Założenie firmy w raju podatkowym

Założenie firmy w raju podatkowym nie jest ani nielegalne, ani trudne. Przy pomocy pośrednika, kancelarii prawnej lub firmy doradczej, trwa od doby do trzech tygodni. Przeniesienie części działalności do innego kraju może przysporzyć znaczne korzyści finansowe dzięki optymalizacji zobowiązań podatkowych. Najczęściej Polacy wybierają Cypr. Dlaczego to małe państwo położone we wschodniej części Morza Śródziemnego jest rajem podatkowym? Czy wszystkim i zawsze opłaca się przenieść działalność na Cypr?

1. Dlaczego Cypr jest rajem podatkowym?

2. Formy prawne działalności gospodarczej na Cyprze

3. Procedura zakładania firmy na Cyprze

4. Najważniejsze informacje o systemie podatkowym

5. Symulacja finansowa

6. Czy wszystkim i zawsze opłaca się przenieść część działalności na Cypr?

Poniżej prezentujemy przykładowe korzyści uzyskane dzięki przeniesieniu centrum zarządzania lub doradztwa z Polski do spółki z siedzibą na terytorium Cypru. Model został stworzony przez ekspertów z KPMG Tax M.Michna sp.k.

Dla potrzeb modelu przyjęte zostały założenia: obecnie polska spółka (A) osiąga dochody na poziomie 1 mln zł rocznie. Planowane obciążenie jej przez spółkę cypryjską (CypCo) opłatą za usługi zarządzania sięga 90 procent dochodów (0,9 mln zł). Przy czym właścicielem spółki cypryjskiej może być zarówno obecny udziałowiec spółki polskiej, jak i sama polska spółka.

Pozostałe założenia przyjęte do modelu przewidują, że:

• roczny koszt utrzymania spółki cypryjskiej, uwzględniający bieżące utrzymanie, koszt jej założenia oraz dodatkowe koszty związane z wykorzystaniem jej do działalności wynosi 22 tys. zł,
• stawka podatku dochodowego w Polsce wynosi 19 procent,
• podstawowa stawka podatku dochodowego na Cyprze wynosi 10 procent,
• dywidendy wypłacane przez spółkę cypryjską do spółki polskiej oraz do każdej innej spółki z siedzibą na terenie UE będą co do zasady efektywnie zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym.

Efektywność struktury oddaje porównanie dwóch przykładów: Przykład I jako wariant podstawowy (obecny dochód polskiej spółki na poziomie 1 mln zł rocznie) oraz Przykład II jako wariant uzupełniający (obecny dochód polskiej spółki na poziomie 0,5 mln zł. rocznie).

L.p.	Pozycja, dane roczne	Przykład I	Przykład II
1	Wyjściowy dochód spółki polskiej (A)	1 000 tys. PLN	500 tys. PLN
2	Podatek CIT w Polsce, naliczany od pozostałych 10 procent dochodów (stawka 19 procent)	19 tys. PLN	9,5 tys. PLN
3	Przychód CypCo	900 tys. PLN	450 tys. PLN
4	Koszt prowadzenia CypCo	22 tys. PLN	22 tys. PLN
5	Podatek CIT na Cyprze (stawka 10 procent)	87,8tys. PLN	42,8tys. PLN
6	Dywidenda	790 tys. PLN	385 tys. PLN
7	Suma podatków w Polsce i na Cyprze oraz dodatkowych kosztów obsługi struktury cypryjskiej	128,8tys. PLN	74,3tys. PLN
8	Podatek CIT w Polsce od całości dochodów bez wykorzystania struktury (stawka 19 procent)	190 tys. PLN	95 tys. PLN
9	Oszczędność (korzyść podatkowa)	61,2 tys. PLN	20,7 tys. PLN
10	Efektywna stopa podatkowa struktury	12,8 %	14,8 %

Źródło: KPMG Tax M.Michna sp.k.

Przy stałych kosztach obsługi spółki cypryjskiej, efektywność podatkowa struktury ulega poprawie, po zwiększeniu kwoty wzajemnych obrotów.

Poniżej przedstawiamy schemat zakładający że udziałowcem i założycielem spółki cypryjskiej jest polska spółka, która korzysta z jej usług. W tym przypadku wynagrodzenie wypłacone CypCo zostaje przetransferowane bez opodatkowania do spółki polskiej w formie dywidendy.

 Źródło: KPMG Tax M.Michna sp.k.

Co ciekawe - udziałowcem spółki cypryjskiej może być posiadacz udziałów spółki Polskiej, albo sama spółka polska, lecz nie tylko. Strukturę zastosować może być grupa menadżerów (zarządzających spółką polską)  optymalizując za jej pomocą opodatkowanie wynagrodzenia członków zarządu.

POPRZEDNIA: Najważniejsze informacje o systemie podatkowym

NASTĘPNA: Czy wszystkim i zawsze opłaca się przenieść część działalności na Cypr?

Założenie firmy w raju podatkowym Autor: ~pracz   2012-01-24 08:27

Działam w ramach Delaware w USA. Nie muszę płacić podatku dochodowego, poza 250 dolców rocznej opłaty. Nie ma vatu, nie ma składek zusowskich. Dzięki prowadzeniu działalności właśnie tam, udało się w (..)

Założenie firmy w raju podatkowym Autor: ~pokorny75   2011-11-25 14:18

Proponuję firmę: www.holder-bc.com Firma świadczy pełną obsługę firm z Polski. Ma biura na Cyprze i w Polsce. Na stronie znajduje się też wiele cennych wiadomości w temacie. Pozdrawiam

Optymalizacja.CBA.pl Autor: godlesso   2009-11-02 14:35

Zgadza się - w Anglii można więcej i jest znacznie taniej - obecnie mam ogromne zapotrzebowanie na Usługi przenoszenia Firm , lub zatrudnianie Właścicieli Firm w Anglii - jak powiedział rzecznik pras (..)

Założenie firmy w raju podatkowym Autor: ~Lewi   2009-11-02 13:57

Polecam założenie firmy w Anglii. Zamiast placic 850zl miesiecznie ZUS w Polsce, tam placimy okolo 700zl ROCZNIE :) Oszczednosc oczywista. A jesli chodzi o spoli to poelcam Dalware w USA, system jest (..)

(wiadomość usunięta przez moderatora) Autor: (usunięty)   2009-11-02 13:24

(wiadomość usunięta przez moderatora)

Założenie firmy w raju podatkowym Autor: ~pit2001   2009-11-02 08:50

OK Wszytko prawda, tylko w tym artykule nie ma nawet krzty informacji o niekorzystnych aspektach zakładania firmy na Cyprze w kontekście kooperacji z tamtejszymi firmami (np z prawnikami). Nie napisa (..)