Do końca 2023 roku to fundusze inwestycyjne pełniły rolę płatnika, automatycznie odprowadzając tzw. podatek Belki od zysków kapitałowych (19%) w imieniu uczestników. Kwoty wypłacane inwestorom były już pomniejszone o należność wobec fiskusa.
Od stycznia 2024 roku sytuacja wygląda inaczej:
-
Uczestnicy otrzymują pełną kwotę środków uzyskaną z odkupienia lub konwersji.
-
Obowiązek rozliczenia podatku przeniesiono na podatników, którzy muszą wykonać to samodzielnie w rocznym zeznaniu podatkowym, składając na podstawie PIT-8C zeznanie podatkowe PIT-38.
-
Fundusze inwestycyjne natomiast mają obowiązek dostarczenia uczestnikom formularza PIT-8C, będącego podstawą do wyliczenia podatku.
Kompensacja dochodów i strat - korzystna zmiana dla inwestorów w rozliczeniu PIT za 2024 rok
Jednym z najważniejszych benefitów nowych zasad jest możliwość kompensacji dochodów i strat. Co to oznacza?
Od teraz inwestor może:
-
Rozliczać dochody i straty nie tylko z jednego funduszu, ale także z innych inwestycji kapitałowych wskazanych w ustawie.
-
Minimalizować kwotę podatku, dzięki uwzględnieniu strat poniesionych w innych inwestycjach.
Jak rozliczyć PIT-8C za 2024 w praktyce?
Co zrobić z otrzymanym PIT-8C? Do kiedy fundusz musi go dostarczyć oraz jak rozliczyć PIT-38? Przede wszystkim kluczowe jest otrzymanie PIT-8C.
Fundusze inwestycyjne mają obowiązek dostarczenia formularza PIT-8C najpóźniej do końca lutego 2025 roku. Po otrzymaniu PIT-8C należy złożyć do 30 kwietnia zeznanie podatkowe na formularzu PIT-38.
Na podstawie danych z PIT-8C należy wypełnić zeznanie podatkowe PIT-38, które obejmuje:
-
Dochody z odkupienia jednostek uczestnictwa.
-
Możliwość kompensacji dochodów i strat.
Zeznanie należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku, w tym samym terminie uiszczając należny podatek. Stawka podatku, podatek Belki pozostaje bez zmian i wynosi 19%.
PIT- 38 za 2024 rok rozliczenie wspólnie z małżonkiem czy osobno?
Deklaracje PIT-38 składa się osobno. Małżonkowie nie mogą rozliczyć jej wspólnie. PIT ten służy do rozliczania m.in. dochodów ze sprzedaży papierów wartościowych, udziałów w spółkach lub udziałów w spółdzielni oraz pochodnych instrumentów finansowych. Formularza ten rozliczają też osoby, które uzyskały przychody lub poniosły koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia walut wirtualnych. Stąd każda osoba, której dotyczą wskazane przychody, musi sporządzić osobne rozliczenie.
Na PIT-38 za 2024 rok rozliczysz dochody polskie i zagraniczne
Jeśli inwestor chce, może w deklaracji odliczyć wysokość podatku płaconego za granicą. Może to zrobić, jeśli osiąga dochody jednocześnie za granicą i w Polsce. Musi on wówczas do deklaracji PIT-38 dołączyć załącznik PIT/ZG.
1,5 % wsparcia z PIT-38 dla OPP – inwestor może podzielić się podatkiem
Prostym sposobem na złożenie deklaracji jest jednak złożenie jej za pośrednictwem programu do rozliczeń, np. e-pity.pl. Warto pamiętać, że wypełniając PIT-38 można przekazać 1,5% podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego.
