Osoby inwestujące w obligacje detaliczne Skarbu Państwa przyzwyczaiły się do tego, że otrzymywane odsetki są wypłacane w kwocie netto. Dzieje się tak, ponieważ biuro maklerskie, jako płatnik podatku, automatycznie pobiera i odprowadza do urzędu skarbowego 19-procentowy zryczałtowany podatek od zysków kapitałowych.
Czy dochód z obligacji trzeba wykazać w PIT?
Zgodnie z ustawą z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, opodatkowaniu 19-proc. zryczałtowanym podatkiem dochodowym od zysków kapitałowych podlegają tylko odsetki od papierów wartościowych. W przypadku, gdy obligacje były zakupione z dyskontem (np. w drodze zamiany) - opodatkowaniu 19-proc. podatkiem podlega również wartość dyskonta. W przypadku obligacji premiowych, premie przyznane wylosowanym obligacjom nie będą podlegać podatkowi od gier hazardowych, a jedynie podatkowi dochodowemu na zasadach analogicznych jak odsetki od obligacji.
Co oznacza, że osoby fizyczne nie muszą samodzielnie wykazywać dochodów z obligacji skarbowych w rocznej deklaracji PIT za 2024 r. To obowiązek biura maklerskiego (płatnik), które odpowiada za pobranie oraz odprowadzenie podatku do urzędu skarbowego. W praktyce przy naliczeniu odsetek od obligacji Skarbu Państwa w serwisie internetowym płatnik automatycznie potrąca 19-proc. podatek. Oznacza to, że na saldo rachunku rozliczeniowego wpływa kwota pomniejszona o daninę.
Zwolnienie z podatku
Warto zwrócić uwagę, że nie wszyscy muszą płacić podatek od zryczałtowanych zysków kapitałowych. Zwolnione są z niego dochody uzyskiwane w ramach specjalnych produktów umożliwiających oszczędzanie na emeryturę, takich jak:
- Indywidualne Konto Emerytalne (IKE),
- Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE),
- Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK),
- Pracownicze Plany Emerytalne (PPE),
- Ogólnoeuropejski Indywidualny Produkt Emerytalny (OIPE).
Przed rozpoczęciem inwestowania warto dokładnie sprawdzić warunki danego produktu, aby upewnić się, że rzeczywiście korzystamy ze zwolnienia podatkowego.
DF