Re: raport q4

> To jesli i juz poziom księgowości masz już tak wysoki to może wyjaśnij nam te 2 mln rezerwy podatku dochodowego. ..

Proszę bardzo :-). nie jestem księgowym, ale mam nadzieję, że będzie w miarę zrozumiale.
Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w związku z różnicami między przepisami księgowymi i podatkowymi. Np. jakiś przychód jest przychodem w rozumieniu księgowym w danym okresie, a przychodem "podatkowym" w okresie następny. Tak samo jeśli chodzi o koszty. Są to tzw. różnice przejściowe.
Rezerwę z tytułu podatku z tytułu odroczonego podatku tworzy się jeśli w danym okresie występują różnice przejściowe, które spowodują podwyższenie podstawy opodatkowania w przyszłym okresie. Aktywo z tytułu odroczonego podatku w sytuacji odwrotnej. Obie te pozycje tj. aktywo i podatek mają odzwierciedlenie w pozycji "odroczony podatek dochodowy": utworzenie rezerwy powoduje wzrost takiego podatku, a utworzenie aktywa spadek i tak dalej.
Przechodząc do przykładu Nanotela w IV kw.:
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: na koniec III kw. 709 214 PLN, na koniec IV kw 2 790 756 PLN, czyli w IV kw utworzono rezerwę w wysokości 2 081 542 PLN
Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego: na koniec III kw. 44 641 PLN, na koniec IV kw. 2 306 705 PLN, czyli w IV kw. utworzono aktywo o wartości 2 262 064 PLN
Różnica między utworzonym w IV kw aktywem i rezerwą wynosi 180 522 PLN i taka kwota pojawia się w rachunku wyników w pozycji "podatek dochodowy" (ze znakiem "-", bo aktywo jest większe niż rezerwa). Czyli w sumie kwestie odroczonego podatku dochodowego w IV kwartale spowodowały nawet poprawę wyniku, a nie jego pogorszenie :-)