Zarabiaj z nami | Logowanie | Newsletter | Forum | Blogi


 Poradniki Bankiera
Finanse osobiste
Konta
Karty
Kredyty
Emerytury
Podatki
Lokaty
Ubezpieczenia
Inwestowanie
Giełda
Analiza techniczna
Analiza fundamentalna
Analiza portfelowa
Obligacje
Waluty
Surowce
Futures
Fundusze inwestycyjne
Alternatywne formy inwestowania
Firma
Leasing
Podatki dla firm
Usługi bankowe
Fundusze UE
  Źródło: Bankier.pl 2011-03-14 10:50

Pierwsze kroki w rozliczaniu podatku giełdowego

Najeżone pułapkami przepisy dotyczące obowiązku rozliczenia zysków z transakcji giełdowych wywołują trwogę u niejednego giełdowego ryzykanta. Dlatego zachęcamy do wypełnienia dokumentów podatkowych z naszą pomocą. Na początek trochę teorii, czyli co każdy potencjalny płatnik podatku giełdowego wiedzieć powinien.

1. Podatek giełdowy od podszewki
2. Dochód! A co to takiego?
3. Kiedy przychód?
4. Metoda ‘first in first out’ (FIFO)
5. Zwolnienia podatkowe, czyli od czego nie płacimy
6. Nie ma co wstydzić się straty


Kwestie podatku od zysków kapitałowych reguluje Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwana dalej „updf” lub „ustawą” (Dz. U. 2010, nr 51, poz. 307 z późn. zm.). Zgodnie z art. 30b updf „od dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych i z realizacji praw z nich wynikających oraz z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, podatek dochodowy wynosi 19 procent uzyskanego dochodu”.

Jak wynika z powyższego, dochody z transakcji giełdowych (bo na nich zamierzam się tutaj głównie skupić) objęte są taką samą stawką podatkową co dochody z lokat bankowych czy funduszy inwestycyjnych. Jednak w przeciwieństwie do innych dochodów kapitałowych zyski z transakcji giełdowych rozliczane są raz w roku. Oznacza to, że w trakcie roku podatkowego nie ma obowiązku, zarówno przez dom maklerski, jak i samego płatnika, odprowadzania zaliczek na podatek. Inwestor, po zakończeniu roku otrzymuje od swojego brokera formularz PIT-8C („Informacja o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych w roku”, którą broker wystawia do końca lutego) na podstawie, którego ma obowiązek do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym rozliczyć się ze swoim urzędem skarbowym z dochodów osiągniętych na giełdzie (jeśli 30 kwietnia wypada np. sobotę lub innydzień wolny termin tenzostaje przesunięty do następnego dnia pracującego). Jeżeli podatnik posiada kilka rachunków maklerskich, w różnych biurach, wówczas z każdego z nich otrzyma odrębny PIT-8C. Takie same formularze PIT-8C otrzymuje urząd skarbowy podatnika. Ogólnemu rozliczeniu podatku giełdowego służy specjalny formularz PIT-38. Oznacza to, że podatnik przenosi odpowiednie dane z otrzymanych formularzy PIT-8C na jeden formularz PIT-38 (szerzej o tym w kolejnych częściach cyklu). Formularz PIT-38 jest adresowany do urzędu skarbowego właściwego wedle miejsca zamieszkania podatnika na dzień 31 grudnia 2006 r.

Dochodów z giełdy nie łączy się z innego rodzaju dochodami, w tym zwłaszcza opodatkowanymi wedle skali podatkowej (w ramach stosunku pracy, umów zlecenia, o dzieło, itp.). Nie wpływają one na progresję podatkową, tzn., że dzięki zyskom giełdowym nie wpadniemy do następnego progu skali (z 18% na 32%).

Warto w tym miejscu nadmienić, że wspomnianych wyżej przepisów nie stosuje się, jeżeli odpłatne zbycie papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacja praw z nich wynikających następuje w drodze wykonywania działalności gospodarczej. Oznacza to, że jeżeli w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej będziemy obracać papierami wartościowymi, bo tą drogą jesteśmy w stanie wykazać wyższe koszty uzyskania przychodu, wówczas nasze dochody będą podlegały progresywnemu opodatkowaniu.



Komentarze do artykułu
Pierwsze kroki w rozliczaniu podatku giełdowego Autor: ~Piotr   2011-10-25 12:16
A jak rozliczyć stratę z powodu banktuctwa (wycofania z notowań giełdowych) spółki - SWARZĘDZ. Przecież jest zapisana na koncie, nie można w żaden sposób się jej pozbyć, a już nie jest notowana na gi (..)
Pierwsze kroki w rozliczaniu podatku giełdowego Autor: ~wnuk   2011-03-31 04:50
mam pytanie,jak w ostatnich latach ponosiłem same straty na giełdzie a w tym roku osiągnełem zysk to czy ten zysk mage wpisac w straty z ubiegłych lat
KOSZTY uzyskania przychodu w PIT--8C Autor: ~max   2011-03-07 11:33
Czy wykazane w PIT-8C koszty uzyskania przychodu uwzględniają pobierane prowizje od zawieranych transakcji kupna i sprzedaży kontraktów terminowych i akcji oraz rocznej opłaty za prowadzenie rachunku? (..)
Pierwsze kroki w rozliczaniu podatku giełdowego Autor: ~marc   2011-01-19 10:30
Czy zakup programu operacyjnego mozna odliczyc od dochodu.Prowadzę operacje giełdowe przez internet?
Pierwsze kroki w rozliczaniu podatku giełdowego Autor: ~paweł   2011-01-10 21:50
Mam pytanie, jak rozliczyć akcje pracownicze, które otrzymałem za darmo, dokonałem ich sprzedaży. Czy zapłace podatek od wartości sprzedanych akcji (minus oczywiście koszty transakcji)?
Pierwsze kroki w rozliczaniu podatku giełdowego Autor: ~toma   2010-04-15 14:56
Czy ktoś może mi wytłumaczyć bo nie wiem czy dobrze zrozumiałem , jeśli moja mama sprzedała w tym roku akcje które dostała od banku w którym pracowala przed rokiem 2004 to niezapłaci podatku ???? Pro (..)
Pierwsze kroki w rozliczaniu podatku giełdowego Autor: adrian123   2010-03-06 23:36
witam mam problem i pytania-jestem studentem i właściwie prawie nie osiągam dochodów ale zainwestowałem trochę gotówki i nawet wygrałem, teraz nie wiem czy oprócz zwykłego PIT37 muszę złożyć także ten (..)
Pierwsze kroki w rozliczaniu podatku giełdowego Autor: ~ksawro@o2.pl   2010-03-03 11:25
MAM PYTANIE DOT. PIT 38 ---------ZA ROK 2006 PONIOSŁEM STRATĘ 10.000 ZŁ; ZA ROK 2007 ZYSK W WYS. 20.000 ZŁ ALE ODLICZYŁEM STRATĘ Z 2006 W WYS 5.000 ZŁ PODATEK ZAPŁACIŁEM OD 15.000 ZŁ.ZA ROK 2008 P (..)
obiecanki cacanki Autor: ~zybi   2010-02-10 15:12
a obiecali że jak dojdą do władzy to zniosą podatek od zysków kapitałowych i co ? nic nawet im nosy długie nie urosły ; )
a obiecali że zniosą podatek Autor: ~żebrak   2010-02-08 12:29
zarobiłem na giełdzie2 lata temu 786 zł i to był mój jedyny dochód w całym roku musiałem zapłacić podatek ,a obiecali że podatek od zysków kapitałowych zostanie zniesiony( znowu mnie oszukali)

Wiadomości przez email

Dziennik Bankier.pl
Tygodnik Firma
Twój e-mail:

Pobierz


Zobacz także

2012-02-13
11:35 LENTEX: Rejestracja akcji zwykłych na okaziciela serii G [ESPI (Emitent)]
11:35 MNI: Realizacja Programu skupu akcji własnych. [ESPI (Emitent)]
11:18 Spółka z Grupy CTL Logistics ma kolejny trzyletni kontrakt z grupą ZA Puławy [ISB]
11:17 DIGITAL: Raport miesięczny za styczeń 2012 r. [NewConnect - komunikaty spółek]
11:17 Robyg planuje rozpoczęcie I etapu Wilanów Office Center w końcu I kw. 2012 [ISB]


Gorące tematy

Oceń swojego doradcę
42 Światowe Forum Ekonomiczne w Davos
Wojna o wolność internetu
Rośnie napięcie na Bliskim Wschodzie
Podatek od kopalin zrujnuje KGHM?
Raport o cenach paliw
Reforma KRUS
Prace nad budżetem na 2012 rok
Wypoczywaj bezpiecznie
W co warto teraz zainwestować?
Co się dzieje ze strefą euro?


Centrum Finansowe

Zamów online produkty finansowe:
Rachunki_inwestycyjne




Przejdź do serwisu

Inwestowanie
Podatki osobiste

Narzędzia powiązane

Kalkulator płacowy
Jak uniknąć podatku Belki?
Akty prawne: Dziennik Ustaw, Monitor Polski