Z okazji corocznego sezonu na rozliczenie deklaracji podatkowych za ubiegły rok mogą pojawiać się liczne pytania odnośnie poprawnego "wyrównania" rachunku z fiskusem. Jedno z nich dotyczy sytuacji emerytów i rencistów. Czy emeryci muszą składać rozliczenie PIT za 2021 r.? Tłumaczymy, kto powinien złożyć druk do urzędu skarbowego.
Dwa rodzaje PIT-ów z ZUS
Zakład Ubezpieczeń Społecznych wystawia PIT-40, jeśli emeryt lub rencista otrzymywał świadczenie przez cały rok i nie wynika z niego kwota nadpłaty. Z kolei PIT-11A otrzymują osoby, u których występuje nadpłata.
Kto nie musi składać PIT za 2021 r.?
Część emerytów nie musi składać rocznej deklaracji podatkowej za poprzedni rok. Zgodnie z aktualnie obowiązującymi przepisami podatkowymi formularza PIT mogą nie rozliczać osoby, które otrzymały w 2021 r. PIT-40A i:
- nie uzyskały innych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej albo,
- nie korzystają z ulg podatkowych albo,
- nie rozliczają się wspólnie z małżonkiem albo,
- nie rozliczają się jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
W takich sytuacja podatnicy nie muszą dodatkowo składać rozliczenia za ubiegły rok. PIT zostanie rozliczony automatycznie.
Zwrot podatku za 2021 r., kto i kiedy może go otrzymać? Warto złożyć elektroniczny PIT - PIT.pl
PIT-37 kiedy emeryt musi go złożyć?
Z drugiej strony są podatnicy, którzy mają obowiązek złożenia deklaracji rocznej PIT. Mają go emeryci lub renciści, którzy otrzymali PIT 40A i :
- uzyskali inne dochody opodatkowane według skali podatkowej za pośrednictwem płatnika,
- korzystają z ulg podatkowych,
- rozliczają się wspólnie z małżonkiem, który uzyskał dochody opodatkowane według skali podatkowej za pośrednictwem płatnika,
- rozliczają się jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
PIT-36 dla emerytów?
Dodatkowo warto pamiętać, że emeryt lub rencista ma obowiązek złożenia zeznania deklaracji PIT-36, jeżeli otrzymał za ubiegły rok PIT-40A i:
- chce rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, który prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej,
- uzyskał dochody zagraniczne, do których ma zastosowanie metoda proporcjonalnego odliczenia albo metoda wyłączenia z progresją, albo dochody takie uzyskał jego małżonek, z którym chce się rozliczyć wspólnie,
- uzyskał inne dochody opodatkowane według skali podatkowej bez pośrednictwa płatnika lub dochody takie uzyskał jego małżonek, z którym chce się rozliczyć wspólnie,
- uzyskał przychody z tytułu najmu opodatkowanego na zasadach ogólnych lub przychody takie uzyskał jego małżonek, z którym chce się rozliczyć wspólnie,
- uzyskał przychody z działalności nierejestrowej lub dochody takie uzyskał jego małżonek, z którym chce się rozliczyć wspólnie.
Oprócz wymienionych sytuacji ustawodawca przewidział rownież obowiązek złożenia formularza podatkowego PIT za ubiegly rok, jeżeli podatnik:
- jest obowiązany doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci,
- wykazuje należny zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy, jeżeli podatek ten nie został pobrany przez płatnika.
Rozliczenie PIT emeryta a 1 proc. dla OPP
Jeżeli emeryt lub rencista, który otrzymał PIT-40A, chce przekazać 1 proc. podatku nie musi składać zeznania podatkowego, wystarczy bowiem wypełnić i złożyć do urzędu skarbowego oświadczenie PIT-OP. Podatnicy, którzy w ubiegłym roku składali PIT-OP i nie dokonują zmiany organizacji, nie muszą ponownie składać deklaracji. 1 proc. podatku automatycznie zostanie przekazany organizacji pożytku publicznego, którą podatnik wybrał w roku ubiegłym. Jeśli podatnik chciałby zmienić swój ubiegłoroczny wybór, musi złożyć nowe oświadczenie PIT-OP i wskazać organizację pożytku publicznego, której chce przekazać 1 proc. podatku w 2022 roku.
Polski Ład: 1% podatku dla OPP w 2022 r. na starych zasadach. W 2023 r. ograniczone wpływy - PIT.pl
Ulgi w PIT dla emerytów i rencistów
Emeryci lub renciści mogą odliczyć część ulg podatkowych w rozliczeniu za 2021 r. Osoby, które chcą skorzystać z preferencji podatkowych muszą w tym celu złożyć PIT-37 lub PIT-36 w zależności od swojej sytuacji. Emeryci i renciści mają możliwość skorzystania z:
- ulgi rehabilitacyjnej,
- ulgi na dziecko,
- ulgi abolicyjnej,
- odliczeń darowizn,
- ulgi internetowej,
- ulgi termomodernizacyjnej,
- ulgi związanej z wpłatami na IZKE.
Jak skorzystać z ulg podatkowych w PIT i zmniejszyć podatek do zapłaty - PIT.pl
Przed złożeniem deklaracji podatkowej do właściwego urzędu skarbowego zawsze dobrze jest sprawdzić, czy w zeznaniu zostały ujęte wszystkie przysługujące podatnikowi odliczenia.
Jak rozliczyć PIT za 2021 r.?
Podatnicy mogą złożyć zeznanie roczne w formie papierowej lub elektronicznej. W przypadku posiadania nadpłaty warto złożyć zeznanie za pomocą Internetu. Polecamy skorzystanie z programu e-pity, który pozwoli na odliczenie wszystkich przysługujących podatnikowi ulg. Składając zeznanie podatkowe za 2022 r. trzeba pamiętać o złożeniu deklaracji w terminie. Termin na złożenie PIT-36 lub PIT-37 za 2021 r. upływa 2 maja 2022 r.
Ostatni miesiąc na rozliczenie PIT 2021. Jakie druki złożyć w US? - PIT.pl
Ewelina Czechowicz/Dominika Florek