IKZE, czyli Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, pozwala samodzielnie odkładać
środki na przyszłą emeryturę. Wpłaty dokonane jeszcze w grudniu pozwolą oszczędzić na
podatku dochodowym za 2024 r.
– Wpłaty dokonane na IKZE można odliczyć do wysokości ich rocznych limitów, rozliczając PIT. Maksymalna kwota wpłat w 2024 roku wynosi 14 083,20 zł dla przedsiębiorców oraz 9 388,80 zł dla pozostałych osób. Jeśli chcemy skorzystać z ulgi w PIT za 2024 rok, wpłaty należy dokonać do 31 grudnia 2024 roku – wyjaśnia Piotr Juszczyk, Doradca Podatkowy inFakt.
Nawet 3004 zł zwrotu dla części pracowników
Ekspert zauważa, że w rozliczeniu rocznym za 2024 rok, po zmianach w skali podatkowej, pierwszy raz będzie można rozliczyć całą wpłatę do wysokości limitu ulgi IKZE.
– Roczny dochód przy minimalnym wynagrodzeniu wynosi 41 220 zł. Po odjęciu kwoty wolnej do opodatkowania pozostaje 11 220 zł. Pracownikowi z wynagrodzeniem minimalnym po wpłaceniu pełnej kwoty na IKZE 9388,80 zł, pozostanie do opodatkowania tylko 1831 zł i zapłaci podatek w kwocie 220 zł. A dzięki wpłacie na IKZE zaoszczędzi na podatku 1127 zł. Najwięcej mogą zyskać podatnicy, którzy są w drugim progu podatkowym, a więc ich dochody przekraczają 120 tys. zł. W takim przypadku po rozliczeniu rocznym z wpłaty na IKZE można otrzymać zwrot nawet w wysokości 3004 zł – tłumaczy Juszczyk.
Przedsiębiorcy skorzystają z wyższego limitu
Limit wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego uzależniony jest od statusu podatnika. W każdym roku maksymalną sumę ulgi ustala się na podstawie przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone. Zgodnie z tymi przepisami wpłaty na IKZE nie mogą przekroczyć kwoty, która odpowiada:
- 1,8-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą,
- 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia dla pozostałych podatników.
W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą wysokość oszczędności na podatku uzależniona jest od wybranej przez przedsiębiorcę formy opodatkowania.
– Większy limit wpłat na IKZE przysługuje przedsiębiorcom. Jeżeli przedsiębiorca rozlicza się na skali podatkowej i mieści się w pierwszym progu podatkowym, wpłaci w 2024 r. pełną możliwą kwotę na IKZE (14 083,20 zł), to na podatku zyska 1690 zł. W drugim progu podatkowym maksymalnie można otrzymać zwrot w kwocie 4507 zł. Przedsiębiorcy rozliczający się metodą podatku liniowego mogą liczyć na zwrot rzędu 2676 zł – mówi doradca podatkowy.
"Nie wiadomo jak będą wyglądały emerytury z ZUS za 20 lat"
Piotr Juszczyk zwraca uwagę, że wpłaty na IKZE mogą być pomnażane, a od zysku nie jest płacony tzw. podatek Belki. Nie oznacza to jednak, że nie zapłacimy w ogóle podatku przy wypłatach z IKZE. Po osiągnięciu 65 roku życia i wypłatach przez co najmniej 5 lat zapłacimy 10 proc. podatku. W przypadku szybszej wypłaty, środki wypłacone będą objęte skalą podatkową.
Zdaniem doradcy podatkowego warto jednak zastanowić się nad rezygnacją z podatku przy wypłacie środków, po spełnieniu warunków. "Jest to interes obopólny - zarówno dla przyszłych emerytów, jak i samego państwa. Mamy niż demograficzny, który się pogłębia, nie wiadomo jak będą wyglądały emerytury z ZUS za 20 lat, czy nie będą groszowe. W konsekwencji należy już teraz podjąć próby, żeby to Polscy dodatkowo lokowali swoje oszczędności na godną emeryturę" – mówi ekspert.
Limity wpłat na IKZE w 2025 roku
Limity wpłat na IKZE tak jak wspomnieliśmy zależą od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, które na 2025 rok ustalono na poziomie 8673 zł. Dla przedsiębiorców limit wynosi 1,8-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, a dla pozostałych osób 1,2-krotność. W związku z tym w 2025 roku limity wyniosą odpowiednio: 15 611,40 zł oraz 10 407,60 zł.
Odliczenia wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnegonależy dokonać w odpowiednim zeznaniu podatkowym:
Do deklaracji podatkowej należy dodać załącznik PIT/O, czyli informację o stosowanych przez podatnika odliczeniach.