SzB_GK_BUMECH-2024-12-31-0-pl.xhtml

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego

Grupy Kapitałowej BUMECH S.A.

z siedzibą w Katowicach

za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2024 r. do dnia 31 grudnia 2024 r.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem

prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

dla Walnego Zgromadzenia BUMECH S.A.

Odmowa wyrażenia opinii

Zostaliśmy zaangażowani do zbadania rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej BUMECH S.A. zwanej

dalej „Grupą”, w której jednostką dominującą jest

BUMECH S.A. z siedzibą w Katowicach (40-389), ul. Krakowska 191,

dalej „Jednostka Dominująca”, które zawiera skonsolidowane

sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia

2024 r., skonsolidowane sprawozdanie z wyników i pozostałych

całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów

pieniężnych i skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym

za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz informacja dodatkowa

do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

zawierająca istotne zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe

noty objaśniające, dalej „skonsolidowane sprawozdanie finansowe”.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w

postaci pliku elektronicznego o nazwie bmc-2024-12-31-0-pl.zip,

opatrzonego podpisami elektronicznymi Zarządu Jednostki

Dominującej w dniu 1 maja 2025 r.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy

zastosowaniu zasad rachunkowości i sprawozdawczości finansowej

określonych w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości,

Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz

związanych z nimi interpretacjach ogłoszonych w formie

rozporządzeń Komisji Europejskiej, dalej „MSSF UE”.

Nie wyrażamy opinii o załączonym skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym. Wobec znaczenia sprawy opisanej w sekcji "Podstawa

odmowy wyrażenia opinii" nie byliśmy w stanie uzyskać

wystarczających i odpowiednich dowodów badania, aby stanowiły

one podstawę dla opinii z badania na temat tego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Nasza odmowa wyrażenia opinii o skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla

Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia 30 kwietnia 2025 r.

Podstawa odmowy wyrażenia opinii

W punkcie II „Założenie kontynuacji działalności gospodarczej”

informacji dodatkowej do rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego Zarząd Jednostki Dominującej poinformował o aktualnej

sytuacji w spółce zależnej Przedsiębiorstwo Górnicze „Silesia”

sp. z o.o. w restrukturyzacji (dalej PG Silesia), która utraciła płynność

finansową i od 27 listopada 2024 r. ma otwarte przez Sąd

postępowanie sanacyjne (restrukturyzacyjne). Od tego dnia nadzór

nad PG Silesia sprawuje wyznaczony przez sąd Zarządca.

Na dzień wydania niniejszego sprawozdania z badania nie

otrzymaliśmy rocznego sprawozdania finansowego PG Silesia, które

zawierałoby uzasadnienie kontynuowania działalności przez tę spółkę

zależną oraz sprawozdania z działalności, które zawierałoby

informację o aktualnej i przewidywanej sytuacji finansowej. Nie został

także sporządzony plan restrukturyzacyjny dla PG Silesia, który

powinien zawierać m.in. opis strategii prowadzenia przedsiębiorstwa

oraz projektowane zyski i straty na kolejnych pięć lat, a tym samym

nie zostały złożone propozycje układowe dla wierzycieli PG Silesia.

Wobec braku planu restrukturyzacyjnego PG Silesia, Zarząd Jednostki

Dominującej przedstawił własną analizę możliwości kontynuowania

działalności przez Grupę w trzech scenariuszach: bazowym,

optymistycznym i pesymistycznym wraz z założeniami do tych

scenariuszy, wpływem na działalność wszystkich Spółek Grupy oraz

przesłankami i ryzykami im towarzyszącymi.

W związku z powyższym nie byliśmy w stanie uzyskać wystarczających

i odpowiednich dowodów badania dotyczących przyjętego przez

Zarząd Jednostki Dominującej założenia kontynuowania działalności

Grupy, które pozwoliłyby nam wypowiedzieć się co do poprawności

założenia o kontynuowaniu działalności przez Grupę, a tym samym co

do poprawności wyceny aktywów i pasywów w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym i ich wpływu na skonsolidowany rachunek

zysków i strat oraz pozostałe części skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.

Na dzień bilansowy PG Silesia dokonała wyceny rzeczowych aktywów

trwałych do wartości godziwej, ustalając tę wartość samodzielnie, bez

zaangażowania niezależnego rzeczoznawcy, na podstawie wartości

oszacowanych w spisie inwentarza sporządzonym przez Zarządcę

i złożonym do Sądu. Sposób szacowania tych wartości został opisany

w nocie nr 12 Rzeczowe aktywa trwałe Dodatkowych not i objaśnień

do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Zgodnie

z wymogami MSR 36 Utrata wartości aktywów (dalej MSR 36),

w sytuacji rozpoznania przesłanek trwałej utraty wartości, aktywa są

wyceniane na poziomie mniejszym z dwóch: wartości bilansowej

i wartości odzyskiwalnej, gdzie wartość odzyskiwalna jest wartością

wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty

sprzedaży oraz wartości użytkowej.

Grupa nie przeprowadziła testu na utratę wartości rzeczowych

aktywów trwałych PG Silesia zgodnie z MSR 36, nie ustalając wartości

użytkowej ani nie porównując jej z wartością godziwą pomniejszoną

o koszty zbycia, celem określenia wartości odzyskiwalnej.

W związku

z powyższym nie byliśmy w stanie uzyskać wystarczających

i odpowiednich dowodów badania umożliwiających ocenę, czy

wartość bilansowa tych aktywów nie przekracza ich wartości

odzyskiwalnej. Ze względu na charakter i zakres tych ograniczeń nie

byliśmy w stanie ustalić, czy jakiekolwiek korekty są konieczne

w odniesieniu do wartości rzeczowych aktywów trwałych PG Silesia

oraz powiązanych pozycji skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, w tym wyniku finansowego i kapitału własnego Grupy.

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy zgodnie

z Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu Międzynarodowych

Standardów Badania, przyjętymi przez Krajową Radę Biegłych

Rewidentów, Krajowym Standardem Badania 220 (Z) przyjętym przez

Polską Agencję Nadzoru Audytowego, dalej „Krajowe Standardy

Badania”, ustawą z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach,

firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym, dalej „ustawa

o biegłych rewidentach”, mającymi zastosowanie do badań

sprawozdań finansowych sporządzonych za okresy kończące się

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

31 grudnia 2024 r., oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego

i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,

uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158

z 27 maja 2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11 czerwca 2014, str.

66), dalej ”Rozporządzenie 537/2014”.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym

Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi

standardami niezależności), dalej „Kodeks IESBA”, przyjętym przez

Krajową Radę Biegłych Rewidentów oraz z wymogami niezależności

określonymi w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu

537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne

określone w ustawie o biegłych rewidentach i Kodeksie IESBA.

W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami

niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach

i w Rozporządzeniu 537/2014.

Kluczowe sprawy (kwestie) badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego

zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione

rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do

spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy

formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te

rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne

przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi

rodzajami ryzyka.

Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas obowiązek

przedstawienia w sprawozdaniu z badania wszystkich najbardziej

znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym też i tych, które nie

stanowiły dla nas kluczowej sprawy badania. Znaczące ryzyka

istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka

istotnego zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają

szczególnego rozważenia podczas badania.

Przedstawiona w sekcji Podstawa odmowy wyrażenia opinii kwestia

kontynuacji działalności oraz wycena rzeczowych aktywów trwałych

stanowią najbardziej znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia,

o których mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz kwestie, które

uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej za skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie,

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które przedstawia

rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku

finansowego Grupy, zgodnie z MSSF UE, przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Grupę przepisami

prawa i statutem, w tym za jego sporządzenie zgodnie

z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny również za

kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem.

Sporządzając roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za ocenę

zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma

to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za

przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd Jednostki

Dominującej albo zamierza dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać

prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla

likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie

finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia

29 września 1994 r. o rachunkowości (dalej: „ustawa

o rachunkowości”). Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki

Dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Jesteśmy odpowiedzialni za przeprowadzenie badania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy zgodnie

z Krajowymi Standardami Badania oraz wydanie sprawozdania

biegłego rewidenta. Jednakże, ze względu na sprawę opisaną w sekcji

naszego sprawozdania „Podstawa odmowy wyrażenia opinii”, nie

byliśmy w stanie uzyskać wystarczających i odpowiednich dowodów

badania, aby stanowiły one podstawę dla opinii z badania na temat

tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności Grupy

Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe

zamieszczone w skonsolidowanym raporcie rocznym, inne niż

skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie

z badania. Inne informacje obejmują sprawozdanie z działalności

Grupy za rok zakończony do dnia 31 grudnia 2024 r. wraz

z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, o którym mowa

w art. 49 ust 2a ustawy o rachunkowości, które są wyodrębnionymi

częściami tego sprawozdania z działalności.

Grupa Kapitałowa Bumech S.A. nie sporządziła sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju Grupy.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie

Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki Dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej

Jednostki Dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności Grupy wraz z wyodrębnionymi częściami

spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości oraz

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia z dnia 29 marca 2018 r.

w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez

emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za

równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa

niebędącego państwem członkowskim, dalej „Rozporządzenie

o informacjach bieżących i okresowych”.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem

skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem

jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie,

czy Inne informacje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym

sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas

badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na

podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia

w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

w naszym sprawozdaniu z badania.

Z wyjątkiem spraw omówionych w sekcji Opinia na temat

sprawozdania z działalności oraz Opinia na temat oświadczenia

o stosowaniu ładu korporacyjnego, nie mamy nic do przekazania

odnośnie Innych informacji.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych

rewidentach jest również wydanie opinii, czy sprawozdanie

z działalności Grupy, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju, zostało sporządzone zgodnie z przepisami

oraz, czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Grupa

w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła

wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy

Sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone wraz ze

sprawozdaniem z działalności BUMECH S.A. jako jeden dokument w

postaci pliku elektronicznego o nazwie 2024_GRUPA-

BUMECH_SzD.xhtml, opatrzonego podpisami elektronicznym Zarządu

Jednostki Dominującej w dniu 1 maja 2025 r.

Odstąpienie od wydania opinii na temat sprawozdania z działalności Grupy

Ze względu na sprawę opisaną w naszym sprawozdaniu z badania

w sekcji Podstawa odmowy wyrażenia opinii, nie wyrażamy opinii na

temat sprawozdania z działalności Grupy.

Odstąpienie od wydania opinii na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Ze względu na sprawę opisaną w naszym sprawozdaniu z badania

w sekcji Podstawa odmowy wyrażenia opinii, nie wyrażamy opinii na

temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego, będącego

częścią sprawozdania z działalności Grupy.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego

w jednolitym elektronicznym formacie raportowania z wymogami rozporządzenia o standardach

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego

zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzenia usługi atestacyjnej

dającej racjonalną pewność w celu wyrażenia opinii czy

skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej na dzień

i za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku, sporządzone w jednolitym

elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie

bmc-2024-12-31-0-pl.zip zwane dalej „skonsolidowane sprawozdanie

finansowe w formacie ESEF”, zostało oznakowane zgodnie

z wymogami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji

(UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r., uzupełniającym

dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w

odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących

specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania,

zwane dalej „Rozporządzenie ESEF”.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

sporządzone przez Zarząd Jednostki Dominującej w celu spełnienia

wymogów dotyczących oznakowania oraz wymogów technicznych

dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF

z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi określone w tych

regulacjach stanowią, naszym zdaniem odpowiednie kryteria do

sformułowania przez nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF

zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania oraz wymogami

technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego elektronicznego

formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich

znaczników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych

regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu Jednostki Dominującej obejmuje również

zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli

wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych

niezgodności z wymogami rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są odpowiedzialni

za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej

obejmującego również sporządzenie sprawozdań finansowych

zgodnie z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej

usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane

zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Wykonaliśmy usługę zgodne Krajowym Standardem Usług

Atestacyjnych dotyczącym badania sprawozdań finansowych

sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie raportowania

3001PL, zwanym dalej „KSUA 3001PL” oraz, gdzie to jest stosowne,

zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż

Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego

Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi

atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycznych informacji

finansowych”, zwanym dalej „KSUA 3000 (Z)”.

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania

i wykonania procedur w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność,

że skonsolidowane finansowe w formacie ESEF zostało przygotowane

zgodnie z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie

gwarantuje, że usługa przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz,

gdzie to jest stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z), zawsze wykryje

istniejące zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego

oszacowania ryzyka wystąpienia istotnych zniekształceń

spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając

oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę

wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania

stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu rewidentowi

wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena

funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została

przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej

działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały

między innymi:

 uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF, obejmującego

proces wyboru i zastosowania przez Spółkę znaczników XBRL

i zapewnienia zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym

zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej

związanych z tym procesem;

 uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF

do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego;

 przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę

spełnienia standardów technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu raportowania, ocenę

kompletności oznakowania informacji w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL;

 ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej

w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz,

czy użyto rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy

w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie

zidentyfikowano odpowiednich elementów;

 ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń

taksonomii w podstawowej taksonomii określonej

w Rozporządzeniu ESEF.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą

i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii na temat

zgodności oznakowania z wymogami rozporządzenia ESEF.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i PKF Consult Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k., zwaną dalej „PKF Consult”

przestrzegali wymogów niezależności i innych wymogów etycznych

określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na

podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu,

zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania

poufności oraz profesjonalnego postępowanie. Przestrzegaliśmy

również innych wymogów niezależności i etyki, które mają

zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

PKF Consult stosuje krajowe standardy kontroli jakości wprowadzone

uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego. Zgodnie

z wymogami Krajowego Standardu Kontroli Jakości 1 w brzmieniu

Międzynarodowego Standardu Zarządzania Jakością (PL) 1, PKF

Consult zaprojektowała, wdrożyła i stosuje kompleksowy system

zarządzania jakością, obejmujący udokumentowane polityki

i procedury odnośnie do zgodności z wymogami etycznymi,

standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami

prawnymi i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie

opisane powyżej, dlatego opinia powinna być czytana

z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF, na dzień 31 grudnia 2024 r. i za rok zakończony tego

dnia, zostało oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach,

zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez Rozporządzenie 537/2014

Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres trwania zlecenia

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego Grupy uchwałą Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

z dnia 18 lipca 2023 r. Skonsolidowane sprawozdania finansowe

Grupy w okresie gdy Jednostka Dominująca jest jednostką

zainteresowania publicznego badamy nieprzerwanie, przez kolejne 9

lat.

Usługi niebędące badaniem ustawowym

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że

usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które

świadczyliśmy na rzecz Grupy są zgodne z prawem i przepisami

obowiązującymi w Polsce oraz

że nie świadczyliśmy usług

niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1

Rozporządzenia 537/2014 oraz art. 136 ustawy o biegłych

rewidentach.

Informacje o niewypełnieniu innych obowiązków wynikających z przepisów prawa, statutu

Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju, o której jest mowa w

rozdziale 6c ustawy o rachunkowości, będąca wyodrębnioną częścią

Sprawozdania z działalności, podlega odrębnej usłudze atestacyjnej.

Grupa Kapitałowa Bumech S.A. nie sporządziła sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju Grupy.

Rafał Barycki

Biegły rewident nr 10744

kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie

w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

firmy audytorskiej nr 477

ul. Orzycka 6 lok. 1B

02-695 Warszawa

Oddział w Katowicach

Katowice, dnia 1 maja 2025 r.