Prowadzenie firmy na etacie - czy to się opłaca?

Zamiast rozważać czy etat jest lepszy od prowadzenia firmy, można korzystać z obu rozwiązań jednocześnie. Etatowi pracownicy, którzy zarejestrują działalność gospodarczą, nie muszą rezygnować z komfortu, jaki daje etat, a przy tym mogą zaoszczędzić na składkach ZUS. Jeśli przedsiębiorca nie zapomni o kilku zasadach, jego klientem będzie mógł być także dotychczasowy pracodawca i to na korzystnych warunkach dla obu stron.

Własna działalność przy umowie o pracę to komfort, oszczędność i mniejsze ryzyko

Wadą prowadzenia działalności gospodarczej bez posiadania innego źródła dochodu może być konieczność opłacania składek ZUS, gdyż nie zależy ona od wyników firmy (ok. 400 zł miesięcznie przez pierwsze 2 lata, a później ok. 1000 zł). Może się zdarzyć, że dochody z działalności nie pojawiają się od razu i wówczas koszty składek ZUS stanowią problem.

Te ujemne strony działalności można zniwelować prowadząc firmę "po godzinach" - pracując jednocześnie na etacie. Stały dochód z etatu w połączeniu z niższym ZUS-em przedsiębiorcy sprawiają, że przedsiębiorca może czuć się bezpieczniej i pewniej. Takie rozwiązanie daje komfort stałego zatrudnienia przy jednoczesnej możliwości rozwijania własnego biznesu. Wprawdzie pracując na etacie nie można w całości poświęcić się sprawom firmy, ale z drugiej strony takie rozwiązanie pozwala przekonać się na ile dochodowa jest działalność gospodarcza.

Własna firma na etacie to oszczędność na składkach ZUS-u przedsiębiorcy

Po zarejestrowaniu działalności, przedsiębiorca pracujący jednocześnie na etacie musi złożyć w ZUS-ie formularz ZUS ZZA w ciągu 7 dni od rejestracji. Złożenie tego formularza jest równoznaczne z odrębnym traktowaniem przedsiębiorcy będącego zarazem na etacie.

Jeśli podpisana przez pracownika umowa o pracę opiewa przynajmniej na kwotę minimalnego wynagrodzenia (1600 zł brutto w 2013 roku), to po zarejestrowaniu własnej działalności nastąpi tzw. zbieg tytułów ubezpieczenia. Przepisy zwalniają wówczas pracownika-przedsiębiorcę z opłacania składek ZUS na ubezpieczenie społeczne w związku z działalnością gospodarczą. Pracownik-przedsiębiorca jest jednak zobowiązany do opłacania składki zdrowotnej. Odprowadza się ją do 10 dnia miesiąca w pełnej wysokości (ok. 260 zł w 2013 roku). Większą część tej kwoty można jednak odjąć bezpośrednio od podatku dochodowego. A zatem jeśli prowadzona "po godzinach" działalność zacznie przynosić zyski, to konieczność zapłaty podatku dochodowego nie pojawi się od razu.

ZUS preferencyjny a prowadzenie firmy na etacie

"Mały ZUS" to preferencyjne, znacznie obniżone składki społeczne, które przysługują przez pierwsze pełne 24 miesiące prowadzenia działalności gospodarczej. Mimo że osoba jednocześnie prowadząca firmę i pracująca na etacie nie musi opłacać składek społecznych, to pod względem składek preferencyjnych jest traktowana przez ZUS tak, jak każdy inny przedsiębiorca. Oznacza to, że 24-miesięczny okres "małego ZUS-u" upływa, mimo że w praktyce przedsiębiorca nie korzysta z jego zalet.

Co jednak, gdy przedsiębiorca w pewnym momencie zrezygnuje z etatu i skupi się wyłącznie na prowadzeniu działalności gospodarczej? Wówczas musi opłacać składki społeczne, które mogą być obliczone według preferencyjnych zasad, ale tylko jeżeli spełnione są 3 warunki:

  1. przedsiębiorca nie prowadził działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 5 lat,

  2. nie upłynął okres 24 pełnych miesięcy od założenia firmy,

  3. przedsiębiorca nie świadczy na rzecz byłego pracodawcy usług o podobnym charakterze, co czynności, które wykonywał na etacie.

Jak rozumieć ostatni warunek? Jeśli pracownik na etacie zajmował się księgowością, a następnie w ramach własnej działalności chce świadczyć na rzecz byłego pracodawcy usługi doradztwa IT, to nie ma przeszkód w skorzystaniu z ulgowych składek. Jeśli jednak działalność również dotyczy księgowości, wyklucza to możliwość skorzystania z ulgi. Chodzi tutaj nie tylko o treść wystawionych dokumentów sprzedaży, ale także kody PKD. Przed podjęciem współpracy z byłym pracodawcą, warto zadbać o to, aby wpisy PKD działalności nie sugerowały podobnych czynności do wykonywanych wcześniej na etacie.

Dodatkowe zlecenia od pracodawcy bez składek ZUS

Podpisanie przez pracownika na etacie dodatkowej umowy zlecenie z własnym pracodawcą, oznacza dla pracodawcy konieczność odprowadzania składek ZUS od takiej umowy. Obowiązek ten odnosi się także do umów o dzieło, od których standardowo nie odprowadza się składek. Fakt ten może być niekorzystny, jeśli współpraca z pracownikiem odbywa się na wiele sposobów.

Sprawa wygląda inaczej po założeniu działalności gospodarczej przez pracownika. Wówczas zawarcie z pracodawcą umowy cywilnoprawnej nie wymaga już odprowadzania dodatkowych składek przez pracodawcę.

Warto przy okazji pamiętać, aby umowy cywilnoprawne zawierane przez przedsiębiorcę nie przypominały stosunku pracy. Przedsiębiorcy nie wolno rozliczyć w ramach firmy umów, jeśli w stosunku do czynności ustalonych w umowie spełnione są łącznie następujące warunki:

  • odpowiedzialność wobec osób trzecich za rezultat tych czynności oraz ich wykonanie, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności,

  • są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego te czynności,

  • wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego z prowadzoną działalnością.

Zakładając działalność trzeba pamiętać o obowiązkach wobec pracodawcy

Aby założyć działalność gospodarczą na etacie, pracownik z reguły nie musi posiadać zgody pracodawcy. Wyjątek stanowią jedynie urzędnicy administracji państwowej i samorządowej. Pracownik zatrudniony w sferze budżetowej musi najpierw poprosić o zgodę swojego przełożonego na podjęcie dodatkowej działalności zarobkowej. Przełożony może nie wyrazić zgody, jeśli zachodzi konflikt interesów bądź zajęcie nie licuje z godnością urzędnika państwowego.

Pozostali pracownicy na etacie mogą jednak napotkać inne przeszkody. Przykładem może być zapis o zakazie konkurencji zawarty w umowie o pracę z pracodawcą lub w odrębnym kontrakcie. W przypadku złamania takiego zakazu, pracownikowi grożą kary umowne lub konieczność zapłaty odszkodowania. W takim przypadku trzeba ostrożnie podejmować zlecenia, a w razie potrzeby skonsultować je z pracodawcą, aby uniknąć związanych z tym kłopotów.

Pracownik musi pamiętać też o tym, że stosunek pracy zobowiązuje go - mówiąc językiem przepisów - do dbania o dobro zakładu pracy. Oznacza to, że pracownik nie może prowadzić własnej firmy kosztem swojego pracodawcy. Załatwianie spraw związanych z własną firmą w czasie pracy lub korzystając ze sprzętu pracodawcy jest niedopuszczalne.

Jeżeli pracownik złożył na rzecz pracodawcy oświadczenie PIT-2 (o nieosiąganiu innych dochodów, oprócz pochodzących ze stosunku pracy) powinien je wycofać. Ponadto, należy obowiązkowo oświadczyć pracodawcy, że zamierza się samodzielnie rozliczać kwotę wolną od podatku (przy opodatkowaniu działalności tzw. skalą podatkową). Pracownik nie musi tego uzasadniać podjętą działalnością gospodarczą.

Założenie działalności na etacie wymaga wybrania opłacalnej metody opodatkowania

Pracownik na etacie przed założeniem działalności powinien przemyśleć, jakie opodatkowanie będzie dla niego najbardziej opłacalne. Do wyboru są trzy formy - zasady ogólne, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i karta podatkowa. W przypadku zasad ogólnych, istnieją dwie metody opodatkowania - skala podatkowa (o dwóch progach podatkowych: 18% i 32%) oraz podatek liniowy (19%).

W przypadku skali podatkowej, dochody uzyskane z pracy etatowej i działalności gospodarczej są łączone w celu określenia progu podatkowego. Oznacza to, że może się okazać, że podstawa opodatkowania przekroczy w trakcie roku kwotę 85 528 zł i przedsiębiorca będzie musiał zapłacić podatek według wyższego progu podatkowego. Jeśli przedsiębiorca nie zadeklaruje inaczej, jest to standardowa metoda opodatkowania.

W przypadku wyjątkowo wysokich dochodów, opłacalnym może okazać się wybór podatku liniowego, który pozwala opodatkować przychody z działalności gospodarczej jedną, niską stawką 19%, przy jednoczesnej rezygnacji z niektórych ulg i konieczności składania dwóch zeznań rocznych. W tym kontekście warto pamiętać jednak o pewnej zasadzie. Przedsiębiorca nie ma prawa korzystać z podatku liniowego, jeżeli świadczy dla byłego (lub obecnego) pracodawcy takie same usługi, jakie wykonywał (wykonuje) na etacie w bieżącym roku podatkowym.

Sebastian Bobrowski

Źródło:

Newsletter Bankier.pl

Dodałeś komentarz Twój komentarz został zapisany i pojawi się na stronie za kilka minut.

Nowy komentarz

Anuluj
0 0 ~Ania

Prowadzę działalność i jestem na etacie w innej firmie. Planuję zajść w ciążę i zastanawia mnie kwestia zasiłku macierzyńskiego. Ile wcześniej musiałabym zacząć płacić większe składki do Zus, żeby później zasiłek był wyższy?

! Odpowiedz
1 5 (usunięty)

(wiadomość usunięta przez moderatora)

! Odpowiedz
2 11 ~Jolanta

Czy to wszystko musi być tak pokręcone? Ach to Polska.
Pracuję na etacie, ponad to po godzinach w wolnym czasie zajmuję się rękodziełem, chcę sobie trochę dorobić i sporadycznie coś tam z moich wyrobów sprzedam, w większości przypadków na lokalnych jarmarkach.
Chciała bym odprowadzać podatki od mojej drobnej sprzedaży by być "fair". Pomyślałam że założę firmę żeby to robić, ale to co przeczytałam na forach konkretnie mnie przeraziło i chyba zostanę przy tym co jestem.
Może nie znalazłam wszystkiego, ale czy jest taka możliwość by pracować normalnie na etacie i móc od drobnej sprzedaży rękodzieła odprowadzać jakiś podatek (lub może zwolnienie od podatku, tez gdzieś tam coś czytałam, ale nie zrozumiałam do końca).
Czy musiałabym założyć firmę. Bo jeśli tak to zrezygnuję ze sprzedaży.

Pokaż cały komentarz ! Odpowiedz
2 31 ~Adam

Jestem na etacie i prowadzę jednoosobową działalność i to jest chore że co miesiąc muszę płacić dwa razy składkę zdrowotną ! z której nic nie wynika !!!. Pytanie po co ! jak idę do lekarza to i tak prywatnie bo terminy które podają na fundusz to lekko parę miesięcy albo lata. I co roku muszę sprawdzać poziom minimalnej bo jak braknie choćby 10 groszy to już muszę płacić. Dajcie spokój osobom pracującym na etacie i prowadzącym działalność, my ciężko pracujemy wystarczy, że składki odprowadzają mi z etatu działalności mogli by sobie darować

Pokaż cały komentarz ! Odpowiedz
0 3 ~Benek

Do Weronika87. Chyba wiem co wymyśliłaś, ciekawy sposób ... jaka tajemnicza... ach też paragony, kasy fiskalne. Widocznie takie czasy i każdy woła paragon:D

! Odpowiedz
2 1 ~Camino

Jak będzie z preferencyjnym ZUSem gdy odejdę z firmy X i założę własna działalność, w ramach której będę świadczył usługi dla firmy Y oraz dla firmy X (Przyjmując, że moim głównym źródłem dochodu będzie jednak firma Y), wciąż w takim samym zakresie co na etacie?

czy fakt że wystawię choćby 1 fakturę dla X sprawi, że muszę od razu płacić pełny ZUS?

Pokaż cały komentarz ! Odpowiedz
4 3 ~henio

poczytałem i stwierdziłem że opłacalności zero. Zarobisz mało i nie będziesz miał z czego odliczyć składki zdrowotnej to będziesz dopłacał do interesu. Na prowincji przepadniesz i to szybko

! Odpowiedz
15 5 ~Weronika87

Jeśli tylko mamy pomysł i możliwości powinniśmy otwierać własne działalności. Ja sama prowadzę własny biznes. Wcześniej pracowałam na etacie. Bardzo cenię sobie niezależność i luz psychiczny... Nie muszę się bać zwolnienia z pracy. Jest wiele możliwości zarabiania na własny rachunek. Znalazłam ciekawy artykuł http://alterweb.pl/-jak-zarabiac-na-blogu. Można prowadzić własnego bloga i na tym zarabiać. Moja znajoma prowadzi bloga kulinarnego. Ja akurat działam w branży sukien ślubnych :)

Pokaż cały komentarz ! Odpowiedz
4 7 ~matkapolka

A jeżeli na urlopie wychowawczym - otworzę działalność? to jak to jest wtedy z tymi składkami ?

! Odpowiedz
17 11 ~adamus

Zawsze sie oplaca?To wyslij zone na maciezynski zobaczysz ile swiedczen dostanie jako jednoosobowa firma!

! Odpowiedz

Pobierz program PIT 2016

Program Pit 2016

Kalendarium przedsiębiorcy

  • Ostateczny termin złożenia do US rocznej deklaracji podatkowej za 2016 rok

  • Składkę na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne odprowadzają jednostki budżetowe, zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze.

  • Termin wpłaty zryczałtowanego podatku dochodowego pobranego od wpłaconych w poprzednim miesiącu dochodów z udziałów w zysku. Termin złożenia deklaracji oraz wpłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od zagranicznych osób prawnych, czyli osób prawnych niemających siedziby lub zarządu na terenie Polski.

    Termin uiszczenia podatku dochodowego od podatników rozliczających się w formie karty podatkowej.

  • W tym terminie z ZUS rozliczają się przedsiębiorcy opłacający składki za siebie. Składka na Fundusz Pracy.

    Termin przekazania sprawozdania do systemu INTRASTAT, za poprzedni miesiąc kalendarzowy, gdy realizowano transakcje wewnątrzwspólnotowe podlegające obciążeniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

  • Termin zapłaty miesięcznej kwoty podatku od nieruchomości przez osoby prawne i jednostki organizacyjne nie posiadające osobowości prawnej.

Kalkulator płacowy

Oblicz wysokość pensji netto, należne składki oraz podatek.

Księgarnia Bankier.pl

Zasady wywierania wpływu na ludzi. Szkoła Cialdiniego Zasady wywierania wpływu na ludzi. Szkoła Cialdiniego ilustracje: Andrzej Mleczko, Robert B. Cialdini Cena: 34,90 zł  Zamów książkę

Znajdź nas na Facebooku

Zapisz się na bezpłatny newsletter Bankier.pl