Okres świąteczny to czas wzmożonych zakupów, także w sieci. Portale aukcyjne i e-sklepy przeżywają oblężenie. Także zwykłemu allegrowiczowi łatwiej sprzedać wtedy rzeczy zalegające w domu. Czy musi zapłacić podatek od takiej transakcji i czy tego rodzaju dochód będzie musiał wykazać w rozliczeniu rocznym za rok 2014?
Na samym początku rozpatrywania kwestii opodatkowania sprzedaży w internecie trzeba odpowiedzieć na pytanie, kim jest sprzedawca. Czy jest to osoba fizyczna, która sprzedaje prywatnie, czy firma handlująca w sieci.
Jakie podatki zapłacimy od sprzedaży prywatnej?
Jeśli sporadycznie sprzedajemy coś w internecie - ubrania, z których wyrosły dzieci, zabawki, które się znudziły albo nieudany prezent pod choinkę, to ważne są dwie kwestie:
ReklamaZobacz także
- Czy sprzedajemy przedmiot nowy, czy używany?
- Czy wartość transakcji przekracza 1000 zł?
Kiedy przedmiot nowy staje się używany?
Przedmiot używany to taki, którego właścicielem jesteśmy co najmniej pół roku, licząc od końca miesiąca nabycia towaru. Nie wystarczy więc rozpakować prezentu np. konsoli do gier, zagrać kilka razy i po dwóch miesiącach odsprzedać ją jako używaną. W świetle prawa ta konsola nadal będzie towarem nowym, wobec czego dochód z jej sprzedaży będzie trzeba wykazać w rozliczeniu rocznym PIT i zapłacić podatek dochodowy.
Natomiast nawet nierozpakowana płyta DVD z filmem czy koncertem muzycznym po upływie co najmniej sześciu miesięcy staje się towarem używanym (mimo niezerwanej oryginalnej folii), od sprzedaży którego nie trzeba płacić podatku dochodowego. Ważny jest tutaj okres posiadania danego przedmiotu.
Podatek od transakcji powyżej 1000 zł
Podobnie jak w przypadku umowy sprzedaży/kupna auta zawieranej pomiędzy osobami fizycznymi, kupno innej rzeczy ruchomej na Allegro za kwotę powyżej 1000 zł od osoby prywatnej rodzi obowiązek rozliczenia podatku od czynności cywilno-prawnych PCC. Kupujący musi złożyć w urzędzie skarbowym druk PCC-3 i zapłacić 2 proc. podatku PCC.
| Przy nabyciu od prywatnego sprzedawcy rzeczy o wartości rynkowej powyżej 1000 zł, kupujący musi zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych. Nie dotyczy to kupna od przedsiębiorcy, który rozlicza podatek VAT w cenie sprzedaży lub jest z VAT zwolniony. Uwaga, wyjątek – sprawdź kiedy jest inaczej. |
Płynna granica pomiędzy sprzedażą prywatną a działalnością gospodarczą
Sprzedaż dokonywana na portalach aukcyjnych, mająca charakter ciągły i zorganizowany, z pewnością zostanie uznana na działalność gospodarczą. Bywa jednak wiele przypadków, w stosunku do których trudno jednoznacznie orzec, czy tu już czas, by założyć firmę, czy jeszcze nie. Jeśli osoba fizyczna wyprzedaje ubrania po swoich dzieciach, z których one już wyrosły, to będzie to sprzedaż prywatna do czasu, gdy nie zacznie dokupować innych ubrań w celu odsprzedaży ich z zyskiem.
Kryterium osiągania zysku nie jest tu decydującą wytyczną, gdyż można odnotować stratę przy prowadzeniu firmy. Choć jak podkreśla Piotr Szulczewski, analityk Bankier.pl, decydującym przy kwalifikacji danych czynności może okazać się cel, w jakim sprzedający pozbywa się towarów - na przykład zarobkowy.
Co grozi za prowadzenie niezgłoszonej działalności gospodarczej?
Jeżeli handlujący w sieci sprzedaje w sposób ciągły i zorganizowany oraz uzyskuje z tego tytułu nawet niewielki dochód, powinien rozważyć konieczność założenia firmy. W innym przypadku naraża się na szereg dotkliwych kar ze strony urzędu skarbowego i ZUS-u, a nawet na groźbę pozbawienia wolności. Prowadzenie niezgłoszonej działalności gospodarczej i ukrywanie dochodów z niej jest zagrożone:
- karą ograniczenia wolności albo grzywny na podstawie Kodeksu wykroczeń,
- grzywną do 5 tys. zł dla osoby niezgłoszonej do ubezpieczenia ZUS na podstawie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych,
- karą grzywny i pozbawienia wolności na podstawie Kodeksu karnoskarbowego z tytułu nieopodatkowania działalności.
Dodatkowo dochodzą odsetki za zwłokę w uregulowaniu należności podatkowych i z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. ZUS może również wymierzyć karę w kwocie do 100 proc. zaległości podstawowej, a fiskus pobrać podatek od nieujawnionych dochodów według stawki 75 proc.
Pamiętajmy, że prowadzenie firmy to nie tylko same obowiązki i opłaty. To także możliwość legalnego obniżenia podatków poprzez pomniejszenie dochodu ze sprzedaży o koszty związane z nabyciem towarów i prowadzeniem działalności, a tym samym zapłatę podatku od niższej podstawy.
