Kiedy trzeba a kiedy warto założyć działalność gospodarczą?

Sprzedawanie towarów lub oferowanie usług może wymagać założenia działalności gospodarczej, ale nie musi. Kiedy założenie działalności gospodarczej jest obowiązkiem, a kiedy jest dobrowolne? W którym momencie zarejestrowanie własnej firmy może być opłacalną decyzją? Jakie pułapki czekają na osoby, które chcą przejść na samozatrudnienie i oferować usługi byłemu pracodawcy?

OPIS
Źródło: Thinkstock

Kto musi założyć działalność gospodarczą?

Ustawa o swobodzie działalności gospodarczej określa, że działalność gospodarcza to „zarobkowa działalność wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa oraz poszukiwanie, rozpoznawanie i wydobywanie kopalin ze złóż, a także działalność zawodowa, wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły”. Innymi słowy, każdy, kto planuje zajmować się sprzedażą towarów lub usług przez dłuższy czas, w sposób profesjonalny i zorganizowany, musi założyć działalność gospodarczą. Działalnością gospodarczą jest np. sprzedawanie książek przez internet, wykonywanie remontów mieszkań, prowadzenie gabinetu lekarskiego, a nawet prowadzenie stoiska z biżuterią tylko na czas wakacji. W takich wypadkach zarejestrowanie działalności to obowiązek, od którego nie można uciec.

Do niektórych czynności nie trzeba zakładać działalności, ale można

Zakładanie działalności gospodarczej nie jest wymagane, aby od czasu do czasu sprzedać kilka przedmiotów za pomocą Allegro lub wykonywać okazjonalnie usługi dla osób prywatnych. Zakładania działalności gospodarczej nie wymaga też wykonywanie działalności osobistej, m.in.:

  • zarabianie z tytułu umów o dzieło lub zlecenie realizowanych na rzecz przedsiębiorców i instytucji,
  • zarabianie z tytułu umów o dzieło lub zlecenie realizowanych na rzecz właściciela nieruchomości, jej zarządcy lub administratora na potrzeby nieruchomości,
  • prowadzenie działalności twórczej: publicystycznej, oświatowej, naukowej, artystycznej, literackiej i trenerskiej,
  • pełnienie funkcji biegłego lub inkasenta,
  • zarabiania z tytułu honorariów i tantiem z tytułu praw autorskich.

Wolimy pracować na etacie niż zakładać firmy»Wolimy pracować na etacie niż zakładać firmy
Co to oznacza? Osoby, które zamierzają wykonywać powyższe czynności, nie muszą zakładać własnej działalności. Przykładowo: freelancer, który zamierza tworzyć strony internetowe dla przedsiębiorców i podpisywać z nimi za każdym razem umowy o dzieło, nie musi zakładać własnej firmy. Nie ma znaczenia liczba zawieranych umów z klientami ani fakt, że jest to jego główna działalność zarobkowa.

Dotyczy to również osób, które otrzymują wynagrodzenie w formie honorariów z tytułu praw autorskich - zarówno z tytułu umowy o dzieło, jak i tantiem otrzymywanych za pośrednictwem organizacji zbiorowego zarządzania prawami autorskimi. Wszystkie przychody z działalności osobistej są opodatkowane skalą podatkową o dwóch progach podatkowych (18% i 32%).

Oczywiście, nic nie stoi na przeszkodzie, by działalność gospodarczą zarejestrować i w ramach własnej firmy podpisywać umowy o dzieło lub zlecenie, prowadzić działalność twórczą lub jako biegły sądowy, naliczać swoje wynagrodzenie w ramach działalności gospodarczej. Nie zawsze jednak będzie się to opłacać.

Kiedy założenie działalności gospodarczej jest opłacalne?

Czasami założenie działalności gospodarczej jest koniecznością ze względu na charakter wykonywanych czynności, ale istnieje kilka sytuacji omówionych wcześniej, w których zarejestrowanie firmy jest dobrowolne. W takim przypadku należy przede wszystkim rozważyć czy założenie działalności jest opłacalne. Przed podjęciem decyzji należy dokładnie porównać obciążenia podatkowe przy działalności osobistej z obciążeniami przy założonej działalności gospodarczej.

kobiecy pomysł na biznes»Mamo! Rzuć etat - załóż firmę!
Na przykład freelancerzy, którzy podpisują umowy o dzieło z przeniesieniem majątkowych praw autorskich, korzystają ze zryczałtowanych, 50-procentowych kosztów uzyskania przychodów. W przypadku pozostałych umów o dzieło i zlecenie, zryczałtowane koszty wynoszą tylko 20%. Natomiast przy działalności gospodarczej nie istnieje pojęcie zryczałtowanych kosztów. Można do nich zaliczyć wszystkie wydatki potrzebne do zrealizowania dzieła lub zlecenia, ale muszą być udokumentowane. Jeśli ktoś regularnie zajmuje się tworzeniem dzieł lub wykonuje zlecenia, których koszty przekraczają wartość określoną ryczałtem, wtedy założenie działalności gospodarczej może okazać się opłacalne.

Dodatkowo, działalność gospodarczą można opodatkować na różne sposoby. Przedsiębiorcy mają do wyboru cztery formy opodatkowania:

  • skala podatkowa (dwa progi podatkowe: 18% i 32%, możliwość odliczania kosztów, dostępne ulgi podatkowe);
  • podatek liniowy (jeden próg podatkowy: 19%, możliwość odliczania kosztów, brak kwoty wolnej od podatku i ulg);
  • ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (niskie progi podatkowe, ale bez możliwości odliczenia kosztów, np. podatek dla działalności usługowej wynosi 8,5%);
  • karta podatkowa (podatek wyrażony w stałej kwocie, tylko dla wąskiego grona przedsiębiorców np. prowadzących drobną wytwórczość).
Przy obliczaniu czy działalność gospodarcza będzie się opłacać, należy wziąć pod uwagę:
  • szacowane przychody,
  • szacowane koszty (prowadzenie księgowości, opłaty za media itp.),
  • formę opodatkowania,
  • konieczność opłacania comiesięcznych składek ZUS w stałej wysokości (ok. 400 zł przez pierwsze dwa lata, później ok. 950 zł) - składki można zmniejszyć będąc jednocześnie zatrudnionym na umowę o pracę.

Samozatrudnienie - opłacalne czy nie? To zależy


Dla wielu osób motywacją do założenia własnej firmy jest chęć przejścia na samozatrudnienie. Należy jednak pamiętać, że jeśli pracownik był w bieżącym lub poprzednim roku podatkowym zatrudniony na umowę o pracę i po założeniu firmy wykonuje czynności o podobnym charakterze dla swojego byłego pracodawcy, to nie może skorzystać z obniżonych składek ZUS. Ponadto, nie ma wówczas prawa do rozliczania się podatkiem liniowym ani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Kolejne ograniczenie dotyczy wykonywania pracy charakterystycznej dla stosunku pracy, pod pozorem samozatrudnienia. Osobie samozatrudnionej nie wolno rozliczać przychodu jako pochodzącego z działalności gospodarczej, jeżeli w umowie z przedsiębiorcą dla którego pracuje znajdują się zapisy mówiące o tym, że:
  • odpowiedzialność wobec osób trzecich za rezultat zleconych czynności bierze na siebie zlecający, a nie samozatrudniony (z wyłączeniem czynów niedozwolonych),
  • czynności mają być wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez zlecającego,
  • samozatrudniony nie ponosi ryzyka gospodarczego wykonując zlecone czynności.

Jak rozliczać raty i odsetki kredytu firmowego?»Jak rozliczać raty i odsetki kredytu firmowego
Takie zapisy są bowiem charakterystyczne dla umów o pracę. W przypadku kontroli skarbowej, urząd skarbowy może zwrócić się do sądu o uznanie umowy z takimi zapisami za ukrytą umowę o pracę. W związku z tym urząd może też nakazać przekwalifikowanie umowy, a następnie opodatkowanie wstecz według zasad obowiązujących umowy o pracę. Z tym może wiązać się konieczność zapłacenia zaległych podatków oraz składek ZUS.

Samozatrudnienie może być korzystne np. w sytuacji, gdy osoba zamierza oferować usługi dla więcej niż jednej firmy i nie była wcześniej zatrudniona na umowę o pracę u żadnego z kontrahentów. Ponadto, czynności związane ze świadczeniem usług zamierza wykonywać w ustalonym przez siebie miejscu i czasie, za pomocą własnego sprzętu, samochodu, telefonu itp. Dla pracodawcy to korzyść, ponieważ otrzymuje tylko fakturę lub rachunek do zapłacenia i nie musi prowadzić skomplikowanej dokumentacji pracowniczej oraz trudnych rozliczeń związanych z wypłatą wynagrodzenia. Samozatrudniony zaś korzysta z zalet płynących z elastycznego zatrudnienia oraz faktu, że może bez przeszkód rozliczać koszty prowadzenia działalności, a tym samym obniżać podatek do zapłacenia.

/Sebastian Bobrowski (inFakt)
Źródło:
Poszukujesz korzystnie oprocentowanej lokaty? Sprawdź Lokatę Happy 5%!
Dodałeś komentarz Twój komentarz został zapisany i pojawi się na stronie za kilka minut.

Nowy komentarz

Anuluj
0 0 ~obywatelka

Zrobiłam kilka wyrobów biżuteryjnych na próbę. Nie wiem, czy i jakie zyski przyniosą. Zamieszczam je na blogu z możliwością odkupienia i wystawiam na allegro. Czy mam założyć działalność? Pani w urzędzie mówi, że to koszt 500zł m/c. A ja więcej wydałam na półprodukty, niż zdołam zarobić na nich. Czy muszę płacić podatek od zysków? I jak to się robi? Nic konkretnego nie znalazłam w internecie, nawet na stronie CEIDG.

Pokaż cały komentarz ! Odpowiedz
0 0 ~programista

Jeśli sprzedaję samodzielnie stworzone aplikacje na android-a albo iphone, czy muszę założyć działalność czy może podlega to pod działalność twórczą lub tantiemy i nie trzeba ?

!

Kalendarium przedsiębiorcy

  • Rozliczenie podatku od towarów i usług za poprzedni miesiąc - VAT 7.

    Podatnicy podatku akcyzowego rozliczają akcyzę.

  • Składkę na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne odprowadzają jednostki budżetowe, zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze.

  • Termin uiszczenia podatku dochodowego od podatników rozliczających się w formie karty podatkowej.

    Termin wpłaty zryczałtowanego podatku dochodowego pobranego od wpłaconych w poprzednim miesiącu dochodów z udziałów w zysku. Termin złożenia deklaracji oraz wpłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od zagranicznych osób prawnych, czyli osób prawnych niemających siedziby lub zarządu na terenie Polski.

  • Termin przekazania sprawozdania do systemu INTRASTAT, za poprzedni miesiąc kalendarzowy, gdy realizowano transakcje wewnątrzwspólnotowe podlegające obciążeniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

    W tym terminie z ZUS rozliczają się przedsiębiorcy opłacający składki za siebie. Składka na Fundusz Pracy.

Kalkulator płacowy

Oblicz wysokość pensji netto, należne składki oraz podatek.

Księgarnia Bankier.pl

Giełda. Podstawy inwestowania. Wydanie kieszonkowe Giełda. Podstawy inwestowania. Wydanie kieszonkowe Cena: 15,92 zł  Zamów książkę