Niski kurs złotówki sprawia, że zarabianie w dolarach lub w euro może być szczególnie opłacalne. W Internecie łatwo jest handlować takimi usługami, jak tworzenie stron www, programowanie, grafika, czy marketing i reklama, niezależnie od tego z jakiego kraju pochodzi kontrahent.
Problemy mogą pojawić się dopiero wtedy, gdy uda się zdobyć zlecenie od firmy z USA i wraz z nim pojawi się propozycja rozliczeń w systemie PayPal. W jaki sposób osoba prowadząca działalność gospodarczą powinna rozliczać zapłatę za usługę przelaną na konto w PayPalu?
Czy konto PayPal trzeba zgłaszać do urzędu skarbowego?
 |
Samochód w firmie: jak korzystnie rozliczyć koszty |
PayPal to serwis pozwalający szybko transferować pieniądze pomiędzy użytkownikami poczty elektronicznej. Środki można również przelewać pomiędzy kontem bankowym, a kontem PayPal i odwrotnie. System pozwala założyć specjalne konto firmowe, które oferuje przedsiębiorcom pewne dodatkowe usługi, ale działalność PayPala nie ma charakteru bankowego. W związku z tym nie trzeba zgłaszać do urzędu skarbowego otwarcia konta w tym systemie do celów prowadzenia firmy (w przeciwieństwie do rachunku bankowego). Warto też pamiętać, że PayPal to firma zagraniczna, co jest istotne podczas księgowania kosztów związanych z obsługą konta.
Czy płacić podatek od kwoty zawierającej prowizję?
Opłaty pobierane przez PayPal są stosunkowo wysokie. Za odbiór płatności w złotówkach płaci się prowizję wahającą się w granicach 1,9 – 2,9% (+0,8 zł stałej opłaty) w zależności od wysokości kwoty. Odbiór płatności międzynarodowych kosztuje jeszcze więcej, bo aż 3,8 – 4,9% (+ 1,35 zł stałej opłaty), w zależności od kraju z którego pochodzi przelewający.
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem z tytułu działalności gospodarczej są „kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie uzyskane”. Innymi słowy, podatek trzeba zapłacić niezależnie od tego czy sprzedawca otrzymał pełną kwotę zamieszczoną na fakturze. Co za tym idzie, podatek należy zapłacić od całej kwoty, którą nabywca przelał na konto PayPala, bez pomniejszania jej o prowizję.
Prowizja PayPala to koszt
Ponieważ prowizja PayPala może być wysoka, warto włączyć ją do kosztów działalności gospodarczej. Działalność PayPala to w istocie usługa pośrednictwa finansowego, a ponieważ PayPal jest firmą zagraniczną, jest to usługa importowana. Dlatego aby zaksięgować koszt prowizji trzeba wykorzystać nie tylko wyciągi z konta, ale także fakturę wewnętrzną. To specjalny dokument, który nie wychodzi poza firmę i służy między innymi do dokumentowania usług importowanych. Warto zauważyć, że usługi pośrednictwa finansowego są zwolnione z VAT-u, dlatego nie ma potrzeby dodatkowego naliczania podatku, jak w przypadku importu niektórych usług.
Kiedy rozliczać przychody?
Aby ustalić do którego miesiąca przypisać przychody z PayPala, nie należy kierować się datą wpływu środków na konto, ani tym bardziej datą przelewu tych środków na rachunek bankowy firmy. Data uzyskania przychodu to dzień przekazania towaru lub wykonania usługi i tą datą trzeba kierować się rozliczając podatki.
Za usługi dla odbiorców zagranicznych – faktura bez VAT
Dla grafików, programistów, czy marketingowców-freelancerów z pewnością istotną jest informacja, że sprzedając usługi nabywcom zagranicznym nie muszą płacić podatku VAT w Polsce. Nie ma znaczenia czy nabywca ma siedzibę w Unii Europejskiej, w USA, czy w innym kraju. Jak wobec tego zaksięgować takie zarobki? W tym celu trzeba wystawić własną fakturę zawierającą kwotę w walucie obcej bez powiększania jej o VAT, datę wykonania usługi oraz pełne dane zarówno wykonawcy usługi, jak i kontrahenta. Do celów wyliczenia podatku dochodowego, kwotę z faktury trzeba przeliczyć na złotówki.
Opłata za przewalutowanie i kwestia różnic kursowych
Do celów przeliczenia kwoty na fakturze stosuje się kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego uzyskanie przychodu (czyli zrealizowanie usługi bądź wysłanie towaru). Następnie, kwotę w obcej walucie można przesłać na posiadane konto bankowe. Jeśli rozliczenie następuje w popularnej walucie (np. EUR, USD), być może warto założyć do tego celu konto walutowe.
Czy można zarobić na wymianie waluty?
 |
Import usług z krajów Unii: jak rozliczyć VAT |
Można, ale od takiego przychodu trzeba zapłacić podatek dochodowy. Kwotę zarobioną na zmianie kursu waluty trzeba zaksięgować jako przychód porównując ją z tą, która została zaksięgowana pierwotnie (w momencie wykonania usługi). Podobnie dzieje się w przypadku, gdy kurs był niższy, z tym, że wtedy odpowiednia kwota trafi do kosztów prowadzenia działalności. Taki przychód lub koszt należy rozliczyć wystawiając dowód wewnętrzny.
Dokumentem potwierdzającym kwotę wyszczególnioną na dowodzie wewnętrznym może być także wyciąg z konta PayPala, ponieważ system ten oferuje usługę wymiany walut. Za taką usługę pobierana jest prowizja w wysokości 3-4%. Ta opłata jest już jednak wliczona w kurs i tak naprawdę może być trudno wyliczyć jej konkretną wartość, aby kwotę opłaty za wymianę walut włączyć do kosztów prowadzenia działalności.
Usługi dla zagranicznych kontrahentów – sposób na wyższe zarobki
Z pewnością nie warto rezygnować z możliwości świadczenia usług zdalnie dla zleceniodawców spoza Polski, jeśli nabywca wymaga rozliczeń za pośrednictwem PayPala. Tak naprawdę rozliczenie takich przychodów jest bardzo proste, a kwoty zleceń w dolarach lub euro mogą zrekompensować opłaty za transakcje pobierane przez PayPal.
/ infakt.pl
