Zarabiaj z nami | Logowanie | Newsletter | Forum | Blogi | Konkurs


 Poradniki Bankiera
Finanse osobiste
Konta
Karty
Kredyty
Emerytury
Podatki
Lokaty
Ubezpieczenia
Inwestowanie
Giełda
Analiza techniczna
Analiza fundamentalna
Analiza portfelowa
Obligacje
Waluty
Surowce
Futures
Fundusze inwestycyjne
Alternatywne formy inwestowania
Firma
Leasing
Podatki dla firm
Usługi bankowe
Fundusze UE
  Źródło: Bankier.pl 2011-09-01 12:15

PIT-38 czyli rozliczenie podatku giełdowego

Zakładając, że inwestor jest już "szczęśliwym posiadaczem" formularza PIT-8C (lub kilku, jeżeli posiada kilka rachunków inwestycyjnych w różnych biurach) można przystąpić do finalnego rozliczenia podatku giełdowego w formularzu PIT-38.

1. Z bliska: część F i G formularza PIT-8C
2. Z bliska: koszty uzyskania przychodu
3. Z bliska: część C formularza PIT-38, czyli rozliczenia nadszedł czas
4. Buy-back bez podatku


Dochód, od którego naliczamy 19% podatek, to nic innego jak uzyskany przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. Zgodnie ze stanowiskiem Ministerstwa Finansów kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów. Koszty te można podzielić na dwie grupy:

1) bezpośrednio związane z daną transakcją - koszt nabycia odpłatnie zbywanego papieru wartościowego (cena jednostkowa x ilość papierów wartościowych),
2) koszty poniesione przez podatnika w celu uzyskania przychodu, w danym roku podatkowym, związane z obsługą rachunku przez biuro maklerskie - koszty prowizji, opłat poniesionych w danym roku zawiązanych z prowadzeniem lub założeniem rachunku, koszty transferu, zdeponowania papierów, itp.

Usystematyzujmy.

Koszty, które stanowią niepodważalne źródło uzyskania przychodu i które powinny być uwzględniane przez biura maklerskie w indywidualnych zestawieniach podatkowych:

- cena zakupu papierów (tzn. ilość zakupionych papierów x cena zakupu);

- prowizje od transakcji (zarówno kupna jak i sprzedaży);

- koszty prowadzenia rachunku (opłata za założenie, prowadzenie, udostępnianie notowań, etc);

- koszty transferu, deponowania, różnego rodzaju zaświadczeń, etc.

Koszty, które inwestor może indywidualnie uwzględnić w rozliczeniu rocznym:

- Koszty kredytów bankowych. Podstawowe koszty kredytów bankowych to prowizja i odsetki. Zazwyczaj jest tak, że to bank współpracujący z brokerem udziela kredytu na zakup akcji więc zachodzi konieczność uzyskania od banku stosownych zaświadczeń traktujących o kosztach kredytu. Procedura jest identyczna czy to w przypadku kredytu na zakup akcji na rynku wtórnym czy pierwotnym. Koszty odsetek od kredytu rozliczamy jedynie proporcjonalnie do zakupionych akcji.

Takie koszty prowizji i odsetek są kosztami bezpośrednimi i rozliczane są w dacie ich poniesienia a nie w chwili sprzedaży papierów wartościowych.
Koszty, których lepiej nie uwzględniać w rozliczeniu rocznym:

- wydatki na literaturę fachową, prasę, szkolenia związane z rynkiem kapitałowym, itp.

Mając usystematyzowane koszty uzyskania przychodu możemy przystąpić do dokonania rozliczenia ogólnego (rocznego), czyli przeniesienia odpowiednich danych liczbowych do stosownych rubryk deklaracji rocznej. W tym celu należy zaopatrzyć się w formularz PIT-38 (dostępny w każdym Urzędzie Skarbowym lub Internecie, np. na stronach Ministerstwa Finansów - www.mf.gov.pl).



Gotówka na Twoim koncie
nawet w 20 minut!

Komentarze do artykułu
Re: PIT-38 czyli rozliczenie podatku giełdowego Autor: ~s.   2011-07-18 16:48
pracownicy biUr maklerskich - spadku możesz nie przyjąć, jak przyjmiesz to zapłacisz dopiero 30 kwietnia w kolejnym roku po zbyciu akcji po otrzymaniu Pit-u 8-C - poza tym, lepiej mieć 81% CZEGOŚ dod (..)
PIT-38 czyli rozliczenie podatku giełdowego Autor: ~aaa01   2011-03-29 23:45
może czas już uaktualnić formularze, bo 3 lata w pitach to historia
Zysk w 2010 a strata w latach ubiegłych Autor: ~ORION   2011-03-18 13:25
Witam, W tym roku miałem zysk 280zł natomiast w 2009 stratę 2345zł. Pytanie jak mam to rozpisać? zakładając że mogę 50% straty odpisać w danym roku to mam tak wpisać: w pit 38-pozycja27-zysk=280 ; p (..)
Re: PIT-38 czyli rozliczenie podatku giełdowego Autor: ~bauer   2011-03-16 14:30
zysk za 2010-(połowa straty z 2007 + polowa straty z 2008)
PIT-38 czyli rozliczenie podatku giełdowego Autor: ~Basia   2010-02-17 12:56
Mam pytanie ,czy dobrze rozumiem rozliczenie Pitu- 38. Przez dwa lata mam straty /lata 2007,2008/ a w tym roku mam zysk. i zastanawiam się jak mam potraktować tą stratę w rozliczeniu. Dlatego pytam si (..)
Re: PIT-38 czyli rozliczenie podatku giełdowego Autor: faramir   2009-06-26 10:27
Ty sobie jakieś żarty robisz? Posiadam dwa rachunki inwestycyjne, jeden wspólnie z żoną. Wraz z żoną płacimy taką samą kwotę podatku: 19%, tylko zysk jaki osiągneliśmy dzielony jest na dwie osoby np. (..)
PIT-38 czyli rozliczenie podatku giełdowego Autor: ~anty   2009-06-26 10:12
Moja zona jako wspolwlasciciel ma zaplacic te sama kwote co i ja podatku z zyskow kapitalowych hahahaha i mam teraz pytanie osiol ktos?
PIT-38 czyli rozliczenie podatku giełdowego Autor: ~Jerzy   2009-04-11 08:51
Czy PIT-38 można wysłać jako załącznik do e-mail na adres właściwego Urzędu Skarbowego? PIT -38 jest umieszczony na liście interaktywnych formularzy przeznaczonych do wysłania droga elektroniczną (..)
PIT-38 czyli rozliczenie podatku giełdowego Autor: ~rycho2455   2008-03-16 22:28
Jestem współwłaścicielem konta z zoną na którym mamy stratę .Na drugim mam zyski czy można zbilansować te dwa rachunki
(wiadomość usunięta przez moderatora) Autor: (usunięty)   2012-04-20 06:26
(wiadomość usunięta przez moderatora)

Wiadomości przez email

Dziennik Bankier.pl
Twój e-mail:

Pobierz


Gorące tematy

10 lat Polski w Unii Europejskiej
Wybory do Parlamentu Europejskiego 2014
Rozliczenia podatkowe - PIT 2013
Bitcoin - wirtualna waluta
Budżet 2014
Mieszkanie dla młodych
Raport o cenach paliw
Oczy świata zwrócone na Ukrainę
Służba zdrowia pod kroplówką
Rząd majstruje przy emeryturach


Centrum Finansowe

Zamów online produkty finansowe:
Rachunki inwestycyjne




Przejdź do serwisu

Giełda
Waluty

Narzędzia powiązane

Ranking popularności spółek
Profile spółek
Notowania funduszy inwestycyjnych