Skorzystaj z pomocy eksperta

Dziękujemy!


Zobowiązania krótkoterminowe są ujmowane w bilansie, a dokładniej po stronie pasywów w zobowiązaniach i rezerwach na zobowiązania. Określają ogół zobowiązań firmy, których termin spłaty powinien nastąpić w ciągu 12 miesięcy.  

Zobowiązania krótkoterminowe są wykazywane w bilansie, który jest częścią sprawozdania finansowego. Należy jednak pamiętać, że nie wszystkie firmy mają obowiązek jego sporządzenia. Są do tego zobligowane jednostki, które przekroczyły określany przepisami próg wysokości przychodów czy te, które dobrowolnie wybrały jako sposób ewidencjonowania księgi rachunkowe. Ponadto sprawozdanie finansowe, na które składa się bilans, czyli wykaz aktywów i pasywów na dzień kończący bieżący i poprzedni rok obrotowy, sporządzają również spółki kapitałowe, spółki osobowe, jak też osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą wpisaną do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Istotne jest to, jaka metoda ewidencjonowania przychodów i rozchodów funkcjonuje w firmie.

Zobowiązania krótkoterminowe - na czym polegają? (YAY Foto)

Czym są zobowiązania krótkoterminowe?

Zobowiązania krótkoterminowe są wykazywane w bilansie, a dokładniej po stronie pasywów w części Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania. W ujęciu rachunkowym, ogólne pojęcie zobowiązań oznacza obowiązek wykonania świadczeń o określonej wartości, które są następstwem zdarzeń mających miejsce w przeszłości. Natomiast do ich realizacji zostaną wykorzystane posiadane lub przyszłe aktywa.

Zobowiązania krótkoterminowe stanowią dużą grupę zobowiązań jednostki gospodarczej, których termin spłaty powinien nastąpić w ciągu 12 miesięcy od dnia kończącego rok obrotowy. Dokładaną definicję określa ustawa o rachunkowości art.3 ust. 1 pkt 22., tj.:

zobowiązania krótkoterminowe definicja – ogół zobowiązań z tytułu dostaw i usług, a także całość lub tę część pozostałych zobowiązań, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Szukasz kredytu lub pożyczki?
  • Jesteś zmęczony szukaniem?
  • Masz dość porównywania i analizowania?
  • Zależy Ci na czasie?

Zobowiązania krótkoterminowe w bilansie

Zobowiązania krótkoterminowe w bilansie są podzielone na poszczególne podgrupy, do których zaliczamy:  

  • kredyty i pożyczki,
  • zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych np. obligacji własnych,
  • ogół zobowiązań z tytułu dostaw i usług, tzw. zobowiązania wobec dostawców z tytułu zakupionych dóbr i usług z odroczonym terminem płatności (również z terminem wymagalności powyżej 12 miesięcy),
  • zobowiązania wekslowe z tytułu wystawionych weksli własnych (zobacz kim jest dłużnik wekslowy),
  • zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń, tzw. zobowiązania publicznoprawne,
  • zobowiązania z tytułu wynagrodzeń za wykonaną pracę na rzecz jednostki gospodarczej,
  •  fundusze specjalne, np. zakładowy fundusz świadczeń socjalnych.

Równie ważne jak odpowiednie zakwalifikowanie zobowiązania jest jego wycena. Zobowiązania krótkoterminowe są wyceniane w kwocie wymagającej zapłaty. Przy czym zobowiązania finansowe, których uregulowanie zgodnie z umową następuje drogą wydania aktywów finansowych innych niż środki pieniężne lub wymiany na instrumenty finansowe, wyceniane są według wartości godziwej. Zobowiązania te można także wyceniać w skorygowanej cenie nabycia.

Zobacz też: Różnica pomiędzy kredytem a pożyczką

Zobowiązania krótkoterminowe a analiza wskaźnikowa

Informacje o zobowiązaniach krótkoterminowych są wykorzystywane do obliczania wskaźnika rotacji. Wskaźnik rotacji zobowiązań krótkoterminowych w dniach, bo o nim mowa, określa ile przeciętnie upływa dni w jednostce gospodarczej od momentu powstania zobowiązań do czasu ich spłaty.  

Sposób obliczania: zobowiązania krótkoterminowe / przychody ze sprzedaży * ilość dni w okresie

Wzrost rotacji zobowiązań krótkoterminowych (bieżących), w ciągu kilku okresów, jest oceniany pozytywnie, pod warunkiem, że firma reguluje zobowiązania terminowo. Świadczy to o poprawnym zarzadzaniu kapitałem w przedsiębiorstwie, które może przez przeciwskazań wykorzystywać tanie źródła finansowania działalności. Wzrost rotacji, przy nieterminowym regulowaniu zobowiązań, jest negatywną sytuacją, ponieważ może zagrozić płynności finansowej firmy. Również spadek rotacji zobowiązań bieżących w dniach oceniany jest negatywnie z punktu widzenia konieczności angażowania innych źródeł kapitału, jednocześnie jednak świadczy o poprawie płynności finansowej jednostki gospodarczej.

Zobacz też: Czym różni się zadatek od zaliczki?

Skorzystaj z pomocy eksperta

2020-09-22

Zaświadczenie o zarobkach: kiedy będzie potrzebne?

Procedury związane z kredytami wiążą się z obowiązkiem dostarczenia różnych dokumentów. Jednym z najważniejszych z nich jest zaświadczenie o zarobkach.

2020-09-10

Ile kosztują studia? Koszt studiów w Polsce

Edukacja wyższa w Polsce nie musi wprawdzie wiązać się z koniecznością opłacania czesnego, jednak nie oznacza to, że koszt studiów jest niski. Warto dowiedzieć się, ile kosztują studia i przygotować się na wydatki.

2020-09-03

Jak otrzymać pożyczkę na raty dla bezrobotnego?

Choć zaciągnięcie pożyczki nie należy do trudności, to banki udzielą ją po spełnieniu kilku warunków. Brak stałego dochodu może być w tej sytuacji kłopotliwy.

Koszty utrzymania dziecka. Ile kosztuje utrzymanie dziecka?

Rodzicielstwo to nie tylko olbrzymia odpowiedzialność, ale również spore wydatki. Aby dobrze przygotować się do tego zadania, warto więc przeanalizować, ile kosztuje wychowanie dziecka.

Kredyt konsumencki - kredyt konsumpcyjny a konsumencki. Różnice

Określenia kredyt konsumencki oraz kredyt konsumpcyjny brzmią bardzo podobnie. Jednak nie jest to to samo. Kto może zawrzeć umowę kredytu konsumenckiego oraz konsumpcyjnego, czego dotyczą oraz jakie są różnice?

Kredytobiorca idealny: czym się wyróżnia? Maksymalny wiek kredytobiorcy

Nie tylko kredytobiorcy posiadają rozbudowane oczekiwania względem banków, ale również banki oczekują sporo od nich. Na ich ocenę wpływ ma wiele czynników, w tym wiek osób ubiegających się o środki.

Intercyza: co to? Intercyza a długi

Widmo zadłużenia może spędzać sen z powiek, zwłaszcza jeżeli może dotyczyć majątku obojga małżonków. Warto dowiedzieć się, jak działa intercyza oraz w jakich sytuacjach okaże się skuteczna.