sb-ssf-eh-2025-04-25-0-pl.xhtml

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r. GRUPY KAPITAŁOWEJ ESOTIQ & HENDERSON

Strona 1 z 10

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r. GRUPY KAPITAŁOWEJ ESOTIQ & HENDERSON

Strona 2 z 10

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupy Kapitałowej ESOTIQ & HENDERSON

(dalej „Grupa’), w której jednostką dominującą

jest ESOTIQ & HENDERSON S. A. z siedzibą

w Gdańsku przy ul. Budowlanych 31c

(dalej: „Jednostka dominująca”), sporządzonego

na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz za okres od

01.01.2024 r. do 31.12.2024 r., na które składa się

skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji

finansowej na dzień 31.12.2024 r.,

skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych

dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze

zmian w kapitale własnym, skonsolidowane

sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz

informacje ogólne zawierające wprowadzenie

i informację dodatkową (dalej: „skonsolidowane

sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, zbadane załączone

skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej Grupy na dzień

31.12.2024 r. oraz jej skonsolidowanego

wyniku finansowego i skonsolidowanych

przepływów pieniężnych za rok obrotowy

zakończony w tym dniu, zgodnie z mającymi

zastosowanie Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz

przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości,

• jest zgodne co do formy i treści

z obowiązującymi Grupę przepisami prawa

i postanowieniami statutu Jednostki

dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem

dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 25.04.2025r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie

z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania

przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca

2019 r. w sprawie krajowych standardów badania

oraz innych dokumentów, z późn. zm. („KSB”)

oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru

Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada

2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli

jakości oraz Krajowego Standardu Badania 220

(Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do

ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych

rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze

publicznym (t. j. Dz. U. z 2024 r., poz. 1035

z późn. zm.; dalej: „ustawa o biegłych

rewidentach”) oraz Rozporządzenia UE

nr537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących

ustawowych badań sprawozdań finansowych

jednostek interesu publicznego, uchylającego

decyzję Komisji 2005/909/WE

(„Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE L158

z 27.05.2014, str. 77. z późn. zm.). Nasza

odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami

została opisana dalej w sekcji naszego

sprawozdania pn. Odpowiedzialność biegłego

rewidenta za badanie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy zgodnie

z „Podręcznikiem Międzynarodowego kodeksu

etyki zawodowych księgowych (w tym

Międzynarodowych standardów niezależności)”

wprowadzonym przez Radę Międzynarodowych

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r. GRUPY KAPITAŁOWEJ ESOTIQ & HENDERSON

Strona 3 z 10

Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks

IESBA”) i przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów Nr 207/7a/2023 z dnia

17 grudnia 2023 r. w sprawie ustanowienia zasad

etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn.

zm., („Kodeks etyki”), oraz z innymi wymogami

etycznymi, które mają zastosowanie do badania

skonsolidowanych sprawozdań finansowych

w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki

etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem

etyki. W trakcie przeprowadzania badania

kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska

pozostali niezależni od Spółki zgodnie

z wymogami niezależności określonymi

w ustawie o biegłych rewidentach oraz

w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy,

są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które

według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego za

bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one

najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia, w tym ocenione

rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem. Do spraw tych

odnieśliśmy się w kontekście naszego badania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

jako całości oraz przy formułowaniu naszej

opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te

rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których

uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi

rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii

na temat tych spraw.

Wycena zapasów

Na dzień bilansowy wartość zapasów stanowiła

48,71% sumy wszystkich aktywów. Ze względu

na istotność oraz ryzyko związane z szacowaniem

odpisów aktualizujących wartość uważamy, iż

wycena zapasów stanowiła kluczowe zagadnienie

dla naszego badania. Zapasy zostały opisane

w nocie 1.5.7.

Nasza reakcja na ryzyko badania wyceny zapasów

obejmowała w szczególności:

➢ oceniliśmy prawidłowość i ciągłość

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

w zakresie wyceny zapasów

➢ analizę politykę rachunkowości w zakresie

ewidencjonowania zapasów,

➢ zrozumienie zasad księgowania transakcji

zapasów,

➢ analizę raportów wiekowania zapasów,

➢ zrozumienie i ocenę procesu ustalania

odpisów aktualizujących,

➢ analizę i oceny procesu wyceny zapasów

w stosunku do możliwej do uzyskania ceny

sprzedaży netto - analiza marży na sprzedaży

wg salonów za rok obrotowy oraz za styczeń

roku następnego,

➢ weryfikacja towarów w drodze.

Wycena aktywa z tytułu prawa do użytkowania lokali

komercyjnych

Zgodnie z Międzynarodowym Standardem

Sprawozdawczości Finansowej 16 " Leasing"

(MSSF 16) Spółka zakwalifikowała do umów

leasingu umowy najmu powierzchni handlowych,

w których prowadzi sprzedaż. Ze względu na

ilość umów oraz istotność pozycji (13,24%

aktywów ogółem) uznaliśmy weryfikację tej

pozycji za kluczowe zagadnienie naszego

badania. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

lokali zostały opisane w nocie 1.5.1.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r. GRUPY KAPITAŁOWEJ ESOTIQ & HENDERSON

Strona 4 z 10

Nasze procedury obejmowały w szczególności:

➢ analizę zapisów polityki rachunkowości

w zakresie wyceny leasingu lokali,

➢ zrozumienie kontroli wewnętrznej w zakresie

obszaru aktywów trwałych – leasing lokali

komercyjnych,

➢ ocenę przyjętych założeń dla modelu wyceny

leasingów lokali,

➢ weryfikację dokonanych obliczeń dla modelu

na podstawie wybranej próby,

➢ ocenę ujawnień zgodnie z MSSF 16.

Odpowiedzialność Kierownika jednostki i osób

sprawujących nadzór za skonsolidowane sprawozdanie

finansowe

Zarząd Jednostki dominującej (dalej: „Kierownik

jednostki”) jest odpowiedzialny za sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej i wyniku finansowego

Grupy zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską,

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości

oraz obowiązującymi Grupę przepisami prawa

i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą

Zarząd Jednostki dominującej uznaje za

niezbędną, aby umożliwić sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

niezawierającego istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie

finansowe Zarząd Jednostki dominującej jest

odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy do

kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma

to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją

działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości,

z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki

dominującej albo zamierza dokonać likwidacji

Grupy, albo zaniechać prowadzenia działalności

albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla

likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie

Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane

sprawozdanie finansowe spełniało wymagania

przewidziane w ustawie o rachunkowości

(t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 120 z późn. zm.).

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki

dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie

procesu sprawozdawczości finansowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej

pewności czy sprawozdanie finansowe jako

całość nie zawiera istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem oraz

wydanie sprawozdania z badania zawierającego

naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim

poziomem pewności ale nie gwarantuje, że

badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze

wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Zniekształcenia mogą powstawać na skutek

oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli

można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub

łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje

gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie

tego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do

przyszłej rentowności badanej Grupy ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jej

spraw przez Zarząd Jednostki dominującej

obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy

zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego

zniekształcenia skonsolidowanego

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r. GRUPY KAPITAŁOWEJ ESOTIQ & HENDERSON

Strona 5 z 10

sprawozdania finansowego spowodowanego

oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania

odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające

i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest

większe niż tego wynikającego z błędu,

ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy,

fałszerstwa, celowych pominięć,

wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli

wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są

odpowiednie w danych okolicznościach, ale

nie w celu wyrażenia opinii na temat

skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych

zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz

powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Jednostki dominującej;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości

zastosowania przez Zarząd Jednostki

dominującej zasady kontynuacji działalności

jako podstawy rachunkowości oraz, na

podstawie uzyskanych dowodów badania, czy

istnieje istotna niepewność związana ze

zdarzeniami lub warunkami, która może

poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność

Grupy do kontynuacji działalności. Jeżeli

dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie

uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta na powiązane ujawnienia

w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie

ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy

naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na

dowodach badania uzyskanych do dnia

sporządzenia naszego sprawozdania biegłego

rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub

warunki mogą spowodować, że Grupa

zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę

i zawartość skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy

sprawozdanie finansowe przedstawia będące

ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób

zapewniający rzetelną prezentację;

• uzyskujemy wystarczające odpowiednie

dowody badania odnośnie do informacji

finansowych jednostek lub działalności

gospodarczych wewnątrz Grupy w celu

wyrażenia opinii na temat skonsolidowanego

sprawozdania finansowego. Jesteśmy

odpowiedzialni za kierowanie, nadzór

i przeprowadzenie badania Grupy

i pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za

naszą opinię z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki

dominującej informacje o, między innymi,

planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia

badania oraz znaczących ustaleniach badania,

w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli

wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas

badania.

Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki

dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy

stosownych wymogów etycznych dotyczących

niezależności oraz, że będziemy informować ich

o wszystkich powiązaniach i innych sprawach,

które mogłyby być racjonalnie uznane za

stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,

a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie

Nadzorczej Jednostki dominującej ustaliliśmy te

sprawy, które były najbardziej znaczące podczas

badania sprawozdania finansowego za bieżący

okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za

kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r. GRUPY KAPITAŁOWEJ ESOTIQ & HENDERSON

Strona 6 z 10

w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta,

chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają

publicznego ich ujawnienia lub gdy,

w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że

kwestia nie powinna być przedstawiona

w naszym sprawozdaniu, ponieważ można

byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne

konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej

informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie

z działalności

Na inne informacje składa się: sprawozdanie

z działalności Grupy za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2024 r. (dalej:

„Sprawozdanie z działalności”) wraz

z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią

Sprawozdania z działalności (dalej razem: „Inne

informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki

dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest

odpowiedzialny za sporządzenie Innych

informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie

Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności Grupy wraz z wyodrębnioną

częścią spełniało wymagania przewidziane

w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

naszym obowiązkiem jest zapoznanie się

z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie,

czy Inne informacje nie są istotnie niespójne ze

skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym

lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub

w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone.

Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy

istotne zniekształcenia w Innych informacjach,

jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym

obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy

o biegłych rewidentach jest również wydanie

opinii czy sprawozdanie z działalności Grupy,

w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju zostało sporządzone

zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne

z informacjami zawartymi w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy

zobowiązani do wydania opinii, czy Grupa

w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy

przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie.

W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne

zniekształcenie w Raporcie Rocznym, jesteśmy

zobowiązani poinformować o tym Radę

Nadzorczą Jednostki dominującej.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy,

naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności

Grupy:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 w zw.

z art. 55 ust. 2a ustawy o rachunkowości oraz

par. 70 w zw. z par. 71 rozporządzenia

Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r.

w sprawie informacji bieżących i okresowych

przekazywanych przez emitentów papierów

wartościowych oraz warunków uznawania za

równoważne informacji wymaganych

przepisami prawa państwa niebędącego

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r. GRUPY KAPITAŁOWEJ ESOTIQ & HENDERSON

Strona 7 z 10

państwem członkowskim (dalej:

„rozporządzenie o informacjach bieżących” –

Dz. U. z 2018 r., poz. 757 z późn. zm.);

• jest zgodne z informacjami zawartymi

w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Jednostce

dominującej, Grupie i ich otoczeniu uzyskanej

podczas naszego badania oświadczamy, że nie

stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności

Grupy istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu

korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu

ładu korporacyjnego Grupa zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5

rozporządzenia o informacjach bieżących.

Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane

w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz

i tego rozporządzenia zawarte w oświadczeniu

o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne

z mającymi zastosowanie przepisami oraz

informacjami zawartymi w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności skonsolidowanego

sprawozdania finansowego sporządzonego

w jednolitym elektronicznym formacie raportowania

z wymogami rozporządzenia o standardach

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania

W związku z badaniem skonsolidowanego

sprawozdania finansowego zostaliśmy

zaangażowani do przeprowadzania usługi

atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu

wyrażenia opinii czy skonsolidowane

sprawozdanie finansowe Grupy na dzień i za rok

zakończony 31 grudnia 2024 roku sporządzone

w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania zawarte w pliku o nazwie eah-2024-

12-31-0-pl.zip „skonsolidowane sprawozdanie

finansowe w formacie ESEF”) zostało

oznakowane zgodnie z wymogami określonymi

w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE)

nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r.

uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE

Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu

do regulacyjnych standardów technicznych

dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania (Dz. Urz.

UE L 143 z 29.05.2019, str. 1, z późn. zm.)

(„Rozporządzenie ESEF”) oraz spełnia wymogi

techniczne dotyczące specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania, które są

określone w tych regulacjach.

Opis przedmiotu zlecenia i mające zastosowanie kryteria

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF zostało sporządzone przez

Zarząd Jednostki dominującej w celu spełnienia

wymogów dotyczących wymogów technicznych

dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania oraz

oznakowania, które są określone

w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest

zgodność skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF z wymogami

Rozporządzenia ESEF, a wymogi tam określone

stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria

do sformułowania przez nas opinii.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r. GRUPY KAPITAŁOWEJ ESOTIQ & HENDERSON

Strona 8 z 10

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki

dominującej

Zarząd Jednostki dominującej Zarząd jest

odpowiedzialny za sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF zgodnie z wymogami

dotyczącymi oznakowania oraz wymogami

technicznymi dotyczącymi specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, które są określone

w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność ta

obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich

znaczników XBRL, przy użyciu taksonomii

określonej w tych regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu obejmuje również

zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu

kontroli wewnętrznej zapewniającego

sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF wolnego od

istotnych niezgodności z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej jednostki

dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie

procesu sprawozdawczości finansowej,

obejmującego również sporządzenie sprawozdań

finansowych zgodnie z formatem, wynikającym

z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na

podstawie przeprowadzenia usługi atestacyjnej

dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF

zostało oznakowane zgodnie z wymogami

Rozporządzenia ESEF oraz jest zgodne ze

standardami technicznymi dotyczącymi

specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania określonymi w tych regulacjach.

Usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym

Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż

Badanie i Przegląd 3001PL - „Badanie

sprawozdań finansowych sporządzonych

w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania” przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 1975/32a/2021 z dnia

17 grudnia 2021 r. (dalej: ”KSUA 3001PL”) oraz,

gdzie jest to stosowne, zgodnie z Krajowym

Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż

Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu

Międzynarodowego Standardu Usług

Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi

atestacyjne inne niż badania lub przeglądy

historycznych informacji finansowych”

przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia

2019 r., z późn. zm. (dalej: „KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta

obowiązek zaplanowania i wykonania procedur

w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność,

że skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF zostało przygotowane zgodnie

z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem

pewności, ale nie gwarantuje, że usługa

przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz,

gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA

3000 (Z), zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego

rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka

wystąpienia istotnych zniekształceń

spowodowanych oszustwem lub błędem.

Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka biegły

rewident bierze pod uwagę kontrolę wewnętrzną

związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF,

w celu zaplanowania stosownych procedur, które

mają zapewnić biegłemu rewidentowi

wystarczające i odpowiednie do okoliczności

dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli

wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r. GRUPY KAPITAŁOWEJ ESOTIQ & HENDERSON

Strona 9 z 10

wyrażenia opinii na temat skuteczności jej

działania.

Podsumowanie wykonanej pracy

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas

procedury miały na celu uzyskanie racjonalnej

pewności, czy skonsolidowane sprawozdanie

finansowe w formacie ESEF zostało

oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach,

zgodnie z obowiązującymi wymogami.

Nasze procedury obejmowały między innymi:

• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF

obejmującego proces wyboru i zastosowania

przez Grupę znaczników XBRL

i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem

ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów

systemu kontroli wewnętrznej związanych

z tym procesem;

• uzgodnienie, na wybranej próbie,

oznakowanych informacji zawartych

w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym w formacie ESEF do zbadanego

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego;

• ocenę spełnienia standardów technicznych

dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania,

w tym zastosowania formatu XHTML, przy

użyciu specjalistycznego narzędzia

informatycznego i przy wsparciu eksperta

z zakresu IT;

• ocenę kompletności oznakowania informacji

w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym w formacie ESEF znacznikami

XBRL;

• ocenę czy znaczniki XBRL z taksonomii

określonej w Rozporządzeniu ESEF zostały

odpowiednio zastosowane oraz, czy

odpowiednio użyto rozszerzeń taksonomii

w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii

określonej w Rozporządzeniu ESEF nie

zidentyfikowano odpowiednich elementów;

• ocenę prawidłowości zakotwiczenia

zastosowanych rozszerzeń taksonomii

w podstawowej taksonomii określonej

w Rozporządzeniu ESEF.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody są

wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę naszej opinii na temat zgodności

oznakowania z wymogami rozporządzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma

audytorska przestrzegali wymogów niezależności

i innych wymogów etycznych określonych

w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest

na podstawowych zasadach dotyczących

uczciwości, obiektywizmu, zawodowych

kompetencji i należytej staranności, zachowania

poufności oraz profesjonalnego postępowania.

Przestrzegaliśmy również innych wymogów

niezależności i etyki, które mają zastosowanie dla

niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy

kontroli jakości wprowadzone uchwałą Rady

Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego

nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. Krajowy

Standard Kontroli Jakości 1 w brzmieniu

Międzynarodowego Standardu Zarządzania

Jakością (PL) 1 wymaga, aby firma audytorska

zaprojektowała, wdrożyła i stosowała system

zarządzania jakością, w tym polityki lub

procedury odnośnie zgodności z wymogami

etycznymi, standardami zawodowymi oraz

mającymi zastosowanie wymogami prawnymi

i regulacyjnymi.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r. GRUPY KAPITAŁOWEJ ESOTIQ & HENDERSON

Strona 10 z 10

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia

ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego

rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej,

dlatego opinia powinna być czytana

z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem, na podstawie

przeprowadzonych procedur, skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF

zostało oznakowane, we wszystkich istotnych

aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia

ESEF.

Oświadczenie na temat świadczonych usług

niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą

i przekonaniem oświadczamy, że usługi

niebędące badaniem sprawozdań finansowych,

które świadczyliśmy na rzecz Grupy są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce

oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1

Rozporządzenia UE oraz art. 136 Ustawy

o biegłych rewidentach.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań

finansowych, które świadczyliśmy na rzecz

Spółki i jej spółek zależnych w badanym okresie

zostały wymienione na stronie 27-28

sprawozdania z działalności Spółki i Grupy

Kapitałowej.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania

finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej

Jednostki dominującej z dnia 10 czerwca 2024r.

Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy

badamy nieprzerwanie począwszy od roku

obrotowego zakończonego 31 grudnia 2022 r., to

jest przez 3 kolejne lata.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest

Jolanta Kozłowska, nr w rejestrze 13060

działający w imieniu

Grupa Gumułka – Audyt Sp. z o. o. Sp. k. z siedzibą w Katowicach, przy ul. Matejki Jana 4

(firma audytorska wpisana na listę pod nr 3975)

Kraków, dnia 25 kwietnia 2025 roku

…………………………….................

podpis Kluczowego biegłego rewidenta