W 2025 roku osoby oszczędzające na Indywidualnym Koncie Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) znów mogą liczyć na atrakcyjną ulgę podatkową. Maksymalna korzyść sięga 4 995,65 zł i przysługuje tym, którzy osiągają najwyższe dochody i rozliczają się według stawki 32%. IKZE pozostaje jednym z nielicznych sposobów, by realnie obniżyć podatek dochodowy i jednocześnie budować kapitał na przyszłą emeryturę. Podpowiadamy, jak działa ulga podatkowa w IKZE i IKE, kiedy można wypłacić pieniądze bez podatku i co wybrać – IKE czy IKZE?
Koniec roku to dobry moment, aby dokonać wpłat na IKZE, pozwolą one na ulgę podatkową w przyszłym roku dodatkowo wpłaty na IKE i IKZE pozwalają gromadzić prywatne oszczędności.
Kwota ulgi zależy od wysokości wpłat na IKZE oraz indywidualnej stawki podatku dochodowego. W uproszczeniu – im wyższy podatek płacimy, tym większą ulgę możemy uzyskać. Limit wpłat na 2025 rok został określony ustawowo i różni się w zależności od formy zatrudnienia. Warto już dziś sprawdzić jak opłaca się dokonanie wpłat i jak mogą one obniżyć nasze zobowiązania w rozliczeniu PIT za 2025 rok.
Limit dla prowadzących działalność gospodarczą
Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą mogą wpłacić w tym roku maksymalnie 15 611,40 zł, natomiast pozostałe osoby – np. pracownicy zatrudnieni na etacie – do 10 407,60 zł. Te kwoty można w pełni odliczyć od podstawy opodatkowania, co bezpośrednio przekłada się na zwrot podatku przy rozliczeniu rocznym.
Zwrot podatku dla przedsiębiorców – oszczędności mogą wynieść nawet do 5000 zł
To właśnie przedsiębiorcy mają w 2025 roku największe możliwości skorzystania z ulgi. Przy maksymalnej wpłacie na IKZE - 15 611,40 zł wysokość zwrotu zależy od sposobu opodatkowania:
| Zwrot podatku a stawka | ||
|---|---|---|
|
Roczny dochód |
Stawka podatku |
Zwrot podatku |
|
powyżej 120 000 zł |
32% |
4 995,65 zł |
|
poniżej 120 000 zł |
12% |
1 873,37 zł |
|
podatek liniowy |
19% |
2 966,17 zł |
Dla osób rozliczających się według skali podatkowej ulga jest proporcjonalna do progu podatkowego. Najwięcej zyskują ci, którzy płacą 32% PIT. W praktyce oznacza to, że niemal 5 tysięcy złotych można odzyskać z fiskusa – i to wyłącznie za to, że odkładamy środki na przyszłość.
Sprawdź Ranking kont IKE i IKZE na SMART Bankier.pl »
Korzyści podatkowe z IKZE w 2025 roku dla osób fizycznych na przykładach
Załóżmy, że oszczędzamy na IKZE przy limicie wpłat dla osoby fizycznej: 10 407,60 zł. Sprawdźmy, ile możemy zyskać, w zależności od wysokości miesięcznego dochodu i stawki podatku.
|
Przykład 1: Dochód 6 000 zł brutto miesięcznie (72 000 zł rocznie) |
||
|---|---|---|
| Etap obliczenia | Sposób obliczenia | Wynik (zł) |
| Roczny dochód | 6 000 × 12 | 72 000 |
| Wpłata na IKZE | Limit 2025 | 10 407,60 |
| Podatek bez IKZE | (72 000 × 12%) – 6 301,44 | 2 338,56 |
| Podatek z IKZE | ((72 000 – 10 407,60) × 12%) – 6 301,44 | 1 089,65 |
| Korzyść podatkowa | Podatek bez IKZE – Podatek z IKZE | 1 248,91 |
|
Przykład 2: Dochód 10 000 zł brutto miesięcznie (120 000 zł rocznie) |
||
|---|---|---|
| Etap obliczenia | Sposób obliczenia | Wynik (zł) |
| Roczny dochód | 10 000 × 12 | 120 000 |
| Wpłata na IKZE | Limit 2025 | 10 407,60 |
| Podatek bez IKZE | (120 000 × 32%) – 6 301,44 | 32 398,56 |
| Podatek z IKZE | ((120 000 – 10 407,60) × 32%) – 6 301,44 | 29 067,13 |
| Korzyść podatkowa | Podatek bez IKZE – Podatek z IKZE | 3 331,43 |
Niższy dochód (6 000 zł/mies.) pozwala na uzyskanie ulgi podatkowej w wysokości 1 248,91 zł przy wpłacie pełnego limitu. To zauważalna kwota w rocznym rozliczeniu PIT. Z kolei wyższy dochód (10 000 zł/mies.) tu korzyść rośnie proporcjonalnie do stawki podatku i dochodu. W tym przypadku można odzyskać ponad 3 300 zł. Regularne wpłaty na IKZE pozwalają odzyskać część podatku od razu, niezależnie od przyszłych zysków z inwestycji.
IKZE – ulga podatkowa już przy rozliczaniu podatku za 2025 rok
W przypadku IKZE oszczędzający zyskuje natychmiast. Wpłaty z danego roku można odliczyć od podstawy opodatkowania w rocznym PIT. To oznacza, że już przy składaniu zeznania podatkowego możemy odzyskać część wpłaconych pieniędzy z urzędu skarbowego. Wysokość ulgi zależy od formy zatrudnienia, poziomu dochodów i stawki podatku, według której się rozliczamy.
Sprawdź oszczędzanie na IKZE bez ryzyka z kontem oszczędnościowym ING Banku Śląskiego »
IKE – zwolnienie z podatku z podatku Belki, ale kiedy spełnimy warunku
IKE to zupełnie inny mechanizm. Tutaj nie odliczamy wpłat od podatku, ale zyskujemy zwolnienie z tzw. podatku Belki (19%) przy wypłacie środków. Warunek? Trzeba ukończyć 60 lat (lub 55, jeśli mamy już prawo do emerytury) oraz spełnić jeden z dwóch wymogów:
- dokonywać wpłat na IKE przez co najmniej 5 dowolnych lat kalendarzowych,
- lub wpłacić ponad połowę środków nie później niż na 5 lat przed wypłatą.
Wtedy całość zgromadzonego kapitału – razem z wypracowanymi zyskami – wypłacimy bez potrącenia podatku od zysków kapitałowych.
Zwolnienie obowiązuje tylko wtedy, gdy oszczędzamy na jednym koncie IKE. Jeśli mamy kilka rachunków, fiskus może naliczyć karę w wysokości 75% podatku od wypłacanego kapitału – na każdym z kont.
Z kolei wcześniejsza wypłata środków (np. przed 60. rokiem życia) oznacza zwrot z IKE. Wtedy pobierany jest standardowy podatek od zysków kapitałowych – tylko od wypracowanego zysku, a nie od całego kapitału.
IKE czy IKZE – co wybrać?
Odpowiedź zależy od tego, czego oczekujemy od swoich oszczędności i jak szybko chcemy zobaczyć korzyści z dokonanych wpłat. W poniższej tabeli wskazujemy różnice.
| Czym się różni IKE od IKZE | ||
|---|---|---|
|
Cecha |
IKE |
IKZE |
|
Moment ulgi |
Przy wypłacie środków |
Przy wpłacie (od razu w PIT) |
|
Limit wpłat 2025 |
20 805 zł |
10 407,60 zł / 15 611,40 zł (dla przedsiębiorców) |
|
Podatek przy wypłacie |
Brak (jeśli spełniono warunki) |
10% zryczałtowany |
|
Wcześniejszy zwrot |
19% od zysku |
PIT od całej wypłaty |
Jeśli chcemy osiągnąć natychmiastową korzyść podatkową, warto wybrać IKZE dzięki temu wpłacający odzyska część pieniędzy już w kolejnym roku, opcja ta jest szczególnie opłacalna dla osób opodatkowanych na zasadach ogólnych osiągających duże dochody. Jeśli natomiast zależy nam na maksymalnym zwolnieniu z podatku w przyszłości, lepiej sprawdzi się IKE.
W idealnym scenariuszu warto posiadać i IKE, i IKZE. Pierwsze pozwala uniknąć podatku od zysków kapitałowych w przyszłości, drugie – obniża bieżący PIT. To dwa uzupełniające się narzędzia, które razem tworzą skuteczną strategię budowania prywatnej emerytury
Regularne wpłaty, nawet niewielkie, pozwalają wykorzystać oba limity i realnie zbudować kapitał, który będzie pracował przez lata.
Sprawdź Ranking kont IKE i IKZE na SMART Bankier.pl »
