Czym jest ulga odsetkowa?
Ulga odsetkowa jest jedną z ulg budowlanych, dzięki której możliwe jest obniżenie kosztów związanych ze spłatą kredytu zaciągniętego na cele mieszkalne. Obejmuje zarówno zakup działki, budynku mieszkalnego lub lokalu, budowę domu, remont, jak i wykończenie lokalu mieszkalnego.
W ramach ulgi odsetkowej można odliczyć odsetki od kredytu zapłacone przy rozliczaniu podatku dochodowego. Sytuacja ta dotyczy wyłącznie osób, które skorzystały z oferty banków lub SKOK-u. Ulga odsetkowa nie wpływa na wysokość rat kredytowych i nie zmniejsza którejkolwiek części kredytu. Nie odliczymy w ten sposób kosztów zakupu budynku mieszkalnego lub lokalu czy nabycia materiałów niezbędnych do budowy.
Ulga odsetkowa a kredyt mieszkaniowy - komu przysługuje ulga?
Obecnie ulga odsetkowa nie funkcjonuje już w prawie podatkowym. Dotyczy kredytów mieszkaniowych zaciągniętych przed rokiem 2007, w latach 2002-2006 (wiążąca jest data wypłaty przez podmiot udzielający kredytu pierwszej raty kredytowej, a nie data podpisania umowy kredytowej) i rozliczana jest aktualnie na zasadzie praw nabytych. Mogą ją rozliczyć Ci podatnicy, którzy dotąd nie skorzystali z ulgi odsetkowej. Mają na to czas do 31 grudnia 2027 roku, jednak konieczne jest spełnienie kilku warunków.
Ulga odsetkowa przysługuje osobom, które zaciągnęły kredyt mieszkaniowy lub pożyczkę na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, za które uważa się:
-
kupno nowego lokalu mieszkalnego lub domu,
-
budowę budynku mieszkalnego,
-
rozbudowę, nadbudowę, przebudowę budynku na cele mieszkalne,
-
wniesienie wkładu budowlanego lub mieszkalnego do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo lokalu w takim budynku.
Ulga odsetkowa przysługuje również na kredyt zaciągnięty w celu spłaty kredytu mieszkaniowego lub kredyt zaciągnięty na spłatę odsetek od kredytu zaciągniętego na spłatę kredytu mieszkaniowego.
Ile można odliczyć w ramach ulgi odsetkowej?
W kwestii tego, jaką kwotę można odliczyć w ramach ulgi podatkowej, co roku ustalane są pewne limity. Można odliczyć odsetki od części kredytu, pożyczki, które nie wyniosły więcej niż iloczyn 70m2 x wskaźnik przeliczeniowy 1m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego.
Mowa tu o wskaźniku ustalonym w celu obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów na oszczędnościowych książeczkach mieszkaniowych za III kwartał roku poprzedzający rok podatkowy, w którym zakończono budowę budynku mieszkalnego. Konkretny limit określany jest raz na pełen okres trwania kredytu zaciągniętego przez kredytobiorcę, a najważniejsza jest data zakończenia budowy lub nabycia lokalu:
-
budynek ukończony w latach 2002- 2007 – można odliczyć do 198 000 zł,
-
budynek ukończony w 2008 roku – można odliczyć do 212 870 zł,
-
budynek ukończony w roku 2009 – można odliczyć do 243 460 zł,
-
budynek ukończony w roku 2010 - można odliczyć do 264 810 zł,
-
budynek ukończony w latach 2011 – 2021 - można odliczyć do 325 990 zł,
-
budynek ukończony w 2022, 2023 i 2024 - można odliczyć do 374 290 zł.
Obwieszczenie o limicie odliczenia w ramach ulgi odsetkowej wydawane jest co roku przez Ministra Finansów.
Jak odliczyć ulgę odsetkową?
W pierwszym roku, w którym chcesz odliczyć odsetki w ramach ulgi odsetkowej, należy złożyć deklarację PIT-2K. Konieczne będzie wskazanie w dokumencie m.in.:
-
roku uzyskania kredytu mieszkaniowego lub pożyczki,
-
kwoty kredytu,
-
roku rozpoczęcia i zakończenia inwestycji,
-
łącznej sumy wydanej w ramach inwestycji,
-
poniesionych wydatków wraz z fakturami, rachunkami czy umowami zawartymi z podwykonawcami.
Ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego nie jest spójna z dochodem z jednego roku. W kolejnych latach należy rozliczać ją przy użyciu załącznika PIT-D.
Kiedy ulga odsetkowa nie przysługuje?
Ulga odsetkowa nie będzie przysługiwała w przypadku każdego kredytu zaciągniętego na lokal mieszkalny. Z ulgi nie skorzystamy w przypadku kredytów:
-
udzielanych ze środków Krajowego Funduszu Mieszkaniowego,
-
udzielanych przez kasy mieszkaniowe,
-
objętych wykupem odsetek ze środków budżetu państwa na mocy przepisów o pomocy państwa w spłacie kredytów mieszkaniowych i refundacji premii gwarancyjnych wobec banków,
-
udzielanych zgodnie z zasadami o pomocy państwa w zakresie dopłat do oprocentowania kredytów bankowych udzielanych na zwalczanie lub usuwanie skutków powodzi.
Ulga odsetkowa a termin płatności podatku i przedawnienie wsteczne
Ulgę od odsetek można uzyskać także wtedy, gdy kredyt został już spłacony. W tym celu wystarczy złożyć korektę zeznania podatkowego za lata, w których można było odliczyć odsetki. Trzeba tu uwzględnić okres przedawnienia wynoszący 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin płatności podatku. W 2024 roku mija więc termin uzyskania ulgi odsetkowej za rok 2019.
Publikacja zawiera linki afiliacyjne.
Komentarze