Straty z inwestycji giełdowych ponoszone w ciągu roku są kompensowane z zyskami uzyskiwanymi w tym samym czasie z tego samego źródła. Inaczej mówiąc, jeżeli na jednych transakcjach zarabiamy, a na innych tracimy to na koniec roku rezultaty wszystkich transakcji sumujemy. Jeżeli wychodzi nam strata to warto to odzwierciedlić w zeznaniu rocznym PIT-38. Przyda nam się to na wypadek, gdybyśmy w kolejnym roku odnotowali zysk. Wówczas o stratę z lat ubiegłych możemy obniżyć dochód w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach, z tym że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50 proc. kwoty tej straty.
Oto przykład:
Załóżmy, że w roku 2009 wykazaliśmy stratę w wysokości 3000 zł, a w 2010 roku zarobiliśmy 5000 zł. Wówczas odliczamy 50% straty od zysku z 2010 r., czyli 5000 – 0,5x3000= 3500 i od tej sumy płacimy podatek w wysokości 19%.
Załóżmy teraz, że w roku 2011 osiągniemy znów zysk, np. w wysokości 4000 zł to od niego odliczymy resztę straty z roku 2005, czyli kolejne 1500 zł. Do opodatkowania pozostanie zatem 2500 zł.
Jeżeli nie złożymy w urzędzie skarbowym PIT-38 ujawniającego stratę, a mimo to w kolejnych latach, w których będziemy osiągali zysk zechcemy obniżyć podstawę opodatkowania o ową stratę wówczas trudno nam będzie udowodnić, że takowa w ogóle zaistniała. Możemy być spokojni, że w takim przypadku urząd skarbowy wezwie nas w celu złożenia wyjaśnień.
Michał Jabłoński
NBP
uprzednio Kierownik Wydziału Usług Internetowych DM BOŚ S.A.
Artykuł przedstawia osobiste poglądy autora, nie zaś instytucji, z którą jest związany. Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi przejawu wykonywania czynności doradztwa podatkowego. Jedynym wiarygodnym źródłem przepisów podatkowych w omawianym zakresie jest tekst Ustawy o Podatku Dochodowym od Osób Fizycznych. Autor nie ponosi odpowiedzialności za szkody poniesione na skutek posłużenia się informacjami zawartymi w artykule.
Aktualizacja: Piotr Szulczewski, Analityk Bankier.pl
Pierwsza publikacja: 17.01.2007 r.
Dodaj komentarz
