Skorzystaj z pomocy eksperta

Dziękujemy!

Zobowiązania krótkoterminowe są ujmowane w bilansie, a dokładniej po stronie pasywów w zobowiązaniach i rezerwach na zobowiązania. Określają ogół zobowiązań firmy, których termin spłaty powinien nastąpić w ciągu 12 miesięcy.  

Zobowiązania krótkoterminowe są wykazywane w bilansie, który jest częścią sprawozdania finansowego. Należy jednak pamiętać, że nie wszystkie firmy mają obowiązek jego sporządzenia. Są do tego zobligowane jednostki, które przekroczyły określany przepisami próg wysokości przychodów czy te, które dobrowolnie wybrały jako sposób ewidencjonowania księgi rachunkowe. Ponadto sprawozdanie finansowe, na które składa się bilans, czyli wykaz aktywów i pasywów na dzień kończący bieżący i poprzedni rok obrotowy, sporządzają również spółki kapitałowe, spółki osobowe, jak też osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą wpisaną do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Istotne jest to, jaka metoda ewidencjonowania przychodów i rozchodów funkcjonuje w firmie.

Zobowiązania krótkoterminowe - na czym polegają? (YAY Foto)

Czym są zobowiązania krótkoterminowe?

Zobowiązania krótkoterminowe są wykazywane w bilansie, a dokładniej po stronie pasywów w części Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania. W ujęciu rachunkowym, ogólne pojęcie zobowiązań oznacza obowiązek wykonania świadczeń o określonej wartości, które są następstwem zdarzeń mających miejsce w przeszłości. Natomiast do ich realizacji zostaną wykorzystane posiadane lub przyszłe aktywa.

Zobowiązania krótkoterminowe stanowią dużą grupę zobowiązań jednostki gospodarczej, których termin spłaty powinien nastąpić w ciągu 12 miesięcy od dnia kończącego rok obrotowy. Dokładaną definicję określa ustawa o rachunkowości art.3 ust. 1 pkt 22., tj.:

zobowiązania krótkoterminowe definicja – ogół zobowiązań z tytułu dostaw i usług, a także całość lub tę część pozostałych zobowiązań, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Zobowiązania krótkoterminowe w bilansie

Zobowiązania krótkoterminowe w bilansie są podzielone na poszczególne podgrupy, do których zaliczamy:  

  • kredyty i pożyczki,
  • zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych np. obligacji własnych,
  • ogół zobowiązań z tytułu dostaw i usług, tzw. zobowiązania wobec dostawców z tytułu zakupionych dóbr i usług z odroczonym terminem płatności (również z terminem wymagalności powyżej 12 miesięcy),
  • zobowiązania wekslowe z tytułu wystawionych weksli własnych (zobacz kim jest dłużnik wekslowy),
  • zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń, tzw. zobowiązania publicznoprawne,
  • zobowiązania z tytułu wynagrodzeń za wykonaną pracę na rzecz jednostki gospodarczej,
  •  fundusze specjalne, np. zakładowy fundusz świadczeń socjalnych.

Równie ważne jak odpowiednie zakwalifikowanie zobowiązania jest jego wycena. Zobowiązania krótkoterminowe są wyceniane w kwocie wymagającej zapłaty. Przy czym zobowiązania finansowe, których uregulowanie zgodnie z umową następuje drogą wydania aktywów finansowych innych niż środki pieniężne lub wymiany na instrumenty finansowe, wyceniane są według wartości godziwej. Zobowiązania te można także wyceniać w skorygowanej cenie nabycia.

Zobacz też: Różnica pomiędzy kredytem a pożyczką

Zobowiązania krótkoterminowe a analiza wskaźnikowa

Informacje o zobowiązaniach krótkoterminowych są wykorzystywane do obliczania wskaźnika rotacji. Wskaźnik rotacji zobowiązań krótkoterminowych w dniach, bo o nim mowa, określa ile przeciętnie upływa dni w jednostce gospodarczej od momentu powstania zobowiązań do czasu ich spłaty.  

Sposób obliczania: zobowiązania krótkoterminowe / przychody ze sprzedaży * ilość dni w okresie

Wzrost rotacji zobowiązań krótkoterminowych (bieżących), w ciągu kilku okresów, jest oceniany pozytywnie, pod warunkiem, że firma reguluje zobowiązania terminowo. Świadczy to o poprawnym zarzadzaniu kapitałem w przedsiębiorstwie, które może przez przeciwskazań wykorzystywać tanie źródła finansowania działalności. Wzrost rotacji, przy nieterminowym regulowaniu zobowiązań, jest negatywną sytuacją, ponieważ może zagrozić płynności finansowej firmy. Również spadek rotacji zobowiązań bieżących w dniach oceniany jest negatywnie z punktu widzenia konieczności angażowania innych źródeł kapitału, jednocześnie jednak świadczy o poprawie płynności finansowej jednostki gospodarczej.

Zobacz też: Czym różni się zadatek od zaliczki?

Sponsorowane
Skorzystaj z pomocy eksperta

2019-06-24

Czy nadal jest sens brać coś na raty, żeby budować historię kredytową?

Od wielu lat panuje przeświadczenie o tym, że osoba, która ma czystą kartę w historii kredytowej, nie ma szans na otrzymanie większego kredytu. Zapytałam banki, jak oceniają swoich klientów i czy ci bez rat na mały sprzęt RTV/AGD nadal nie mają co liczyć na większy kredyt.  

2019-05-30

Pożyczka na wkład własny do kredytu hipotecznego

Jednym z warunków otrzymania kredytu hipotecznego jest posiadanie odpowiedniego wkładu własnego. Czy i jak można otrzymać pożyczkę na wkład własny?

2019-05-23

Kredyt gotówkowy na oświadczenie - co musisz wiedzieć?

Jednym z najpopularniejszych kredytów jest kredyt gotówkowy na oświadczenie. Co powinniśmy o nim wiedzieć, zanim podpiszemy umowę?

Jak sprawdzić raport BIK za darmo?

BIK to skrót od nazwy instytucji jaką jest Biuro Informacji Kredytowej. Nie każdy zdaje sobie sprawę z tego, że wszystkie informacje dotyczące między innymi terminowości spłat naszych zadłużeń są rejestrowane właśnie w BIK. To z tego powodu, gdy chcemy zaciągnąć pożyczkę, informacje na nasz temat są sprawdzane przez bank lub firmę pożyczkową między innymi w BIK. Ale czy my sami również możemy sprawdzić jak wygląda nasza historia zadłużeń i ich spłat? Okazuje się, że tak, choć istnieją pewne obostrzenia.

Jak wyjść z długów? Praktyczny poradnik krok po kroku

Obecnie niemal na każdym kroku proponowane są nam najróżniejszego rodzaju pożyczki, które znajdują się w ofercie tradycyjnych banków, jak i innych instytucji finansowych. Do tego dochodzą jeszcze atrakcyjne limity na kartach debetowych i oczywiście karty kredytowe, z których chętnie korzysta bardzo duża liczba Polaków.

Co to jest kredyt studencki i jak go otrzymać?

Podjęcie studiów wiąże się z dużymi kosztami. Osoby, które nie posiadają odpowiednich dochodów, mają możliwość skorzystać z kredytu studenckiego.

Karta kredytowa - jak działa i dlaczego warto ją mieć?

Karta kredytowa staje się coraz popularniejszym środkiem płatniczym również wśród Polaków. W Stanach Zjednoczonych posiada ją już praktycznie każdy z odpowiednią zdolnością kredytową.

Ikona informacji
poradniki