Bardzo często nie tylko rodzice przelewają pieniądze dzieciom na ich konta, ale także wielokrotnie starsze już dzieci pomagają finansowo rodzicom - emerytom. Czy fiskus może taki przelew potraktować jako pożyczkę lub darowiznę i żądać zapłaty od niego podatku?
Przekazanie w ten sposób pieniędzy będzie przez fiskusa traktowane jako darowizna, od której należy rozważyć ewentualną konieczność zapłaty podatku od spadków i darowizn. Najbliższa rodzina może jednak uniknąć tego fiskalnego obowiązku.
- Ustawodawca wskazał krąg osób, które uprawnione są do zupełnego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. Są nimi małżonek darczyńcy, jego zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, pasierb, ojczym i macocha – wymienia Joanna Bogdanowicz, aplikant radcowski.
Obdarowany rodzic – emeryt, aby uniknąć zapłaty podatku od przelanych mu przez dziecko pieniędzy musi spełnić kilka warunków. Joanna Bogdanowicz wyjaśnia, że konieczne są dwa kroki:
- dokonanie w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego (w naszym przypadku obowiązek ten powstaje z chwilą spełnienia świadczenia przez darczyńcę) zgłoszenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego. Zgłoszenia należy dokonać na formularzu SD - Z2. Do wskazanego zgłoszenia nie dołącza się żadnych dokumentów,
- udokumentowanie otrzymania środków pieniężnych za pomocą dowodu przekazania ich na rachunek bankowy względnie rachunek prowadzony przez SKOK należący do obdarowanego lub za pomocą przekazu pocztowego.
Co ważne, przekazanie tych pieniędzy w postaci „gotówki do ręki”, nigdy nie będzie zwolnione z podatku na ww. warunkach. Przypomnijmy także, że darowiznę należy zgłosić, jeżeli jej wysokość otrzymana od danej osoby z ww. grupy w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, (łącznie z ostatnio otrzymaną darowizną) przekracza kwotę 9 637 zł. Jeśli wartość nie przekroczy ww. kwoty – zawiadamianie urzędu nie jest konieczne.
Podstawa prawna: Ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity: Dz. U. 2009 r. Nr 93 poz. 768).
Komentuje Analityk Bankier.pl, Piotr Szulczewski:Oprócz darowizny majątku w wartości poniżej 9637 zł od tej samej osoby lub po tej samej osobie, SD-Z2 nie trzeba składać, gdy nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego. Warto zauważyć, że każdorazowo oświadczenie darczyńcy powinno być złożone w formie aktu notarialnego.
Jednakże umowa darowizny zawarta bez zachowania tej formy staje się ważna, jeżeli przyrzeczone świadczenie zostało spełnione. Forma notarialna umowy darowizny dla ważności czynności prawnej wymagana jest każdorazowo np. gdy jej przedmiotem są nieruchomości. W przypadku innego przedmiotu darowizny, zachowanie formy aktu notarialnego, nawet jeśli ustawa nie wymaga takiej formy szczególnej spowoduje, że złożenie SD-Z2 nie będzie konieczne.
Barbara Sielicka
Bankier.pl
b.sielicka@bankier.pl
» Zmiany w podatku PIT 2011
» Rozliczenie z małżonkiem - w 2011 łatwiej przez internet
» Zmiany w preferencyjnych rozliczeniach i ulgach w 2011 r.
