Część F
Druga strona zawiera dane finansowe, które są istotne dla dalszego procesu rozliczenia podatkowego. W części E formularza PIT-8C broker wpisuje wszelkie dane transakcyjne, co do których nie ma wątpliwości, że ich wynik podlega opodatkowaniu. Tyczy się to transakcji na papierach nabytych zarówno przed, jak i po 1 stycznia 2004 r.
To co nas będzie interesować zawiera się w pozycjach od 45 do 50 oraz ich podsumowaniach (pozycja "razem"). I tak wyniki operacji z rynku kasowego będą odzwierciedlone w pozycjach od 45 do 48, natomiast operacje z rynku praw pochodnych będą prezentowane w pozycji 49-50.
Część G
W części G formularza PIT-8C biuro maklerskie wykazuje przychody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i realizacji praw z nich wynikających tylko co do których nie jest w stanie określić czy podlegają opodatkowaniu, czy nie podlegają opodatkowaniu na podstawie art. 19 ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 202, poz. 1956, z późn. zm.).
Wspomniany art. 19 mówi, że przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie stosuje się do opodatkowania dochodów (poniesionych strat) uzyskanych po dniu 31 grudnia 2003 r. ze sprzedaży akcji i praw z nich wynikających oraz innych papierów wartościowych nabytych przed 1 stycznia 2004 r. na giełdzie, w publicznej ofercie lub w regulowanym obrocie pozagiełdowym. Dotyczy to również sprzedaży obligacji Skarbu Państwa oraz obligacji emitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego, nabytych przed 1 stycznia 2003 r., a także dochodów z odsetek i dyskonta od tych obligacji.
Jak wyjaśnia Minister Finansów w swoim piśmie z dnia 2 marca 2005 r., skierowanym do Izby Domów Maklerskich, w przypadku braku informacji czy dane papiery spełniają przesłanki określone w przytoczonym art. 19 ustawy z dnia 12 listopada 2003 r., biuro maklerskie powinno wykazać przychód ze sprzedaży, jako podlegający opodatkowaniu. Natomiast to podatnik dysponujący dowodami, że dochód ze sprzedanych papierów wartościowych nie podlega opodatkowaniu nie wykaże tego dochodu w zeznaniu podatkowym rocznym (tj. PIT-38).
Tu oczywiście może pojawić się trudność, a mianowicie w kwocie ukazanej w części G mogą zawierać się zarówno transakcje podlegające opodatkowaniu jak i nie (o czym wie już tylko sam inwestor). W gestii inwestora leży "rozbicie" ich na podatkowe i niepodatkowe, odszukanie ewentualnych kosztów uzyskania przychodu transakcji podatkowych (popartych oczywiście odpowiednimi dowodami/zaświadczeniami), a następnie naniesienie stosownych danych do PIT-38.
Dodaj komentarz
