Jak księgować nadwyżkę kasową

Kasjer sporządził błędny raport kasowy polegający na wpisaniu po stronie przychodów do kasy kwoty 0,60 zł mniejszą. Zaznaczam, iż dokument kasowy - KP był prawidłowo wypisany z właściwą kwotą.

Pytanie

Jak należy przeprowadzić przez raport kasowy nadwyżkę kasową?

Odpowiedź

W przedmiotowej sytuacji należy dokonać poprawki w raporcie kasowym, polegającej na skreśleniu błędnej liczby (z zachowaniem czytelności) i wpisaniu poprawnej kwoty. Poprawki wprowadzone w dowodzie księgowym wymagają dokonania stosowanych korekt w księgach rachunkowych.

Uzasadnienie

W opisanym przypadku mamy do czynienia z błędem w wewnętrznym, zbiorczym dokumencie księgowym, który stał się przyczyną błędnych zapisów w księgach rachunkowych. Zgodnie z art. 22 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm.) - dalej u.o.r. - błędy w dowodach wewnętrznych mogą być poprawiane przez skreślenie błędnej treści lub kwoty, z utrzymaniem czytelności skreślonych wyrażeń lub liczb, wpisanie treści poprawnej i daty poprawki oraz złożenie podpisu osoby do tego upoważnionej, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej. Nie można poprawiać pojedynczych liter lub cyfr. Wprowadzone w dowodzie księgowym korekty zapisów należy ująć w księgach rachunkowych zgodnie z zasadami opisanymi w art. 25 ust. 1-2 u.o.r.

Marcin Michalak

Autor współpracuje z Vademecum Głównego Księgowego, Dom Wydawniczy ABC
www.abc.com.pl