Strona korzysta z plików cookies w celu realizacji usług i zgodnie z Polityką Plików Cookies. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce.

Nowy Ład - ile stracisz? (lub zyskasz) Wynagrodzenia do 35K zł

Nowy Ład - ile stracisz? (lub zyskasz) Wynagrodzenia do 35K zł
Spis treści
Advertisement

Jednym z głównych założeń "Nowego Ładu Podatkowego" jest zwiększenie kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł, zmiana sposobu rozliczania składki zdrowotnej oraz zwolnienie z daniny publicznej części emerytów. Więcej zarobią przede wszystkim pracownicy otrzymujący wynagrodzenia nie przekraczające 5000 zł brutto.

Przeanalizowaliśmy, jak będzie kształtować się wysokość wynagrodzenia w kilku wariantach – dla osób zatrudnionych na umowę o pracę, umowę zlecenie oraz przedsiębiorców rozliczających się według metody liniowej. Obliczenia opieramy na dotychczasowych informacjach odnośnie Nowego Ładu zakomunikowanych przez rząd. 

Na skróty - kalkulacje wynagrodzeń dla:

"Nowy Ład Podatkowy" – wynagrodzenie na umowę o pracę (UoP)

"Na pierwszy ogień" wzięliśmy pensje osób powyżej 26 r.ż. zatrudnionych w ramach umowy o pracę. Z wyliczeń wynika, że na " Nowym Ładzie Podatkowym" mogą skorzystać pracownicy zarabiający w przedziale od minimalnej krajowej (2800 zł brutto) do około 5 tys. zł brutto miesięcznie. Powyżej tej sumy podatnicy będą płacić wyższy podatek. 

przewiń, aby zobaczyć całą tabelę
przewiń, aby zobaczyć całą tabelę
"Nowy Ład" – kalkulator wynagrodzeń dla osób zatrudnionych na umowę o pracę (UoP)

Miesięczne wynagrodzenie brutto

Roczne wynagrodzenie brutto

Roczne wynagrodzenie netto

Roczne wynagrodzenie netto według "Nowego Ładu"

Różnica (rocznie)

2 800,00 zł

33 600,00 zł

24 740,04

26239,44

1499,4

3 300,00 zł

39 600,00 zł

28 971,48 zł

30876,84

1905,36

3 800,00 zł

45 600,00 zł

33 202,92 zł

34434,24

1232,22

4 300,00 zł

51 600,00 zł

37 434,30 zł

38191,64

757,34

4 800,00 zł

57 600,00 zł

41 665,80 zł

41949,04

283,24

5 300,00 zł

63 600,00 zł

45 897,24 zł

45706,44

-190,8

5 800,00 zł

69 600,00 zł

50 128,68 zł

49463,84

-664,84

6 300,00 zł

75 600,00 zł

54 360,12 zł

53221,24

-1138,88

6 800,00 zł

81 600,00 zł

58 591,56 zł

56977,64

-1613,92

7 300,00 zł

87 600,00 zł

62 834,88 zł

60735,04

-2099,84

7 800,00 zł

93 600,00 zł

67 066,32 zł

64492,44

-2573,88

8 300,00 zł

99 600,00 zł

71 297,76 zł

68249,84

-3047,92

8 800,00 zł

105 600,00 zł

75 139,20 zł

72007,24

-3131,96

9 300,00 zł

111 600,00 zł

78 594,64 zł

75764,64

-2830

9 800,00 zł

117 600,00 zł

82 006,08 zł

79521,04

-2485,04

10 300,00 zł

123 600,00 zł

85 417,52 zł

83278,44

-2139,08

11 300,00 zł

135 600,00 zł

92 326,40 zł

90793,24

-1533,16

12 300,00 zł

147 600,00 zł

99 193,28 zł

97653,04

-1540,24

13 300,00 zł

159 600,00 zł

106 205,67 zł

103613,84

-2591,83

14 300,00 zł

171 600,00 zł

114 020,14 zł

109575,64

-4444,5

15 300,00 zł

183 600,00 zł

121 790,62 zł

115537,44

-6253,18

16 300,00 zł

195 600,00 zł

129 600,07 zł

121498,24

-8101,83

17 300,00 zł

207 600,00 zł

137 370,46 zł

127459,04

-9911,42

18 300,00 zł

219 600,00 zł

145 188,92 zł

132460,84

-12728,08

19 300,00 zł

231 600,00 zł

152 997,41 zł

139381,64

-13615,77

20 300,00 zł

243 600,00 zł

160 769,86 zł

145343,44

-15426,42

22 300,00 zł

267 600,00 zł

176 396,80 zł

157266,04

-19127,76

24 300,00 zł

291 600,00 zł

192 026,73 zł

169187,64

-22839,09

26 300,00 zł

315 600,00 zł

207 605,65 zł

181111,24

-26494,41

28 300,00 zł

339 600,00 zł

223 232,53 zł

193032,84

-30199,69

30 300,00 zł

363 600,00 zł

238 861,46 zł

204956,44

-33905,02

32 300,00 zł

387 600,00 zł

254 488,39 zł

216878,04

-37610,35

34 300,00 zł

411 600,00 zł

270 076,32 zł

228800,64

-41275,67

36 300,00 zł

435 600,00 zł

285 702,25 zł

240723,24

-44979,01

38 300,00 zł

459 600,00 zł

301 331,13 zł

252645,84

-48685,29

40 300,00 zł

483 600,00 zł

316 960,06 zł

264568,44

-52391,62

42 300,00 zł

507 600,00 zł

332 578,99 zł

276491,04

-56087,95

44 300,00 zł

531 600,00 zł

348 207,91 zł

288413,64

-59794,27

46 300,00 zł

555 600,00 zł

363 837,84 zł

300336,24

-63501,6

48 300,00 zł

579 600,00 zł

379 465,74 zł

312258,84

-67206,9

50 300,00 zł

603 600,00 zł

395 049,66 zł

324181,44

-70868,22

Źródło: opracowanie własne na podstawie informacji dostępnych na dzień 1.06.21 r.

Pracownicy zarabiający 5300 zł brutto miesięcznie otrzymają o 190,80 zł niższą wypłatę w ciągu roku. Oznacza to, że miesięczna wypłata będzie niższa o 15,90 zł. Im wyższe wynagrodzenie, tym większa jest różnica pomiędzy aktualnym poziomem wynagrodzenia a pensją po planowanych zmianach.

Z kolei zyskają pracownicy, którzy obecnie przekraczają drugi próg podatkowy a ich dochód do opodatkowania jest niższy niż 120 tys. zł rocznie. "Nowy Ład Podatkowy" ma podnieść z 85 528 zł do 120 tys. zł wysokość graniczną kwoty, po której osobę zatrudnioną obowiązuje drugi próg podatkowy (32 proc. od nadwyżki ponad 120 tys. zł).

(Bankier.pl )

Według zapowiedzi resortu finansów tzw. klasa średnia, czyli osoby zarabiające pomiędzy 5800 zł a 11000 zł miesięcznie brutto, otrzymają specjalną ulgę, która zapewni ochronę przed negatywnymi skutkami "Nowego Ładu". Szczegóły nowej propozycji nie są znane, natomiast Ministerstwo Finansów wskazuje, że wyliczenia będą oparte o specjalny algorytm.

W wyliczeniach dotyczących podatku według "Nowe Ładu" nie braliśmy pod uwagę dodatkowych ulg podatkowych m.in. ulgi prorodzinnej, ulgi internetowej oraz ulgi termomodernizacyjnej.

"Nowy Ład Podatkowy" – umowa zlecenie dla studentów 26 r.ż.

Przeanalizowaliśmy także, jak "Nowy Ład Podatkowy" wpłynie na zarobki osób uczących się, które nie ukończyły 26 r.ż. i pracują w ramach umowy zlecenie. Na nowych rozwiązaniach zapowiadanych przez rząd mogą skorzystać studenci, którzy zarabiają miesięcznie w przedziale od 7300 zł do 9800 zł miesięcznie brutto, ale nie tylko.

przewiń, aby zobaczyć całą tabelę
przewiń, aby zobaczyć całą tabelę
"Nowy Ład" – porównanie wynagrodzeń dla osób uczących się pracujących na umowę zlecenie poniżej 26 r.ż.

Wynagrodzenie brutto

Roczne wynagrodzenie netto

Roczne wynagrodzenie netto według "Nowego Ładu"

Różnica

33 600,00 zł

33 600,00 zł

33 600,00 zł

0,00 zł

39 600,00 zł

39 600,00 zł

39 600,00 zł

0,00 zł

45 600,00 zł

45 600,00 zł

45 600,00 zł

0,00 zł

51 600,00 zł

51 600,00 zł

51 600,00 zł

0,00 zł

57 600,00 zł

57 600,00 zł

57 600,00 zł

0,00 zł

63 600,00 zł

63 600,00 zł

63 600,00 zł

0,00 zł

69 600,00 zł

69 600,00 zł

69 600,00 zł

0,00 zł

75 600,00 zł

75 600,00 zł

75 600,00 zł

0,00 zł

81 600,00 zł

81 600,00 zł

81 600,00 zł

0,00 zł

87 600,00 zł

87 248,00 zł

87 600,00 zł

352,00

93 600,00 zł

92 228,00 zł

93 600,00 zł

1372,00

99 600,00 zł

97 208,00 zł

99 600,00 zł

2392,00

105 600,00 zł

102 188,00zł

105 600,00 zł

8392,00

111 600,00 zł

107 168,00 zł

111 600,00 zł

4432,00

117 600,00 zł

112 148,00 zł

117 600,00 zł

5452,00

123 600,00 zł

117 128,00 zł

123 498,00 zł

6370,00

135 600,00 zł

127 088,00 zł

133 458,00 zł

6370,00

147 600,00 zł

137 048,00 zł

143 418,00 zł

6370,00

159 600,00 zł

147 008,00 zł

153 378,00 zł

6370,00

171 600,00 zł

156 886,00 zł

163 338,00 zł

6452,00

183 600,00 zł

165 046,00 zł

173 298,00 zł

8252,00

195 600,00 zł

173 206,00 zł

183 258,00 zł

10052,00

207 600,00 zł

181 366,00 zł

193 218,00 zł

11852,00

219 600,00 zł

189 526,00 zł

203 178,00 zł

13652,00

231 600,00 zł

197 686,00 zł

213 138,00 zł

15452,00

243 600,00 zł

205 846,00 zł

222 048,00 zł

16202,00

267 600,00 zł

222 166,00 zł

238 368,00 zł

16202,00

291 600,00 zł

238 486,00 zł

254 688,00 zł

16202,00

315 600,00 zł

254 806,00 zł

271 008,00 zł

16202,00

339 600,00 zł

271 126,00 zł

287 328,00 zł

16202,00

363 600,00 zł

287 446,00 zł

303 648,00 zł

16202,00

387 600,00 zł

303 766,00 zł

319 968,00 zł

16202,00

411 600,00 zł

320 086,00 zł

336 288,00 zł

16202,00

435 600,00 zł

336 406,00 zł

352 608,00 zł

16202,00

459 600,00 zł

352 726,00 zł

368 928,00 zł

16202,00

483 600,00 zł

369 046,00 zł

385 248,00 zł

16202,00

507 600,00 zł

385 366,00 zł

401 568,00 zł

16202,00

531 600,00 zł

401 686,00 zł

417 888,00 zł

16202,00

555 600,00 zł

418 006,00 zł

434 208,00 zł

16202,00

579 600,00 zł

434 326,00 zł

450 528,00 zł

16202,00

603 600,00 zł

450 646,00 zł

466 848,00 zł

16202,00

Źródło: opracowanie własne na podstawie informacji dostępnych na dzień 1.06.21 r.

Zwiększenie wysokości wynagrodzenia dla osób pracujących i uczących się (poniżej 26 r.ż.) związane jest z zapowiadanym podniesieniem progu limitu tzw. ulgi dla osób młodych. Dla pracowników poniżej 26 r.ż. wrośnie kwota poniżej, której nie będą płacić podatku dochodowego z 85 528 zł do 120 tys. zł. Po przekroczeniu tej sumy studenci zapłacą podatek dochodowy w wysokości 17 proc. podatku. Natomiast w sytuacji, gdy dochody przekroczą dwukrotność 120 tys. zł, czyli 240 tys. zł w ciągu roku, pracownik zapłaci 32 proc. podatku.

(Bankier.pl)

Warto pamiętać, że osoby uczące się do 26 r.ż. nie mają odprowadzanych składek na ubezpieczenie zdrowotne oraz ubezpieczenia społeczne.

"Nowy Ład Podatkowy" – umowa zlecenie dla osób poniżej 26 r.ż.

Kolejny wariant, jaki wzięliśmy pod uwagę to wynagrodzenie osób (nie pobierających nauki), które nie ukończyły 26 r.ż. i są zatrudnione na umowę zlecenie. W tym przypadku pracownicy będą opłacać już składki na ubezpieczenia społeczne (składka wypadkowa, emerytalna oraz rentowa) i ubezpieczenie zdrowotne. Na potrzeby wyliczeń zakładamy, że pracownik nie opłaca dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe.

przewiń, aby zobaczyć całą tabelę
przewiń, aby zobaczyć całą tabelę

 "Nowy Ład" – porównanie wynagrodzeń dla pracowników zatrudnionych na umowę zlecenie poniżej 26 r.ż.

Miesięczne wynagrodzenie brutto

Wynagrodzenie netto

Wynagrodzenie netto według "Nowego Ładu"

Różnica

2 800,00 zł

27133,2

27062,64

-70,56

3 300,00 zł

31978,32

31 847,04zł

-131,28zł

3 800,00 zł

36823,56

36 631,44zł

-192,12zł

4 300,00 zł

41668,8

41 415,84zł

-252,96zł

4 800,00 zł

46513,92

46 200,24zł

-313,68zł

5 300,00 zł

51359,16

50 984,64zł

-374,52zł

5 800,00 zł

56204,4

55 769,04zł

-435,36zł

6 300,00 zł

61049,52

60 553,44zł

-496,08zł

6 800,00 zł

65894,76

65 337,84zł

-556,92zł

7 300,00 zł

70632

70 122,24zł

-509,76zł

7 800,00 zł

75166,24

74 906,64zł

-259,60zł

8 300,00 zł

79699,36

79 691,04zł

-8,32zł

8 800,00 zł

84233,6

84 475,44zł

241,84zł

9 300,00 zł

88766,84

89 259,84zł

493,00zł

9 800,00 zł

93299,96

94 044,24zł

744,28zł

10 300,00 zł

97834,2

98 828,64zł

994,44zł

11 300,00 zł

106900,56

108 341,44zł

1 440,88zł

12 300,00 zł

115967,04

116 099,24zł

132,20zł

13 300,00 zł

125213,92

123 858,04zł

-1 355,88zł

14 300,00 zł

135431,98

131 616,84zł

-3 815,14zł

15 300,00 zł

145648,94

139 374,64zł

-6 274,30zł

16 300,00 zł

155865,9

147 133,44zł

-8 732,46zł

17 300,00 zł

166085,96

154 892,24zł

-11 193,72zł

18 300,00 zł

176300,92

162 651,04zł

-13 649,88zł

19 300,00 zł

186519,97

170 408,84zł

-16 111,13zł

20 300,00 zł

196736,94

163 741,64zł

-32 995,30zł

22 300,00 zł

217170,95

176 064,24zł

-41 106,71zł

24 300,00 zł

237608,96

188 386,84zł

-49 222,12zł

26 300,00 zł

258043,92

200 709,44zł

-57 334,48zł

28 300,00 zł

278479,93

213 031,04zł

-65 448,89zł

30 300,00 zł

298915,94

225 353,64zł

-73 562,30zł

32 300,00 zł

319351,95

237 676,24zł

-81 675,71zł

34 300,00 zł

339786,96

249 998,84zł

-89 788,12zł

36 300,00 zł

360223,92

262 321,44zł

-97 902,48zł

38 300,00 zł

380659,93

274 643,04zł

-106 016,89zł

40 300,00 zł

401094,94

286 965,64zł

-114 129,30zł

42 300,00 zł

421530,95

299 288,24zł

-122 242,71zł

44 300,00 zł

441966,95

311 610,84zł

-130 356,11zł

46 300,00 zł

462402,93

323 933,44zł

-138 469,49zł

48 300,00 zł

482838,93

336 255,04zł

-146 583,89zł

50 300,00 zł

503275,94

348 577,64zł

-154 698,30zł

Źródło: opracowanie własne Bankier.pl na podstawie informacji dostępnych na dzień 1.06.21 r.

Wynagrodzenie dla osób poniżej 26 r.ż. (niebędących studentami) będzie niższe niż do tej pory. Powodem obniżenia pensji jest zmiana obliczania składki zdrowotnej. Obecnie pracownicy poniżej 26 r.ż. mogą odliczyć część składki zdrowotnej w wysokości 7,75 proc. od podstawy do opodatkowania. Założenia Nowego Ładu anulują taką możliwość. W związku z tym osoby mające nie więcej niż 26 lat, zatrudnione w ramach umowy zlecenie, zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 9 proc. od dochodu nie będą mogli częścią z tej kwoty (7,75 proc.) zmniejszyć podatku.

(Bankier.pl)

Obliczanie wysokości składki zdrowotnej od dochodu to kolejna zmiana. Aktualnie składka zdrowotna jest wyliczana od dochodu do opodatkowania, czyli od różnicy pomiędzy dochodem i kosztów uzyskania przychodów obniżonej o składki na ubezpieczenia społeczne.

"Nowy Ład Podatkowy" – umowa zlecenie dla osób powyżej 26 r.ż.

Czwarty wariant, dla którego przygotowaliśmy wyliczenia to wysokość wynagrodzenia dla osoby mającej więcej niż 26 lat i pracującej na umowie zlecenie. Na podstawie przyjętych założeń wynika, że wyższą pensję w "Nowym Ładzie Podatkowym" otrzymają pracownicy, którzy zarabiają pomiędzy najniższą krajową (lub mniej) a kwotą około 4300 zł.

przewiń, aby zobaczyć całą tabelę
przewiń, aby zobaczyć całą tabelę
"Nowy Ład" – porównanie wynagrodzeń dla pracowników zatrudnionych na umowę zlecenie powyżej 26 r.ż.

Miesięczne wynagrodzenie brutto

Roczne wynagrodzenie netto

Roczne wynagrodzenie netto według "Nowego Ładu"

Różnica

2 800,00 zł

25393,2

27062,64

1669,44

3 300,00 zł

29926,32

31483,04

1556,72

3 800,00 zł

34459,56

35361,44

901,88

4 300,00 zł

38992,8

39240,84

248,04

4 800,00 zł

43525,92

43120,24

-405,68

5 300,00 zł

48059,16

46999,64

-1059,52

5 800,00 zł

52592,4

50879,04

-1713,36

6 300,00 zł

57125,52

54758,44

-2367,08

6 800,00 zł

61658,76

58636,84

-3021,92

7 300,00 zł

66192

62516,24

-3675,76

7 800,00 zł

70725,24

66395,64

-4329,6

8 300,00 zł

75258,36

70275,04

-4983,32

8 800,00 zł

79791,6

74154,44

-5637,16

9 300,00 zł

84324,84

78033,84

-6291

9 800,00 zł

88857,96

81913,24

-6944,72

10 300,00 zł

93391,2

85791,64

-7599,56

11 300,00 zł

102457,56

92991,44

-9466,12

12 300,00 zł

111524,04

99152,24

-12371,8

13 300,00 zł

120776,92

105313,04

-15463,88

14 300,00 zł

130993,98

111474,84

-19519,14

15 300,00 zł

141210,94

117635,64

-23575,3

16 300,00 zł

151426,9

123797,44

-27629,46

17 300,00 zł

161645,96

129958,24

-31687,72

18 300,00 zł

171860,92

136119,04

-35741,88

19 300,00 zł

182079,97

142279,84

-39800,13

20 300,00 zł

192295,94

148441,64

-43854,3

22 300,00 zł

212729,95

160764,24

-51965,71

24 300,00 zł

233170,96

173085,84

-60085,12

26 300,00 zł

253604,92

185408,44

-68196,48

28 300,00 zł

274040,93

197731,04

-76309,89

30 300,00 zł

294475,94

210053,64

-84422,3

32 300,00 zł

314910,95

222376,24

-92534,71

34 300,00 zł

335345,96

234697,84

-100648,12

36 300,00 zł

355784,92

247020,44

-108764,48

38 300,00 zł

376220,93

259343,04

-116877,89

40 300,00 zł

396654,94

271664,64

-124990,3

42 300,00 zł

417090,95

283987,24

-133103,71

44 300,00 zł

437525,95

296309,84

-141216,11

46 300,00 zł

457961,93

308632,44

-149329,49

48 300,00 zł

478399,93

320955,04

-157444,89

50 300,00 zł

498835,94

333276,64

-165559,3

 Pracownicy zarabiający około 4800 zł brutto miesięcznie w ciągu roku mogą spodziewać się obniżki wynagrodzenia o około 400 zł. W ramach wyliczeń zakładamy, że osoba zatrudniona nie opłaca dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego.

(Bankier.pl)

Kwota wolna od podatku  w Nowym Ładzie – czy zapłacimy niższy podatek dochodowy?

W ramach Nowego Ładu premier Morawicki i rządzący z Prawa i Sprawiedliwości zapowiadają podniesienie kwoty wolnej od podatku do kwoty 30 000 zł. Miałaby ona obowiązywać już od 1 stycznia 2022 r. PIS zapowiada też podniesienie I progu podatkowego do 120 tys. zł. Jak zapowiada premier Mateusz Morawiecki ustawa "Chcemy już w czerwcu wyjść z ustawą, która daje kwotę wolną od podatku jedną z najwyższych w Europie, a była jedną z najniższych w Europie" – przekazał. Premier wskazał, że po zmianach kwota wolna od podatku w Polsce będzie wyższa niż we Francji, Hiszpanii, we Włoszech czy w Danii.

Czym jest kwota wolna od podatku?

Kwota wolna od podatku to suma rocznych dochodów, które nie podlegają opodatkowaniu. W 2021 r. kwota wolna od podatku wynosi 8000 złotych. Wzrost kwoty wolnej ma spowodować, że podatku nie zapłaci większa grupa osób.

Aktualnie podatek muszą płacić wszyscy, których dochód był wyższy niż 8 000 zł. I próg podatkowy wynosi 85.528 złotych brutto, i wszyscy którzy go nie przekroczyli zobowiązani są do zapłaty podatku w wysokości 17 proc. pomniejszonej o kwotę zmniejszającą podatek. W przypadku przekroczenia I progu podatkowego należy zapłacić 32 proc. od każdej złotówki ponad kwotę 85.528 złotych.  
Kwota wolna od podatku w roku 2021 r.

Kwota wolna od podatku w roku 2021 r.

przewiń, aby zobaczyć całą tabelę
przewiń, aby zobaczyć całą tabelę

Dochód roczny

Kwota wolna od podatku

Do 8000 zł

8000 zł

Od 8001 zł do 13000 zł

Kwota wolna od podatku jest  degresywna, wynosi od 8001 zł do 3091 zł

Od 13001 zł do 85528 zł

3091 zł

Od 85529 zł do 127000 zł

Kwota wolna od podatku jest degresywna, wynosi od 3091 zł do 0 zł

Powyżej 127000 zł

Brak wolnej od podatku


30 000 zł kwoty wolnej od podatku  i 120 000 zł w I progu podatkowym

przewiń, aby zobaczyć całą tabelę
przewiń, aby zobaczyć całą tabelę

Kwota wolna od podatku w Polsce w latach 2000-2021

Rok

Kwota wolna od podatku

2000

2295,79 zł

2001

2596,43 zł

2002

2727,16 zł

2003-2006

2789,89 zł

2007

3013,37 zł

2008-2016

3091 zł

2017

6600 zł*

2018

8000 zł*

2019

8000 zł*

2020

8000 zł*

2021

8000 zł*

* w latach (2017-2021) kwota wolna od podatku zaczęła być degresywna, dla zarabiających od 13 001 zł do 85 528 zł rocznie nie uległa ona zmianie i wynosi 3091 zł, od ponad 10 lat.

Składka zdrowotna - co zmieni się dla przedsiębiorców w ramach Nowego Ładu?

Na potrzeby tej analizy przyjeliśmy, że przedsiębiorcami są zarówno firmy MŚP (freelancerzy na kontrakcie B2B, mikroprzedsiębiorcy, jednosobowe działalności gospodarcze - JDG, jak i duże firmy, ale inne niż spólki takie jak np. Sp. z o.o.) Jak poinformowali rządzący w ramach Nowego Ładu, ma zostać wprowadzona składka zdrowotna, która będzie proporcjonalna w stosunku do przychodu składki zdrowotnej na poziomie [najprawdopodobniej] 9%. Jest to pomysł o tyle kontrowersyjny, że – z uwagi na brak możliwości odliczenia projektowanej składki zdrowotnej od podatku – przyczyni się ona do wzrostu efektywnego opodatkowania odpowiednio z 17 proc. do 26 proc. oraz z 32 proc. do 39 proc..

Ile więcej zapłacą przedsiębiorcy - (freelancerzy na B2B, kontrakty B2B, JDG itd.)?

Dotychczas przedsiębiorca, który uzyskiwał 5.000,00 złotych przychodu miesięcznie, uiszczał zryczałtowaną składkę zdrowotną w kwocie 381,81 złotych. Jednocześnie część tej składki [tj. 328,78 złotych] mógł odliczyć od podatku. Począwszy od 2022 roku, ten sam przedsiębiorca będzie uiszczał składkę zdrowotną w kwocie 450,00 złotych, jednak składka ta nie będzie podlegała odliczeniu od podatku.

Czy podatek liniowy 19% zniknie?

Obecnie przedsiębiorcy, którzy wybrali opodatkowanie podatkiem linowym płacą 19 proc. daninę fiskusowi. Wg założeń Nowego Ładu przedsiębiorcy zapłacą 28 proc. podatku. Skąd taka zmiana? 19 proc. podatku + 9 proc. nowej składki zdrowotnej, która także jest podatkiem. W sytuacji kiedy nie będzie ona podlegała odliczeniu zobowiązania podatkowe będą wynosiły 28 proc.

Jak wynika z założeń Nowego Ładu obciążenia najbardziej dotkną przedsiębiorców (B2B / JDG), którzy są opodatkowani na zasadach podatku liniowego.

Teraz zapłacone w ciągu roku składki zdrowotne przedsiębiorcy mogą odliczyć (7,75 proc.) w deklaracji rocznej PIT od kwoty naliczonego podatku. To bardzo ważne, bo nie jak w przypadku składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalnej, rentowej, chorobowej czy wypadkowej) odliczanych od dochodu (czyli podstawy opodatkowania), ale składkę zdrowotną odlicza się od podatku – czyli wprost o tyle zmniejsza się podatek należny do urzędu skarbowego.

Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne osób z działalnością gospodarczą stanowi zadeklarowana kwota, która nie może być niższa  niż 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale poprzedniego roku, włącznie z wypłatami z zysku. Według założeń Nowego Ładu przedsiębiorcy w swoich zeznaniach rocznych nie będą mogli już odliczyć kwoty wpłaconej tytułem składki zdrowotnej. W 2021 była to kwota 3.928,60 zł, w sytuacji kiedy przedsiębiorca płacił miesięcznie 381,81 zł mógł odliczyć 328,78 zł.

Składka uzależniona od dochodu, będzie też z pewnością wyższa niż ta którą obecnie opłacają prowadzący działalność gospodarczą.

Emerytury do 2500 zł brutto zwolnione z podatku PIT

Zgodnie założeniami Nowego Ładu zwiększenie kwoty wolnej od podatku do 30 000 zł pozwoli na to, że podatek PIT nie będzie pobierany od emerytur. Zwolnione z niego zostaną emerytury do kwoty 2500 zł. Co to oznacza dla seniorów? Dla tych, którzy pobierają emerytury do 2500 zł brutto oznacz to podwyżkę świadczenia, które będzie do nich trafiać.

Ile wynosi podatek od emerytury w Nowym Ładzie?

Obecnie emeryci i renciści, pobierający świadczenia pieniężne, muszą od niego odprowadzić:

  1. składkę zdrowotną wynoszącą 9 proc. (z tym, że 7,75 proc. jest pokrywane z zaliczki na podatek dochodowy, a pozostałe 1,25 proc. z kwoty netto świadczenia);
  2. zaliczkę na podatek w wysokości 17 proc. lub 32 proc. - w zależności od tego jaką wysokość mają ich przychody.

Zwiększenie kwoty wolnej od podatku oznaczać będzie zwolnienie z podatku PIT dużej części emerytur pobieranych z ZUS.

przewiń, aby zobaczyć całą tabelę
przewiń, aby zobaczyć całą tabelę
Zysk dla emeryta w "Nowym Ładzie Podatkowym"

Kwota emerytury brutto

Kwota netto aktualnie zaokrąglona do pełnych złotych

Wysokość miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy

Nowy Ład

Ile zyska emeryt rocznie?

1300 zł

1116 zł

76 zł

1192 zł

912 zł

1500 zł

1280 zł

95 zł

1375 zł

1140 zł

1700 zł

1445 zł

113 zł

1558 zł

1356 zł

1800 zł

1527 zł

123 zł

1650 zł

1476 zł

2100 zł

1774 zł

150 zł

1924 zł

1800 zł

2400 zł

2020 zł

178 zł

2198 zł

2136 zł

2500 zł

2103 zł

187 zł

2290 zł

2244 zł

Choć rządzący proponują zwolnienie z podatku emerytur, trzeba pamiętać że zwolnienie obejmie jedynie zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Powyższa tabela pokazuje ile w skali roku zyska emeryt. Jednak osoby pobierające emerytury będą nadal zmuszone opłacać 9 proc. składkę zdrowotną od swoich świadczeń. Prezes ZUS Gertruda Uścińska, w wywiadzie udzielonym telewizji wPolsce.pl powiedziała, że ,,Generalnie jest zasada taka, że składka na ubezpieczenia zdrowotne w wysokości 9 proc. będzie należna od każdego świadczenia emerytalnego, niezależnie od przysługujących zwolnień podatkowych i faktycznie będzie obniżała to świadczenie, czy w przypadku innych należności określony dochód".

przewiń, aby zobaczyć całą tabelę
przewiń, aby zobaczyć całą tabelę
Składka zdrowotna dla emerytur

Kwota emerytury brutto

Kwota 9% składki zdrowotnej

1300 zł

130 zł

1500 zł

150 zł

1700 zł

170 zł

1800 zł

180 zł

2100 zł

210 zł

2400 zł

240 zł

2500 zł

250 zł

 Zerowy PIT dla pracujących emerytów

Zgodnie z zapowiedziami Jarosława Kaczyńskiego podatnicy, którzy osiągnęli już wiek emerytalny, a którzy nadal będą chcieli pracować – również będą mogli liczyć na zerowy podatek PIT. Warunkiem będzie jednak rezygnacja z pobierania emerytury z ZUS.

Kto zapłaci najwięcej za Nowy Ład?

Rząd mówi, że wprowadzone zmiany będą korzystne dla 18 mln Polaków, jednak ktoś będzie musiał ponieść koszty wprowadzanych zmian. Zmiany szczególnie dotkną osoby, które prowadzą jednoosobowe działalności gospodarcze. Zakładając, że składka zdrowotna nie będzie odliczana od podatku, koszt podatkowy ulegnie podwyższeniu o jej wysokość. Najwięcej zapłacą zaś osoby, których dochody są poza 32 proc. stawką podatkową, one zapłacą dodatkowo 9% składki zdrowotnej i daninę solidarnościową.

Przedsiębiorca (B2B) opodatkowany podatkiem liniowym 19%

przewiń, aby zobaczyć całą tabelę
przewiń, aby zobaczyć całą tabelę
Przedsiębiorca (B2B / JDG) opodatkowany podatkiem liniowym 19%, duży ZUS

Przychód

(netto - kwota na fakturze)

Koszty

Dochód teraz

Dochód w Nowym Ładzie

Różnica w dochodzie

Strata w ciągu roku

10 000

2 000

5555,67

4985,51

- 570,16

- 6 841,92

12 000

2 000

7 175,67

6 425,51

-750,16

- 9 001,92

15 000

2 000

9 605,67

8 585,51

-1 020,16

- 12 241,92

25 000

2 000

17 705,67

15 785,51

-1 920,16

- 23 041,92

35 000

2 000

25 805,67

22 985,51

-2 820,16

- 33 841,92

przewiń, aby zobaczyć całą tabelę
przewiń, aby zobaczyć całą tabelę
Źródło: opracowanie własne na podstawie informacji dostępnych na dzień 1.06.21 r.

Przedsiębiorca (B2B) opodatkowany na zasadach ogólnych 17% i 32%

Wprowadzone zmiany jak widać mocno odczują przedsiębiorcy, którzy korzystają z rozliczeń za pomocą 19 proc. podatku liniowego.  Według zapowiedzi rządzących podniesiony zostanie drugi próg podatkowy do 120 tys. zł, jednak to rozwiązanie nie obejmie przedsiębiorców rozliczających się z dochodu liniowo.

przewiń, aby zobaczyć całą tabelę
przewiń, aby zobaczyć całą tabelę

Przedsiębiorca (B2B / JDG) opodatkowany na zasadach ogólnych 17 proc. i 32 proc. duży ZUS

Przychód

(netto)

Koszty

Dochód teraz

Dochód w Nowym Ładzie

Różnica w dochodzie

Różnica w ciągu 12 mcy

10 000

2000

5 737,92

5549 zł

- 188,92

- 2 267,04

12 000

2000

7 105,61

7029,90

- 75,71 zł

- 908,52

15 000

2000

9 124,61

8960,35

- 164,26

- 1971,12

25 000

2000

15 924,61

14 860,35

- 1 064,26

-12 771,12

35 000

2000

22 724,61

20 760,35

- 1 964,26

-23 571,12

Kiedy zmiany w podatkach wejdą w życie?

Jak zapowiada premier Morawiecki zmiany w podatkach mają wejść w życie od 1 stycznia 2022 r. w zakresie kwoty wolnej od podatku i podwyższenia I progu podatkowego oraz te zakresie emerytur bez podatku do 2,5 tys. zł.


Poradniki