Witam!
Chciałabym zapytać jak zaksięgować w KPiR zwrot nadpłaconych składek ZUS? Czy wystarczy to wpisać jako przychód ( z datą otrzymania z ZUS-u przelewu na konto) czy dla tego typu przychodu można też sporządzić dowód wewnętrzny? Proszę o poradę

Na tak sformułowane pytanie nie da się odpowiedzieć, ponieważ nie wiadomo :
1) Czyje to są składki (prowadzącego DG , czy pracownika)
2) Jakie to są składki (składek jest 7 w trzech grupach)
3) Jak były pierwotnie zaksięgowane , albo (i) odliczone

Generalnie : ani "w przychód" (choć w wyjątkowych sytuacjach jest to możliwe) , ani dowód wewnętrzny.

Ponieważ prosisz o poradę, więc doradzam :
a) Zbyt wcześnie wzięłaś się za samodzielną księgowość (nie potrafisz nawet zadać pytania)
b) Koszty obsługi księgowej biura rachunkowego są zwykle znacznie niższe od kosztów lekcji udzielanych przez urząd skarbowy

Witam!
Już wyjaśniam!
Przede wszystkim są to składki prowadzącego działalność gospodarczą i dotyczą ubezpieczenia chorobowego (zwrot ok 800zł z kilku lat od 99-2005r, ze względu na wpłatę na ubezpieczenie społeczne po terminie). Składki te (łącznie konto ZUS 51)są co miesiąc odliczane narastająco od dochodu na deklaracji PIT-5.
Czy w tej sytuacji należy potraktować ten zwrot jako przychód?

I teraz mamy jasność :-)))
Jak wiesz, składki na ubezpieczenie społeczne odpisujemy od dochodu przed jego opodatkowaniem. Zatem istnienie dochodu >= wysokości składki umożliwia dokonanie odpisu. Zdarza się, że prowadzący DG księgują składki w ciężar kosztów kierując się fragmentem zdania "...jeśli nie zostały zaliczone do KUP". Jeśli warunek ze zdania poprzedniego jest spełniony - wówczas sposób uwzględnienia składek jest podatkowo obojętny. Ale jeśli nie jest - to wówczas wygenerowana tak strata budzi wątpliwości.

Zakładam, że składki na ubezpieczenie społeczne odpisywałaś od dochodu przy rozliczaniu zaliczek z PIT-5. Składki te nie były więc Twoim KUP. Jeśli nie były KUP, to ich zwrot jako zapłaconych nienależnie (przyczyna uznania za nienależne jest tu obojętna) nie powinien być przychodem i wówczas należałoby zmniejszyć w kolejnych dwóch miesiącach (ze względu na wysokość zwrotu) odpisy od dochodu przed opodatkowaniem w PIT-5.

Jeśli jednak składki na ubezpieczenie społeczne księgowałaś w ciężar kosztów (podkreślam - osobiście uważam to za nieprawidłowe), wówczas naturalną konsekwencją będzie potraktowanie ich zwrotu jako Twojego przychodu i takowe zaksięgowanie (oczywiście jednorazowo w całości).
Pamiętać tutaj należy o terminie księgowania : jeśli potraktujemy to jako przychód - to księgujemy go w chwili powstania należności.

Nie musisz sporządzać "dowodu wewnętrznego", gdyż wyciągi bankowe, wydruki z dokonanych operacji itp dokumenty bankowe są dowodami księgowymi z mocy rozporządzenia MF w sprawie prowadzenia KPiR.

Dziękuje za odpowiedź i wyjaśnienie, ale chciałabym się jeszcze upewnić:
Jeżeli odpisuje narastająco od początku roku te składki społeczne od dochodu w PIT-5, to teraz ta kwotę zwrotu (czyli te 870zł) mam podzielić na 2 miesiące i odliczyć tylko tą różnicę? Czy w tym przypadku tez jest istotny termin odpisu np zwrot w marcu i odpis w marcu i w kwietniu, czy można to zrobić w następnych miesiącach?

W przypadku zastosowania zmniejszenia odpisów składek o składki zwrócone - maksymalne zmniejszenie to wysokość składek bieżących do odpisu (tylko społeczne. Stąd te dwa miesiące. W przeciwnym wypadku musiałabyś składać korekty PIT-5 , a to nie miałoby sensu, ponieważ stanowiącą jest data zwrotu składek. Tak więc zapłaciłaś składki za I i II 2006 r.I tego nie ruszamy. W marcu otrzymałałaś zwrot 870,- zł i w związku z tym w deklaracji PIT-5 za marzec zmniejszasz składki społeczne do zera (bo więcej nie możesz - nie masz "miejsca"). Zostaje ci około 430,- zł i o tę kwotę zmniejszasz odpis od dochodu za kwiecień. Zmniejszyć musisz w miesiącu otrzymania zwrotu i w następnym. Jeśli zrobiłabyś to później, to efektem będzie uszczuplenie zaliczki PIT-5, a o to fiskus będzie miał pretensje. Prawdopodobnie tego nie wykryje, ale po co robić sobie "smród" w razie kontroli za jakieś tam grosze.

Tak właśnie myślałam że musi to być jednak odliczone w marcu i w kwietniu, więc wyglada na to ,że nie ominie mnie korekta PIT-5 za marzec, bo niestety został on już rozliczony i złożony PIT-5. Chyba, że istnieje jeszcze jakieś inne rozwiązanie?

Interesująca i korzystna dla Ciebie interpretacja z Izby Skarbowej w Rzeszowie :
IS.I/1-4151/8/2005 (wklep sygnaturę w google)

Wynika z niej, że :
a) Jeśli składki ujęto w KUP, to ich zwrot jest przychodem z DG i przychód ten ujmujemy w PIT-5
b) Jeśli składek nie ujęto w KUP, natomiast odpisano od dochodu, ich zwrot jest dochodem - ale osobistym i podlega uzwględnieniu dopiero w zeznaniu rocznym.

Pamiętaj jednak, że jest to interpretacja w sprawie indywidualnej.

Czyli w moim przypadku jeśli nadpłacone składki ZUS na ubezpieczenie chorobowe dotyczyły tylko osoby prowadzącej działalność (kod ZUS 0510) i osoby z nią współpracującej (0511), to można te składki odliczyć dopiero w zeznaniu rocznym, czy jednak bezpieczniej jest zrobić tą korektę PIT-u 5 za marzec?