Re: Formularz do rozliczenia dywidendy

Kolega podpowiadał w ubiegłym roku.
Musisz tylko pamiętać o tym , że numeracja oraz pozycja rubryk się zmienia .Trzeba więc poszukać w aktualnym druku PIT.

e: rozliczenie dywidedny 2017 Autor: ~wfiga [89.64.46.*] 2018-04-16 10:31

Dywidenda zagraniczna zazwyczaj wypłacana jest w walucie obcej, a dochody i kwoty podatku w Polsce rozlicza się w złotych. Jak wykonać prawidłowe przeliczenia?
Inwestor powinien przeliczyć uzyskany przychód w walucie według kursu średniego walut ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień otrzymania dywidendy lub postawienia jej do dyspozycji i od tak ustalonego przychodu wyliczyć podatek w wysokości 19 proc.
AB Inter Rao Lietuva (IRL)
INTERAOLT 3160 akcji dywidenda 0,51 EUR Litwa pobrany podatek 15%
Data wypłat dywidendy na konto 24 05 2017
Kurs euro NBP z dnia 23 05 2017  4,1985 zł
Podatek należny 270,88 zł
Umawiające się Państwo = Litwa; drugie Umawiające się Państwo=Polska; dywidendy wypłacane przez spółki litewskie osobom/spółkom w Polsce mogą być opodatkowane w Polsce
Dywidendy te mogą być także opodatkowane na Litwie w wysokości do 15% brutto (o ile nie jesteśmy akcjonariuszami z ponad 25% udziałem w spółce wypłacającej)
Summa summarum: litewski urząd skarbowy może pobrać 15% podatku z naszej dywidendy.
Czy to już wszystko?
Niestety albo stety jako obywatele polscy podlegamy powszechnemu obowiązkowi podatkowemu, w tym również z tytułu dochodów z posiadania akcji spółek zagranicznych. Ten podatek to standardowe zryczałtowane 19% podatku dochodowego. Na szczęście nie oznacza to, że oprócz potrąconych 15% na Litwie, musimy zapłacić jeszcze 19% w Polsce.
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, od 19% podatku obowiązującego w Polsce (ustawa o PIT, Art.30a, ust.1 pkt.4) możemy sobie odliczyć podatek potrącony za granicą (Art.30a, ust.2,6,7,9), czyli wspomniane 15%.
Rozliczenie z Urzędem Skarbowym – Tu zaczynają się schody
Podatek od zagranicznej dywidendy rozliczamy na ogół za pomocą PIT-38 w części E (nie wykazujemy przychodu z dywidendy, tylko podajemy wysokości podatków: polskiego (19%, w pozycji 37 PIT-a) oraz potrąconego na Litwie (15%, w pozycji 38 PIT-a) w myśl Art. 30a ust.9 ustawy:
9. Podatnicy, o których mowa w art. 3 ust. 1, uzyskujący poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej przychody (dochody) określone w ust. 1 pkt 1-5, od zryczałtowanego podatku obliczonego zgodnie z ust. 1, od tych przychodów (dochodów), odliczają kwotę równą podatkowi zapłaconemu za granicą, jednakże odliczenie to nie może przekroczyć kwoty podatku obliczonego od tych przychodów (dochodów) przy zastosowaniu stawki 19%.
Wartości podatków podajemy w złotówkach. W związku z tym należy przeliczyć kwotę w euro na polską walutę. Używamy do tego średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego uzyskanie przychodu (przelew na konto). W przypadku dywidendy IRL będzie to dzień 23.05 i kurs 4,43 PLN/euro.
Art. 11a.
1.Przychody w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.
2.Koszty poniesione w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu.
3.Kwoty uprawniające do odliczenia od dochodu, podstawy obliczenia podatku lub obniżenia podatku, wydatki oraz podatek, wyrażone w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia wydatku lub zapłaty podatku.
Przychodem jest dla nas dywidenda, a dzień jej wypłaty jest znany. Trudno natomiast ustalić dzień wystąpienia naszego kosztu, czyli zapłaty litewskiego podatku przez spółkę. Najlogiczniej będzie przyjąć, że będzie to ten sam dzień co wypłaty dywidendy – dostaję dywidendę na konto i jednocześnie natychmiast ponoszę koszt w postaci potrąconego podatku.
PIT-38 – jak uzupełnić?

Wpisujesz bardzo prosto. Tylko w części E. Pozycja 37 - podatek polski - 19% od przychodu ( ilość akcji x 0.51 x średni kurs Euro w NBP dzień przed wypłatą,więc 4,1985). = 1434,6275 zł
670 x 0,51 x 4,1985 = 1434,6275 zł -15% = 1219,43 zł
wpłata na konto = 1213,30 zł
2490 x 0.51 x 4,1985 = 5331,6751 zł -15% = 4531,92 zł
wpłata na konto = 4521,59 zł

Pozycja 38 - podatek litewski - 15% od powyżej wyliczonego przychodu.
Pozycja 40 - wpisujesz różnicę.
Pozycja 42 - to samo,co w 40 jako ostateczna kwota do zapłacenia.