Zerowy PIT dla młodych. Jak wygląda podatek do 26. roku życia

Młodzi nie zapłacą podatku dochodowego

Młode osoby zajmują szczególne miejsce na rynku pracy. Z jednej strony przynoszą do firm nowe spojrzenie i coraz częściej również dobre wykształcenie, z drugiej – zwykle nie mogą liczyć na takie samo wynagrodzenie jak ich bardziej doświadczeni koledzy. Do niedawna musieli liczyć się z dokładnie takimi samymi przepisami podatkowymi.

Ulga dla młodych obowiązuje od 1 sierpnia 2019 roku i wciąż pozwala osobom spełniającym określone warunki korzystać ze zwolnienia z PIT. Obecnie ulga przysługuje osobom, które nie ukończyły 26. roku życia i uzyskują przychody z określonych w przepisach źródeł. 

Zatem, czy trzeba rozliczać PIT do 26. roku życia? Aby odpowiedzieć na to pytanie, trzeba dokładnie poznać zasadę działania ułatwienia i dowiedzieć się co zrobić, aby nie płacić podatku dochodowego.

Na czym polega PIT dla młodych?

W zamyśle twórców projektu PIT dla młodych ma pomóc ludziom wchodzącym na rynek pracy wypracować kapitał niezbędny do usamodzielnienia się i polepszenia ich sytuacji materialnej. Przykładowo z wynagrodzenia brutto (które w przypadku PIT dla młodych jest automatycznie wynagrodzeniem netto) można wspierać dodatkowe finansowania - np. kredyt gotówkowy na specjalne wydatki, kredyt hipoteczny na mieszkanie lub odkładać środki w ramach lokat lub kont oszczędnościowych. 

Ulga dla młodych może zwiększyć wynagrodzenie netto, ale jej faktyczny efekt zależy m.in. od wysokości przychodu, rodzaju umowy oraz składek. 

Warunki programu PIT dla młodych: kwestie stosunku pracy, kwot i wieku

Sama nazwa programu „zerowy podatek do 26. roku życia” sugeruje, że jedynym kryterium, jakie należy brać pod uwagę, jest wiek osoby podlegającej opodatkowaniu. W sumie należy jednak uwzględnić trzy czynniki: 

• źródło dochodu – zerowym podatkiem do 26. roku życia zostanie obłożony przychód z pracy na etacie, czyli z umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy, a także określone umowy zlecenia. Ulga obejmuje również przychody z praktyki absolwenckiej, stażu uczniowskiego oraz zasiłku macierzyńskiego. Nie obejmuje natomiast m.in. przychodów z działalności gospodarczej, umów o dzieło oraz kontraktów menedżerskich. Zasiłek chorobowy również nie jest objęty ulgą,

• kwota przychodu – zwolnione z PIT są przychody do wysokości 85 528 zł w roku podatkowym. Limit dotyczy przychodów, a nie dochodu. Po przekroczeniu tej kwoty nadwyżka podlega opodatkowaniu według skali podatkowej, 

• wiek podatnika – faktycznie podstawowe kryterium programu PIT dla młodych. Zerowy PIT dotyczy dochodów osiągniętych przed ukończeniem 26. roku życia, więc jeżeli 26. urodziny przypadają 15 września, przychody objęte ulgą uzyskane do 15 września włącznie korzystają ze zwolnienia. Przychody uzyskane od 16 września nie są już objęte ulgą. 

Jak działa zerowy PIT dla młodych za rok 2026 rok?

W 2026 roku osoby, które nie ukończyły 26 lat, mogą korzystać z ulgi dla młodych do limitu 85 528 zł przychodu w roku podatkowym, jeśli uzyskują przychody z tytułów objętych zwolnieniem. Po przekroczeniu limitu nadwyżka jest opodatkowana według skali podatkowej. 

Podatek do 26. roku życia a składki zdrowotne i ZUS za rok 2026

Ulga dla młodych dotyczy PIT, ale nie oznacza automatycznego zwolnienia ze składek na ubezpieczenia społeczne ani składki zdrowotnej. Jeżeli od przychodu objętego ulgą są naliczane składki, nadal trzeba je rozliczyć zgodnie z zasadami właściwymi dla danego tytułu ubezpieczenia. Składki społeczne naliczone od przychodów objętych ulgą nie podlegają jednak odliczeniu od dochodu. 

Obecnie sposób ustalania składki zdrowotnej zależy od tytułu ubezpieczenia i zasad opodatkowania. Dla przedsiębiorców obowiązują odrębne zasady, natomiast sama ulga dla młodych nie zwalnia z obowiązku opłacania składki zdrowotnej. 

Jakie oszczędności daje PIT dla młodych? 

Ulga dla młodych pozwala zachować część wynagrodzenia, która przy standardowym opodatkowaniu zostałaby przeznaczona na PIT. Wysokość korzyści zależy jednak od wysokości przychodu, składek oraz tego, jaka część przychodu mieści się w limicie 85 528 zł. 

Zaoszczędzone środki można przeznaczyć np. na edukację, oszczędności, wkład własny na mieszkanie czy bieżące wydatki. 

Wyjątki dla programu PIT dla młodych

Przed zastosowaniem PIT-u zerowego warto pamiętać, że pomimo ogólnego hasła nie jest to program przewidziany dla wszystkich młodych Polaków: 

• ulga nie obejmuje m.in. przychodów z umowy o dzieło, działalności gospodarczej, kontraktów menedżerskich i umów o zarządzanie przedsiębiorstwem. Obejmuje natomiast określone umowy zlecenia, pracę na etacie, praktyki absolwenckie, staże uczniowskie oraz zasiłek macierzyński. Umowa zlecenia opodatkowana podatkiem zryczałtowanym nie korzysta ze zwolnienia,

• w 2026 roku limit wynosi 85 528 zł przychodu rocznie. Jest to limit łączny dla przychodów objętych ulgą, niezależnie od liczby umów i płatników, 

• ulga obejmuje przychody uzyskane do dnia 26. urodzin włącznie. Przychody uzyskane od następnego dnia są już opodatkowane na zasadach ogólnych. 

Ulga dla młodych a rozliczenia z fiskusem

Jeżeli podatnik uzyskał wyłącznie przychody w całości objęte ulgą dla młodych, nie ma obowiązku składania zeznania rocznego. Obowiązek może jednak powstać, jeżeli oprócz przychodów zwolnionych uzyskał również przychody podlegające opodatkowaniu, ubiega się o zwrot nadpłaty albo chce skorzystać z określonych preferencji podatkowych. 

W tym celu warto skorzystać przede wszystkim z narzędzi cyfrowych, takich jak bezpłatne programy PIT albo przygotowane przez Ministerstwo Finansów systemy Twój e-PIT i e-Deklaracje.

W wielu rozwiązaniach informacje zostaną automatycznie pobrane z systemu. Znajdzie się tam chociażby nadesłany przez pracodawcę PIT-11. W praktyce wystarczy więc sprawdzić, czy wprowadzone dane są poprawne i zaakceptować wniosek, a następnie pobrać urzędowe poświadczenie odbioru (UPO). Nawet jeżeli podatnik tego nie zrobi, deklaracja PIT zostanie wysłana automatycznie.