Rejestracja VAT – kiedy należy zarejestrować się jako podatnik VAT i jak to zrobić?

Jedną z najważniejszych decyzji, jaką muszą podjąć początkujący przedsiębiorcy, jest ta dotycząca rejestracji VAT. Większość firm ma możliwość wyboru, czy chciałaby stać się czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, czy też woli skorzystać ze zwolnienia. Ustawodawca szczegółowo określa, kto i kiedy powinien zostać podatnikiem czynnym oraz dla kogo rejestracja nie jest obligatoryjna. Warto mieć świadomość, że rejestrując się do VAT, uzyskujesz szereg przywilejów, ale również zobowiązany jesteś do wypełniania dodatkowych obowiązków. Co każdy początkujący przedsiębiorca powinien wiedzieć o rejestracji do VAT? O tym przeczytasz w poniższym artykule!

Rejestracja do VAT – kto ma obowiązek zarejestrowania się do VAT?

Podatnikami VAT są: osoby fizyczne, osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, które samodzielnie wykonują działalność gospodarczą w charakterze producentów, handlowców, czy usługodawców.

Co do zasady wszyscy przedsiębiorcy są podatnikami VAT, ale nie każdy z nich musi dokonywać rejestracji jako podatnik czynny. Obowiązek ten nie ominie jednak:

• firm, w których wartość sprzedaży w poprzednim roku przekroczyła 200 tysięcy złotych (do wartości sprzedaży nie jest wliczona kwota podatku) – art. 113. ust. 1. ustawy o VAT; przy działalnościach rozpoczętych w trakcie trwania roku, limit obliczany jest proporcjonalnie do liczby miesięcy pozostałych do zakończenia roku;

• przedsiębiorców wykonujących czynności, które dyskwalifikują ich z możliwości skorzystania z prawa do zwolnienia podmiotowego – pełen katalog tych czynności został wymieniony w art. 113. ust. 13. ustawy o VAT (mowa tutaj o między innymi: dostawie wyrobów z metali szlachetnych, dostawie nowych środków transportu, świadczeniu usług prawniczych, świadczeniu usług doradczych lub usług jubilerskich);

• przedsiębiorców wykonujących czynności, które dyskwalifikują ich z możliwości skorzystania z prawa do zwolnienia przedmiotowego – mowa tutaj o czynnościach wymienionych w art. 5. ustawy o VAT, a więc na przykład: dostawie towarów i świadczeniu usług na terytorium kraju, eksporcie towarów, wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów lub wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów.

Kiedy nie musisz rejestrować się, jako czynny podatnik VAT?

Z powyższej treści artykułu wynika, że ze zwolnienia z rejestracji jako czynny podatnik VAT mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy w zeszłym roku nie przekroczyli limitu sprzedaży w wysokości 200 tysięcy złotych oraz nie są wykluczeni ze zwolnienia z uwagi na rodzaj wykonywanej działalności.

Limit dochodów zupełnie nie dotyczy natomiast podatników wykonujących czynności wymienione w art. 43. ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, a więc na przykład: świadczących usługi medyczne i zajmujących się opieką nad osobami niepełnosprawnymi. Takie podmioty są zwolnione z rejestracji VAT bezwarunkowo.

Fakt, że nie musisz rejestrować się w rejestrze VAT, nie oznacza, że nie możesz tego zrobić, jeśli masz na to ochotę lub uważasz taki ruch za opłacalny, bo na przykład generujesz sporo kosztów, od których mógłbyś otrzymać zwrot VAT-u.

Kiedy należy zarejestrować się do VAT?

1. Jeśli jesteś nowym przedsiębiorcą i planujesz skorzystać z prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, to do rejestru VAT powinieneś się zarejestrować przed dniem dokonania pierwszej transakcji sprzedaży towaru lub usługi opodatkowanej tym podatkiem.

2. Jeśli jesteś zobowiązany zarejestrować się do VAT, ponieważ przekroczyłeś limit wartości sprzedaży, to musisz to zrobić przed dniem, w którym utracisz prawo do zwolnienia.

3. Jeśli natomiast do tej pory korzystałeś ze zwolnienia, a teraz chciałbyś dobrowolnie z niego zrezygnować, to do rejestru podatników czynnych VAT powinieneś się zarejestrować przed początkiem miesiąca, od którego chciałbyś rozpocząć rozliczanie VAT-u.

VAT rejestracja – jak to zrobić?

Podatnika VAT czynnego należy zarejestrować do urzędu skarbowego. Którego?

1. Właściciele jednoosobowych działalności gospodarczych swoje zgłoszenie rejestracyjne powinni kierować do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca ich zamieszkania.

2. Przedstawiciele osób prawnych lub jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej na zgłoszeniu rejestracyjnym powinni wskazać naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla adresu siedziby podmiotu.

3. Właściciele firm nieposiadających w Polsce swojej siedziby, ale za to posiadających stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, powinni złożyć zgłoszenie czynnego podatnika VAT do urzędu skarbowego właściwego z uwagi na miejsce prowadzenia tej działalności.

4. Jeśli Twoja firma nie ma siedziby, ani też stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, ale pomimo to chciałbyś skorzystać z możliwości rozliczania podatku VAT, złóż zgłoszenie do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.

Istnieje szczególna grupa podatników, którzy powinni swoje przychody rozliczać w urzędach skarbowych dedykowanych największym podmiotom. W takich przypadkach podatnik VAT powinien się zgłosić do:

• jeśli przychody roczne netto to minimum 3 mln euro – do wyspecjalizowanego urzędu skarbowego o zasięgu wojewódzkim;

• jeśli przychody netto przekraczają 50 mln euro – do I Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie.

Jeśli korzystasz ze zwolnienia podmiotowego lub zwolnienia przedmiotowego możesz, ale nie musisz składać formularza VAT-R. Na formularzu VAT-R dokonuje się rejestracji jako podatnik VAT czynny. Zgodnie z zapisami ustawy o VAT, zgłoszenia rejestracyjnego można dokonać osobiście, wysyłając formularz drogą pocztową lub wysyłając formularz elektronicznie. Jeśli nie masz możliwości dokonać zgłoszenia rejestracyjnego osobiście, to możesz powołać w tym celu pełnomocnika.

Ile kosztuje rejestracja do VAT?

Sama rejestracja do celów VAT jest bezpłatna. Jeśli natomiast będziesz potrzebował potwierdzenia dokonania tej rejestracji, to zapłacisz 170 złotych. Dodatkową opłatę będziesz musiał wnieść, kiedy będziesz chciał zarejestrować się przez pełnomocnika. W tym przypadku opłata skarbowa wynosi 17 złotych (nie zapłacisz za pełnomocnictwo nadane najbliższej rodzinie: małżonkowi, dzieciom, rodzicom, dziadkom, wnukom lub rodzeństwu).

Opłatę skarbową należy wnieść na konto urzędu miasta lub gminy właściwego dla siedziby urzędu skarbowego, do którego zobowiązany jesteś złożyć zgłoszenie rejestracyjne.

Jakie obowiązki posiada VAT-owiec?

Podstawowym obowiązkiem podatnika VAT jest prowadzenie ewidencji zakupów i sprzedaży. Na jej podstawie składa się deklaracje odnośnie wysokości podatku należnego. Dodatkowo podatnicy powinni informować urząd skarbowy o zmianie danych ich dotyczących. 

Rejestracja do VAT – wiedza w pigułce