Czym jest indywidualny rachunek podatkowy?
Wprowadzony przez Ministerstwo Finansów mikrorachunek podatkowy to specjalny, indywidualny numer konta. Należy na ten rachunek wpłacać podatki PIT, CIT i VAT. Potencjał mikrorachunku jest wykorzystywany zarówno przez osoby prowadzące działalność gospodarczą, jak i osoby fizyczne. Wpłaty na ten rachunek dotycząc następujących kategorii podatkowych:
- Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT);
- Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT);
- Podatek od towarów i usług (VAT).
Indywidualny rachunek podatkowy nie służy jednak tylko do wpłat PIT, CIT i VAT. Uwzględnia też wpłaty zaliczek na podatki oraz odsetki karne. Istotne jest to, że mikrorachunek jest na stałe i bezwzględnie przypisany do konkretnego podatnika. Jeśli więc przykładowo zmienimy miejsce zamieszkania i Urząd Skarbowy, czy nawet nazwisko, to i tak dalej będzie do nas przypisany ten sam mikrorachunek.
Do czego NIE używa się mikrorachunku?
Mikrorachunek funkcjonuje dla ściśle określonych celów. Zasadniczo są nim wyłącznie wpłaty związane PIT, CIT i VAT, których odbiorcą jest Urząd Skarbowy. Pojawiają się tu kilka wyjątków. Mikrorachunku podatkowego nie powinno się używać przy karcie podatkowej, do podatku PPC, do VAT w imporcie, do VAT-14. Wtedy to podatki płaci się tak, jak wcześniej, czyli na wskazany w danym przypadku numer konta.
Przykładowo VAT-14 przelewa się na rachunek Urzędu Skarbowego właściwego dla wpłat podatku akcyzowego. Z kolei przy opłacaniu mandatów, numer konta znajdzie się bezpośrednio na samym mandacie.
Mikrorachunku podatkowego nigdy nie powinno się używać do rozliczeń z ZUS. Przelewy do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych powinny być realizowane na NRS, czyli Numer Rachunku Składkowego.
Zwróćmy też uwagę na to, że z zasady mikrorachunek jest przed podatników wykorzystywany wyłącznie do dokonywania przelewów. Tymczasem zwroty nadpłat podatków trafiają na ROR, czyli standardowy Rachunek Oszczędnościowo Rozliczeniowy.
Sprawdź również: Ranking kont firmowych
Jak założyć mikrorachunek podatkowy US dla PIT, CIT i VAT?
Nie trzeba podejmować żadnych działań, by wygenerować swój własny indywidualny rachunek podatkowy. System generowania mikrorachunków działa automatycznie. Każdy podatnik odgórnie uzyskuje więc swój własny indywidualny numer konta.
Za działanie całego systemu odpowiedzialne jest Ministerstwo i Krajowa Administracja Skarbowa. Z perspektywy podatnika najważniejsze jest to, by poznać numer własnego mikrorachunku. Na szczęście jest to bardzo proste.
Jak sprawdzić numer mikrorachunku podatkowego?
By poznać swój numer mikrorachunku, można udać się do placówki Urzędu Skarbowego. Znacznie prościej i szybciej informacje pozyska się przez Internet. Wystarczy tylko:
- Przejść na stronę Ministerstwa Finansów;
- Zdecydować się na podanie numeru PESEL bądź identyfikatora podatkowego NIP;
- Kliknąć niebieski przycisk Generuj.
Numer mikrorachunku najłatwiej sprawdzić w Internecie (Ministerstwo Finansów) Dostęp do informacji jest więc wysoce uproszczony. Potrzeba dosłownie jeden chwili, by poznać numer własnego mikrorachunku.
Co zawiera mikrorachunek podatkowy?
Mikrorachunek podatkowy do Urzędu Skarbowego składa się z 26 znaków, tak samo, jak wszystkie inne numery rachunków bankowych. Jego budowa jest następująca: LK 1010 0071 222Y XXXX XXXX XXXX. Poniżej przedstawiamy znacznie poszczególnych fragmentów:
- LK — liczba kontrolna;
- 1010 0071 222 — stała wartość będąca numerem rozliczeniowym NBP;
- Y — 1 w przypadku numeru PESEL, 2 przy numerze NIP;
- X— albo numer PESEL lub NIP podatnika.
Końcówka jest uzupełniona zerami, tak by łącznie numer zawsze składał się z 26 znaków.
Czy trzeba korzystać z indywidualnego rachunku podatkowego?
Od 2020 roku w ściśle określonych przypadkach korzystanie z mikrorachunku podatkowego jest obowiązkowe. Dotychczasowe rachunki Urzędów Skarbowych, na które przelewało się podatki, były aktywne wyłącznie do końcówki 2019 roku. W przypadku wykonania przelewu na niewłaściwy numer powinno się nawiązać bezzwłoczny kontakt z urzędem. W trakcie wyjaśnień potrzebne będzie potwierdzenie przelewu.
Tymczasem podatki nieuwzględnione w mikrorachunku podatkowym należy opłacać tak samo, jak dotychczas. Innymi słowy, dalej przekazuje się ja na konto konkretnego Urzędu Skarbowego.
Na co uważać przy mikrorachunku podatkowym?
Korzystanie z mikrorachunku podatkowego US jest intuicyjne. Dobrze jest przy tym mieć świadomość kilku kwestii:
- Jako podatnicy jesteśmy odpowiedzialni za sprawdzenie mikrorachunku podatkowego. Przed wysłaniem przelewu do Urzędu Skarbowego zawsze należy więc zweryfikować poprawność wprowadzonego numeru.
- Jeśli jesteśmy przedsiębiorcami, to przy generowaniu mikrorachunku powinniśmy skorzystać z identyfikatora podatkowego pod postacią NIP, a nie PESEL.
- Osoby prowadzące działalność gospodarczą zaliczki na podatek dochodowy za pracowników wpłacają sumarycznie na swój mikrorachunek pracodawcy.
Ze względów bezpieczeństwa należy korzystać wyłącznie z generatora mikrorachunku podatkowego udostępnianego przez Ministerstwo Finansów. Bądźmy świadomi, że instytucje publiczne nigdy nie przesyłają numerów mikrorachunku przez e-mail lub SMS.
Gdybyśmy otrzymali tego typu wiadomość, to możemy założyć, że pochodzą one od oszustów, próbujących wyłudzić nasze dane poufne i pieniądze. Lepiej więc na nią wcale nie reagować.
Sprawdź również: Jak bezpiecznie korzystać z bankowości elektronicznej?
Jakie zalety ma mikrorachunek podatkowy US?
Ministerstwo Finansów wprowadziło indywidualny mikrorachunek podatkowy, by uprościć proces przetwarzania należności podatkowych. Faktycznie to rozwiązanie ma kilka dużych plusów:
- Podatki PIT, CIT i VAT można uregulować w łatwy i szybki sposób na jeden numer rachunku bankowego.
- Obawy o mylne wprowadzenie danych lub utknięcie przelewu w urzędzie są znacznie mniejsze.
- Mikrorachunek jest zgodny ze standardem IBAN.
- Indywidualny rachunek nie zmieni się w przypadku przeprowadzki, zmiany siedziby firmy czy zmiany danych osobowych.
- Numer mikrorachunku podatkowego można w niezwykle łatwy i szybki sposób sprawdzić online. Trzeba tylko podać identyfikator podatkowy.
- Generator online pozwalający sprawdzić numer indywidualnego rachunku działa 24/7.
- Jednym z efektów wprowadzenia mikrorachunku jest zoptymalizowanie przesyłu środków i obsługi podatnika.
Krótko mówiąc, mikrorachunek podatkowy ułatwia życie zarówno podatnikom, jak i urzędnikom.
Sprawdź też: Ulga podatkowa: co można odliczyć z PIT?
