Podatek od kupna samochodu. Kiedy trzeba go zapłacić?

Kupno pojazdu samo w sobie jest trudnym procesem: znalezienie odpowiedniego samochodu, sprawdzenie wszystkich szczegółów technicznych i podpisanie umowy potrafią kosztować nas sporo czasu i nerwów. Oczywiście to także poważny wydatek, który możesz sfinansować na różne sposoby: z własnych oszczędności, przy użyciu kredytu samochodowego lub gotówkowego czy korzystając z leasingu.

Niemniej otrzymanie kluczyków nie zawsze oznacza jednak koniec procedur i formalności. W niektórych przypadkach konieczne staje stanie się ponadto opłacenie podatku od czynności cywilnoprawnych (podatek PCC), nazywanego w tym kontekście podatkiem od kupna samochodu. Oznacza to przy tym nie tylko dodatkowe koszty, ale także wiąże się z koniecznością zawiadomienia urzędu skarbowego i zapłaty podatku. Warto dopilnować tej kwestii, aby uniknąć poważnych konsekwencji.

Podatek od zakupu samochodu: kiedy trzeba go opłacić?

Podatek PCC występuje co do zasady zawsze, gdy sprzedawcą jest osoba prywatna, która nie prowadzi działalności gospodarczej. Innymi słowy, do zapłaty podatku jesteś zobowiązany z chwilą zawarcia umowy sprzedaży z osobą prywatną. Dokumentem potwierdzający transakcję jest w tym wypadku umowa sprzedaży samochodu.

Obowiązek podatkowy pojawia się w momencie zakupu, gdy auto:

🚙 znajdowało się w Polsce;

🚙 znajdowało się za granicą, ale mieszkasz lub masz siedzibę w Polsce i umowa kupna-sprzedaży samochodu została zawarta w Polsce.

▶️ Przeczytaj także: Rata balonowa. Na czym polega kredyt balonowy?

Kto powinien zapłacić podatek PCC?

W poniższej tabeli zebraliśmy najważniejsze informacje dot. obowiązku zapłaty podatku.

[ Pamiętaj ] Po zakupie używanego samochodu od osoby fizycznej należy wypełnić specjalny druk PCC-3 i zgodnie z ustawą z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych podlega to opodatkowaniu PCC.

▶️ Przeczytaj także: Kredyt samochody 50/50 – oferta, warunki.

Kto jest zwolniony z podatku od kupna auta? Wyłączenia obowiązku zapłaty PCC

Jeśli szukasz czegoś taniego do jeżdżenia, co ułatwi Ci dotarcie do pracy lub przewożenie, np. zabrudzonych roboczych sprzętów, to mamy dobrą wiadomość!

🛑Podatku PCC nie musisz płacić, jeśli wartość rynkowa pojazdu nie przekracza 1000 zł lub jeśli kupiła go osoba niepełnosprawna na własny użytek. 

Zwolnienie dotyczy osób:

🔵 w znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności bez względu na rodzaj schorzenia;

🔵 o lekkim stopniu niepełnosprawności w związku ze schorzeniami narządów ruchów.

[ Ważne! ] Należy pamiętać, że ustawa jasno określa, że chodzi o faktyczną wartość samochodu. Nie oznacza więc, że będzie to cena pojazdu, którą zapłacisz lub która pojawi się w umowie kupna-sprzedaży.

Jeśli wiec za dany model samochodu (rocznik, pojemność, stan) trzeba zapłacić średnio, np. 5000 zł, to Urząd Skarbowy może zakwestionować zwolnienie z podatku PCC i naliczyć opłatę skarbową. Wówczas konieczne będzie złożenie deklaracji PCC i zapłata podatku.

(shutterstock/ViDI Studio)

Podatek za samochód z zagranicy

Jeżeli decydujemy się na zakup auta sprowadzanego z zagranicy, podatek od samochodu przybierze formę podatku akcyzowego. Kiedyś należało opłacić go w urzędzie celnym, obecnie jest to możliwe w urzędach skarbowych. 

Co ważne, to także jedna z procedur niezbędnych do zarejestrowania pojazdu z zagranicy. Koszt podatku od samochodu tego typu może być zdecydowanie wyższy, wobec czego jeszcze przed transakcją warto dokładnie go przeliczyć, aby uniknąć zaskoczenia i rozczarowania.

▶️ Przeczytaj także: Stare auto odmówiło posłuszeństwa? Szybka gotówka na zakup samochodu.

Jak zgłosić podatek od kupna samochodu? Ważne terminy

Ważne jest nie tylko odprowadzenie podatku od kupna samochodu we właściwej kwocie, ale również dochowanie wskazanego terminu. 

Osoby kupujące pojazd od osoby prywatnej mają 14 dni od momentu zakupu auta (daty podpisania umowy) na złożenie w urzędzie skarbowym druku PCC-3 lub PCC-3/A. Na jej podstawie wyliczany jest podatek od kupna auta.

Druki PCC można złożyć:

🔵 Osobiście: stawiając się w odpowiednim urzędzie skarbowym.

🔵 Listownie: wysyłając wypełnione formularze PCC-3 lub PCC-3/A listem poleconym.

🔵 Elektronicznie: korzystając w tym celu z platformy internetowej i interaktywnych formularzy.

Jeżeli podatek od kupna samochodu przybiera postać podatku akcyzowego, kupujący ma 30 dni na opłacenie go i złożenie deklaracji.

(shutterstock/metamorworks)

Wartość rynkowa a cena pojazdu

Przy zakupie samochodu pewnym problemem może okazać się również kwestia oszacowania samej wysokości podatku. Warto mieć świadomość, że urzędnicy naliczają go od wartości rynkowej samochodu, ta natomiast nie zawsze musi odzwierciedlać cenę transakcyjną. 

Jeżeli zadeklarujesz kwotę znacząco różniącą się od wartości widniejących w wykorzystywanych przez nich katalogach, to urzędnicy mogą zakwestionować wycenę, a co za tym idzie również wysokość samego podatku. 

Jeżeli więc cena wynika np. z uszkodzeń czy ze złego stanu technicznego, należy to na wszelki wypadek udokumentować, wykonując np. zdjęcia. W przeciwnym razie fiskus może powołać biegłego rzeczoznawcę, który wyceni samochód. Jeżeli uzna, że zaniżyliśmy jego wartość, oprócz podatku konieczne będzie również opłacenie jego usług. Co ważne: urząd może przedstawić swoje zastrzeżenia w ciągu 5 lat od momentu podpisania umowy.

▶️ Sprawdź również: Jak obniżyć koszty rejestracji samochodu?

Co grozi za nieopłacanie PCC samochodu?

Zgłoszenie oraz zapłacenie podatku od zakupu samochodu to poważny obowiązek, którego nie należy lekceważyć. Zapominalstwo może zostać uznane za wykroczenie lub przestępstwo skarbowe. To, jak zostanie potraktowane, zależeć będzie od wysokości nieopłaconego zobowiązania. Za przestępstwo uznaje się nieuiszczony podatek wyższy od pięciokrotności płacy minimalnej. 

Kara za wykroczenie również może być jednak bardzo wysoka i wynosić od 1/10 aż do 20-krotności płacy minimalnej. W 2024 roku będzie to więc od 360 zł aż do 72 000 zł. 

Nieco lepiej sytuacja prezentuje się, jeżeli zorientujemy się, że zapomnieliśmy uregulować tę kwestię i uprzedzimy urzędników (którzy mają aż 5 lat na dochodzenie roszczeń). Wówczas należy jak najszybciej złożyć formularz PCC-3, uregulować zaległy podatek  od czynności cywilnoprawnych wraz z odsetkami oraz przedstawić pismo uzasadniające zwłokę (tzw. czynny żal).

Podatek od kupna samochodu – pigułka informacji

Podatek od kupna samochodu (PCC) jest obowiązkowy przy zakupie pojazdu od osoby prywatnej i wynosi 2% wartości pojazdu. Wyjątki obejmują samochody kupione w salonach, komisach lub od przedsiębiorców oraz auta o wartości poniżej 1000 zł, lub nabywane przez osoby niepełnosprawne. Deklarację PCC-3 należy złożyć w urzędzie skarbowym w ciągu 14 dni od zakupu. Zakup samochodu z zagranicy wiąże się z opłatą akcyzy, której wysokość zależy od pojemności silnika.

▶️ Mam nadzieję, że zebrane informacje przydadzą Ci się przy zakupie samochodu. Chcesz podzielić się ciekawą historią związaną z zakupem auta? Napisz komentarz pod artykułem lub wyślij do nas wiadomość w naszych social mediach.