TENDERHUT S.A.
JEDNOSTKOWE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej
sporządzone za okres 12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2024 roku
Białystok, 25 kwietnia 2025 r.
Spis treści
I. Wybrane dane finansowe ................................................................................................................................................................ 5
II. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ...............................................................................................6
III. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ......................................................................................................... 7
IV. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .....................................................................................9
V. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ........................................................................................... 11
VI. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego .................................................................. 13
1. Informacje ogólne .......................................................................................................................................................................... 13
1.1. Informacje o Spółce ................................................................................................................................................................. 13
1.2. Informacje o spółce TenderHut S.A............................................................................................................................... 14
1.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza...................................................................................................................... 18
2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego................................................................................................................... 18
3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego .................................................... 18
3.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności ............. 18
3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego
sprawozdania finansowego ................................................................................................................................................................ 19
3.3. Założenie kontynuacji działalności ................................................................................................................................ 19
3.4. Korekty wynikające z zastrzeżeń w opinii podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych ................................................................................................................................................................................................... 19
3.5. Przyjęte zasady (polityka) rachunkowości i metody obliczeniowe ......................................................... 19
3.6. Nowe i zmienione regulacje MSSF ............................................................................................................................... 20
3.7. Stosowane zasady rachunkowości ................................................................................................................................ 21
3.7.1. Wartości niematerialne ......................................................................................................................................................... 21
3.7.2. Środki trwałe .......................................................................................................................................................................... 22
3.7.3. Środki trwałe w budowie ............................................................................................................................................... 22
3.7.4. Należności z tytułu dostaw i usług .......................................................................................................................... 22
3.7.5. Inwestycje i inne aktywa finansowe ...................................................................................................................... 23
3.7.6. Leasing ....................................................................................................................................................................................... 25
3.7.7. Kapitał własny ....................................................................................................................................................................... 26
3.7.8. Rezerwy ..................................................................................................................................................................................... 26
3.7.9. Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane ............................................................................................................. 26
3.7.10. Odroczony podatek dochodowy .............................................................................................................................. 26
3.7.11. Uznawanie przychodów ................................................................................................................................................. 26
3.7.12. Definicja Środków pieniężnych i ich ekwiwalentów................................................................................... 28
3.7.13. Koszty świadczeń pracowniczych ........................................................................................................................... 28
3.7.14. Aktywa (lub Spółki aktywów do zbycia) przeznaczone do sprzedaży ............................................ 28
3.7.15. Zobowiązania i aktywa warunkowe ....................................................................................................................... 28
3.7.16. Szacunki zarządu ................................................................................................................................................................ 28
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 3 z 60
3.7.17. Połączenia przedsięwzięć ............................................................................................................................................. 29
4. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych
klientów ........................................................................................................................................................................................................... 30
4.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych .............................................................................................. 30
4.2. Informacje geograficzne ..................................................................................................................................................... 30
4.3. Istotni klienci ................................................................................................................................................................................ 31
5. Noty objaśniające ............................................................................................................................................................................ 31
Nota 1. Wartości niematerialne ..................................................................................................................................... 31
Nota 1.1. Zestawienie wartości niematerialnych ........................................................................................................ 31
Nota 1.2. Struktura własnościowa wartości niematerialnych ........................................................................ 32
Nota 2. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................ 32
Nota 2.1. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych ........................................................................................ 33
Nota 2.2. Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych .......................................................... 34
Nota 3. Prawo do użytkowania ..................................................................................................................................... 34
Nota 4. Aktywa finansowe ................................................................................................................................................ 35
Nota 5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ........................................................................................................ 37
Nota 6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ......................................... 37
Nota 6.1. Specyfikacja należności krótkoterminowych ...................................................................................... 37
Nota 6.2. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług .................................................................... 38
Nota 6.3. Pozostałe aktywa krótkoterminowe .......................................................................................................... 38
Nota 7. Kapitał zakładowy ................................................................................................................................................ 39
Nota 7.1. Struktura kapitału zakładowego .................................................................................................................... 39
Nota 7.2. Struktura akcjonariatu Spółki .......................................................................................................................... 39
Nota 8. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ............................................................ 40
Nota 9. Zyski zatrzymane ................................................................................................................................................. 40
Nota 10. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte .......................................................................................... 40
Nota 10.1. Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych według tytułów
40
Nota 11. Inne zobowiązania finansowe ...................................................................................................................... 41
Nota 11.1. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych .............................................................................. 41
Nota 11.2. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych według metody wyceny ............ 41
Nota 12. Rezerwy ......................................................................................................................................................................... 41
Nota 12.1. Specyfikacja rezerw na przyszłe zobowiązania ........................................................................ 41
Nota 12.2. Zmiany stanu pozostałych rezerw ...................................................................................................... 41
Nota 13. Pozostałe zobowiązania ................................................................................................................................... 42
Nota 14. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług....................................................... 42
Nota 15. Przychody ze sprzedaży ................................................................................................................................... 42
Nota 15.1. Struktura rzeczowa przychodów z działalności kontynuowanej .............................. 42
Nota 15.2. Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży produktów oraz towarów i
materiałów 43
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 4 z 60
Nota 16. Pozostałe przychody i koszty operacyjne .......................................................................................... 43
Nota 17. Przychody i koszty finansowe .................................................................................................................... 44
Nota 18. Podatek dochodowy bieżący i odroczony ........................................................................................ 44
Nota 18.1. Podział podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na
część bieżącą i odroczoną ......................................................................................................................................................... 44
Nota 18.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ........................................................................... 45
Nota 18.3. Struktura składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
46
Nota 19. Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez powiązania
kapitałowe 48
Nota 20. Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez powiązania
osobowe 49
Nota 21. Wynagrodzenie osób wchodzących w skład organów Spółki z tytułu umów o
pracę i podobnych .......................................................................................................................................................................... 49
Nota 22. Wynagrodzenie firmy audytorskiej ........................................................................................................ 50
Nota 23. Struktura zatrudnienia...................................................................................................................................... 50
Nota 24. Działalność zaniechana .................................................................................................................................... 50
Nota 25. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych ............................ 50
Nota 26. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym ....................................................................................................... 51
Nota 27. Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................................ 51
Nota 28. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................................................. 51
Nota 29. Ryzyko utraty płynności finansowej ...................................................................................................... 52
Nota 30. Ryzyko walutowe .................................................................................................................................................. 53
Nota 31. Ryzyko stóp procentowych ........................................................................................................................... 55
Nota 32. Ryzyko związane z konfliktem na Ukrainie ...................................................................................... 55
Nota 33. Instrumenty finansowe .................................................................................................................................... 56
Nota 34. Poniesione nakłady inwestycyjne ........................................................................................................... 57
Nota 35. Programy opcji menadżerskich ................................................................................................................. 58
Nota 36. Transakcje z osobami wchodzącymi w skład organów Spółki ......................................... 58
Nota 37. Istotne sprawy sporne przeciwko Spółce .......................................................................................... 59
Nota 38. Zdarzenia po dniu bilansowym .................................................................................................................. 59
Nota 39. Aktywa przeznaczone do sprzedaży ...................................................................................................... 59
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 5 z 60
I. Wybrane dane finansowe
SPRAWZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
PLN`000
PLN`000
EUR`000
EUR`000
Przychody
8 802
14 255
2 044
3 148
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
(1 749)
(25)
(406)
(6)
EBITDA*
(1 277)
428
(296)
95
Zysk (strata) brutto
(2 876)
(2 314)
(668)
(511)
Zysk/strata z działalności kontynuowanej
(2 976)
(1 019)
(691)
(225)
Zysk/strata dotyczący grupy aktywów do zbycia
(415)
(3 082)
(96)
(681)
Zysk (strata) netto
(3 391)
(4 100)
(787)
(905)
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW
PIENIĘŻNYCH
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
PLN`000
PLN`000
EUR`000
EUR`000
Przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
846
(737)
197
(163)
Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
(723)
(2 922)
(168)
(645)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
55
1 227
13
271
Przepływy pieniężne netto – razem
178
(2 432)
41
(537)
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
PLN`000
PLN`000
EUR`000
EUR`000
Aktywa trwałe
24 231
24 553
5 671
5 647
Aktywa obrotowe
6 621
9 608
1 549
2 210
Aktywa przeznaczone do sprzedaży
371
-
87
-
Kapitał własny
28 510
30 671
6 672
7 054
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
2 341
3 489
548
802
Zobowiązania długoterminowe
511
143
120
33
Zobowiązania krótkoterminowe
1 830
3 346
428
770
*EBITDA - zysk z działalności operacyjnej (EBIT) powiększony o amortyzację
Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi
danymi finansowymi w stosunku do EUR ustalanych przez NBP w szczególności:
• dla pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów
pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów
określonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca okresu
sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku – 4,3042 EUR/PLN od 1 stycznia do 31
grudnia 2023 roku – 4,5284 EUR/PLN;
• dla pozycji aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez Narodowy Bank
Polski na dzień 31 grudnia 2024 roku – 4,2730 EUR/PLN oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku –
4,3480 EUR/PLN.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 6 z 60
II. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
15
8 395
13 696
Przychody pozostałe
407
560
Koszty działalności operacyjnej
10 551
14 281
Amortyzacja
473
453
Zużycie materiałów i surowców
324
503
Usługi obce
16
4 564
8 959
Podatki i opłaty
14
22
Wynagrodzenia
1 061
1 369
Ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia
181
242
Pozostałe koszty rodzajowe
2 071
1 128
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
1 863
1 604
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
-1 749
-25
Przychody finansowe
247
1 984
Koszty finansowe
1 374
4 273
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-2 876
-2 314
Podatek dochodowy
101
-1 296
Zysk / strata z działalności kontynuowanej
-2 976
-1 019
Zysk / strata dotyczący grupy aktywów do zbycia
-415
-3 082
Zysk netto
-3 391
-4 100
Całkowite dochody ogółem
-3 391
-4 100
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 7 z 60
III. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
AKTYWA
Nota
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa trwałe
24 231
24 553
Wartości niematerialne
1
32
127
Rzeczowe aktywa trwałe
2
20
27
Prawo do użytkowania
3
127
607
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
3 330
3 344
Długoterminowe aktywa finansowe
4
20 722
20 449
Aktywa obrotowe
6 621
9 608
Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone
do sprzedaży
6 250
9 608
Zapasy
10
10
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności krótkoterminowe
6
5 796
8 939
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
5
191
13
Krótkoterminowe aktywa finansowe
253
646
Aktywa przeznaczone do sprzedaży
371
0
Aktywa razem
30 851
34 161
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 8 z 60
PASYWA
Nota
31.12.2024
31.12.2023
Kapitał własny
Kapitał akcyjny
7
229
206
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości
nominalnej
24 174
22 967
Zyski zatrzymane
4 108
7 499
Razem kapitał własny
28 510
30 671
Zobowiązanie długoterminowe
511
143
Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
445
0
Leasing finansowy
66
143
Zobowiązania krótkoterminowe
1 830
3 346
Zobowiązania inne niż zobowiązania związane z
aktywami przeznaczonymi do sprzedaży
1 830
3 346
Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
10
741
1 808
Leasing finansowy
51
400
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe zobowiązania
14
874
974
Pozostałe rezerwy
164
164
Zobowiązania razem
2 341
3 489
Pasywa razem
30 851
34 161
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 9 z 60
IV. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Stan na 31 grudnia 2024 roku
Sprawozdanie ze
zmian w kapitale
własnym
Kapitał akcyjny
Kapitał ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Kapitały
przypadające
akcjonariuszom
jednostki
dominującej
Kapitały
przypadające
udziałom
niedającym
kontroli
Razem
Stan na początek
okresu
206
22 967
0
7 499
30 671
0
30 671
Całkowite
dochody:
0
0
0
-3 391
-3 391
0
-3 391
Zysk/strata netto za
rok obrotowy
0
0
0
-3 391
-3 391
0
-3 391
Transakcje z
właścicielami:
Emisja akcji lub
udziałów
23
1 207
0
0
1 230
0
1 230
Suma zmian w
kapitale własnym
23
1 207
0
-3 391
-2 161
0
-2 161
Stan na koniec
okresu
229
24 174
0
4 108
28 510
0
28 510
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 10 z 60
Stan na 31 grudnia 2023 roku
Sprawozdanie ze
zmian w kapitale
własnym
Kapitał akcyjny
Kapitał ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Kapitały
przypadające
akcjonariuszom
jednostki
dominującej
Kapitały
przypadające
udziałom
niedającym
kontroli
Razem
Stan na początek
okresu
205
22 064
0
11 599
33 867
0
33 867
Całkowite
dochody:
0
0
0
-4 100
-4 100
0
-4 100
Zysk/strata netto za
rok obrotowy
0
0
0
-4 100
-4 100
0
-4 100
Transakcje z
właścicielami:
Emisja akcji lub
udziałów
2
903
0
0
905
0
905
Suma zmian w
kapitale własnym
2
903
0
-4 100
-3 196
0
-3 196
Stan na koniec
okresu
206
22 967
0
7 499
30 671
0
30 671
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 11 z 60
V. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
31.12.2024
31.12.2023
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI
OPERACYJNEJ
Zysk (strata) brutto
-2 876
-2 314
Korekty
3 722
1 577
1. Amortyzacja
473
453
3. Koszty z tytułu odsetek
127
157
4. Przychody z tytułu odsetek
-343
-96
6. Udziały w zyskach (dywidendy)
-550
-500
7. Zmiana stanu rezerw
0
29
9. Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych
2 039
-2 684
10. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem
pożyczek i kredytów
-100
-605
11. Inne korekty
2 076
4 822
Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności)
846
-737
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
846
-737
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI
INWESTYCYJNEJ
I. Wpływy
2. Zbycie udziałów
5
5
3. Z aktywów finansowych, w tym:
- spłata udzielonych pożyczek
375
1 474
- odsetki
177
96
- otrzymane dywidendy
550
2 000
- wpływy z innych inwestycji krótkoterminowych (wpływy ze sprzedaży)
0
24
II. Wydatki
1. Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
0
-203
2. Nabycie udziałów Spółki zależnej
-1 420
-2 065
3. Udzielone pożyczki
-410
-4 252
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 12 z 60
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-723
-2 922
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI
FINANSOWEJ
I. Wpływy
1. Podwyższenie kapitału
1 260
0
2. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
400
1 808
II. Wydatki
1. Spłata kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych
-1 028
-424
2. Spłata zobowiązań z tytułu leasingów
-426
0
3. Odsetki zapłacone
-120
-157
4. Koszty emisji akcji
-30
0
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
55
1 227
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
178
-2 432
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
178
-2 432
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU
13
2 445
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM:
191
13
- saldo gotówki dotyczące działalności kontynuowanej
191
13
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 13 z 60
VI. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego
1. Informacje ogólne
1.1. Informacje o Spółce
Spółka TenderHut S.A. (Spółka, Jednostka, TenderHut S.A.) została zawiązana w dniu 24 marca 2010
roku w Białymstoku na czas nieokreślony.
Siedziba Spółki mieści się w Białymstoku przy ul. Sienkiewicza 110.
Spółka została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, prowadzonego
przez Sąd Rejonowy w Białymstoku, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod
numerem KRS 0000355489, w dniu 30 kwietnia 2010 roku.
Spółka posiada numer NIP 5423161397 oraz symbol REGON 200346301.
Spółka działa na podstawie przepisów Kodeksu spółek handlowych oraz w oparciu o statut Spółki.
TenderHut S.A. jest jednostką dominującą w Grupie TenderHut S.A. (Grupa, Grupa TenderHut S.A.).
TenderHut S.A. pełni przede wszystkim funkcje korporacyjne związane z zarządzaniem,
administrowaniem, scentralizowanymi usługami konsultingowymi, finansowymi, HR, PR i
marketingowymi na potrzeby spółek powiązanych, głównie z branży IT.
W okresie 12 miesięcy 2024 r. oraz na dzień 31 grudnia 2024 roku skład organów zarządczych i
nadzorujących Jednostki dominującej był następujący:
• Zarząd:
Robert Sebastian Strzelecki – Prezes Zarządu
Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie występowały
zmiany w składzie Zarządu jednostki dominującej.
• Rada Nadzorcza:
Wojciech Strzelecki – Przewodniczący Rady Nadzorczej
Tadeusz Wesołowski – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Anna Janiczek – Członkini Rady Nadzorczej
Adam Kuszyk – Członek Rady Nadzorczej
Magdalena Mazurek-Szkałuba – Członkini Rady Nadzorczej
Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie dokonano
zmian w składzie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 14 z 60
1.2. Informacje o spółce TenderHut S.A.
Skład grupy kapitałowej, dla której TenderHut S.A. jest jednostką dominującą wraz z procentowym
udziałem bezpośrednim i pośrednim w kapitałach własnych podmiotów podporządkowanych,
przedstawia poniższa tabela:
Nazwa
Główna działalność
Kraj
założenia
% udziałów w kapitale
Na dzień
Na dzień
31 grudnia
2024
31 grudnia
2023
SoftwareHut Sp. z o.o.
Usługi
programistyczne
Polska
100
100
SoftwareHut LLC
Usługi
programistyczne
USA
100
100
SoftwareHut Nordic APS
Usługi
programistyczne
Dania
100
100
ExtraHut Sp. z o.o.
Usługi
programistyczne
(front end)
Polska
100
100
Solution4Labs Sp. z o.o.
usługi
informatyczne LIMS
Polska
100
100
LegalHut Sp. z o.o.
usługi prawne
Polska
100
100
Grow Uperion S.A.
platforma do
budowania
zaangażowania oraz
doceniania
pracowników
Polska
89,6
93,3
Brainhint Sp. z o.o.*
usługi
programistyczne
Polska
100
80
Kiss Communications Sp. z o.o.
digital marketing
Polska
100
100
Intelilex Sp. z o.o.
usługi
programistyczne
Polska
100
100
* Brainhint Sp. z o.o. została połączona ze spółką SoftwareHut Sp. z o.o. w dniu 12 marca 2025 r.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 15 z 60
Poniżej przedstawiono listę spółek stowarzyszonych z TenderHut S.A.
Nazwa
Główna działalność
Kraj
założenia
% udziałów w kapitale
Na dzień
Na dzień
31 grudnia
2024
31 grudnia
2023
Nordic Tech House AB
Usługi
programistyczne
Szwecja
49,6
49,6
Stockambit S.A.
platforma
finansowania
społecznościowego
Polska
36,4
36,4
Poniżej przedstawiono listę spółek powiązanych osobowo z TenderHut S.A.
Nazwa
Główna działalność
Kraj
założenia
% udziałów w kapitale
Na dzień
Na dzień
31 grudnia
2024
31 grudnia
2023
Sagittario P.S.A.
Usługi
programistyczne
Polska
0
0
Zonifero S.A.**
aplikacja proptech
Polska
18,8
1
Holo4Labs S.A.**
rozwiązania mixed
reality dla LIMS
Polska
19,7
15,6
Holo4Med S.A.**
rozwiązania mixed
reality dla szpitali
Polska
17,9
10,9
** TenderHut S.A. utraciła kontrolę nad tymi spółkami w 2023 r.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 16 z 60
Zmiany w Grupie kapitałowej w 2024 roku
W dniu 8 marca 2023 r. zakończony został proces przekształcenia spółki Holo4Labs sp. z o.o. w
Holo4Labs S.A. Dnia 26 czerwca 2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Holo4Labs S.A.
podjęło uchwałę w sprawie emisji 61.000 akcji zwykłych na okaziciela serii B w drodze subskrypcji
prywatnej (skierowanej do TenderHut S.A.) z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy prawa
poboru. Dnia 25 września 2023 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Holo4Labs S.A.
podjęło uchwały w sprawie:
- zmiany ww. uchwały z 26.06.2023 r. w sprawie emisji akcji zwykłych na okaziciela serii B poprzez m.in.
zmianę liczby emitowanych akcji, tj. emisję 128.200 akcji tej serii,
- emisji 133.332 akcji zwykłych na okaziciela serii C w drodze subskrypcji prywatnej (skierowanej do
czterech oznaczonych w uchwale osób fizycznych) z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy
prawa poboru,
- emisji nie mniej niż 142.857 i nie więcej niż 1.170.000 akcji zwykłych na okaziciela serii D w drodze
subskrypcji zamkniętej z dniem prawa poboru ustalonym na 29 września 2023 r.
Termin do zapisywania się na akcje serii D upłynął 31 października 2023 r. W podanym terminie
minimalna liczba oferowanych akcji nie została subskrybowana i należycie opłacona, wobec czego
podwyższenie kapitału zakładowego uważa się za niedoszłe do skutku.
Akcje serii B zostały zaoferowane i objęte przez TenderHut S.A. w drodze umowy objęcia akcji. Do dnia
sporządzenia niniejszego sprawozdania w stosunku do akcji serii C nie została zakończona procedura
obejmowania akcji przez osoby wskazane w uchwale. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania
akcje Holo4Labs S.A. nowych serii B i C nie zostały w pełni objęte ani zarejestrowane w KRS.
W dniu 31 marca 2023 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Holo4Med S.A. podjęło
uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego poprzez emisję 470.000 akcji zwykłych na
okaziciela serii C w drodze subskrypcji prywatnej z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy
prawa poboru. Tego samego dnia podjęto również uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału
zakładowego poprzez emisję 595.000 akcji zwykłych na okaziciela serii D w drodze subskrypcji
prywatnej z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru. Uchwały te zostały
uchylone podczas Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Holo4Med S.A. dnia 29
września 2023 r. W czasie tego samego zgromadzenia podjęto uchwały w sprawie:
- emisji 420.000 akcji zwykłych na okaziciela serii C w drodze subskrypcji prywatnej (skierowanej do
czterech wskazanych w uchwale osób fizycznych) z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy
prawa poboru,
- emisji 595.000 akcji zwykłych na okaziciela serii D w drodze subskrypcji prywatnej (skierowanej do
TenderHut S.A.) z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru,
- emisji nie mniej niż 1 i nie więcej niż 300.000 akcji zwykłych na okaziciela serii E w drodze subskrypcji
otwartej z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru (tj. skierowanej poprzez
ogłoszenie do osób, którym nie służy prawo poboru).
Akcje Holo4Med S.A. nowych serii C i D zostały zarejestrowane w KRS w dniu 20 lutego 2024 r.
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania akcje Holo4Med S.A. nowych serii E nie zostały w pełni
objęte ani zarejestrowane w KRS.
W dniu 7 kwietnia 2023 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Zonifero S.A. podjęło
uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego poprzez emisję 120.000 akcji zwykłych na
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 17 z 60
okaziciela serii E w drodze subskrypcji prywatnej z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy
prawa poboru. Akcje zostały zaoferowane i w rezultacie objęte przez trzy osoby fizyczne. Akcje nowej
serii E zostały zarejestrowane w KRS w dnu 5 października 2023 r. W dniu 7 kwietnia 2023 r. podjęto
również uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego poprzez emisję 365.000 akcji
zwykłych na okaziciela serii F w drodze subskrypcji prywatnej z pozbawieniem dotychczasowych
akcjonariuszy prawa poboru. Akcje zostały zaoferowane i w rezultacie objęte przez TenderHut S.A.
Akcje nowej serii F zostały zarejestrowane w KRS w dniu 07 lutego 2024 r.
Na mocy zawartego w dniu 10 czerwca 2024 roku aneksu nr 3 do Umowy Inwestycyjnej z dnia 25
listopada 2022 roku oraz zawartych umów w sprawie nabycia udziałów ze wspólnikami spółki
Brainhint sp. z o.o., TenderHut S.A. nabyła po 210 udziałów Brainhint sp. z o.o. od każdego z
pozostałych wspólników w zamian za uiszczenie ceny w formie gotówkowej w wysokości 80 tys. zł na
rzecz każdego ze wspólników. Płatności dokonano w dniu 02.07.2024 r. Tym samym TenderHut S.A.
zwiększyła swój udział w kapitale zakładowym Brainhint sp. z o.o. z 80% do 100% występując następnie
o połączenie Spółki Brainhint sp. z o.o. ze spółką SoftwareHut sp. z o.o.
W okresie sprawozdawczym Jednostka dominująca prowadziła działania mające na celu
optymalizację struktur organizacyjnych Grupy, zwiększenie efektywności i rentowności, czego
wyrazem były dwa połączenia w ramach segmentu Software Development & Cybersec.
Pierwsze połączenie dotyczyło spółki Evertop sp. z o.o., które nastąpiło przez przeniesienie całości
majątku tej spółki na SoftwareHut sp. z o.o. (jako spółkę przejmującą). Połączenie tych spółek zostało
uchwalone przez zgromadzenia wspólników ww. spółek dnia 11 marca 2024 r. i zostało zarejestrowane
w KRS dnia 3 czerwca 2024 r. W wyniku połączenia podniesiono kapitał zakładowy SoftwareHut sp. z
o.o. z kwoty 8 950 zł do kwoty 25 750 zł, a wszystkie nowe udziały przyznano TenderHut S.A. jako
jedynemu wspólnikowi SoftwareHut sp. z o.o. (i równocześnie jedynemu wspólnikowi spółki
przejmowanej).
Drugie połączenie dotyczyło spółki KISS Digital sp. z o.o. w Krakowie, które również nastąpiło przez
przeniesienie całości majątku tej spółki na SoftwareHut sp. z o.o. (jako spółkę przejmującą). Połączenie
to zostało uchwalone przez zgromadzenia wspólników spółek dnia 9 października 2024 r. i zostało
zarejestrowane w KRS dnia 18 listopada 2024 r. W wyniku połączenia podniesiono kapitał zakładowy
SoftwareHut sp. z o.o. z kwoty 25 750,00 zł do kwoty 68 000,00 zł a wszystkie nowe udziały przyznano
TenderHut S.A. jako jedynemu wspólnikowi SoftwareHut sp. z o.o. (i równocześnie jedynemu
wspólnikowi spółki przejmowanej).
Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. postanowił dopuścić z dniem 10 lipca 2024
r. do obrotu giełdowego na rynku równoległym 229.127 akcji zwykłych na okaziciela serii H1 Spółki.
Zmiany w grupie kapitałowej po dniu bilansowym
W roku 2024 w ramach działań reorganizacyjnych, zostały zapoczątkowane działania zmierzające do
zamknięcia prowadzenia działalności spółki SoftwareHut Nordic. Całkowite zamknięcie
zagranicznego podmiotu będzie miało miejsce w 2025 r. Celem działań jest przede wszystkim
ograniczenie kosztów administracyjnych. Grupa nie zamierza wycofywać swojej oferty ani z rynku
nordyckiego. Swoje działania w tym regionie zamierza kontynuować bezpośrednio przez podmioty
polskie. Spółka SoftwareHut Nordic nie posiadała istotnego majątku na dzień 31.12.2024 r.
W dniu 12 marca 2025 nastąpiło także połączenie spółki Brainhint Sp. z o.o. ze spółką SoftwareHut Sp.
z o.o.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 18 z 60
1.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych wycenia się w walucie podstawowego środowiska
gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie
finansowe prezentowane jest w tysiącach PLN (chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano
inaczej). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty (PLN) są księgowane po kursie waluty
obowiązującym na dzień poprzedzający dzień dokonania transakcji.
Na dzień bilansowy, aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane
według średniego kursu NBP obowiązującego na ten dzień.
Aktywa i pasywa niepieniężne wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych
wycenia się według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu ustalenia wartości godziwej. Zyski i
straty wynikłe z przeliczenia walut są odnoszone bezpośrednio do sprawozdania z całkowitych
dochodów, za wyjątkiem przypadków, gdy powstały one wskutek wyceny aktywów i pasywów
niepieniężnych, w przypadku których zmiany wartości godziwej odnosi się bezpośrednio na kapitał.
Kursy bilansowe:
KURSY WALUT PRZYJĘTE DO
WYCENY POZYCJI AKTYWÓW
31.12.2024
31.12.2023
EUR/PLN
4,2730
4,3480
USD/PLN
4,1012
3,9350
GBP/PLN
5,1488
4,9997
DKK/PLN
0,573
0,5833
RMB/PLN
0,5621
0,5534
Liczby w sprawozdaniu finansowym zostały zaokrąglone do tysięcy złotych polskich (PLN’000).
2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu
25 kwietnia 2025 roku.
3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego
Zarząd Spółki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Spółki TenderHut S.A. zostało sporządzone wedle
najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami
rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz
wynik finansowy Spółki w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny.
3.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności
Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z:
▪ Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) w kształcie
zatwierdzonym przez Unię Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje
zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz
Komisję ds. Interpretacji Sprawozdawczości Finansowej („IFRIC”),
Zasady rachunkowości przedstawione poniżej stosowano przy zachowaniu zasady ciągłości we
wszystkich prezentowanych latach obrotowych.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 19 z 60
Niniejsze Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu
historycznego.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:
▪ Jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej,
▪ Jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów,
▪ Jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
▪ Jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych,
▪ Not objaśniających.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a
wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w złotych („PLN”).
3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego
sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2024 roku i obejmuje okres
12 miesięcy.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych
zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w
kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne
dane finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku.
Dane porównywalne były zweryfikowane przez biegłego rewidenta.
3.3. Założenie kontynuacji działalności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w
dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez
Spółkę. Zarząd nie widzi ryzyka płynnościowego: przeprowadza nieustanną bieżącą analizę utylizacji
zasobów i podejmuje działania optymalizacyjne polegające na reorganizacji procesów i redukcji
zatrudnienia.
3.4. Korekty wynikające z zastrzeżeń w opinii podmiotu uprawnionego do badania
sprawozdań finansowych
W opinii biegłego rewidenta z badania statutowych sprawozdań finansowych Spółki za lata 2023-2024
nie wystąpiły zastrzeżenia, które powodowałyby konieczność dokonania korekt w przedstawionym
sprawozdaniu finansowym oraz w prezentowanych danych porównywalnych.
3.5. Przyjęte zasady (polityka) rachunkowości i metody obliczeniowe
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”).
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości
Finansowej („KIMSF”). W punkcie 3.7 ujęto jednolity opis zasad rachunkowości.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 20 z 60
3.6. Nowe i zmienione regulacje MSSF
Nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2024 jednostka stosuje takie same zasady
rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2023,
z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez
Unię Europejską (UE), które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w
dniu lub po 1 stycznia 2024 roku:
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu
zwrotnym”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe;
o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty
wejścia w życie;
o Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami.
zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe.
Ujawnienia: ustalenia dotyczące finansowania dostawców”, zatwierdzone w UE,
obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku
lub po tej dacie.
Nowe lub zmienione regulacje MSSF / MSR oraz interpretacje KIMSF zatwierdzone w UE, które
obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2025 roku:
• Zmiany do MSR 21 „Skurki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”,
zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie,
MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób
od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR),
z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji,
które według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do
stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
• MSSF 19 „Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienia”, niezatwierdzone
w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027
roku lub po tej dacie,
• MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”,
niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających
się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: zmiany w klasyfikacji i wyceny
instrumentów finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 „Umowy na energię elektryczną uzależnione od natury”,
niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających
się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie,
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 21 z 60
• Roczne poprawki do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (wersja
11), niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie.
Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe
sprawozdanie finansowe Spółki. Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich
wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.
3.7. Stosowane zasady rachunkowości
3.7.1. Wartości niematerialne
(i) Znaki towarowe, licencje i umowy z klientami
Znaki towarowe i licencje nabyte oddzielnie wykazuje się według kosztu historycznego. Znaki
towarowe i licencje nabyte w ramach połączenia jednostek ujmowane są według wartości godziwej
na dzień nabycia. Znaki towarowe i licencje posiadają określone okresy użytkowania i wykazywane są
w bilansie według ceny nabycia, pomniejszonej o dotychczasowe umorzenie i utratę wartości.
Umowy z klientami są nabywane w ramach połączenia jednostek gospodarczych (zob. nota 34, w
której znajdują się szczegółowe informacje). Umowy z klientami są ujmowane w wartości godziwej na
datę nabycia, a po początkowym ujęciu są amortyzowane liniowo zgodnie z harmonogramem
prognozowanych przepływów pieniężnych z umów przez ich przewidywany okres użytkowania.
(ii) Oprogramowanie
Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych spisywane są w koszty z chwilą
poniesienia. Koszty prac rozwojowych bezpośrednio związane z zaprojektowaniem i testowaniem
dających się zidentyfikować i unikatowych programów komputerowych kontrolowanych przez
Spółkę ujmuje się jako wartości niematerialne, jeśli spełniają następujące kryteria:
• możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia oprogramowania tak, aby nadawało się
do użytkowania
• kierownictwo ma zamiar ukończenia oprogramowania oraz jego użytkowania lub sprzedaży
• zdolność do użytkowania lub sprzedaży oprogramowania
• może zostać wykazany sposób, w jaki oprogramowanie będzie wytwarzać prawdopodobne
przyszłe korzyści ekonomiczne
• dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć
ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży oprogramowania; oraz
• możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które
można przyporządkować oprogramowaniu.
Koszty, które mogą zostać przyporządkowane bezpośrednio i są aktywowane jako oprogramowanie,
obejmują koszty zatrudnienia oraz stosowną część odpowiednich kosztów pośrednich.
Aktywowane koszty związane z tworzeniem oprogramowania są wykazywane jako wartości
niematerialne i amortyzowane od momentu, w którym dany składnik aktywów jest gotowy do użytku.
(iii) Badania i rozwój
Nakłady na prace badawcze i rozwojowe, które nie spełniają kryteriów punktu (iii) powyżej,
wykazywane są jako koszty w momencie poniesienia. Koszty prac rozwojowych, który były poprzednio
ujmowane jako koszty, nie są w kolejnym okresie wykazywane w aktywach.
Metody i okresy amortyzacji wartości niematerialnych
Spółka amortyzuje wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania metodą liniową przez
następujące okresy użytkowania:
• Patenty, znaki towarowe i licencje od 2 do 5 lat,
• Rozwój technologii informacyjnych i oprogramowanie od 5 lat do 7 lat,
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 22 z 60
3.7.2. Środki trwałe
Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane
z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie
wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw,
przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego,
w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe wykazanie, że poniesione nakłady
spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania
danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one
wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).
W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu
ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia
(jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.
Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich
ekonomicznej użyteczności. Spółka zaprzestaje amortyzować dany składnik środków trwałych w
miesiącu, w którym składnik aktywów został sklasyfikowany, jako przeznaczony do sprzedaży
(zgodnie z MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana) lub w
miesiącu, w którym ten składnik aktywów przestał być ujmowany, biorąc pod uwagę wcześniejszą z
tych dat.
Rzeczowe aktywa trwałe w Spółce oraz stawki amortyzacji:
Budynki, lokale i budowle 10 lat,
Maszyny i urządzenia techniczne, od 1 roku do 10 lat.
Środki transportu, od 2,5 roku do 5 lat.
Inne środki trwałe, od 1 roku do 5 lat.
3.7.3. Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim
związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic
kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty
wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy
i oddania do użytkowania.
3.7.4. Należności z tytułu dostaw i usług
Należności z tytułu dostaw i usług obejmują kwoty należne od klientów za sprzedane towary bądź
wyświadczone usługi w ramach zwykłej działalności. Ich termin płatności wynosi zazwyczaj 30 dni i
dlatego są one klasyfikowane jako krótkoterminowe. Należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się
początkowo w wysokości bezwarunkowo należnego wynagrodzenia, chyba że zawierają istotne
elementy finansowania (w takim przypadku są ujmowane w wartości godziwej). Spółka utrzymuje
należności z tytułu dostaw i usług w celu otrzymywania umownych przepływów pieniężnych i w
związku z tym wycenia je po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu metodą
efektywnej stopy procentowej i pomniejszane o odpis z tytułu utraty wartości.
Należności finansowe początkowo ujmuje się w wartości godziwej, przy czym wartością godziwą
należności handlowych na moment początkowego rozpoznania jest wartość nominalna wynikająca z
wystawionych faktur sprzedaży. Po początkowym ujęciu należności handlowe oraz pozostałe
należności o charakterze finansowym wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy
zastosowaniu efektywnej stopy procentowej (wszystkie należności handlowe spełniają test SPPI oraz
są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów), z uwzględnieniem odpisów
aktualizujących z tytułu utraty wartości. Należności handlowe z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy
od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są
wyceniane w wartości nominalnej. Pozostałe należności nie stanowiące aktywów finansowych na
dzień kończący okres sprawozdawczy wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 23 z 60
Spółka, na dzień kończący okres sprawozdawczy, dokonuje oszacowania oczekiwanej straty
kredytowej z tytułu składników aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego
kosztu. Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych.
W odniesieniu do należności handlowych, które nie zawierają istotnego elementu finansowania,
zastosowano uproszczone podejście i wycenę odpisu na bazie oczekiwanych strat kredytowych za
cały okres życia instrumentu. Spółka zaklasyfikowała należności handlowe do Stopnia 2 klasyfikacji
aktywów finansowych pod kątem ich utraty wartości przewidzianej przez MSSF 9, za wyjątkiem
należności, dla których stwierdzono utratę wartości – te należności zaliczono do Stopnia 3 ww.
klasyfikacji. Spółka za moment utraty wartości uznaje moment przekazania należności do windykacji.
Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki, która podlega
nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe.
Dla należności handlowych pozostałych (za wyjątkiem tych, które są analizowane indywidualnie jako
nieobsługiwane), przeprowadzono analizę portfelową i zastosowano uproszczoną matrycę odpisów w
poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym
okresie życia należności w oparciu o wskaźnik niewypełnienia zobowiązania ustalony na podstawie
danych historycznych (za okres poprzednich pięciu lat).
Oczekiwana strata kredytowa jest szacowana i aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres
sprawozdawczy.
3.7.5. Inwestycje i inne aktywa finansowe
Klasyfikacja
Spółka klasyfikuje składniki aktywów finansowych jako:
• wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej (przez inne całkowite dochody albo przez
wynik finansowy) oraz
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu.
Klasyfikacja zależy od modelu biznesowego stosowanego przez jednostkę do zarządzania aktywami
finansowymi i od charakterystyki przepływów pieniężnych wynikających z warunków umownych.
W przypadku aktywów wycenianych w wartości godziwej, zyski i straty są ujmowane w wyniku
finansowym lub w innych całkowitych dochodach. W przypadku inwestycji w instrumenty kapitałowe
inne niż przeznaczone do obrotu, sposób ujęcia zależy od tego, czy w momencie początkowego ujęcia
Spółka podjęła nieodwołalną decyzję, że dana inwestycja kapitałowa będzie ujmowana w wartości
godziwej przez inne całkowite dochody.
Spółka dokonuje przeklasyfikowania instrumentów dłużnych wyłącznie wtedy, gdy ulega zmianie jej
model biznesowy stosowany do zarządzania takimi aktywami.
Ujmowanie i zaprzestanie ujmowania
Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży składników aktywów finansowych ujmuje się na
dzień zawarcia transakcji, czyli na dzień, w którym Spółka zobowiązała się do nabycia bądź sprzedaży
składnika aktywów. Spółka zaprzestaje ujmowania aktywów finansowych, gdy prawa do
otrzymywania przepływów pieniężnych z tych aktywów finansowych wygasły bądź zostały
przeniesione, a Spółka przekazała zasadniczo całość ryzyka i korzyści wynikających z posiadania
danego składnika aktywów.
Wycena
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości
godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych
aktywów finansowych. Koszty transakcyjne dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym.
Aktywa finansowe zawierające wbudowane instrumenty pochodne są uwzględniane w całości przy
ustalaniu, czy wynikające z nich przepływy pieniężne stanowią jedynie spłatę kwoty głównej i odsetek.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 24 z 60
Instrumenty dłużne
Wycena instrumentów dłużnych po ich początkowym ujęciu zależy od modelu biznesowego
stosowanego przez Spółkę do zarządzania danym składnikiem aktywów i od cech przepływów
pieniężnych z tego składnika. Spółka klasyfikuje swoje instrumenty dłużne do trzech kategorii
wyceny:
• amortyzowany koszt: aktywa utrzymywane w celu otrzymywania umownych przepływów
pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej, są wyceniane
według zamortyzowanego kosztu. Odsetki od tych aktywów finansowych są ujmowane w
dochodach finansowych metodą efektywnej stopy procentowej. Ewentualne zyski i straty
wynikające z zaprzestania ujmowania wykazywane są bezpośrednio w wyniku finansowym i
prezentowane w pozostałych zyskach/(stratach) razem z zyskami i stratami z tytułu różnic
kursowych. Straty z tytułu utraty wartości prezentowane są jako odrębna pozycja sprawozdania
z zysków lub strat.
•wartość godziwa przez inne całkowite dochody: aktywa finansowe utrzymywane zarówno w
celu otrzymywania umownych przepływów pieniężnych jak i w celu sprzedaży są wyceniane w
wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli przepływy pieniężne z tych aktywów są
jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej. Zmiany wartości bilansowej są
ujmowane w innych całkowitych dochodach, z wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości,
dochodów z tytułu odsetek oraz zysków i strat z tytułu różnic kursowych, które są ujmowane w
wyniku finansowym. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych,
skumulowane zyski lub straty poprzednio wykazywane w innych całkowitych dochodach są
przenoszone z kapitału własnego do wyniku finansowego i wykazywane w pozostałych
zyskach/(stratach). Odsetki od tych aktywów finansowych są ujmowane w dochodach
finansowych metodą efektywnej stopy procentowej. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych
prezentowane są w pozostałych zyskach/(stratach), a koszty z tytułu utraty wartości
prezentowane są w odrębnej pozycji sprawozdania z zysków lub strat.
•wartość godziwa przez wynik finansowy: aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny według
zamortyzowanego kosztu lub wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wyceniane
są w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub strata z tytułu instrumentu dłużnego,
który jest następnie wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmowany jest w
wyniku finansowym i wykazywany w kwocie netto w pozostałych zyskach/(stratach) okresu, w
którym powstał.
Instrumenty kapitałowe
Po początkowym ujęciu, Spółka wycenia wszystkie inwestycje kapitałowe w wartości godziwej.
Jeśli kierownictwo Spółki postanowiło przedstawiać zmiany wartości godziwej instrumentów
kapitałowych w innych całkowitych dochodach, nie są one następnie przeklasyfikowane do wyniku
finansowego po zaprzestaniu ujmowania danej inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji są nadal
ujmowane w wyniku finansowym w pozycji „pozostałe dochody” w momencie nabycia przez
Spółkę prawa do otrzymania płatności.
Zmiany wartości godziwej aktywów finansowych wykazywanych w wartości godziwej przez wynik
finansowy są ujmowane w pozostałych zyskach/(stratach) w sprawozdaniu z zysków lub strat.
Straty z tytułu utraty wartości inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez
inne całkowite dochody (i ich odwrócenie) nie są wykazywane odrębnie od innych zmian wartości
godziwej.
Ustalenie wartości godziwej
Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:
▪ ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub
zobowiązań,
▪ dane wejściowe inne, niż notowane ceny poziomu 1, które są pośrednio lub bezpośrednio
możliwe do zaobserwowania. Jeśli składnik aktywów lub zobowiązanie ma określony okres
życia, dane wejściowe muszą być możliwe do zaobserwowania zasadniczo przez cały ten
okres.
▪ dane wejściowe, które nie opierają się na danych rynkowych możliwych do zaobserwowania.
Zastosowane założenia muszą odzwierciedlać te, które byłyby zastosowane przez
uczestników rynku, włączając ryzyko.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 25 z 60
Proces wyceny wartości godziwej
W dziale finansowym jest zespół przeprowadzający wyceny pozycji innych niż nieruchomości,
wymagane dla celów sprawozdawczości finansowej, w tym wyceny wartości godziwej na poziomie 3.
Zespół ten podlega bezpośrednio Prezesowi Zarządu. Dyskusje dotyczące procesu wyceny i jej
wyników pomiędzy Prezesem a zespołem ds. wycen odbywają się nie rzadziej niż co 3 miesiące,
zgodnie z okresami sprawozdawczymi Spółki.
Zmiany wartości godziwej na poziomie 2 i 3 są analizowane na koniec każdego okresu
sprawozdawczego.
Utrata wartości
Spółka prospektywnie ocenia oczekiwane straty kredytowe związane z instrumentami dłużnymi
wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Zastosowana metodologia szacowania utraty wartości zależy od tego, czy nastąpił istotny wzrost
ryzyka kredytowego.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje podejście uproszczone dozwolone na
podstawie MSSF 9, zgodnie z którym straty kredytowe oczekiwane w całym okresie życia należy
wykazywać od momentu początkowego ujęcia należności.
3.7.6. Leasing
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy
bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty
wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu.
Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu,
poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych
w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile
Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności
przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową
przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu
prawa do użytkowania podlegają utracie wartości.
Zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości
bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty
stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty
leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje
się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę
wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę
oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano
możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od
indeksu lub stopy, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek
powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową
stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie
można
z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w
celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość
bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu
leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów
bazowych.
Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości
Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych
umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i
nie zawiera opcji kupna). Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów
o niskiej wartości tj.: do kwoty poniżej 5 tys. USD. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu
krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową
przez okres trwania leasingu.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 26 z 60
3.7.7. Kapitał własny
Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie Spółki i wpisanej w Krajowym
Rejestrze Sądowym.
Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w
kapitale zapasowym ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej.
W przypadku wykupu własnych akcji, kwota zapłaty za akcje obciąża kapitał własny i jest wykazywana
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji akcji własnych.
3.7.8. Rezerwy
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy)
wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego
obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz
gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
3.7.9. Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane
W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu,
stanowiącego wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania
kredytu/pożyczki. Następnie, kredyty bankowe i pożyczki są wyceniane według skorygowanej ceny
nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Spółka może
odstąpić od wyceny według zamortyzowanego kosztu o ile efekt zastosowania efektywnej stopy byłby
nieistotny lub nie ma możliwości ustalenia terminów lub kwot przyszłych przepływów dla ustalenia
efektywnej stopy.
3.7.10. Odroczony podatek dochodowy
Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku
do wszystkich dodatnich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością
podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu
do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych
przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie
osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy
dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne
osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego
zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z
zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy
składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki
podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy.
Obciążenie podatkowe jest wyliczane w oparciu o stawkę podatkową obowiązującą w danym roku.
Dla opisywanego okresu stawka wynosiła 19%.
3.7.11. Uznawanie przychodów
(i) Przychody ze sprzedaży towarów i usług
Spółka stosuje zasady wynikające z MSSF 15 stosując tzw. Model Pięciu Kroków w odniesieniu do
analizy dotyczącej ujmowania przychodów z umów z klientami:
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 27 z 60
Wymogi identyfikacji umowy z klientem
Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące kryteria:
strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Spółka jest w
stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane; Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają
zostać przekazane; umowa ma treść ekonomiczną oraz jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma
wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną
przekazane klientowi.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie
z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do
przekazania na rzecz klienta: dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które są odrębne lub
Spółki odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których
przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter i następuje w okresie czasu.
Określenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią
zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z
oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub
usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie
określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje
kwot.
Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych obowiązków do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do
odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które
zgodnie z oczekiwaniem Spółki przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub
usług klientowi.
Ujęcie przychodów w momencie spełniania obowiązków do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do
wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi (klient
uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe
cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia.
Spółka nie przewiduje żadnych umów, w których okres między przeniesieniem towaru lub usługi na
klienta a dokonaniem przez klienta zapłaty byłby dłuższy niż jeden rok. W związku z tym Spółka nie
koryguje cen transakcyjnych o wartość pieniądza w czasie.
(ii) Dotacje
Dotacje są ujawniane w sprawozdaniu finansowym, jeżeli istnieje wystarczająca pewność, że Spółka
spełnia warunki związane z ich przyznaniem i będą otrzymane, w pasywach w pozycji Dotacje. Dotacje
do środków trwałych i wartości niematerialnych są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów, jako pozostałe przychody w sposób systematyczny przez okres użytkowania składnika
aktywów. Dotacje w pasywach dzielimy na długoterminowe i krótkoterminowe zgodnie z okresem w
jakim odnoszone będę w pozostałe przychody.
(iii) Odsetki
Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy
procentowej. Gdy należność traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu
wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym
według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się
kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 28 z 60
udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy
procentowej.
3.7.12. Definicja Środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
Środki pieniężne składają się z gotówki w kasie oraz depozytów płatnych na żądanie.
Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności, łatwo
wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko
zmiany wartości.
3.7.13. Koszty świadczeń pracowniczych
Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na
emeryturę lub rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do
renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku
z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia.
Płatności określonych składek obciążają sprawozdania z całkowitych dochodów w momencie, kiedy
stają się wymagalne. Kwota ujęta jako zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń jest to wartość
bieżąca zobowiązania z tytułu określonych świadczeń na koniec okresu sprawozdawczego.
3.7.14. Aktywa (lub Spółki aktywów do zbycia) przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe (lub Spółki do zbycia) są klasyfikowane, jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich
wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż
uważana jest za wysoce prawdopodobną. Wyceniane są one w niższej z następujących dwóch kwot:
ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia, jeżeli ich wartość bilansowa
ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze
wykorzystanie.
3.7.15. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Przez zobowiązania warunkowe rozumie się:
a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej
ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki; lub
b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany
w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
▪ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie
korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub
▪ kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń
przeszłych oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub
niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni
podlegają kontroli Spółki.
3.7.16. Szacunki zarządu
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych
szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych
informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania.
Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym
przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.
Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Spółki na temat
bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i
związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie,
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 29 z 60
w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana
szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej
korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego,
omówiono poniżej.
Odpisy aktualizujące wartość należności
Zarząd Spółki określa zagrożenie spłaty należności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając
stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka stosuje
uproszczone podejście przewidziane w MSSF 9, które polega na tworzeniu odpisów na oczekiwane
straty kredytowe w całym okresie życia w odniesieniu do wszystkich należności z tytułu dostaw i usług.
Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych
Zarząd Spółki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla
aktywowanych w pozycji wartości niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych.
Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W
przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np.
zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji.
W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto
aktywowanych kosztów prac rozwojowych.
Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych
Zarząd Spółki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla
poszczególnych rzeczowych aktywów trwałych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie
ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących
zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania
itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów
amortyzacyjnych i wartość księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu
stawek podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania
aktywa lub rozwiązania zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które
obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo
realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi
opiera się na planach Spółki.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
Wartość godziwą instrumentów finansowych, które nie znajdują się w obrocie na aktywnym rynku,
ustala się korzystając z technik wyceny. Grupa stosuje subiektywną ocenę przy wyborze metod i
przyjmowaniu założeń, które są oparte przede wszystkim na warunkach rynkowych istniejących na
koniec każdego okresu sprawozdawczego. Szczegółowe informacje na temat kluczowych założeń
przedstawione są poniżej w Nocie 40. Aktywa dostępne do sprzedaży.
3.7.17. Połączenia przedsięwzięć
Wszystkie połączenia przedsięwzięć rozliczane są metodą nabycia. Zapłata przekazana za przejęcie
jednostki zależnej obejmuje:
• wartość godziwą przekazanych aktywów,
• zobowiązania zaciągnięte wobec byłych właścicieli przejętej jednostki,
• instrumenty kapitałowe wyemitowane przez Spółkę,
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 30 z 60
• wartość godziwą wszystkich aktywów i zobowiązań wynikających z ustaleń dotyczących
warunkowej zapłaty, oraz
• wartość godziwą istniejących udziałów kapitałowych w jednostce zależnej.
Z ograniczonymi wyjątkami możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przejęte zobowiązania w
połączeniach przedsięwzięć ujmuje się początkowo w ich wartościach godziwych na dzień przejęcia.
Spółka ujmuje udziały niekontrolujące w przejętej jednostce każdorazowo po ich nabyciu w wartości
godziwej lub w wysokości proporcjonalnego udziału tych udziałów niekontrolujących w możliwych
do zidentyfikowania aktywach netto przejętej jednostki. Koszty związane z przejęciem są ujmowane
w momencie poniesienia. Nadwyżka:
• przekazanej zapłaty,
• kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
• wartości godziwej uprzednio posiadanych instrumentów kapitałowych jednostki przejmowanej,
należących do jednostki przejmującej nad wartością godziwą możliwych do zidentyfikowania
nabytych aktywów netto wykazywana jest jako wartość firmy. Jeśli kwoty te są niższe od wartości
godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto przejmowanej jednostki, różnica ujmowana
jest bezpośrednio w zysku lub stracie jako zysk na okazyjnym nabyciu.
W przypadku odroczonego rozliczenia jakiejkolwiek części zapłaty pieniężnej, kwoty płatne w
przyszłości są dyskontowane do wartości bieżącej na dzień wymiany. Zastosowaną stopą dyskonta
jest krańcowa stopa kredytu (zadłużenia) jednostki, czyli stopa procentowa możliwa do uzyskania w
przypadku podobnego kredytu przyznanego przez niezależnego finansującego na porównywalnych
warunkach.
Zapłata warunkowa klasyfikowana jest jako kapitał własny lub zobowiązanie finansowe. Kwoty ujęte
jako zobowiązanie finansowe są następnie wyceniane w wartości godziwej, a zmiany wartości
godziwej ujmowane są w wyniku finansowym.
W połączeniu jednostek realizowanym etapami jednostka przejmująca ponownie wycenia uprzednio
należące do niej udziały kapitałowe w jednostce przejmowanej w wartości godziwej ustalonej na dzień
przejęcia i ujmuje powstałe ewentualnie w ten sposób zysk lub stratę w wyniku finansowym.
4. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych
klientów
4.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
Spółka prowadzi jednorodną działalność gospodarczą i z tego powodu rozpoznaje jeden segment
sprawozdawczy.
4.2. Informacje geograficzne
Poniżej przedstawiono przychody Spółki od klientów zewnętrznych w rozbiciu na obszary
geograficzne:
Przychody od klientów zewnętrznych
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Krajowe
8 413
14 104
Zagraniczne, w tym:
389
152
- Szwecja
0
0
- USA
106
102
- Dania
0
50
- pozostałe kraje
283
0
Razem przychody z działalności kontynuowanej
8 802
14 256
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 31 z 60
Całość aktywów trwałych innych niż instrumenty finansowe, aktywa z tytułu podatku odroczonego,
aktywa z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia oraz prawa wynikające z umów
ubezpieczeniowych w latach 2023 i 2024 roku była przyporządkowana do obszaru Polski.
4.3. Istotni klienci
W okresie od 01.01.2024 do 31.12.2024:
kontrahent
sprzedaż
udział
SoftwareHut Sp. z o.o
3 574
40,6%
Solution4Labs Sp. z o.o.
1 204
13,7%
Brainhint Sp. z o.o.*
804
9,1%
pozostali
3 220
36,6%
Razem przychody
8 802
100,0%
W okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023:
kontrahent
sprzedaż
udział
SoftwareHut Sp. z o.o
6 960
48,8%
Solution4Labs Sp. z o.o.
1 341
9,4%
ExtraHut Sp. z o.o.
1 105
7,8%
Kiss Communications Sp. z o.o.
834
5,8%
Evertop Sp. z o.o.
817
5,7%
pozostali
3 199
22,4%
Razem przychody
14 256
100,0%
5. Noty objaśniające
Nota 1. Wartości niematerialne
Nota 1.1. Zestawienie wartości niematerialnych
Zestawienie wartości niematerialnych za rok obrotowy 2024
WARTOŚCI NIEMATERIALNE WG
GRUP RODZAJOWYCH
Koszty zakończonych
prac rozwojowych
Inne wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto na początek
okresu
0
190
190
Wartość brutto na koniec okresu
0
190
190
Skumulowane umorzenie na
początek okresu
0
63
63
zwiększenia:
0
95
95
- amortyzacja okresu bieżącego
0
95
95
Skumulowane umorzenie na
koniec okresu
0
158
158
Wartość netto na koniec okresu
0
32
32
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 32 z 60
Zestawienie wartości niematerialnych za rok obrotowy 2023
WARTOŚCI NIEMATERIALNE WG
GRUP RODZAJOWYCH
Koszty zakończonych
prac rozwojowych
Inne wartości
niematerialne
Razem
zwiększenia:
0
190
190
- nabycie
0
190
190
Wartość brutto na koniec okresu
0
190
190
zwiększenia:
0
63
63
- amortyzacja okresu bieżącego
0
63
63
Skumulowane umorzenie na
koniec okresu
0
63
63
Wartość netto na koniec okresu
0
127
127
Nota 1.2. Struktura własnościowa wartości niematerialnych
WARTOŚCI NIEMATERIALNE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)
31.12.2024
31.12.2023
Własne
32
127
RAZEM
32
127
Nota 2. Rzeczowe aktywa trwałe
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
31.12.2024
31.12.2023
Środki trwałe
20
27
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
13
15
urządzenia techniczne i maszyny
7
12
RAZEM
20
27
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 33 z 60
Nota 2.1. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych
Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych za rok 2024
RZECZOWE
AKTYWA TRWAŁE
WG GRUP
RODZAJOWYCH
budynki, lokale
i obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
urządzenia
techniczne i
maszyny
środki
transportu
inne środki
trwałe
Razem
Wartość brutto na
początek okresu
19
58
0
5
81
Wartość brutto na
koniec okresu
19
58
0
5
81
Skumulowane
umorzenie na
początek okresu
4
46
0
5
55
zwiększenia:
2
5
0
0
7
- amortyzacja okresu
bieżącego
2
5
0
0
7
Skumulowane
umorzenie na koniec
okresu
6
51
0
5
61
Wartość netto na
koniec okresu
13
7
0
0
20
Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych za rok 2023
RZECZOWE
AKTYWA TRWAŁE
WG GRUP
RODZAJOWYCH
budynki, lokale
i obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
urządzenia
techniczne i
maszyny
środki
transportu
inne środki
trwałe
Razem
Wartość brutto na
początek okresu
182
45
0
5
231
zwiększenia:
0
13
0
0
13
- nabycie
0
13
0
0
13
zmniejszenia:
163
0
0
0
163
- inne
163
0
0
0
163
Wartość brutto na
koniec okresu
19
58
0
5
81
Skumulowane
umorzenie na
początek okresu
51
43
0
4
98
zwiększenia:
18
3
0
0
22
- amortyzacja
okresu bieżącego
18
3
0
0
22
zmniejszenia:
65
0
0
0
65
- inne
65
0
0
0
65
Skumulowane
umorzenie na
koniec okresu
4
46
0
5
55
Wartość netto na
koniec okresu
15
12
0
0
27
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 34 z 60
Nota 2.2. Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych
W latach 2023-2024 wszystkie rzeczowe aktywa trwałe stanowiły własność spółki.
Nota 3. Prawo do użytkowania
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany:
Na dzień 31 grudnia 2024 roku
PRAWO DO UŻYTKOWANIA
budynki, lokale
i obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
urządzenia
techniczne i
maszyny
środki
transportu
Razem
Wartość na początek okresu
466
0
142
607
zwiększenie (nowe leasingi i umowy
najmu)
0
0
169
169
zmniejszenie (amortyzacja)
466
0
184
649
Wartość na koniec okresu
0
0
127
127
Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu
krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu
wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna) a także zwolnienie w
zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu
krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową
przez okres trwania leasingu.
Poniżej znajduje się lista umów Lista umów zakwalifikowanych jako leasing krótkoterminowy lub
leasing aktywów o niskiej wartości.
Przedmiot
Data
rozpoczęcia
leasingu
Rata
miesięczna
Podstawa zwolnienia
Najem Lokalu w Białymstoku, ul.
Sienkiewicza 110
09.10.2015
13
nieoznaczony z 3
miesięcznym okresem
wypowiedzenia
Najem Lokalu w Białymstoku, ul.
Sienkiewicza 112
01.11.2016
3
nieoznaczony z 3
miesięcznym okresem
wypowiedzenia
Dzierżawa ekspresów do kawy -
Białystok
15.02.2022
1
aktywo o niskiej wartości
Najem lokalu w Warszawie, ul.
Stawki 2
01.03.2022
24
nieoznaczony z 2
miesięcznym okresem
wypowiedzenia
Dzierżawa drukarki w Warszawie
19.01.2022
1
aktywo o niskiej wartości
Dzierżawa ekspresu do kawy -
Warszawa
01.06.2022
1
aktywo o niskiej wartości
Umowa na wynajem powierzchni
magazynowych Warszawa
01.03.2022
2
nieoznaczony z 2
miesięcznym okresem
wypowiedzenia
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 35 z 60
Nota 4. Aktywa finansowe
Podział aktywów finansowych na dzień 31.12.2024
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Udziały wyceniane metodą praw własności
20 722
20 449
Razem
20 722
20 449
Pożyczki udzielone
31.12.2024
31.12.2023
Krótkoterminowe aktywa finansowe
253
646
a) w jednostkach powiązanych
242
646
- udzielone pożyczki
242
646
b) w pozostałych jednostkach
10
0
- udzielone pożyczki
10
0
Spółka poddała testom na utratę wartości długoterminowe aktywa finansowe - inwestycje w spółki
zależne i stowarzyszone, co do których nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego. Testem objęto
również związane z nimi aktywa np. udzielone im pożyczki oraz należności z tytułu dywidendy.
Test dla grupy spółek obejmującej: SoftwareHut Sp. z o.o., Brainhint Sp. z o.o. , SoftwareHut Nordic
ApS, SoftwareHut LLC, Nordic Tech House AB łączna wartość testowanych aktywów (obejmujących
wartość inwestycji oraz należności, w tym należności z tytułu dywidendy) wynosiła 23.706 tys. zł. Na
potrzeby testu przyjęto następujące założenia. W związku z połączeniem Javeo Software Sp. z o.o.,
Order of Code Sp. z o.o., Evertop sp. z o.o., Kiss Digital Sp. z o.o. i ProtectHut Sp. z o.o. z SoftwareHut Sp.
z o.o., a także z uwagi na ścisłe powiązania kooperacyjne (między innymi przejście dużej części
programistów z Brainhint Sp. z o.o. do SoftwareHut Sp. z o.o. oraz wykorzystywaniem ich do
świadczenia usług na rzecz spółek powiązanych z SoftwareHut Sp. z o.o. tj. spółki SoftwareHut Nordic
ApS, SoftwareHut LLC, Nordic Tech House AB), co uniemożliwia rzetelną identyfikację oddzielnych
strumieni pieniężnych dla każdego indywidualnego podmiotu, test na utratę wartości udziałów został
przeprowadzony dla centrum wypracowującego zyski tj. łącznie dla grupy spółek obejmującej:
SoftwareHut Sp. z o.o., Brainhint Sp. z o.o., SoftwareHut Nordic ApS, SoftwareHut LLC, i Nordic Tech
House AB. Prognozami szczegółowymi objęto lata 2025-2028. Dla tego okresu założono planowaną
dynamikę wzrostu sprzedaży w wysokości 9 procent rocznie. Planowane nakłady inwestycyjne na
2025 r. wyniosły 0 tys zł. Założono, że należności i planowane nakłady inwestycyjne wzrosną
proporcjonalnie do tempa wzrostu przychodów ze sprzedaż. W okresie prognozy założono również, iż
EBIT wzrośnie z 8% w 2025 r. do 11% w 2028 r. od przychodu ze sprzedaży, przy czym został on
skorygowany o koszty usług spółki TenderHut S.A. pełniącej funkcje zarządcze, administracyjne i
marketingowe dla całej Grupy, którymi spółka nie byłaby obciążana, gdyby funkcjonowała niezależnie
poza grupą TenderHut. W kolejnych latach po okresie prognozy szczegółowej przyjęto stopę wzrostu
gotówki w wysokości 2,5% rocznie. Stopę dyskontową założono na poziomie 17.5%. W wyniku testu
ustalono, iż wartość użytkowa jest wyższa od wartości bilansowej aktywów, a więc brak jest podstaw
do objęcia odpisem aktualizacyjnym wartości testowanych aktywów na dzień 31.12.2024 r.
Test dla Grow Uperion S.A. Łączna wartość testowanych aktywów (obejmujących wartość inwestycji,
należności oraz udzielonych pożyczek) wynosiła 826 tys. zł. Na potrzeby testu przyjęto następujące
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 36 z 60
założenia. Prognozami szczegółowymi objęto lata 2025-2028. Dla tego okresu założono dynamikę
wzrostu sprzedaży, która spowoduje wzrost przychodów z 681 tys. zł w 2025 r. do 930 tys. zł w 2028 r.
Suma planowanych nakładów inwestycyjnych na lata 2025-2028 wyniosła 60 tys. zł. Przygotowano
szczegółową analizę kosztów. Założono, że należności wzrosną proporcjonalnie do tempa wzrostu
przychodów ze sprzedaży. W kolejnych latach po okresie prognozy szczegółowej przyjęto stopę
wzrostu gotówki w wysokości 3% rocznie. Stopę dyskontową założono na poziomie 18,2%. W wyniku
testu ustalono, iż wartość użytkowa aktywów związanych z Grow Uperion S.A. jest niższa od wartości
bilansowej aktywów. Wobec powyższego dokonano odpisu aktualizującego wartość udziałów
w spółce Grow Uperion S.A. o kwotę 181 tys. zł na dzień 31.12.2024 r.
Test dla Kiss Communications Sp. z o.o. Łączna wartość testowanych aktywów (obejmujących wartość
inwestycji, należności i pożyczek udzielonych) wynosiła 2.248 tys. zł. Na potrzeby testu przyjęto
następujące założenia. Prognozami szczegółowymi objęto lata 2025-2028. Przychody i koszty
zaplanowano na podstawie szczegółowych założeń poczynionych dla sprzedaży w podziale na
produkty i związanych z nią poszczególnych kategorii kosztów. Suma planowanych nakładów
inwestycyjnych na 2025 rok wyniosła 0 tys. zł. Przygotowano szczegółową analizę kosztów. Założono,
że należności, nakłady inwestycyjne i zobowiązania wzrosną proporcjonalnie do tempa wzrostu
przychodów ze sprzedaży. Dla tego okresu założono planowaną dynamikę wzrostu sprzedaży w
wysokości od kilku do kilkunastu procent rocznie. W kolejnych latach po okresie prognozy
szczegółowej przyjęto stopę wzrostu gotówki w wysokości 2,5% rocznie. Stopę dyskontową założono
na poziomie 20%. W wyniku testu ustalono, iż wartość użytkowa aktywów związanych z Kiss
Communications Sp. z o.o. jest niższa od wartości bilansowej aktywów, co zrodziło konieczność objęcia
odpisem aktualizacyjnym wartości testowanych aktywów na dzień 31.12.2024 r. w kwocie 1.417 tys. zł
Wyszczególnienie
Udziały w jednostkach
podporządkowanych
Aktywa finansowe na początek okresu
20 449
Zwiększenia (tytuły):
1 836
Nabycie
1 420
odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości
416
Zmniejszenia (tytuły):
1 563
odpisy z tytułu utraty wartości odniesione na
koszty
1 147
przeniesienie do kategorii aktywów do
sprzedaży
371
sprzedaż udziałów spółki zależnej
45
Aktywa finansowe na koniec okresu
20 722
Zwiększenia wartości aktywów finansowych wynikają z transakcji przejęcia pozostałych 20% udziałów
w spółce Brainhint Sp. z o.o. w kwocie 160 tys. zł, z objęcia udziałów w drodze podwyższenia kapitału
w spółkach LegalHut Sp. z o.o., ExtraHut Sp. z o.o. oraz Kiss Communications w łącznej kwocie 1.260
tys. zł., a także odwrócenia odpisów na udziałach spółki Holo4Labs Sp. z o.o. w kwocie 416 tys. zł.
Jednocześnie w 2024 r. dokonano odpisów wartości posiadanych udziałów w spółce Grow Uperion
S.A. i Kiss Communications Sp. z o.o. w łącznej kwocie 1.147 tys. zł.
Do kategorii aktywów przeznaczonych do zbycia przeniesiono wartość udziałów w kapitale
zakładowym spółek Holo4Labs S.A. w wysokości 371 tys. zł.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 37 z 60
Nota 5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne w kasach
0
0
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
191
13
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
0
0
RAZEM
191
13
Nota 6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Nota 6.1. Specyfikacja należności krótkoterminowych
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Należności od jednostek powiązanych
2 045
3 687
z tytułu dostaw i usług
2 045
3 687
Należności od pozostałych jednostek
3 721
5 195
z tytułu dostaw i usług
32
313
z tytułu podatków, dotacji i ceł
10
0
pozostałe należności
3 680
4 882
Czynne rozliczenia międzyokresowe
30
57
RAZEM
5 796
8 939
Pozostałe należności na dzień 31 grudnia 2024 dotyczą głównie należności z tytułu dywidendy od
spółki zależnej SoftwareHut Spółka z o. o. w kwocie 3.450 tys. zł. Dodatkowo na saldo pozostałych
należności składają się kaucje za najem lokali w kwocie 170 tys. zł., wypłacone zaliczki w kwocie 35 tys.
zł. oraz pozostałe pozycje w kwocie 25 tys. zł.
Wartość godziwa należności handlowych oraz pozostałych należności nie różni się istotnie od ich
wartości księgowej.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 38 z 60
Nota 6.2. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług
Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku.
Wyszczególnienie
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
wartość należności
Wartość bilansowa
nieprzeterminowane
2 422
-696
1 727
przeterminowane, w tym:
1 519
-1 169
350
0- 90 dni
955
-737
218
91 - 180 dni
224
-91
132
181 - 360 dni
202
-201
0
powyżej 360 dni
139
-139
0
RAZEM
3 942
-1 865
2 077
Dla należności handlowych (za wyjątkiem tych, które są analizowane indywidualnie jako
nieobsługiwane), przeprowadzono analizę portfelową i zastosowano uproszczoną matrycę odpisów w
poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym
okresie życia należności w oparciu o wskaźnik niewypełnienia zobowiązania ustalony na podstawie
danych historycznych (za okres ostatnich pięciu lat). Analiza nie wykazała konieczności utworzenia
odpisu aktualizującego należności handlowe na dzień bilansowy.
Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Wyszczególnienie
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
wartość należności
Wartość bilansowa
nieprzeterminowane
2 129
-287
1 842
przeterminowane, w tym:
2 485
-327
2 158
0- 90 dni
1 526
-231
1 295
91 - 180 dni
74
-71
3
181 - 360 dni
740
-11
730
powyżej 360 dni
144
-15
129
RAZEM
4 614
-614
4 000
Odpis aktualizujący wartość należności handlowych od podmiotów powiązanych, które zostały
przeniesione do kategorii aktywów do sprzedaży znajduje się w Nocie 39. Aktywa dostępne do
sprzedaży.
Nota 6.3. Pozostałe aktywa krótkoterminowe
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
najem
27
55
pozostałe
3
2
RAZEM
30
57
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 39 z 60
Nota 7. Kapitał zakładowy
Nota 7.1. Struktura kapitału zakładowego
Wyszczególnienie
31.12.2024
emisja akcji serii A1
750 000
emisja akcji serii B1
1 010 509
emisja akcji serii C1
3 342
emisja akcji serii C2
47 526
emisja akcji serii D1
134 026
emisja akcji serii E1
60 000
emisja akcji serii F1
27 268
emisja akcji serii G1
13 000
emisja akcji serii F2
16 472
emisja akcji serii H1
229 127
RAZEM:
2 291 270
Dnia 21 maja 2024 r. zarejestrowano w KRS emisję akcji serii H1 w liczbie 229 127 akcji.
Nota 7.2. Struktura akcjonariatu Spółki
Według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku struktura akcjonariatu Spółki jest, według informacji
dostępnych Spółce na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania, następująca:
Wyszczególnienie
Liczba akcji
Wartość
nominalna akcji
Udział
w kapitale
zakładowym
Liczba głosów
Udział w
ogólnej
liczbie
głosów
(szt)
(PLN)
(szt)
Współwłasność Thomasa
Jacoba Birka i
spadkobierców Martina
Birka*
750 000
75 000
32,73%
750 000
32,73%
Robert Strzelecki
751 783
75 178
32,81%
751 783
32,81%
AUGEBIT Fundusz
Inwestycyjny Zamknięty
133 984
13 398
5,85%
133 984
5,85%
Mateusz Andrzejewski
105 292
10 529
4,60%
105 292
4,60%
Thomas Jacob Birk
11 288
1 129
0,49%
11 288
0,49%
Pozostali
538 923
53 892
23,52%
538 923
23,52%
RAZEM:
2 291 270
229 127
100,00%
2 291 270
100,00%
*akcje Thomasa i spadkobierców Martina Birka należały do Waldemara Birka, który zmarł w 2018 roku, na dzień
sporządzenia niniejszego dokumentu uprawomocniło się postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku przez
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 40 z 60
Thomasa i Martina Birka (przy czym w odniesieniu do Martina Birka, z uwagi na jego śmierć w grudniu 2020 roku,
osobami uprawnionymi są jego spadkobiercy), przy czym nie nastąpił jeszcze dział spadku.
Nota 8. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W latach 2023-2024 nie podjęto decyzji o wypłacie dywidendy, które podlegałyby zatwierdzeniu przez
Walne Zgromadzenie.
Nota 9. Zyski zatrzymane
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Zyski zatrzymane na początek okresu
7 499
11 599
zwiększenia, w tym:
-3 391
-4 100
zysk netto okresu bieżącego
-3 391
-4 100
Zyski zatrzymane na koniec okresu
4 108
7 499
Nota 10. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
Nota 10.1. Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych według tytułów
Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych na 31.12.2024 r.
Wyszczególnienie
Kwota z
umowy
Kwota
pozostała do
spłaty
Warunki
oprocentowania
Zabezpieczenie
Termin
spłaty
Kredyt obrotowy
1 002
779
WIBOR 1M + marża
banku
weksel in blanco
+ cesja
wierzytelności
04/2027
Pożyczka
400
400
WIBOR 3M + 2 p.p.
n/d
06/2025
RAZEM:
1 402
1 179
Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych na 31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
Kwota z
umowy
Kwota
pozostała do
spłaty
Warunki
oprocentowania
Zabezpieczenie
Termin
spłaty
Kredyt w rachunku
bieżącym
2 000
1 808
WIBOR 1M + marża
banku
weksel in blanco
+ cesja
wierzytelności
04/2024
RAZEM:
2 000
1 808
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 41 z 60
Nota 11. Inne zobowiązania finansowe
Nota 11.1. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych
Leasing finansowy
31.12.2024
31.12.2023
- długoterminowy
66
143
- krótkoterminowy
51
400
RAZEM
117
543
Nota 11.2. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych według metody wyceny
Inne zobowiązania finansowe
31.12.2024
31.12.2023
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu
117
543
Nota 12. Rezerwy
Nota 12.1. Specyfikacja rezerw na przyszłe zobowiązania
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Rezerwa na świadczenia emerytalne i
podobne
76
76
- krótkoterminowa
76
76
Pozostałe rezerwy
88
88
- krótkoterminowe
88
88
RAZEM
164
164
Utworzona rezerwa na świadczenia pracownicze w roku 2024 dotyczy niewykorzystanych urlopów
wypoczynkowych.
Pozostałe rezerwy dotyczą kosztów przeprowadzanego w roku 2025 audytu sprawozdania
finansowego za rok 2024.
Nota 12.2. Zmiany stanu pozostałych rezerw
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Wartość rezerwy na początek okresu
88
103
zwiększenia
88
88
zmniejszenia
88
103
- z tyt. wykorzystania
88
103
Wartość rezerwy na koniec okresu
88
88
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 42 z 60
Nota 13. Pozostałe zobowiązania
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
zobowiązania publicznoprawne
54
59
z tytułu wynagrodzeń
40
60
zaliczki otrzymane na dostawy
44
18
bierne rozliczenia międzyokresowe
137
163
pozostałe
59
41
RAZEM
334
341
Bierne rozliczenia między okresowe dotyczą kosztów zakupionych towarów i usług zafakturowanych
w roku 2025, a odnoszących się do roku 2024 np. odsprzedawanych licencji komputerowych.
Nota 14. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
nieprzeterminowane
486
472
przeterminowane, w tym:
53
161
0- 90 dni
53
161
RAZEM
540
633
Nota 15. Przychody ze sprzedaży
Nota 15.1. Struktura rzeczowa przychodów z działalności kontynuowanej
Przychody z działalności kontynuowanej
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Przychody ze sprzedaży, w tym:
8 395
13 696
przychody ze sprzedaży usług
6 362
12 084
przychody ze sprzedaży towarów
2 033
1 611
Pozostałe przychody
407
560
RAZEM
8 802
14 255
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 43 z 60
Nota 15.2. Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży produktów oraz towarów i
materiałów
Struktura terytorialna przychodów ze
sprzedaży
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Sprzedaż usług
6 362
12 084
Kraj
6 260
11 932
Zagranica
102
152
Sprzedaż towarów
2 033
1 611
Kraj
2 033
1 611
RAZEM
8 395
13 696
Nota 16. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Inne przychody operacyjne
407
560
RAZEM
407
560
Na pozycje pozostałych przychodów operacyjnych składają się między innymi następujące pozycje:
przychody z refaktur w wysokości 47 tys. zł , odsprzedaż licencji Microsoft Azure w wysokości 37 tys. zł,
sprzedaż wyposażenia w wysokości 42 tys. zł., odwrócenie odpisów na należności i pożyczki w
wysokości 274 tys. zł. oraz pozostałe w wysokości 7 tys. zł.
Pozostałe koszty operacyjne
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
1 580
296
Inne koszty operacyjne
447
832
RAZEM
2 027
1 128
Na pozostałe koszty operacyjne składają się przede wszystkim odpisy aktualizujące należności i
pożyczki w wysokości 1.580 tys. zł., koszty do refaktur w wysokości 47 tys. zł, spisanie wartości netto
prawa do użytkowania najmów w Chorzowie oraz Wrocławiu w wysokości 118 tys. zł , zakup licencji
Microsoft Azure w wysokości 37 tys. zł oraz pozostałe koszty rodzajowe w tym: koszty podróży
służbowych, reprezentacji, ubezpieczeń i składek członkowskich.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 44 z 60
Nota 17. Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Odsetki
229
484
Zysk ze zbycia inwestycji
18
0
Inne, w tym:
0
1 500
- dywidenda
0
1 500
RAZEM
247
1 984
W latach 2023 i 2022 Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Spółki SoftwareHut Sp. z o.o. podjęło
uchwały w sprawie wypłaty jedynemu wspólnikowi dywidendy w łącznej wysokości odpowiednio
1.500 tys. zł i 7.500 tys. zł.
Do dnia 31 grudnia 2024 roku, z uchwalonej w 2022 r. dywidendy w kwocie 7.500 tys. zł, została
wypłacona dywidenda w kwocie 5.550,00 tys. zł.
Zysk ze zbycia inwestycji dotyczy głównie dochodów z uzyskanej lokaty.
Koszty finansowe
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Odsetki, w tym:
132
173
odsetki od kredytów
93
116
odsetki od leasingu
25
37
pozostałe odsetki
14
20
Inne, w tym:
7
14
strata z tytułu rozchodu aktywów
finansowych
0
0
nadwyżka ujemnych różnic kursowych
7
14
Odpisy aktualizujące wartość
aktywów
1 236
4 086
RAZEM
1 374
4 273
W roku 2024 został utworzony odpis na część posiadanych akcji powiązanej spółki Grow Uperion S. A
w wysokości 181 tys. zł., udziałów powiązanej spółki Kiss Communication Sp. z o.o. w wysokości 966
tys. zł., odpis na naliczone odsetki od pożyczki dotyczącej spółki Kiss Communication Sp. z o. o w
kwocie 74 tys. zł. oraz odpis na naliczone odsetki od pożyczki dotyczącej spółki StockAmbit S. A. w
kwocie 15 tys. zł.
Nota 18. Podatek dochodowy bieżący i odroczony
Nota 18.1. Podział podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na część
bieżącą i odroczoną
Wyszczególnienie
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Podatek odroczony
101
-1 296
RAZEM
101
-1 296
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 45 z 60
Nota 18.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku brutto przed opodatkowaniem według ustawowej
stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej
Spółki za 2024 i 2023 rok przedstawia się następująco:
Główną pozycją przychodów niestanowiących przychodów podatkowych w 2024 r. były przychody z
odwrócenia odpisu na udzielonych pożyczkach jednostce powiązanej w kwocie 272 tys. zł. i odsetkach
w kwocie 76 tys. zł.
Natomiast główną pozycją kosztów niestanowiących kosztów podatkowych były koszty dotyczące
odpisów aktualizujących udziały w spółce zależnej w kwocie 965 tys. zł., odpisów aktualizujących
udzielone pożyczki spółce zależnej w kwocie 376 tys. zł., odpisów aktualizujących należności w kwocie
1.137 tys. zł.
Główną pozycją przychodów niestanowiących przychodów podatkowych w 2023 r. były dywidendy
uzyskane od spółek zależnych w wysokości 1.500 tys. zł. oraz zmiany na odsetkach od pożyczek
udzielonych jednostkom powiązanym w latach ubiegłych wypłaconych w 2023 r. w wysokości 146
tys. zł.
Wyszczególnienie 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023
Zysk (strata) brutto -2 876 -2 314
Podatek według ustawowej stawki podatkowej (tj.19%) -546 -440
Podatek według efektywnej stawki podatkowej -427 -1 296
Podatek odroczony w księgach 101 -856
Różnice w stawce podatkowej stosowane przez jednostki o
statusie małego podatnika
0 -78
Wpływ aktywa odroczonego naliczonego na stracie
podatkowej
-473 -1 255
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 2 942 3 861
Efekt podatkowy kosztów niestanowiących kosztów
uzyskania przychodów
559 734
Przychody niestanowiące przychodów podatkowych 351 1 354
Efekt podatkowy przychodów niestanowiących
przychodów podatkowych
-67 -257
Efektywna stawka podatkowa (%) 14,8% 55,98%
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 46 z 60
Nota 18.3. Struktura składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Na dzień 31.12.2024
Wyszczególnienie
Wartość
składnika
aktywów z
tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
na początek
okresu
Zmiana aktywa
ujęta w
korespondencji
z wynikiem
finansowym za
okres bieżący
Różnice
kursowe z
przeliczenia
Wartość
składnika
aktywów z
tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
na koniec
okresu
Różnica pomiędzy podatkową a bilansową wartością należności i zobowiązań handlowych (różnic kursowych)
0
1
0
1
Różnica między podatkową i bilansową amortyzacją WNiP
14
-14
0
0
Różnica między podatkową a bilansową wartością rezerw na świadczenia emerytalne i podobne
15
0
0
15
Różnica między podatkową a bilansową wartością pozostałych rezerw
17
0
0
17
Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej
-12
10
0
-2
Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu odsetek od pożyczek
-39
5
0
-35
Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu wynagrodzeń oraz ZUS
2
3
0
5
Straty podatkowe do rozliczenia w latach następnych
1 122
-473
0
649
Pozostałe różnice przejściowe
2 227
453
0
2 680
RAZEM
3 344
-14
0
3 330
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 47 z 60
Na dzień 31.12.2023
Wyszczególnienie
Wartość
składnika
aktywów z
tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
na początek
okresu
Zmiana aktywa
ujęta w
korespondencji
z wynikiem
finansowym za
okres bieżący
Różnice
kursowe z
przeliczenia
Wartość
składnika
aktywów z
tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
na koniec
okresu
Różnica pomiędzy podatkową a bilansową wartością należności i zobowiązań handlowych (różnic
kursowych)
0
0
0
0
Różnica między podatkową i bilansową amortyzacją WNiP
41
-27
0
14
Różnica między podatkową a bilansową wartością rezerw na świadczenia emerytalne i podobne
6
8
0
15
Różnica między podatkową a bilansową wartością pozostałych rezerw
19
-3
0
17
Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań finansowych wycenianych w wartości
godziwej
-2
-11
0
-12
Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu odsetek od pożyczek
-76
37
0
-39
Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu wynagrodzeń oraz ZUS
16
-14
0
2
Straty podatkowe do rozliczenia w latach następnych
595
527
0
1 122
Pozostałe różnice przejściowe
1 526
700
0
2 227
RAZEM
2 126
1 218
0
3 344
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 48 z 60
Na pozostałe różnice przejściowe w 2024 r. składają się przede wszystkim różnice między podatkową
a bilansową wartością aktywów do sprzedaży oraz utworzone aktywo od odpisu dotyczącego
posiadanych akcji w jednostce zależnej Grow Uperion S.A. , udziałów w jednostce zależnej Kiss
Communications Sp. z o.o., Brainhint Sp. z o.o, Intelilex Sp. z o.o., LegalHut Sp. z o.o. oraz odpisów na
należnościach spółki Grow Uperion S.A. i Kiss Communications Sp. z o.o..
Istotnym elementem składowym kalkulacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w
2024r. jest także nierozliczona strata podatkowa z zysków kapitałowych za 2023 r. w kwocie 3.414 tys.
zł. Planowana do osiągnięcia wysokość zysku kapitałowego w okresie najbliższych lat wskazuje na
możliwość realizacji całości strat podatkowych do roku 2028 włącznie.
Nota 19. Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez powiązania
kapitałowe
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Należności i pożyczki, w tym:
5 758
8 355
należności handlowe
2 045
3 687
należności inne
3 471
4 022
pożyczki udzielone
242
646
Zobowiązania i pożyczki, w tym:
100
102
zobowiązania handlowe
100
102
zobowiązania inne
0
0
pożyczki otrzymane
0
0
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Przychody, w tym:
7 310
15 664
Przychody netto ze sprzedaży
6 916
13 217
Pozostałe przychody operacyjne
304
464
Przychody finansowe - odsetki
90
484
Przychody finansowe z tytułu dywidendy
0
1 500
Koszty, w tym:
2 130
3 102
Koszty działalności operacyjnej
2 124
3 102
Koszty finansowe - odsetki
7
0
Wymienione powyżej transakcje dotyczą spółek kapitałowych - podmiotów powiązanych, gdzie
kryterium powiązania wynika z powiązań kapitałowych. Nie są tu zatem uwzględnione transakcje z
podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi na podstawie powiązań osobowych, które są za to
przedstawione w Nocie 20. Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez
powiązania osobowe .
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 49 z 60
Nota 20. Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez powiązania
osobowe
Wyszczególnione transakcje z podmiotami powiązanymi osobowo dotyczą wszystkich transakcji
pomiędzy TenderHut S.A. a innymi osobami prawnymi lub osobami fizycznymi, gdzie kryterium
powiązania wynika z powiązań osobowych. Bardziej szczegółowe informacje dla niektórych pozycji
zaprezentowanych w tej nocie, a dotyczące tylko osób zasiadających w organach spółki, ujęte są w
Nocie 21. Wynagrodzenie osób wchodzącymi w skład organów Spółki z tytułu umów o pracę i
podobnych oraz Nocie 36. Transakcje handlowe z osobami wchodzącymi w skład organów spółki.
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Przychody, w tym:
985
8
Przychody netto ze sprzedaży
980
8
Pozostałe przychody operacyjne
5
0
Koszty, w tym:
2 001
1 243
Koszty działalności operacyjnej
2 001
1 243
W roku 2024 na wymienioną w tabeli pozycję kosztów działalności operacyjnej składają się przede
wszystkim usługi świadczone przez członków zarządu TenderHut S.A. na podstawie podpisanych
umów cywilno-prawnych, opisane szerzej w Nocie 36. Transakcje z osobami wchodzącymi w skład
organów Spółki oraz koszty usług od spółki powiązanej osobowo Sagittario P.S.A.. Umowy handlowe
z członkami organów TenderHut S.A. w 2024r. opiewały na łączną kwotę 830 tys. zł, koszty
wynagrodzeń członków organów z tytułu umów o pracę i podobnych wyniosły 592 tys. zł., a koszty
usług obcych wyniosły 579 tys. zł.
W roku 2023 na wymienioną w tabeli pozycję kosztów działalności operacyjnej składają się przede
wszystkim usługi świadczone przez członków zarządu TenderHut S.A. na podstawie podpisanych
umów cywilno-prawnych, opisane szerzej w Nocie 36. Transakcje z osobami wchodzącymi w skład
organów Spółki. Umowy handlowe z członkami organów TenderHut S.A. w 2023 r. opiewały na łączną
kwotę 700 tys. zł, a koszty wynagrodzeń członków organów z tytułu umów o pracę i podobnych
wyniosły 542 tys. zł.
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania i pożyczki, w tym:
14
18
zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
14
18
Nota 21. Wynagrodzenie osób wchodzących w skład organów Spółki z tytułu umów o pracę
i podobnych
Wynagrodzenie kluczowego personelu
31.12.2024
31.12.2023
Zarząd
274
277
Rada Nadzorcza
318
266
RAZEM
592
543
W latach 2023-2024 nie wystąpiły świadczenia po okresie zatrudnienia, pozostałe świadczenia
długoterminowe, płatności na bazie akcji własnych ani świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku
pracy.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 50 z 60
Nota 22. Wynagrodzenie firmy audytorskiej
Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta
31.12.2024
31.12.2023
Obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego
88
88
RAZEM
88
88
Kwota za badanie sprawozdania finansowego dotyczy zarówno jednostkowego sprawozdania
finansowego, skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz sprawozdania o wynagrodzeniach.
Nota 23. Struktura zatrudnienia
Struktura zatrudnienia
31.12.2024
31.12.2023
Pracownicy umysłowi
9,78
16,14
RAZEM
9,78
16,14
Nota 24. Działalność zaniechana
Na przełomie roku 2023 i 2024, w ramach działań reorganizacyjnych, zostały zapoczątkowane
działania zmierzające do zamknięcia prowadzenia działalności spółek SoftwareHut Nordic APS oraz
SolutionForLabs Guangzhou Limited. Skuteczne całkowite zamknięcie SolutionForLabs Guangzhou
Limited miało miejsce w 2024 r., natomiast zamknięcie SoftwareHut Nordic APS będzie miało miejsce
w roku 2025. Spółka nie posiadała istotnego majątku na dzień 31.12.2024 r.
Nota 25. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych zostało sporządzone metodą pośrednią.
W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za lata 2023-2024 zmiana stanu kapitału obrotowego
odpowiada bilansowym zmianom stanu tych pozycji.
W pozycji Inne korekty za rok 2024 ujęto między innymi:
▪ koszty związane ze spisaniem wartości prawa do użytkowania najmów w Chorzowie
i Wrocławiu w kwocie 109 tys. zł,
▪ odpis na udziałach jednostek zależnych w kwocie 1.147 tys. zł.,
▪ odpis na należnościach jednostki powiązanej w kwocie 295 tys. zł.,
▪ odpis na należnościach jednostek pozostałych w kwocie 635 tys. zł.,
▪ odpis na pożyczkach i odsetkach jednostki powiązanej w kwocie 465 tys. zł.,
▪ korekty dotyczące aktyw do dalszej odsprzedaży w kwocie 415 tys. zł.,
▪ korekta z tytułu nabycie 20% udziałów spółki zależnej w kwocie 160 tys. zł. za własne akcje.
W pozycji Inne korekty za rok 2023 ujęto między innymi:
▪ koszty związane ze zlikwidowanym ŚT (inwestycją w obcy środek trwały) w kwocie 98 tys. zł,
▪ odpis na udziałach jednostek zależnych w kwocie 3.820 tys. zł.,
▪ odpis na należnościach jednostki powiązanej w kwocie 276 tys. zł.,
▪ wynik na sprzedaży akcji jednostki zależnej Grow Uperiona S.A. za akcje spółki zagranicznej
NTH w kwocie 1 tys. zł.,
▪ korekty dotyczące aktyw do dalszej odsprzedaży w kwocie 4.106 tys. zl.,
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 51 z 60
▪ strata na sprzedaży udziałów jednostek zależnych w kwocie - 3.414 tys. zł. oraz
▪ inne koszty związane z emisją akcji i sprzedażą udziałów w kwocie - 9 tys. zł.
Nota 26. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Spółka zarządza kapitałem by zagwarantować, że należące do niej jednostki będą zdolne
kontynuować działalność przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy dzięki
optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego.
Struktura kapitałowa Spółki obejmuje zadłużenie, na które składają się między innymi kredyty oraz
kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki, w tym wyemitowane akcje, kapitały rezerwowe i zysk
zatrzymany.
Struktura finansowania
31.12.2024
31.12.2023
Oprocentowane kredyty i pożyczki
1 186
1 808
Zobowiązania leasingowe
117
543
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
874
974
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
191
13
Zadłużenie netto
1 985
3 312
Kapitał razem
28 510
30 671
Kapitał i zadłużenie netto
30 495
33 983
Wskaźnik dźwigni
1,07
1,11
Nota 27. Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Działalność Spółki podlega następującym kategoriom ryzyka związanego z instrumentami
finansowymi:
▪ ryzyko kredytowe,
▪ ryzyko płynności finansowej,
▪ ryzyko walutowe,
▪ ryzyko stóp procentowych.
Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Spółki na każdy rodzaj ryzyka wskazanego powyżej a
także opisuje cele, politykę oraz procedury związane z zarządzaniem ryzykiem.
Odpowiedzialność za wyznaczenie kryterium i zasad zarządzania ryzykiem ponosi Zarząd Spółki.
Zarządzanie ryzykiem prowadzone jest jako proces ciągły. Spółka poddaje ryzyka ciągłej analizie z
punktu widzenia oddziaływania środowiska zewnętrznego oraz zmian w swoich strukturach i
działalności. Na tej podstawie podejmuje działania zmierzające do ograniczenia ryzyka lub jego
transferu poza Spółkę. Celowi temu służy podnoszenie świadomości pracowników w zakresie
możliwości powstania i oddziaływania ryzyka z punktu widzenia działalności jednostki organizacyjnej.
Nota 28. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Spółkę strat finansowych na skutek niewypełnienia
przez klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych
zobowiązań.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 52 z 60
Ryzyko kredytowe wiąże się głównie ze ściągalnością należności. Główne czynniki mające wpływ na
występowanie ryzyka kredytowego w przypadku Spółki to:
▪ stosunkowo duży wolumen obrotów z wybranymi podmiotami zwiększa ryzyko istotnego
wpływu na sytuację Spółki w przypadku niewypłacalności kontrahenta
▪ zakres ochrony ubezpieczeniowej dla kontrahentów przez ubezpieczyciela w związku z
szacowanym wzrostem ryzyka;
▪ sprzedaż do klientów w krajach, gdzie ewentualne ściganie dłużników jest utrudnione ze
względu na skomplikowaną, długą i nieskuteczną procedurę sądową.
Zarząd Jednostki dominującej stosuje politykę kredytową, zgodnie z którą ekspozycja na ryzyko
kredytowe jest monitorowana na bieżąco.
Każdy klient dokonujący zakupu z odroczonym terminem płatności jest weryfikowany poprzez szereg
narzędzi, takich jak: klasa ryzyka, limit kredytowy, ubezpieczenie wierzytelności, wywiad gospodarczy,
inne zabezpieczenia – które decydują o poziomie akceptowalnego ryzyka.
Od strony prewencyjnej, Spółka skupia się głównie na właściwym doborze kontrahentów, tj.
podejmowaniu współpracy z renomowanymi przedsiębiorstwami o określonej reputacji. Ocena
wiarygodności kredytowej jest przeprowadzana w stosunku do wszystkich klientów wymagających
kredytowania.
Zarówno weryfikacja klienta jak i ewentualne dochodzenie należności oparte są na
zestandaryzowanych regułach, które zapewniają obiektywne zarządzanie ryzykiem, zgodnie z
aktualnie nakreśloną przez zarząd Jednostki dominującej strategią.
Istotnym elementem służącym racjonalizowaniu ryzyka jest odniesienie potencjalnej straty do
rzeczywistej lub potencjalnej marży generowanej na danym kliencie.
W Spółce nie występuje istotna koncentracja ryzyka kredytowego. Roczny obrót z największym
odbiorcą spoza Grupy osiągnął w 2024 r. 1,0% kwoty kapitałów własnych spółki.
Warto zauważyć, że Spółka ogranicza również ryzyko kredytowe poprzez rozliczanie większości
kontraktów w okresach miesięcznych, dzięki czemu możliwa jest stosunkowo szybka reakcja na
pogorszenie zwyczajów płatniczych kontrahentów.
Analiza ryzyka odbywa się poprzez systematyczną, okresową analizę za pomocą raportów o
należnościach. Na tej podstawie, zarówno w dłuższej jak i krótszej perspektywie podejmowane są
decyzje odnośnie kształtu polityki kredytowej na danym obszarze czy w stosunku do danego klienta.
Kluczową rolę w procesie odzyskiwania należności odgrywają pracownicy odpowiedzialni za
windykację oraz współpracujące kancelarie prawne. Zadaniami związanymi z monitorowaniem
spływu należności są obarczeni również pracownicy działu handlowego odpowiedzialni za
utrzymywanie relacji z klientami. Po spełnieniu określonych przesłanek następuje blokada realizacji
dalszych zamówień.
Nota 29. Ryzyko utraty płynności finansowej
Ryzyko utraty płynności finansowej jest to ryzyko wystąpienia braku możliwości spłaty przez Spółkę
jej zobowiązań finansowych w momencie ich wymagalności. Największe tego typu ryzyka powstają w
wyniku:
• ponoszenia istotnych wydatków na aktywa trwałe i finansowe
• długie terminy płatności od kontrahentów związane m.in uzależnieniem wpłaty od realizacji
usługi.
Celem działań prowadzonych przez Spółkę w zakresie zarządzania ryzykiem płynności jest
organicznie tego ryzyka. W zakresie zarządzania płynnością Spółka koncentruje się na szczegółowej
analizie spływu należności, planowanych do poniesienia nakładów inwestycyjnych i uzyskiwaniu max
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 53 z 60
terminów płatności zobowiązań. Jednocześnie Spółka w ramach polityki ograniczania ryzyka dąży do
posiadania wolnych limitów w zakresie finansowania obcego, pozwalających na zapewnienie
finansowania bieżących jak i planowanych działań.
Zobowiązania finansowe Grupy według dat zapadalności według stanu na dzień bilansowy
31.12.2024
Wyszczególnienie/
Okres spłaty
do 3 m-cy
do 1 roku
powyżej 1
roku do 3 lat
powyżej 3
do 5 lat
powyżej 5
lat
Razem
zobowiązani
a
Zobowiązania
handlowe
540
0
0
0
0
540
Kredyty
83
250
445
0
0
779
Pożyczki
0
407
0
0
0
407
RAZEM
623
657
445
0
0
1 726
Zobowiązania finansowe Grupy według dat zapadalności według stanu na dzień bilansowy
31.12.2023
Wyszczególnienie/
Okres spłaty
do 3 m-cy
do 1 roku
powyżej 1
roku do 3 lat
powyżej 3
do 5 lat
powyżej 5
lat
Razem
zobowiązani
a
Zobowiązania
handlowe
633
0
0
0
0
633
Kredyty
0
1 808
0
0
0
1 808
RAZEM
633
1 808
0
0
0
2 441
Dostępne finansowanie zewnętrzne:
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Niezabezpieczone kredyty w rachunku bieżącym płatne na żądanie
Suma
0
0
Zabezpieczone kredyty w rachunku bieżącym
Kwota wykorzystana
0
1 808
Kwota niewykorzystana
0
192
Suma
0
2 000
Razem
0
2 000
Nota 30. Ryzyko walutowe
Spółka TenderHut S.A. jest narażona na ryzyko kursowe zwłaszcza związane ze znacznymi zmianami
kursów walut (głównie EUR), w których dokonywane są rozliczenia z kontrahentami. Pomimo starań
i zwiększania hedgingu naturalnego, a co za tym idzie zmniejszanie ekspozycji netto na walutach
obcych, Spółka nadal jest narażona na ryzyko kursowe.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 54 z 60
Struktura przychodów ze sprzedaży produktów, materiałów i towarów Spółki w poszczególnych
latach wg waluty:
Waluta
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
PLN
99%
99%
USD
1%
1%
EUR
0%
0%
SEK
0%
0%
Razem
100%
100%
Wartość księgowa wybranych pozycji denominowanych w walutach obcych po przeliczeniu na PLN
przedstawia się następująco:
Na dzień 31.12.2024
Wybrane pozycje bilansowe
EUR
USD
GBP
DKK
RMB
CHF
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1
1
0
0
0
0
Należności handlowe
19
8
0
0
0
0
Zobowiązania handlowe
0
0
3
0
0
0
Ekspozycja netto
20
8
-3
0
0
0
Na dzień 31.12.2023
Wybrane pozycje bilansowe
EUR
USD
GBP
DKK
RMB
CHF
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1
1
0
0
0
0
Należności handlowe
2
8
0
0
0
0
Zobowiązania handlowe
0
0
3
0
0
0
Ekspozycja netto
4
9
-2
0
0
0
Na dzień 31 grudnia 2024 roku należności wyrażone w walutach obcych stanowiły 1% ogółu należności
z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności krótkoterminowych, zobowiązania wyrażone w
walutach obcych stanowiły 2% wszystkich krótkoterminowych zobowiązań z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałych zobowiązań, a w strukturze środków pieniężnych 3% stanowiły waluty obce.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku należności wyrażone w walutach obcych stanowiły 0,1% ogółu
należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności krótkoterminowych, zobowiązania
wyrażone w walutach obcych stanowiły 0,3% wszystkich krótkoterminowych zobowiązań z tytułu
dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań, a w strukturze środków pieniężnych 15,4% stanowiły
waluty obce.
Z uwagi na niskie wartości pozycji bilansowych wyrażonych w walutach obcych na koniec 2024 r. i
2023 r., stopień wrażliwości Spółki na wzrost i spadek kursu EUR/PLN, USD/PLN i GBP/PLN jest
nieistotny.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 55 z 60
Nota 31. Ryzyko stóp procentowych
Ryzyko zmiany stóp procentowych, na które eksponowana jest Spółka związane jest z zawartymi
umowami z tytułu kredytów oraz umów leasingowych. W stosunku do powyższych Spółka stara się
operować w oparciu o oprocentowanie zmienne, kalkulowane w korelacji ze stawkami rynkowymi
(międzybankowymi).
Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto oraz kapitału własnego
na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w
związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej).
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto oraz kapitału własnego
na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w
związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej).
Na dzień 31.12.2024
Wartość narażona na
ryzyko
Wpływ na wynik
finansowy brutto przy
zmniejszeniu o punkt
procentowy -1 p.p.
Wpływ na wynik
finansowy brutto przy
zwiększeniu o punkt
procentowy +1 p.p.
Środki pieniężne
191
2
-2
Kredyty i pożyczki
1 186
12
-12
Leasing finansowy
117
1
-1
Razem wpływ na wynik brutto
1494
15
-15
Na dzień 31.12.2023
Wartość narażona na
ryzyko
Wpływ na wynik
finansowy brutto przy
zmniejszeniu o punkt
procentowy -1 p.p.
Wpływ na wynik
finansowy brutto przy
zwiększeniu o punkt
procentowy +1 p.p.
Środki pieniężne
13
0
0
Kredyty i pożyczki
1 808
18
-18
Leasing finansowy
543
5
-5
Razem wpływ na wynik brutto
2 364
23
-23
Przyjęte dla celów analizy wrażliwości zmian punktów bazowych dla stóp procentowych oparte są na
ocenie obserwowalnych warunkach rynkowych.
Nota 32. Ryzyko związane z konfliktem na Ukrainie
Spółka nie posiada aktywów, ani nie uzyskuje przychodów z tytułu działalności na rynku ukraińskim,
rosyjskim czy białoruskim.
Istnieje jednak ryzyko, iż rozszerzenie się konfliktu zbrojnego na inne kraje lub dalsza jego eskalacja,
czy też przedłużenie się czasu jego trwania może negatywnie wpłynąć na perspektywy rozwoju,
sytuację finansową i osiągane przez Spółkę wyniki finansowe. Ponieważ sytuacja wciąż się rozwija,
kierownictwo jednostki uważa, że nie jest możliwe przedstawienie szacunków ilościowych
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 56 z 60
potencjalnego wpływu obecnej sytuacji na jednostkę. kierownictwo będzie nadal monitorować
potencjalny wpływ i podejmie wszelkie możliwe kroki, aby złagodzić wszelkie negatywne skutki dla
jednostki. Kierownictwo uważa taką sytuację za zdarzenie nie powodujące korekt w niniejszym
sprawozdaniu finansowym.
Nota 33. Instrumenty finansowe
Na dzień 31.12.2024
Klasy/Kategorie instrumentów
finansowych
Zamortyzowany
koszt
Wartość
godziwa
rozliczana
przez wynik
finansowy
Instrumenty
zabezpieczające
Razem
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe należności
krótkoterminowe
5 796
0
0
5 796
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
191
0
0
191
Pożyczki udzielone
253
0
0
253
RAZEM
6 240
0
0
6 240
Pożyczki udzielone w części dotyczącej aktywów krótkoterminowych ujęto w pozycji
Krótkoterminowe aktywa finansowe w kwocie 253 tys. zł, po uwzględnieniu odpisu aktualizującego
w wysokości 2.383 tys. zł na dzień 31.12.2024 r.
Na dzień 31.12.2023
Klasy/Kategorie instrumentów
finansowych
Zamortyzowany
koszt
Wartość
godziwa
rozliczana
przez wynik
finansowy
Instrumenty
zabezpieczające
Razem
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe należności
krótkoterminowe
8 939
0
0
8 939
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
0
0
13
Pożyczki udzielone
646
0
0
646
RAZEM
9 598
0
0
9 598
Pożyczki udzielone w części dotyczącej aktywów krótkoterminowych ujęto w pozycji
Krótkoterminowe aktywa finansowe w kwocie 646 tys. zł, po uwzględnieniu odpisu aktualizującego
w wysokości 1.955 tys. zł na dzień 31.12.2023 r.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 57 z 60
Na dzień 31.12.2024
Klasy/Kategorie instrumentów
finansowych
Zamortyzo
wany
koszt
Wartość
godziwa
rozliczana
przez
wynik
finansowy
Instrumenty
zabezpieczające
Poza
zakresem
MSSF 9
Razem
Kredyty bankowe i pożyczki
zaciągnięte
1 186
0
0
0
1 186
Inne zobowiązania finansowe
(leasing)
117
0
0
0
117
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe zobowiązania
874
0
0
0
874
RAZEM
2 177
0
0
0
2 177
Na dzień 31.12.2023
Klasy/Kategorie instrumentów
finansowych
Zamortyzo
wany koszt
Wartość
godziwa
rozliczana
przez wynik
finansowy
Instrumenty
zabezpieczające
Poza
zakresem
MSSF 9
Razem
Kredyty bankowe i pożyczki
zaciągnięte
1 808
0
0
0
1 808
Inne zobowiązania finansowe
(leasing)
543
0
0
0
543
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe zobowiązania
974
0
0
0
974
RAZEM
3 325
0
0
0
3 325
Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Spółka posiadała na dzień 31 grudnia 2024 roku
oraz 31 grudnia 2023 roku nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach
finansowych za poszczególne lata z następujących powodów:
▪ w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest
istotny,
▪ instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała instrumentów
pochodnych wycenionych w wartości godziwej.
Nota 34. Poniesione nakłady inwestycyjne
Poniższa tabela przedstawia poniesione nakłady inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe.
Poniesione nakłady inwestycyjne
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Nakłady na wartości niematerialne
0
190
Nakłady na środki trwałe
0
13
Nabycie udziałów Spółki zależnej
1 420
2 065
Udzielone pożyczki
410
4 252
Razem nakłady inwestycyjne
1 830
6 521
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 58 z 60
Główną pozycją nakładów na wartości niematerialne i prawne w roku 2023 był zakup
oprogramowania „Consolia” do sporządzania sprawozdań finansowych w kwocie 190 tys. zł.
Nota 35. Programy opcji menadżerskich
W okresie do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego nie wystąpiły programy płatności na bazie
akcji w Spółce.
Nota 36. Transakcje z osobami wchodzącymi w skład organów Spółki
Poniżej przedstawiono istotne informacje na temat transakcji dokonanych pomiędzy Spółką, a
Członkami Zarządu w okresie od dnia 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. i od dnia 1 stycznia 2023
r. do 31 grudnia 2023 r.
2024 rok
Członkowie
Zarządu
Członkowie Rady
Nadzorczej
Razem
Zakup usług
0
830
830
Sprzedaż usług/towarów
0
13
13
Wynagrodzenia
274
318
592
Należności bez pożyczek na koniec okresu
0
0
0
Zobowiązania bez pożyczek na koniec okresu
0
81
81
Pożyczki udzielone na koniec okresu
0
0
0
Przychody finansowe - odsetki
0
0
0
Na wymienioną w tabeli pozycję kosztów zakupu usług składają się przede wszystkim usługi
świadczone przez członków Rady Nadzorczej TenderHut S.A. na podstawie podpisanych umów
cywilno-prawnych i umów powołania oraz wynagrodzenia członów Zarządu TenderHut S. A. na
podstawie zawartych umów o pracę obejmujących pomoc we wdrażaniu projektów optymalizacji i
racjonalizacji kosztów, monitorowania bieżącej sytuacji spółki, opracowania i wdrażania strategii
biznesowej, optymalizacji finansowania i pozyskiwania finansowania, metod oceny ryzyka
kredytowego odbiorców, wspierania działań sprzedażowych i wykonawczych, sprawowania kontroli
wewnętrznej.
2023 rok
Członkowie
Zarządu
Członkowie Rady
Nadzorczej
Razem
Zakup usług
700
0
700
Sprzedaż usług/towarów
5
2
8
Wynagrodzenia
277
266
543
Zobowiązania bez pożyczek na koniec okresu
0
50
50
Na wymienioną w tabeli pozycję kosztów zakupu usług składają się przede wszystkim usługi
świadczone przez członków zarządu TenderHut S.A. na podstawie podpisanych umów cywilno-
prawnych, obejmujące między innymi: usługi doradcze dotyczące metod i sposobu kontroli oraz
podnoszenia efektywności wykorzystania aktywów, tworzenia i pomocy we wdrażaniu projektów
optymalizacji i racjonalizacji kosztów, monitorowania bieżącej sytuacji spółki, opracowania i wdrażania
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 59 z 60
strategii biznesowej, optymalizacji finansowania i pozyskiwania finansowania, metod oceny ryzyka
kredytowego odbiorców, wspierania działań sprzedażowych i wykonawczych, sprawowania kontroli
wewnętrznej.
Nota 37. Istotne sprawy sporne przeciwko Spółce
Na dzień 31 grudnia 2024 roku, 31 grudnia 2023 roku oraz dzień sporządzenia sprawozdania
finansowego nie toczyły się istotne sprawy sporne przeciwko Spółce TenderHut S.A., które mogłyby
wywrzeć bądź też wywarły w przeszłości istotny wpływ na sytuację finansową oraz wyniki działalności
operacyjnej Spółki.
Nota 38. Zdarzenia po dniu bilansowym
W dniu 18 marca 2025 r. w Krajowym Rejestrze Sądowym zostało zarejestrowane podwyższenie
kapitału zakładowego kontrolowanej przez Spółkę spółki KISS Communications sp. z o.o. W efekcie
tej zmiany liczba udziałów spółki zwiększyła się z 2775 do 7775 a wysokość kapitału zakładowego
z kwoty 138 750,00 zł do kwoty 388 750,00 zł. TenderHut S.A. był i pozostał jedynym wspólnikiem.
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły inne istotne zdarzenia po
dacie bilansu poza opisanymi w niniejszym sprawozdaniu.
Nota 39. Aktywa przeznaczone do sprzedaży
W roku 2024 r. Zarząd TenderHut S.A. nie podejmował czynności zmierzających do zbycia pakietu
mniejszościowego akcji spółki zależnej Holo4Med S.A..
Prowadzono rozmowy z potencjalnym inwestorem finansowym w przedmiocie zbycia części
mniejszościowego pakietu akcji spółki zależnej Zonifero S.A. Proces ten nie doprowadził jednak do
złożenia wiążącej oferty sprzedaży i został zakończony.
W czerwcu 2024 r. dokonano transakcji sprzedaży 28 700 akcji spółki Holo4Labs S.A stanowiących 2%
udziału w kapitale zakładowym oraz w łącznej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy
Holo4Labs S.A. Kupującymi było dwóch managerów spółki Holo4Labs S.A. – Maciej Falkowski oraz
Maciej Szymczuk, którzy nabyli pakiety po 14 350 akcji każdy. Rejestracja transakcji z Maciejem
Falkowskim w rejestrze akcjonariuszy Holo4Labs S.A. miała miejsce w dniu 09.10.2024 r. Rejestracja
transakcji z drugim z managerów tej spółki – Maciejem Szymczukiem, w rejestrze akcjonariuszy spółki
Holo4Labs S.A. miała miejsce po dniu bilansowym – w dniu 27.02.2025 r.
(a) Aktywa wchodzące w skład pozycji aktywów przeznaczonych do sprzedaży
W roku 2024 dokonano odwrócenia odpisu na akcjach spółki Holo4Labs S.A. w kwocie 371 tys. zł.
Odwrócenie dotychczasowego odpisu wartości akcji Holo4Labs S.A. na dzień 31 grudnia 2024 roku
spowodowane było aktualizacją wyceny w teście na utratę wartości posiadanych akcji zgodnie z
przygotowanym modelem na lata 2025-2028.
b) Analiza wyniku działalności zaniechanej oraz wyniku ujętego z tytułu przeszacowania aktywów do
sprzedaży przedstawia się następująco:
31.12.2024 31.12.2023
Długoterminowe aktywa finansowe
371 -
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe
- 258
Aktywa przeznaczone do sprzedaży 371 258
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
Strona 60 z 60
2024
2023
Przychody z działalności zaniechanej
24
Koszty działalności zaniechanej
-829
3 438
Zysk (strata) z działalności zaniechanej przed opodatkowaniem
-828
-3 414
Podatek odroczony dotyczący działalności zaniechanej
157
-
Strata na zbyciu udziałów dotyczących działalności zaniechanej
-45
-
Zysk/strata po opodatkowaniu z działalności zaniechanej
-715
-3 414
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem ujęty z tytułu przeszacowania
aktywów wchodzących w skład aktywów do sprzedaży
371
410
Podatek odroczony
-71
-78
Zysk/strata po opodatkowaniu ujęty z tytułu przeszacowania aktywów
wchodzących w skład aktywów do sprzedaży
301
332
Zysk / strata dotyczący grupy aktywów do zbycia
-415
-3 082
a) Przepływy środków pieniężnych z aktywów przeznaczonych na sprzedaż:
2024
2023
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
-612
582
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
17
-5 472
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
-
-
Przepływy środków pieniężnych z aktywów przeznaczonych na
sprzedaż razem
-593
-4 891
Robert Sebastian Strzelecki
Anna Hossa
Prezes Zarządu
osoba odpowiedzialna za sporządzenie
sprawozdania finansowego
Białystok, 25 kwietnia 2025 r.
