Zwrot środków zgromadzonych na IKE będzie następował w razie wypowiedzenia umowy o prowadzenie IKE, przez którąkolwiek ze stron, jeżeli nie zachodzić będą przesłanki do wypłaty lub wypłaty transferowej. Na równi ze zwrotem, w tym także do celów podatkowych, będzie traktowane pozostawienie środków zgromadzonych na IKE na rachunku oszczędzającego, jeżeli umowa o prowadzenie IKE wygasła, a nie zachodzą przesłanki do wypłaty lub wypłaty transferowej. W przypadku, gdy na IKE oszczędzającego, przyjęto wypłatę transferową z programu emerytalnego, instytucja finansowa przed dokonaniem zwrotu w ciągu 7 dni, licząc od dnia złożenia przez oszczędzającego wypowiedzenia, przekazywać będzie 30% sumy składek podstawowych wpłaconych do programu emerytalnego na konto ubezpieczonego, prowadzone przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych, z zaliczeniem tej kwoty na ubezpieczenie emerytalne.
Instytucja finansowa, w przypadku wypowiedzenia umowy o prowadzenie IKE przez którąkolwiek ze stron, będzie zobowiązana pouczyć oszczędzającego, że zwrotowi podlegają środki zgromadzone na IKE, pomniejszone o należny podatek oraz o kwotę stanowiącą 30% sumy składek podstawowych wpłaconych do programu emerytalnego. Ponadto instytucja finansowa dokonując wypowiedzenia umowy, będzie musiała poinformować oszczędzającego o możliwości dokonania wypłaty transferowej. W przypadku wypowiedzenia umowy o prowadzenie IKE przez oszczędzającego, będzie on zobowiązany do złożenia oświadczenia o zapoznaniu się z konsekwencjami zwrotu środków.
Przedmiotem zwrotu będzie mogła być wyłącznie całość środków zgromadzonych na IKE, a w przypadku, gdy oszczędzający gromadzić będzie środki na podstawie umów zawartych z różnymi funduszami inwestycyjnymi, zarządzanymi przez to samo towarzystwo, przedmiotem zwrotu będzie całość środków zgromadzonych w tych funduszach. Zwrot środków zgromadzonych na IKE powinien nastąpić przed upływem terminu wypowiedzenia umowy.
Umowa zawarta z instytucją finansową będzie mogła ustanawiać termin nie dłuższy niż 12 miesięcy, licząc od dnia zawarcia umowy, w którym dokonanie wypłaty, wypłaty transferowej lub zwrotu będzie wiązało się z koniecznością poniesienia przez oszczędzającego dodatkowej opłaty, której wysokość określi instytucja finansowa w umowie. W przypadku, gdy oszczędzający dokonywać będzie wypłaty, wypłaty transferowej lub zwrotu przed upływem ww. terminu, instytucja finansowa będzie miała prawo do potrącenia dodatkowej opłaty z wypłacanych środków zgromadzonych na IKE. Po upływie ww. okresu, podmiot prowadzący działalność maklerską, dokonując wypłaty transferowej środków zgromadzonych na IKE będzie mógł pobrać opłatę z tytułu przeniesienia papierów wartościowych i środków pieniężnych, jednak nie wyższą niż opłata pobierana od tego podmiotu przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych SA, określona w regulaminie, o którym mowa w przepisach ustawy - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi.
Zgodnie z ustawą, nabycie w drodze spadku środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym nie będzie podlegać podatkowi od spadków i darowizn. Wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych będą dochody z tytułu oszczędzania na indywidualnym koncie emerytalnym uzyskane w związku z:
- gromadzeniem i wypłatą środków przez oszczędzającego,
- wypłatą środków, dokonaną na rzecz osób uprawnionych po śmierci oszczędzającego,
- wypłatą transferową,
z tym, że zwolnienie nie będzie miało zastosowania w przypadku, gdy oszczędzający gromadził oszczędności na więcej niż jednym IKE. Osoby, które będą gromadzić oszczędności na więcej niż jednym IKE zapłacą wyższy, bo 75% ryczałtowy podatek od dochodów kapitałowych. Z kolei nabycie w drodze spadku środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym będzie wolne od podatku od spadków i darowizn.
Anna Semenowicz; Gazeta Ubezpieczeniowa
Dodaj komentarz
