Kończy się czas na skorzystanie z ulg podatkowych na 2024 rok. Choć nie ma nowych preferencji, wciąż warto sprawdzić, czy nie przegapiliśmy możliwości, które mogą pomóc zmniejszyć wysokość płaconego podatku. Od ulgi prorodzinnej po termomodernizacyjną – to ostatni moment, by zaoszczędzić.
Już tylko przez kilka dnia można rozliczyć PIT za 2024 r. Przed wysłaniem deklaracji podatkowej lub jej automatycznym zatwierdzeniem przez urząd skarbowy warto sprawdzić, czy w zeznaniu ujęliśmy wszystkie dostępne ulgi podatkowe. Przedstawiamy listę 10 najpopularniejszych preferencji podatkowych, które umożliwiają zmniejszenie kwoty daniny do zapłaty.
1. Ulga prorodzinna
Jedną z najpopularniejszych preferencji w polskim systemie podatkowym jest tzw. ulga prorodzinna. Skierowana jest to osób posiadających jedno lub więcej dzieci. Ulga na dziecko przysługuje również opiekunom prawnym oraz osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej. Rocznie w ramach ulgi można zmniejszyć podatek dochodowy o kwotę wynoszącą od 1112,04 do 2700 zł na dziecko. Rodzice mają prawo do korzystania z tej preferencji corocznie aż do momentu, gdy dziecko ukończy 18 lat lub kontynuuje naukę – jednak nie dłużej niż do 25. roku życia, pod warunkiem spełnienia kryteriów dochodowych.
Dodatkowo w sytuacji, gdy kwota podatku dochodowego nie pozwala na pełne odliczenie preferencji, niewykorzystana część może zostać zwrócona do wysokości zapłaconych składek ZUS. "Dodatkowy" zwrot ten nie jest naliczany automatycznie, dlatego konieczne jest jego uwzględnienie w rocznym zeznaniu podatkowym.
2. Ulga rehabilitacyjna
Inna preferencja podatkowa - ulga rehabilitacyjna - umożliwia odliczenie wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne lub związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Z ulgi mogą skorzystać osoby z niepełnosprawnościami oraz opiekunowie posiadający na utrzymaniu osobę z niepełnosprawnościami. W ramach ulgi dostępne są odliczenia limitowane i nielimitowane. O szczegółach przeczytasz więcej tutaj.
3. Ulga termomodernizacyjna
Właściciele i współwłaściciele domu jednorodzinnego mogą skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej i odliczyć od dochodu do opodatkowania wydatki poniesione na termomodernizację. Maksymalna kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł na osobę. Podatnicy mogą po raz ostatni uwzględnić w rocznym zeznaniu PIT koszty zakupu, wymiany i montażu pieców gazowych oraz olejowych, ale tylko jeśli ponieśli je przed 2025 rokiem. Zmiana przepisów sprawia, że ulga w tym zakresie nie będzie już dostępna dla wydatków poniesionych w tym roku.
4. Odliczenie darowizn w PIT
W ramach rocznego rozliczenia podatkowego za 2024 rok można skorzystać z opcji odliczenia darowizn przekazanych m.in. na: cele pożytku publicznego, szkoły i edukację zawodową, cele kultu religijnego, cele charytatywno-opiekuńcze kościoła lub kościelnych osób prawnych, kulturę i renowację zabytków-Pałac Saski oraz cele krwiodawstwa (darowizny honorowych dawców krwi).
Maksymalnie w ramach tej ulgi podatkowej można odliczyć kwotę nieprzekraczającą 6 proc. dochodu lub przychodu uzyskanego w danym roku podatkowym. Z preferencji mogą skorzystać osoby zatrudnione w ramach umowy o pracę, otrzymujące emeryturę, osoby fizyczne prowadzące własną działalność gospodarczą opodatkowane według skali podatkowej oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub otrzymujące przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy opodatkowane ryczałtem.
5. Ulga internetowa
Kolejną preferencją, o której warto wspomnieć, jest ulga na internet. Rozwiązanie skierowane jest do osób, które ponoszą wydatki na używanie sieci internet. Z tej opcji można skorzystać jednokrotnie przez okres następujących po sobie dwóch lat. Warto sprawdzić również zapisy faktury za internet, ponieważ ulga obejmuje wyłącznie wydatki na samą usługę dostępu do sieci. W praktyce oznacza to, że dokument musi jasno wskazywać, iż dotyczy internetu – inne usługi, nawet jeśli powiązane, nie kwalifikują się do odliczenia.
Z odliczenia mogą skorzystać również osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, które rozliczają się ze skarbówką według skali podatkowej lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Maksymalna kwota preferencji wynosi 760 zł na osobę w każdym dwóch następujących po sobie latach. Warto pokreślić, że ulga internetowa nie jest dostępna dla przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym.
6. Ulga na wpłaty IKZE
Warto również wspomnieć o uldze dotyczącej wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). W każdym roku osoby dokonujące takich wpłat mogą odliczyć ich pulę do limitów określonych na podstawie przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym, lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone. Podatnicy mogą za 2024 rok odliczyć maksymalnie:
- 9388,80 zł lub
- 14 083,20 zł dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą.
7. Odliczenie składek na związki zawodowe
Stosunkową nowością wśród ulg podatkowych jest możliwość odliczenia składek członkowskich wpłaconych na rzecz związków zawodowych. Podatnicy mogą maksymalnie odliczyć 840 zł rocznie. Warunkiem jest posiadanie dowodu wpłaty, z którego wynikają co najmniej: dane płatnika, nazwa organizacji związkowej, na rzecz której dokonałeś wpłaty, tytuł i data wpłaty oraz kwota wpłaconych składek.
8. Ulga dla pracujących seniorów
Osoby, które pomimo osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego, nadal pozostają aktywne zawodowo, mogą skorzystać z tzw. ulgi dla pracujących seniorów. Opcja ta polega na zwolnieniu od podatku dochodowego przychodów maksymalnie do sumy 85 528 zł rocznie. Warto pamiętać, że po przekroczeniu limitu do dochodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej seniorzy zastosują kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł.
9. Ulga dla rodzin 4+
Ulga podatkowa dla rodzin wielodzietnych jest jedną z nowszych preferencji podatkowych. Zwolnieniu od podatku dochodowego podlega kwota przychodów nieprzekraczająca 85 528 zł w roku podatkowym u każdego z rodziców lub opiekunów prawnych. Oznacza to, że podatnicy nie zapłacą 12 proc. podatku do tej sumy osiąganych zarobków z tytułu pracy na etacie, umowie-zleceniu, zasiłku macierzyńskiego oraz z działalności gospodarczej (na skali podatkowej, podatku liniowym, na tzw. uldze IP Box oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych).
Przy czym warto podkreślić, że ulga dla rodzin 4+ nie może być łączona pomiędzy dochodami matki i ojca. Co oznacza, że każdy z rodziców/opiekunów ma swoją pulę zwolnienia z podatku w kwocie 85 528 zł i nie może przekazać jej w całości lub części drugiemu rodzicowi.
10. Ulga dla młodych
Prawo podatkowe w Polsce przewiduje również zwolnienie z podatku dochodowego dla osób, które nie ukończyły 26. roku życia. Podobnie jak dla pracujących seniorów limit zwolnienia wynosi 85 528 zł w roku podatkowym. Z opodatkowania zwolnione są przychody uzyskane z: pracy (stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej), umów-zlecenia zawartych z firmą, tytułu odbywania praktyki absolwenckiej, tytułu odbywania stażu uczniowskiego oraz z zasiłku macierzyńskiego.
