Jak podaje serwis Prawo.pl, obowiązujące od ponad dwóch lat przepisy o fundacji rodzinnej okazały się dużym sukcesem, o czym świadczy ponad dwa tysiące zarejestrowanych dotychczas podmiotów. Jednocześnie eksperci zwracają uwagę, że na to, czy założenie fundacji będzie korzystnym rozwiązaniem, ma wpływ szereg czynników, także osobistych.
Według serwisu Prawo.pl małżonkowie tworzący fundację rodzinną korzystają z pełnego zwolnienia z podatku w przypadku wypłat z fundacji, ponieważ należą do tzw. zerowej grupy podatkowej, o której mowa w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Problem w tym, że po rozwodzie mąż i żona przestają być dla siebie najbliższą rodziną. Skarbówka uznaje bowiem, że na potrzeby zastosowania zwolnienia liczy się relacja fundatora z beneficjentem na dzień wypłaty świadczenia, a nie w momencie wnoszenia majątku do fundacji. W konsekwencji od części wypłat trzeba zapłacić 15 proc. PIT.
Zdaniem Szymona Koniecznego, radcy prawnego, menedżera w MDDP, planując powołanie fundacji, szczególnie wspólnie z małżonkiem, warto przemyśleć konsekwencje prawne i podatkowe, nie tylko w kontekście aktualnej sytuacji rodzinnej, ale również potencjalnych zmian.
„Bezpieczniejszym rozwiązaniem może być założenie przez małżonków odrębnych fundacji, co pozwoli zabezpieczyć fundatorów na wypadek ewentualnych zmian w życiu prywatnym” - mówi Szymon Konieczny na łamach Prawo.pl.
Jednak rozwód rodziców nie wpływa na wypłaty na rzecz dzieci, które są beneficjentami fundacji. Wspólne dzieci byłych małżonków nadal mogą korzystać z pełnego zwolnienia z PIT.