Strona korzysta z plików cookies w celu realizacji usług i zgodnie z Polityką Plików Cookies. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce.

Zerowy PIT dla młodych. Jak wygląda podatek do 26 roku życia

Zerowy PIT dla młodych. Jak wygląda podatek do 26 roku życia
Spis treści

Składanie deklaracji podatkowych nie należy do najłatwiejszych zadań, zwłaszcza w świetle pojawiających się co jakiś czas zmian w prawie. Osoby, które nie ukończyły 26 roku życia mogą skorzystać ze specjalnej ulgi podatkowej. Zerowy PIT dla młodych nie obejmuje jednak wszystkich sposobów zarobkowania.

Młode osoby zajmują szczególne miejsce na rynku pracy. Z jednej strony przynoszą do firm nowe spojrzenie i coraz częściej również dobre wykształcenie, z drugiej – zwykle nie mogą liczyć na takie samo wynagrodzenie jak ich bardziej doświadczeni koledzy. Do niedawna musieli liczyć się z dokładnie takimi samymi przepisami podatkowymi.

Obecnie funkcjonuje jednak zerowy PIT dla młodych, który pozwala im sporo zaoszczędzić. Jak to zwykle z prawem podatkowym bywa – liczą się jednak szczegóły, a niewłaściwa interpretacja przepisów może wiązać się z koniecznością zmierzenia się z fiskusem. Jeżeli chcesz skorzystać z zerowego podatku do 26 roku życia, powinieneś więc dokładnie poznać zasadę jego działania i dowiedzieć się, co należy zrobić, aby skorzystać z atrakcyjnej ulgi.

Podatek do 26 roku życia – jak wygląda? Ulga dla młodych a PIT

Benjamin Franklin stwierdził kiedyś, że w życiu pewne są tylko dwie rzeczy – śmierć i podatki. O ile pierwszej z nich faktycznie nie da się uniknąć, druga nie zawsze jest taka oczywista, zwłaszcza jeżeli znajdujemy się w grupie społecznej, którą w sposób szczególny chce wesprzeć Ustawodawca 4 lipca 2019 roku sejm uchwalił Ustawę wprowadzającą zerowy pit dla młodych, czyli osób, które nie ukończyły 26 roku życia.

W zamyśle twórców projektu ma to pomóc ludziom wchodzącym na rynek pracy wypracować kapitał niezbędny do usamodzielnienia się i polepszenia ich sytuacji materialnej. 0 PIT dla młodych to rzeczywiście olbrzymie wsparcie, jak to jednak zwykle bywa: przed złożeniem deklaracji należy skrupulatnie zapoznać się z obowiązującymi przepisami, te bowiem są nieco bardziej skomplikowane niż sugerowałoby chwytliwe hasło.

Pit zerowy – jakie są konkretne warunki?

Sama nazwa programu „zerowy podatek do 26 roku życia” sugeruje, że jedynym kryterium, jakie należy brać pod uwagę, jest wiek osoby podlegającej opodatkowaniu. W rzeczywistości uwzględnić należy trzy czynniki:

  • Wiek podatnika: to faktycznie podstawowe kryterium. Pit zerowy dotyczy dochodów osiągniętych przed ukończeniem dwudziestego szóstego roku życia. Oznacza to więc, że jeżeli przykładowo urodziny obchodzisz 15 września, wynagrodzenie za poprzedni miesiąc będzie jeszcze ujęte w ramach zerowego PIT-u dla młodych, następne wpływy będą opodatkowane na standardowych zasadach.
  • Źródło dochodu: zerowym podatkiem do 26 roku życia zostanie obłożony dochód z tytułu stosunku pracy, stosunku służbowego, spółdzielczego stosunku pracy, umowy zlecenia czy pracy nakładczej. Niestety – na żadne ulgi nie mogą liczyć młodzi przedsiębiorcy, na normalnych zasadach rozliczać się będą także osoby pobierające zasiłki (w tym zasiłek chorobowy czy macierzyński). Zgodnie ze zmianą obowiązująca od stycznia 2021 roku z podatku zwolnione są również przychody uzyskane z tytułu praktyki absolwenckiej i stażu uczniowskiego.
  • Wysokość dochodu: PIT zerowy obowiązuje wyłącznie do określonego dochodu. Granica została wyznaczona na tym samym poziomie, co drugi próg podatkowy, a więc jest to równowartość 85 528 zł. Nie liczą się przy tym koszty uzyskania przychodu, a jedynie zapisy widniejące w umowie. Powyżej tej sumy podatek będzie rozliczany w normalny sposób.

Jak działa zerowy PIT dla młodych za rok 2021 rok?

Rozliczając PIT za 2021 r., osoby, które nie ukończyły 26 roku życia mogą korzystać z pełnego limitu ulgi dla młodych. Oznacza to, że nie zapłacą podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli ich dochód w roku podatkowym nie wyniósł więcej niż 85 528 zł i spełniają warunki dotyczące typów umów określonych przez Ustawodawcę. Wyższe dochody będą opodatkowane na zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej.

Nieco inaczej sytuacja prezentowała się w przypadku rozliczenia podatkowego za rok 2019. Ustawa zaczęła obowiązywać od 1 sierpnia 2019 roku, wobec czego podziałowi uległa maksymalna kwota osiąganego dochodu podlegająca 0 PIT dla młodych. Wynosi ona 35 636,67 zł (jest to więc 5/12 całkowitej sumy rocznej).

Podatek do 26 roku a składki zdrowotne i ZUS za 2021 rok

Nowy sposób odprowadzania podatku do 26 roku życia wpłynie również na sposób obliczania składek zdrowotnych i ZUS. Te drugie – jeżeli będą obliczone na podstawie przychodu zwolnionego z podatku – nie będą mogły być później odliczone od dochodu, natomiast składek zdrowotnych od przychodu nie będzie można odliczać wcale.

Jednocześnie w wielu przypadkach składka zdrowotna ulegnie obniżeniu. Stanie się tak, jeżeli jej kwota przewyższyłaby hipotetyczną (ponieważ nieodprowadzaną) zaliczkę na podatek dochodowy. Wówczas zostanie obniżona do jej wysokości.

Sprawdź który bank oferuje najtańszy kredyt
Dalej

Jakie oszczędności daje PIT zerowy?

Zerowy podatek do 26 roku życia może okazać się sporym zastrzykiem gotówki dla młodych osób. Według szacunków rządu mogą z niego skorzystać nawet 2 miliony obywateli rozpoczynających dorosłe życie. Oczywiście – im wyższe wynagrodzenie, tym wyższe zyski. Nawet osoby zarabiające pensje minimalną mogą jednak liczyć w skali roku na całkiem pokaźną sumę, którą można przeznaczyć np. np. na dalsze kształcenie się, wkład własny na zakup nieruchomości lub na atrakcyjny wyjazd

Oszczędności z tytułu zerowego PITu mogą być odczuwalne nawet dla osób młodych otrzymujących wynagrodzenie minimalne. W 2021 roku wynosiło ono 2.800 zł brutto. Zwolnienie z podatku PIT w tym wariacie daje dodatkowe 137 zł miesięcznie i 1644 zł rocznie. Osoby młode zarabiające miesięcznie 4.000 zł brutto liczyć mogą na 233 zł miesięcznie więcej i 2.796 zł więcej rocznie. Natomiast osoby z wynagrodzeniem miesięcznym na poziomie 7.127,33 zł zyskają dodatkowe 483 zł miesięcznie i 5.796 zł rocznie.

Brak podatku do 26 lat – o czym pamiętać?

Przed zastosowaniem PIT-u zerowego warto pamiętać, że pomimo ogólnego hasła nie jest to program przewidziany dla wszystkich młodych Polaków:

  • Brak podatku do 26 lat nie dotyczy osób pracujących na podstawie umowy o dzieło, umowy zlecenie z 50% kosztami uzyskania przychodu, umowy zlecenie z nierezydentem Polski, umowy zlecenie w nieprzekraczającej wysokości 200 zł, która podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 17% przychodu. W żaden sposób nie wpływa również na sytuację przedsiębiorców. W praktyce ze zwolnienia mogą skorzystać osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia, wykonujące pracę nakładczą albo związane spółdzielczym stosunkiem pracy, a także osiągające przychody z tytułu praktyki absolwenckiej i stażu uczniowskiego.
  • W przypadku dochodów osiągniętych w 2021 r. limit przychodów objętych PIT-em zerowym wynosić będzie 85 528 zł. Należy również pamiętać, że limit jest łączny dla wszystkich umów. Jeżeli więc obok umowy o pracę osiągasz również przychód z tytułu umowy zlecenia, obie będą się wliczać do ustalonego limitu.
  • Ulga dla młodych obowiązuje do ukończenia 26 roku życia, następny dochód będzie już rozliczany w normalny sposób, bez zwolnienia.

Ulga dla młodych a rozliczenia z fiskusem

Osoby chcące skorzystać z ulgi dla młodych nie muszą składać deklaracji PIT w urzędzie skarbowym, ale tylko w sytuacji, kiedy w roku podatkowym osiągnęły przychody objęte zwolnieniem. W sytuacji, kiedy przekroczony został limit 85 528 zł lub źródłem przychodów nie była tylko umowa o pracę lub/i umowa zlecenie, to koniecznie jest  rozliczenie się z fiskusem za pomocą odpowiednich formularzy.W tym celu warto skorzystać przede wszystkim z narzędzi cyfrowych, takich jak bezpłatne programy PIT albo przygotowane przez Ministerstwo Finansów systemy Twój e-PIT i e-Deklaracje.

W wielu rozwiązaniach informacje zostaną automatycznie pobrane z systemu. Znajdzie się tam chociażby nadesłany przez pracodawcę PIT-11. W praktyce wystarczy więc sprawdzić, czy wprowadzone dane są poprawne i zaakceptować wniosek, a następnie pobrać urzędowe poświadczenie odbioru (UPO). Nawet jeżeli podatnik tego nie zrobi, deklaracja PIT zostanie wysłana automatycznie.

Sprawdź też: Mikrorachunek podatkowy. Jak założyć mikrorachunek?

Sprawdź też: Przychód a dochód: czym różni się przychód od dochodu?

Poradniki