Przede wszystkim musisz pamiętać, że informację podsumowującą (deklarację VAT-UE) masz obowiązek złożyć tylko za ten kwartał, w którym powstał u Ciebie obowiązek podatkowy z tytułu:
* wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów - w takiej sytuacji wypełniasz tylko część informacji podsumowującej dotyczącą WNT,
* wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów - wypełniasz tę część informacji podsumowującej, która dotyczy WDT.
Zauważ zatem, że o ile w przypadku deklaracji podatkowych obowiązek ich składania jest związany tylko z posiadaniem statusu podatnika VAT (istnieje niezależnie od tego, czy w danym okresie rozliczeniowym powstał u Ciebie obowiązek podatkowy, czy też nie), o tyle o obowiązku składania informacji podsumowujących nie przesądza sam status zarejestrowania jako podatnika VAT-UE. W tym przypadku konieczne jest także powstanie obowiązku podatkowego z tytułu czynności podlegających wykazaniu w informacji podsumowującej.
Pamiętaj!
Jeżeli w danym kwartale nie dokonałeś ani WDT, ani WNT - nie masz obowiązku składania informacji podsumowującej.
W sytuacji natomiast, gdy jesteś zobowiązany do złożenia informacji podsumowującej, musisz pamiętać, aby zawierała ona w szczególności następujące dane:
* nazwę Twojej firmy (lub imię i nazwisko) oraz NIP podany w potwierdzeniu dokonanym przez naczelnika urzędu skarbowego (na druku VAT-5UE),
* właściwy i ważny NIP-UE Twojego kontrahenta, nadany mu w państwie członkowskim, z którego dokonujesz WNT lub do którego dokonujesz WDT,
* kod kraju, z którego dokonujesz WNT lub do którego dokonujesz WDT,
* łączną wartość WNT netto oraz łączną wartość WDT dokonanej dla danego kontrahenta,
* okres, za który składasz daną deklarację (kwartał i rok).
W przypadku transakcji trójstronnych informacja podsumowująca powinna dodatkowo zawierać adnotację, iż nabycie i dostawa zostały dokonane w ramach tego typu transakcji. Jeżeli czynności, w których Twoja firma bierze udział, możesz zaliczyć do transakcji trójstronnych w rozumieniu ustawy o VAT - powinieneś zaznaczyć to w kolumnie d części D deklaracji VAT-UE oraz zsumować transakcje tego typu, dokonane w danym kwartale z podziałem na każdego kontrahenta. Pamiętaj, że jedna linijka deklaracji odpowiada w tym przypadku jednemu kontrahentowi.
Wiedz jednak, że w praktyce księgowi bardzo często popełniają błędy w składanych informacjach podsumowujących, które polegają m.in. na:
* błędnym zsumowaniu w informacji kwot dostaw lub nabyć (przykładowo tylko za 1 miesiąc lub 2 miesiące), lub zsumowaniu kwot dostaw i nabyć z różnych kwartałów,
* włączaniu do podstawy opodatkowania w deklaracji VAT-7 wartości akcyzy czy wartości usług i niewykazywanie tego typu czynności w deklaracji podsumowującej,
* niewykazywanie w informacji VAT-UE transakcji z kontrahentem, który nie podał unijnego numeru VAT.
Aktualności księgowe - całkowicie BEZPŁATNIE, najnowsze informacje, orzecznictwo oraz unikalne porady ekspertów dla księgowych.
http://www.aktualnosciksiegowe.pl/
Źródło:
