Lokaty - 3 sposoby na uniknięcie podatku Belki

Podczas pierwszego posiedzenia nowego rządu przyjęto projekt tzw. ustawy okołobudżetowej. Jednym z jego założeń jest wprowadzenie zmian w ustawie Ordynacja Podatkowa dotyczących sposobu zaokrąglania podstawy opodatkowania i kwoty podatku od zysków z lokat do pełnych groszy w górę. Tym samym dalsze funkcjonowanie lokat antybelkowych straci rację bytu.

Zgodnie z założeniami możliwość omijania tzw. podatku Belki na lokatach z dzienną kapitalizacją odsetek zniknie wiosną 2012 r. Banki nie tak łatwo zrezygnują z depozytów już uruchamiają plan awaryjny. Na rynku pojawiły się oferty lokat, które pozwolą ominąć podatek pomimo zapowiadanych zmian prawa.

Sposób 1 - lokata z odsetkami wypłacanymi na dotychczasowych zasadach

Pierwsze pomysły banków na ominięcie podatku Belki zakładają, że obecne zasady będą aktualne do końca lutego 2012 roku. Banki proponują lokaty z dzienną kapitalizacją odsetek, w przypadku których do końca lutego 2012 r. naliczane będą na dotychczasowych zasadach bardzo wysokie odsetki. Od 1 marca oprocentowanie spadnie natomiast do 0% lub symbolicznego 0,1%.

Oprocentowanie skonstruowano w taki sposób, aby całość lub przynajmniej większość odsetek została wypłacona przed terminem, od którego zaczną obowiązywać nowe przepisy. Takie lokaty mają obecnie w swojej ofercie FM Bank, Getin Bank, Idea Bank i Open Finance. Wadą tego typu rozwiązania jest to, że aby dzienna kapitalizacja odsetek pozwoliła przy tak wysokim oprocentowaniu lokaty ominąć podatek, klient może ulokować jedynie niewielkie kwoty. Ponadto ten sposób może funkcjonować tylko w przypadku lokat założonych jeszcze przed oficjalnym wejściem w życie nowych przepisów.

Przykład: FM Bank - Lokata Kapitalnie Zyskowna zakładana na 6 miesięcy

Data ulokowania środków	Oprocentowanie zmienne		Oprocentowanie nominalne w skali roku	Minimalna kwota lokaty	Maksymalna kwota lokaty
	Okres do 29.12.2012 r.	Okres od 01.03.2012 r.
22.11.2011 23.11.2011 24.11.2011 25.11.2011 28.11.2011 29.11.2011 30.11.2011 01.12.2011 02.12.2011 05.12.2011 06.12.2011 07.12.2011 08.12.2011 09.12.2011 12.12.2011	11,06% 11,17% 11,29% 11,53% 11,77% 11,90% 12,03% 12,17% 12,43% 12,73 12,88% 13,03% 13,19% 13,50% 13,86%	0%	6,07%	1 000 zł	5 000 zł

Źródło: strona WWW FM Banku, stan na 23.11.2011 r.

Przykład: Idea Bank - Lokata Tax Free zakładana na 12 miesięcy

Data ulokowania środków	Oprocentowanie zmienne		Oprocentowanie nominalne w skali roku	Minimalna kwota lokaty	Maksymalna kwota lokaty
	Okres do 29.12.2012 r.	Okres od 01.03.2012 r.
22.11.2011 23.11.2011 24.11.2011 25.11.2011 26.11.2011 27.11.2011 28.11.2011 29.11.2011 30.11.2011 01.12.2011 02.12.2011 03.12.2011 04.12.2011 05.12.2011 06.12.2011 07.12.2011 08.12.2011 09.12.2011 10.12.2011 11.12.2011 12.12.2011	22,27% 22,49% 22,72% 22,95% 23,19% 23,44% 23,69% 23,94% 24,20% 24,47% 24,74% 25,02% 25,30% 25,59% 25,89% 26,19% 26,51% 26,83% 27,15% 27,49% 27,83%	0,1%	6,10%	1 000 zł	3 000 zł

Źródło: strona WWW Idea Banku, stan na 23.11.2011 r.

Sposób 2 - lokaty z gwarancją odsetek

Banki proponują również tzw. lokaty z gwarancją odsetek. Konstrukcja jest prosta bank zobowiązuje się podnieść oprocentowanie lokaty z chwilą wejścia w życie nowych przepisów tak, aby klient nie odczuł ciężaru podatku i otrzymywał odsetki w takiej wysokości, jakie miał przed zmianą prawa. Banki zobowiązują się w ten sposób niejako przejąć na siebie kwotę podatku, którą zostanie obciążony klient w wyniku nowych regulacji.



Ofertę z gwarantowanymi odsetkami proponują już od jakiegoś czasu Idea Bank oraz Meritum Bank. Niedawno dołączył do nich również Kredyt Bank, który wprowadził gwarancję zysku w przypadku lokaty eConstans.

Dostawca	Produkt	Okres	Oprocentowanie obowiązujące do zmiany prawa	Podwyższone oprocentowanie obowiązujące po zmianie prawa	Minimalna kwota	Maksymalna kwota
Idea Bank	Lokata Gwarantowana	12 M	5,32%	6,65%	1 000 zł	15 000 zł
Kredyt Bank	eConstans	3M	5,00%	6,20%	5 000 zł	12 000 zł
	eConstans	6M	6,00%	7,50%	5 000 zł	12 000 zł
Meritum Bank	Lokata z Gwarancją	6M	5,79%	7,25%	3 000 zł	10 000 zł
	Lokata z Gwarancją	12M	5,40%	6,85%	3 000 zł	10 000 zł

Źródło: Bankier.pl, dane banków, stan na 23.11.2011 r.

Sposób 3 - polisolokata

Polisa lokacyjna to tradycyjna lokata bankowa opakowana w produkt ubezpieczeniowy. Ubezpieczeniowy charakter pozwala ominąć podatek Belki niezależnie od zmian prawa związanych ze sposobem naliczania podatku.

Na razie nic nie wskazuje, aby polisolokaty miały wypełnić lukę po antybelkach. Dotychczas ma je w ofercie zaledwie 12 banków, a oferowane oprocentowanie rzadko przekracza 4,5% i jest o wiele niższe niż to, do którego banki przyzwyczaiły już swoich klientów w przypadku lokat z dzienną kapitalizacją.

Zapełnianie luki po antybelkach

Niemal wszystkie banki mają w ofercie co najmniej jeden produkt opierający się na mechanizmie dziennej kapitalizacji. Co wypełni lukę po antybelkach? Pierwsze pomysły na lokaty pozwalające ominąć podatek już znamy, niestety, są one w większości  tymczasowe. Niewykluczone, że banki zaproponują jeszcze inne rozwiązania lub po prostu postawią na podwyżkę oprocentowania standardowych ofert.  

Katarzyna Wojewoda-Leśniewicz
Bankier.pl