Kredyt refinansowy a ulga odsetkowa

Do niedawna trwał spór o to, czy zaciągając kredyt na zakup mieszkania i spełniając przy tym warunki do korzystania z ulgi odsetkowej, traci się to prawo po zmianie banku kredytującego zakup nieruchomości. Interpretacja organów podatkowych brzmiała następująco - zmieniając bank, celem nowego kredytu nie jest zakup nieruchomości, ale spłata wcześniej zaciągniętego zobowiązania, mimo że nie zmienił się pierwotny cel.

1. Refinansowanie nie zmienia celu kredytu

2. Dla kogo nowe przepisy?

Wyroki sądów administracyjnych w tej sprawie były jednak inne. Pierwszy z nich – orzeczenie sądu administracyjnego ze Szczecina (z 21 czerwca 2007 r., I SA/Sz 489/06) – jasno określił, że zmiana instytucji kredytowej faktycznie nie wiąże się z modyfikacją celu, na który podatnik pierwotnie przeznaczył pieniądze. Wyroki innych sądów administracyjnych również przychylają się do tego zdania, zakazując jednocześnie zwężającej interpretacji przepisów prawa. Wyroki te mówią wyraźnie, że gdyby ustawodawca chciał osiągnąć cel, do którego dążą organy podatkowe, brzmienie tekstu przepisu byłoby inne: kredyt „bezpośrednio” przeznaczony m.in. na budowę budynku mieszkalnego…”.

Obecnie nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych pozwala na odliczenie w ramach tzw. ulgi odsetkowej odsetek od kredytów refinansowych, zaś organy skarbowe nie powinny mieć co do tego wątpliwości. Potwierdza to prawnik Mateusz Wagemann, współwłaściciel Szczecińskiej Kancelarii Doradczej - SKD s.c. Takie zmiany wynikają z nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Po nowelizacji obowiązują też jasne zasady odliczania odsetek od kredytów konsolidacyjnych. Po zmianie nie ma już wątpliwości, że prawo do odliczenia obejmuje tylko tę część pieniędzy, która jest przeznaczona na spłatę kredytu mieszkaniowego lub kredytu refinansującego kredyt mieszkaniowy. Odsetki związane z częścią przeznaczoną na inne cele, np. konsumpcyjne, nie podlegają odliczeniu.

NASTĘPNA: Dla kogo nowe przepisy?