tys. zł.

Czytelnik chce się dowiedzieć, w jakiej wysokości może rozliczyć straty z lat poprzednich.

Przez 5 lat do 50% straty rocznie

Strata to różnica roczna między kosztami a przychodami. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych podatnik ma prawo rozliczać stratę przez pięć kolejnych lat, maksymalnie w kwocie równej 50 proc. wysokości straty w ciągu jednego roku. Oznacza to, że jeśli dochody z giełdy pozwolą, to już w ciągu dwóch lat można rozliczyć całą stratę. Jeśli przez pięć kolejnych lat nie uda się rozliczyć całej straty, to przepada możliwość dalszego obniżania podstawy opodatkowania o nierozliczoną jej część.


W tym konkretnym przypadku, składając PIT-38 za 2014 rok, nasz czytelnik dochód z giełdy w wysokości 80 tys. zł będzie mógł obniżyć o stratę z lat poprzednich w kwocie:

  • 3 tys. zł - 50% straty z 2011 roku (tą stratę będzie mógł rozliczać maksymalnie do PIT za 2016 rok)
  • 1 tys. zł – 50% straty z 2012 roku
  • 5 tys. zł – 50 % straty z 2013 roku.

Podsumowując, w PIT-38 za 2014 rok składanym w terminie do 30 kwietnia 2015 roku, czytelnik rozliczy łącznie 9 tys. straty, czyli opodatkowaniu będzie podlegał dochód w kwocie 71 tys. zł (80 - 3 - 1 - 5 = 71). Podatek giełdowy od przychodów kapitałowych wynosi 19 proc.

Należy pamiętać, że stratę można rozliczać tylko w ramach tego samego źródła przychodu, z którego strata powstała. Nasz czytelnik będzie miał możliwość rozliczania strat z lat poprzednich tak długo, jak będzie grał na giełdzie. Jeśli zaprzestanie tych inwestycji, nie będzie miał możliwości kontynuowania rozliczania strat w ramach innego PIT niż PIT-38 np. z PIT-37 w którym rozlicza dochody z pracy na etacie.

Katarzyna Sudaj

Katarzyna Sudaj

Źródło:

Newsletter Bankier.pl

Dodałeś komentarz Twój komentarz został zapisany i pojawi się na stronie za kilka minut.

Nowy komentarz

Anuluj
7 0 ~A12

straty z 2013 i 2014 roku rozliczyłam (50%) w zysku z 2015 roku. a co mogę zrobić ze stratą z 2016? mogę ją odliczyć z zysku z 2015?

! Odpowiedz
6 5 ~ed

a jak ktoś ma stratę z poprzednich lat wyższą od zysku w 2016 to ile wpisuje straty np zysk 4000 a strata z lat poprzednich 50 proc to 30 000.proszę o odpowiedź

! Odpowiedz
0 3 ~gargamel

do wysokości zysku, nic więcej. Reszta do odliczenia w następnych latach

! Odpowiedz
0 3 ~plutarch

byle się w 5 latach zmieścić :-)

! Odpowiedz
1 1 ~Jakub

Witam tylko raz kupiłem akcje na giełdzie z czystej ciekawości (typowy "Janusz" ) chciałem zobaczyć jak to wszystko wygląda . Kupiłem akcje za 2000zł po ok. pół roku sprzedałem te akcje za 1.700 zł (strata 300zł) Na tym moja przygoda na giełdzie sie skończyłą. Czy w związku z tym musze rozliczać jakiegoś pita ? Czy moge o tym zapomnieć?

Pokaż cały komentarz ! Odpowiedz
1 4 ~eM

Jak najbardziej. Wykażesz stratę. I nie zapłacisz nic. Ale druk dla formalności (Pit-38) należy zrobić i wysłać.

! Odpowiedz
2 8 ~Janusz

Typowy Jakub

! Odpowiedz
0 0 ~Piotr

Proszę o pomoc w poprawnej interpretacji mojego rozliczenia.

2011 - strata 18 000zł
2012 - brak operacji
2013 - zysk 400zł
2014 - zysk 3 000zł
2015- zysk 3 500zł
2016- zysk 7 000zł

po rozliczeniu z lat 2012-2015 pozostała kwoata straty to -11 100zł

Rozliczając zysk z 2016 mogę skorzystać z 50% straty (czyli tylko 5 550) czy z pełnej kwoty (11 100)?

proszę o pomoc w temacie

Pokaż cały komentarz ! Odpowiedz
11 5 ~Robert

Przy rozliczeniu można odliczyć tylko 50% straty z danego roku (z okresu 5 wcześniejszych lat), czyli każdą stratę rozliczasz przez 2 lata. Czyli odliczasz 5.550 zł

! Odpowiedz
3 11 ~ks odpowiada ~Robert

Witam. 50% z 18000 tj. 9000zł czyli tyle możesz odliczyć w 2016r.. reszta czyli 2100 przepada

! Odpowiedz
Polecane
Najnowsze
Popularne