Re: pozyczka

Proponuję by parę osób wysłało podobne zgłoszenie do co najmniej US w Gdansku.
Podobne zgłoszenie do KNF z informacją o działąnie na szkodę akcjonariuszy mniejszościowych i być może do prokuratury wraz z manipulacjami rynkowymi i raportami bieżacymi spółki.

Adresat:
Naczelnik Urzędu Skarbowego w [miejsce]
lub
Prokuratura Rejonowa w [miejsce]


ZAWIADOMIENIE
o podejrzeniu popełnienia przestępstwa skarbowego
Na podstawie art. 304 § 1 Kodeksu postępowania karnego zawiadamiam o podejrzeniu popełnienia przestępstwa skarbowego polegającego na udzieleniu pożyczki na warunkach nierynkowych, co mogło prowadzić do zaniżenia zobowiązania podatkowego.


Opis stanu faktycznego
Z posiadanych informacji wynika, że:

• pomiędzy [strony transakcji – np. podmiot A i podmiot B] została zawarta umowa pożyczki,
• warunki tej pożyczki (w szczególności oprocentowanie / brak oprocentowania / wydłużony termin spłaty / brak zabezpieczeń) odbiegają od warunków rynkowych,
• istnieją powiązania pomiędzy stronami (np. kapitałowe lub osobowe),
• transakcja mogła skutkować zaniżeniem podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.

Uzasadnienie prawne
Opisane działanie może stanowić naruszenie przepisów:
1. Kodeks karny skarbowy (KKS)

• art. 54 § 1 KKS – uchylanie się od opodatkowania

„Podatnik, który uchylając się od opodatkowania nie ujawnia przedmiotu lub podstawy opodatkowania albo nie składa deklaracji, przez co naraża podatek na uszczuplenie…”

• art. 56 § 1 KKS – podanie nieprawdy w deklaracji

„Podatnik, który składa deklarację lub oświadczenie i podaje w nich nieprawdę lub zataja prawdę...”

• art. 61 § 1 KKS – prowadzenie nierzetelnych ksiąg

W przypadku stosowania nierynkowych warunków finansowania i nieujawnienia korekty cen transferowych może dojść do zaniżenia dochodu podatkowego, a tym samym do narażenia podatku na uszczuplenie.


2. Ustawy podatkowe – ceny transferowe
W szczególności:
Ustawa o CIT:

• art. 11c ustawy o CIT – zasada ceny rynkowej (arm’s length principle)
• art. 11e–11q ustawy o CIT – dokumentacja cen transferowych

Ustawa o PIT:

• art. 23o ustawy o PIT – odpowiednik zasady ceny rynkowej

Przepisy te nakazują, aby:
transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi były zawierane na warunkach, jakie ustaliłyby podmioty niezależne.
Udzielenie pożyczki na warunkach odbiegających od rynkowych (np. brak oprocentowania) może powodować konieczność doszacowania dochodu przez organy podatkowe.


3. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

• art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy o PCC – umowa pożyczki podlega opodatkowaniu,
• zaniżenie wartości świadczenia lub nieujawnienie elementów umowy może wpływać na wysokość podatku.

Wniosek
W związku z powyższym wnoszę o:

1. Wszczęcie postępowania przygotowawczego w sprawie podejrzenia popełnienia przestępstwa skarbowego,
2. Przeprowadzenie kontroli podatkowej w zakresie prawidłowości rozliczeń,
3. Weryfikację zgodności warunków pożyczki z zasadą ceny rynkowej.

Załączniki (opcjonalnie)

• kopia umowy pożyczki
• analiza porównawcza (benchmark)
• inne dowody