SzB_BUMECH-2024-12-31-0-pl.xhtml

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego sprawozdania finansowego

BUMECH S.A.

z siedzibą w Katowicach

za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2024 r. do dnia 31 grudnia 2024 r.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem

prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

dla Walnego Zgromadzenia BUMECH S.A.

Opinia o jednostkowym sprawozdaniu finansowym

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego jednostkowego

sprawozdania finansowego BUMECH S.A. z siedzibą w Katowicach

(40-389), ul. Krakowska 191, dalej „Spółka”, za rok obrotowy od

1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r., na które składa się

sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz

sprawozdanie z wyników i pozostałych całkowitych dochodów,

sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie

z przepływów pieniężnych za rok zakończony w tym dniu, informację

dodatkową do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

zawierającą istotne informacje dotyczące zasad (polityki)

rachunkowości oraz dodatkowe noty i objaśnienia do sprawozdania

finansowego („sprawozdanie finansowe”).

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w postaci pliku

elektronicznego o nazwie 2024_BUMECH_JSF.xhtml, opatrzonego

podpisami elektronicznymi Zarządu Spółki w dniu

30 kwietnia 2025 r.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy zastosowaniu

zasad rachunkowości i sprawozdawczości finansowej określonych

w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości,

Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz

związanych z nimi interpretacjach ogłoszonych w formie

rozporządzeń Komisji Europejskiej, dalej „MSSF UE”.

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe BUMECH S.A.:

 przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej

i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2024 r., wyniku

finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok obrotowy

kończący się tego dnia zgodnie z mającymi zastosowanie MSSF

UE i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,

 jest zgodne, co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę

przepisami prawa a także z wpływającymi na jego treść

postanowieniami statutu Spółki,

 zostało sporządzone, na podstawie prawidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy

z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości mającej

zastosowanie do badań sprawozdań finansowych sporządzonych

za okresy kończące się 31 grudnia 2024 r., dalej „ustawa

o rachunkowości”.

Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym jest spójna ze

sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 30 kwietnia 2025 r.

Podstawa opinii

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy zgodnie

z Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu Międzynarodowych

Standardów Badania, przyjętymi przez Krajową Radę Biegłych

Rewidentów, Krajowym Standardem Badania 220 (Z) przyjętym przez

Polską Agencję Nadzoru Audytowego, dalej „Krajowe Standardy

Badania”, ustawą z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach,

firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym, dalej „ustawa

o biegłych rewidentach”, mającymi zastosowanie do badań

sprawozdań finansowych sporządzonych za okresy kończące się

31 grudnia 2024 r., oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego

i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,

uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27

maja 2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11 czerwca 2014, str. 66),

dalej ”Rozporządzenie 537/2014”.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została opisana

w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

sprawozdania finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym

Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym

Międzynarodowymi standardami niezależności), dalej „Kodeks

IESBA”, przyjętym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów oraz

z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych

rewidentach i w Rozporządzeniu 537/2014. Wypełniliśmy także nasze

inne obowiązki etyczne określone w ustawie o biegłych rewidentach

i Kodeksie IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły

rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie

z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych

rewidentach i w Rozporządzeniu 537/2014.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania

stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez

nas opinii z badania.

Znacząca niepewność dotycząca kontynuacji działalności

Zwracamy uwagę na punkt II „Założenie kontynuacji działalności

gospodarczej” informacji dodatkowej do rocznego jednostkowego

sprawozdania finansowego, w którym Zarząd Spółki poinformował

o aktualnej sytuacji w spółce zależnej Przedsiębiorstwo Górnicze

„Silesia” sp. z o.o. w restrukturyzacji (dalej PG Silesia), która utraciła

płynność finansową i od 27 listopada 2024 r. ma otwarte przez Sąd

postępowanie sanacyjne (restrukturyzacyjne).

Od tego dnia nadzór nad PG Silesia sprawuje wyznaczony przez sąd

Zarządca, który do chwili publikacji sprawozdania finansowego nie

przedstawił planu restrukturyzacyjnego, a tym samym propozycji

układowych dla wierzycieli PG Silesia. Z uwagi na to, że dalsze

funkcjonowanie spółki zależnej ma bezpośredni wpływy na

kontynuację działalności Spółki oraz Grupy BUMECH Zarząd Spółki

identyfikuje znaczącą niepewność, która może budzić poważne

wątpliwości co do zdolności Spółki do kontynuacji działalności.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Zarząd Spółki dokonał analizy możliwych scenariuszy dalszej

kontynuacji działalności Spółki i Grupy Kapitałowej przedstawiając ich

założenia, kluczowe zależności między spółkami Grupy, a także

przesłanki i ryzyka związane z przyjęciem założenia kontynuacji

działalności.

Warunki te wraz z innymi sprawami przedstawionymi w punkcie II

„Założenie kontynuacji działalności gospodarczej” informacji

dodatkowej, wskazują, że występuje znacząca niepewność, która

może budzić poważne wątpliwości co do zdolności Spółki do

kontynuacji działalności. Nasza opinia nie zawiera modyfikacji

w związku z tą sprawą.

Kluczowe sprawy (kwestie) badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego

zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania

sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy.

Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych

odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania

finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz

podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka,

a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas obowiązek

przedstawienia w sprawozdaniu z badania wszystkich najbardziej

znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym też i tych, które nie

stanowiły dla nas kluczowej sprawy badania. Znaczące ryzyka

istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka

istotnego zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają

szczególnego rozważenia podczas badania.

Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania wraz z kwestią

kontynuacji działalności opisaną w sekcji „Znacząca niepewność

dotycząca kontynuacji działalności” obejmują wszystkie najbardziej

znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których mowa

w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które uznaliśmy za

kluczowe sprawy badania.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa: Ostrożna wycena aktywów

Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK

Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Spółka jest jednostką dominującą grupy kapitałowej, w której kluczowym

komponentem jest kopalnia węgla kamiennego Przedsiębiorstwo

Górnicze „Silesia” sp. z o.o. w restrukturyzacji, a jej działalność jest ściśle

związana z obsługą i kooperacją z tym właśnie komponentem.

Z uwagi na obecną trudną sytuację ekonomiczną w branży górniczej,

w tym także znaczącego komponentu, oraz z uwagi na to, że w

sprawozdaniu finansowym Spółki istotne kwoty stanowią rzeczowe

aktywa trwałe, pożyczki, udziały, zapasy oraz należności, ostrożna wycena

tych aktywów wiązała się z istotnym ryzykiem błędu oraz wymagała od

Zarządu zastosowania szeregu osądów i szacunków. W szczególności

działania te obejmowały:



w przypadku rzeczowych aktywów trwałych, takich jak zakład

produkcyjny wyrobów gumowych i hale remontowe kluczowa była

ocena występowania przesłanek utraty wartości oraz testy na utratę

wartości,



dla udziałów i pożyczek konieczna była weryfikacja aktualnej

zdolności spółek zależnych i pożyczkobiorców do generowania

przepływów pieniężnych,



w odniesieniu do zapasów istotna była ocena ich przydatności do

sprzedaży w kontekście możliwości ich sprzedaży,



dla należności handlowych konieczne było uwzględnienie ryzyka

kredytowego kontrahentów.

Z uwagi na powyższe czynniki oraz wpływ niepewności gospodarczej w

branży górniczej na przyszłe przepływy pieniężne, ostrożna wycena

aktywów była kluczową sprawą naszego badania.

Zasady wyceny oraz szczegółowe dane liczbowe dotyczące wyceny

aktywów zostały ujęte w następujących notach części D Dodatkowe noty

i objaśnienia do sprawozdania finansowego:

Nota 11 Wartość godziwa,

Nota 12 Rzeczowe aktywa trwałe,

Nota 15 Inwestycje w jednostkach podporządkowanych,

Nota 17 Pozostałe aktywa finansowe,

Nota 18 Zapasy,

Nota 19 Należności handlowe,

Nota 39 Informacja o instrumentach finansowych.

Zapoznaliśmy się z obowiązującymi zasadami rachunkowości

w zakresie wyceny aktywów.

Dokonaliśmy oceny ciągłości stosowania tych zasad oraz ich

zgodności z obowiązującymi ramowymi zasadami sprawozdawczości

finansowej.

Przeprowadziliśmy rozmowę z Zarządem Spółki oraz Radą Nadzorczą

na temat stosowanych zasad wyceny, przyjętych założeń oraz źródeł

informacji o nich.

Dokonaliśmy analizy założeń i metodologii stosowanych przez Spółkę

do identyfikacji przesłanek utraty wartości i przeprowadzania testów

na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz udziałów.

Oceniliśmy, czy przyjęte założenia w modelu wyceny wartości

godziwej pożyczek wycenianych w wartości godziwej przez wynik

finansowy są racjonalne, oparte na danych finansowych dłużnika oraz

warunkach rynkowych i makroekonomicznych.

Zweryfikowaliśmy założenia dotyczące oceny zdolności kredytowej

pożyczkobiorców i odbiorców należności.

Zweryfikowaliśmy metodologię i dane źródłowe wykorzystywane do

wyceny zapasów, w tym ustalenia wysokości ich utraty wartości.

Dokonaliśmy porównania przyjętych przez Zarząd założeń

prognozowanych przepływów pieniężnych z historycznymi wynikami

oraz aktualnymi warunkami rynkowymi oraz oceny kalkulacji

średnioważonego kosztu kapitału stanowiących podstawę

powyższych testów na utratę wartości.

Sprawdziliśmy poprawność matematyczną przedstawionych testów

na utratę wartości i ustalenia wartości odzyskiwalnej.

Przeprowadziliśmy ocenę kompletności i przejrzystości ujawnień

dotyczących szacunków i niepewności wyceny poszczególnych

aktywów w sprawozdaniu finansowym w świetle obowiązujących

standardów sprawozdawczości finansowej.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Kluczowa sprawa: Rozpoznanie i moment ujęcia przychodów ze sprzedaży

Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK

Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Wykazana w rachunku zysków i strat za okres od 1 stycznia 2024 r. do

31 grudnia 2024 r. wartość przychodów netto ze sprzedaży wyniosła

53.519 tys. zł.

Zgodnie z polityką rachunkowości Spółki przychód jest rozpoznawany

w momencie przekazania nabywcy ryzyka i korzyści wynikających

z praw własności, gdy Spółka przestaje być trwale zaangażowana

w zarządzanie sprzedanymi wyrobami lub towarami i nie sprawuje nad

nimi efektywnej kontroli.

Ze względu na realizowanie sprzedaży w kilku segmentach działalności,

znaczącą sprzedaż do spółek z Grupy Kapitałowej BUMECH S.A. oraz

przeprowadzanie transakcji o charakterze jednorazowym, a także ze

względu na wynikające z przyjętego przez Krajowe Standardy Badania

założenia dotyczącego ryzyka oszustwa w zakresie ujmowania

przychodów, rozpoznanie i moment ujęcia przychodów zostały

zidentyfikowane jako kluczowa sprawa badania.

Zasady ujmowania przychodów zostały opisane w Informacji dodatkowej

do rocznego sprawozdania finansowego w punkcie III Opis przyjętych

zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów

oraz przychodów i kosztów w podpunkcie Przychody i koszty.

Szczegółowe dane liczbowe dotyczące przychodów zostały ujęte

w Dodatkowych notach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego

w nocie 1 Przychody ze sprzedaży oraz w nocie 2 Informacje dotyczące

segmentów działalności.

Zapoznaliśmy się z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości

w zakresie ujmowania i sposobu wyceny przychodów oraz

potwierdziliśmy ciągłość ich stosowania.

Dokonaliśmy oceny przyjętych zasad rachunkowości pod kątem

zgodności z obowiązującymi ramowymi zasadami sprawozdawczości

finansowej.

Uzyskaliśmy zrozumienie kontroli wewnętrznej funkcjonującej

w Spółce w zakresie procesu sprzedaży oraz rozpoznania przychodu

w podziale na segmenty działalności, w zakresie zasad rejestrowania

umów zawieranych z odbiorcami, składanych przez nich zamówień

oraz ich realizacji i rozliczania. Dało nam to wiedzę na temat sposobu

rozpoznania momentu sprzedaży oraz rejestrowania przychodów

w księgach rachunkowych.

Uzyskaliśmy potwierdzenia sald i obrotów od wybranych

zewnętrznych odbiorców oraz od spółek z Grupy Kapitałowej

BUMECH S.A.

Wykonaliśmy testy wiarygodności na wybranej próbie przychodów

w celu potwierdzenia ich istnienia i dokładności ich ujęcia.

Dla pozycji o nietypowym charakterze, zapoznaliśmy się

z dokumentami źródłowymi stanowiącymi podstawę ich ujęcia

i sprawdziliśmy poprawność ich prezentacji w sprawozdaniu

finansowym.

Wykonaliśmy test cut-off na sprzedaży oraz dokonaliśmy analizy

faktur korygujących wystawionych po dniu bilansowym.

Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi przychodów ze

sprzedaży oraz oceniliśmy, czy są one odpowiednie w świetle

wymogów MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie

prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania

finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Spółki, zgodnie

z MSSF UE, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz

obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem Spółki.

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny również za kontrolę wewnętrzną,

którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania

finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest

odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do kontynuowania

działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji,

kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać

prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla

likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do

zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania

przewidziane w ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady

Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem, oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że

badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi

standardami zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są

uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że

pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania

finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej

rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej

spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Podczas badania zgodnego z Krajowymi Standardami Badania

stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także:

 identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub

błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania

odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania,

które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę

dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia

wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego

z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa,

celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

 uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla

badania w celu zaprojektowania procedur badania, które są

odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

 oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)

rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz

powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

 wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania

przez Zarząd Spółki zasady kontynuacji działalności jako

podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych

dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą

wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli

dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,

wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu

biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu

finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne,

modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na

dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego

sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia

lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie

kontynuacji działalności;

 oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość

sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy

sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą

transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną

prezentację.

Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu

informacje związane z badaniem, w szczególności o planowanym

zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących

ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli

wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy podczas badania.

Złożyliśmy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegamy

stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że

będziemy informować Komitet o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te

sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania

sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy

w naszym sprawozdaniu z badania w sekcji „Kluczowe sprawy

(kwestie) badania", z wyjątkiem spraw co do których przepisy prawa

lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy,

w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być

przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby

racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby

korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także zobowiązani

zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym, czy sprawozdanie

finansowe jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę

przepisami prawa i statutem Spółki oraz opinię, czy zostało ono

sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych. Opinię w tym zakresie sformułowaliśmy w oparciu

o prace wykonane w trakcie badania.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe

zamieszczone w raporcie rocznym, inne niż sprawozdanie finansowe

oraz sprawozdanie z badania. Inne informacje obejmują

sprawozdanie z działalności Spółki za rok zakończony 31 grudnia

2024 r. wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego,

o którym mowa w art. 49 ust 2a ustawy o rachunkowości, które są

wyodrębnionymi częściami tego sprawozdania z działalności.

Grupa Kapitałowa Bumech S.A. nie sporządziła sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju grupy kapitałowej.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji

zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do

zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności Spółki wraz

z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane

w ustawie o rachunkowości oraz Rozporządzenia Ministra Finansów

z dnia z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów

wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji

wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem

członkowskim, dalej „Rozporządzenie o informacjach bieżących

i okresowych”.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje

Innych informacji. W związku z badaniem sprawozdania finansowego

naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami,

i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie

niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną

podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie

zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy

istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania.

Z wyjątkiem spraw omówionych w sekcjach: "Opinia na temat

sprawozdania z działalności", "Opinia na temat oświadczenia

o stosowaniu ładu korporacyjnego" , nie mamy nic do przekazania

odnośnie Innych informacji.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych

rewidentach jest również wydanie opinii, czy sprawozdanie

z działalności, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju zostało sporządzone zgodnie z przepisami

oraz, czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu

finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii czy Spółka

w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła

wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego

sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej

dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie

w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

Radę Nadzorczą Spółki.

Sprawozdanie z działalności

Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone wraz ze

skonsolidowanym sprawozdaniem z działalności Grupy Kapitałowej

BUMECH S.A. jako jeden dokument w postaci pliku elektronicznego

o nazwie 2024_GRUPA-BUMECH_SzD.xhtml, opatrzonego podpisami

elektronicznym Zarządu Spółki w dniu 1 maja 2025 r.

Opinia na temat sprawozdania z działalności

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem

sprawozdania finansowego, załączone sprawozdanie z działalności

BUMECH S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r.,

w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju:

 zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy

o rachunkowości oraz paragrafem 70 Rozporządzenia

o informacjach bieżących i okresowych,

 informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne

z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu

finansowym.

W świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności

Spółki istotnych zniekształceń, w zakresie niedotyczącym

sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku

z badaniem sprawozdania finansowego:

 oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5

Rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,

 informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)-f), h)

oraz i) tego Rozporządzenia zawarte w tym oświadczeniu są

zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami

zawartymi w zbadanym sprawozdaniu finansowym.

Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez Rozporządzenie 537/2014

Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres trwania zlecenia

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki

uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 18 lipca 2023 roku. Sprawozdania

finansowe Spółki jako jednostki zainteresowania publicznego badamy

nieprzerwanie, przez kolejnych 9 lat.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o. PKF

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Usługi niebędące badaniem ustawowym

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie

świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych usług niebędących

badaniem, które są zabronione przepisami art. 5 ust. 1

Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim wskazanych.

Usługi inne niż badanie ustawowe, świadczone na rzecz Spółki i jej spółek zależnych, które nie zostały

ujawnione w sprawozdaniu z działalności lub w sprawozdaniu finansowym

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że

usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które

świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz

że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione

przepisami art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537/2014 oraz art. 136

ustawy o biegłych rewidentach.

Informacje o niewypełnieniu innych obowiązków wynikających z przepisów prawa, statutu

Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju, o której jest mowa w

rozdziale 6c ustawy o rachunkowości, będąca wyodrębnioną częścią

Sprawozdania z działalności, podlega odrębnej usłudze atestacyjnej.

Grupa Kapitałowa Bumech S.A. nie sporządziła sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju grupy kapitałowej.

Rafał Barycki

Biegły rewident nr 10744

kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie

w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

firmy audytorskiej nr 477

ul. Orzycka 6 lok. 1B

02-695 Warszawa

Oddział w Katowicach

Katowice, dnia 1 maja 2025 r.