Pierwsze kroki w rozliczaniu podatku giełdowego

Najeżone pułapkami przepisy dotyczące obowiązku rozliczenia zysków z transakcji giełdowych wywołują trwogę u niejednego giełdowego ryzykanta. Dlatego zachęcamy do wypełnienia dokumentów podatkowych z naszą pomocą. Na początek trochę teorii, czyli co każdy potencjalny płatnik podatku giełdowego wiedzieć powinien.

1. Podatek giełdowy od podszewki

2. Dochód! A co to takiego?

3. Kiedy przychód?

4. Metoda ‘first in first out’ (FIFO)

5. Zwolnienia podatkowe, czyli od czego nie płacimy

6. Nie ma co wstydzić się straty

Istotnym elementem rozliczeń transakcji giełdowych jest moment powstania przychodu. W przypadku przychodów kapitałowych przychodem są kwoty należne. Obowiązuje w tym zakresie tzw. metoda memoriałowa, a nie kasowa. Oznacza to tyle, że przychód ze zbycia papierów wartościowych następuje w momencie przeniesienia własności papieru wartościowego na kupującego. Nie brany jest pod uwagę faktyczny moment zapłaty. Przychód ze zbycia instrumentów pochodnych oraz realizacji praw z nich wynikających powstaje w momencie realizacji praw z nich wynikających. Odnosząc powyższe do realiów panujących na polskim rynku kapitałowym przychody ze sprzedaży papierów wartościowych i instrumentów pochodnych powstają w momencie rozliczenia transakcji, czyli w przypadku akcji po trzech dniach roboczych (T+3), w przypadku obligacji po dwóch dniach roboczych (T+2), natomiast w przypadku praw pochodnych w dniu transakcji (T+0).

Zobaczmy to na przykładzie:

Załóżmy, że inwestor kupił akcje spółki XY w dniu 1 grudnia 2006 r. Postanowił je sprzedać w dniu 22 grudnia 2006 r. Rozliczenie jego transakcji nastąpi w dniu 29 grudnia (T+3), czyli transakcja (niezależnie od jej rezultatu) będzie podlegała opodatkowaniu jeszcze w roku 2006 r. Jeżeli ten sam inwestor sprzeda te same akcje w dniu 27 grudnia, wówczas rozliczenie tej transakcji nastąpi już w roku 2007 a jej rezultat (zysk/strata) będzie brany pod uwagę dopiero przy rozliczeniu za 2007 r.

Załóżmy teraz, że inwestor 27 grudnia 2006 r. kupuje, a 29 grudnia 2006 r. sprzedaje obligacje. Wówczas jego transakcja będzie podlegała opodatkowaniu w 2007 r. (T+2).

Dla odmiany przyjmijmy, że w dniu 27 grudnia 2006 r. inwestor nabył jeden kontrakt, a w dniu 29 grudnia tego samego roku pozbył się go. Oznacza to, że jego transakcja będzie podlegała opodatkowaniu jeszcze w 2006 r., gdyż rozliczenie transakcji kontraktowych następuje w dniu transakcji (T+0).

W przypadku instrumentów pochodnych sytuacja ulega zmianie, jeżeli czekamy do momentu realizacji praw z nich wynikających (do dnia wygaśnięcia instrumentu). Wówczas dniem zamykającym transakcję jest dzień wygaśnięcia instrumentu.

POPRZEDNIA: Dochód! A co to takiego?

NASTĘPNA: Metoda ‘first in first out’ (FIFO)

Czy strata może być rozliczana jako koszt uzyskania przychodu? Autor: ~mr_eg   2007-02-15 07:54

A co z przypadkiem gdy poniosłem stratę na giełdzie (np 2000zł) ale w ciagu roku miałem zysk np 30.000zł z tytułu umowy o pracę. Czy mogę stratę z giełdy potraktowac jako koszt uzyskania przychodu czy (..)

Pierwsze kroki w rozliczaniu podatku giełdowego Autor: karolstopyra   2007-02-15 10:49

czy prowizje od zakupu (nie zbycia) akcji rowniez mozna odpisac od podatku?

Re: Pierwsze kroki w rozliczaniu podatku giełdowego Autor: nunatak   2007-03-10 22:17

http://www.bankier.pl/wiadomosci/multiarticle.html/1536259,2,poradnik.html

Re: Pierwsze kroki w rozliczaniu podatku giełdowego Autor: ~siem11   2007-03-11 23:05

Prowizję od zakupu odliczasz po sprzedaży akcji jeżeli oczywiście masz zysk tzn. jeśli akcji nie sprzedałeś to nie możesz odliczyć prowizji Siem11

Re: Pierwsze kroki w rozliczaniu podatku giełdowego Autor: ~boniek   2008-03-06 23:13

Dnia 2007-02-15 o godz. 10:49 karolstopyra napisał(a): > czy prowizje od zakupu (nie zbycia) akcji rowniez mozna > odpisac od podatku? Nie można odpisać.

Pierwsze kroki w rozliczaniu podatku giełdowego Autor: julin   2007-02-15 11:08

Mam pytanie w sprawie dochodów uzyskiwanych za granicą, czyli przez internetową platformę brokerską. Co dla fiskusa będzie podstawą do rozliczenia się? Na wypełniony pit z USA to raczej nie można licz (..)

Pierwsze kroki w rozliczaniu podatku giełdowego Autor: ~Mateo   2007-02-16 00:36

A jeśli zaistnieje taka sytuacja: w danym roku (np 2007) uzyskam na kilku spółkach łączny zysk 1000zł a na kilku stratę 500 to od jakiej kwoty płacę podatek? czy nie powinno być tak, że podatek wynie (..)

Re: Pierwsze kroki w rozliczaniu podatku giełdowego Autor: ~Zbyszek   2007-10-11 10:24

W Twojej wyliczance nie ma logiki podatkowej, bo powinno być tak: ZYSK - STRATA x 19% = PODATEK czyli w tym przypadku 1000zł - 500zł = 500zł x 19% = 95zł podatku. Nie wspomniałeś o kosztach, więc ich (..)

Re: Pierwsze kroki w rozliczaniu podatku giełdowego Autor: ~Zbyszek   2007-10-11 10:29

Oczywisty błąd pisarski w poprzedniej odpowiedzi (brak nawiasów) , więc poprawnie powinno być tak: W Twojej wyliczance nie ma logiki podatkowej, bo powinno być tak: (ZYSK - STRATA) x 19% = PODATEK (..)

Re: Czy strata może być rozliczana jako koszt uzyskania przychodu? Autor: angelika691   2007-02-19 06:47

Zyski i straty wynikające z gry na GPW są sumowane i na konec roku bilansowane. W PIT odliczamy sobie koszty uzyskania tych dochodów i rozliczamy się z US na odrębnym formularzuPIT 8 ( mozemy ten fo (..)