JEDNOSTKOWE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
GAMING FACTORY S.A.
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej
Warszawa, dnia 24 kwietnia 2025 roku
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 2 z 50
Spis treści
I. Wybrane jednostkowe dane finansowe .................................................................................................................... 5
II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ..................................................................................................................... 6
1. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................................................................. 6
2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ....................................................................................................... 7
3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .......................................................................................... 8
4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................... 9
III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Gaming Factory S.A. za okres
od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. .............................................................................................................. 10
1. Informacje ogólne o Spółce ...................................................................................................................................... 10
2. Podstawowa działalność Jednostki ........................................................................................................................... 10
3. Informacje o Grupie Kapitałowej Gaming Factory S.A................................................................................................ 10
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji ........................................................................................... 11
5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ............................................... 11
5.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ......................................................................... 11
5.1.1. Oświadczenie o zgodności........................................................................................................................................ 11
5.1.2. Założenie kontynuacji działalności ............................................................................................................................ 12
5.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania
finansowego ............................................................................................................................................................ 12
5.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ..................................................................................................................... 12
6. Przyjęte zasady rachunkowości ................................................................................................................................ 12
6.1. Zmiany zasad rachunkowości ................................................................................................................................... 12
6.2. Wpływ zmian standardów MSSF na jednostkowe sprawozdanie finansowe ............................................................... 15
6.3. Wartości niematerialne ........................................................................................................................................... 16
6.4. Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................................................... 17
6.5. Inwestycje w jednostkach zależnych ........................................................................................................................ 17
6.6. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ............................................................................................................. 17
6.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ..................................................................................................... 18
6.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ........................................................................................................................... 18
6.9. Aktywa finansowe ................................................................................................................................................... 18
6.10. Hierarchia wartości godziwej ................................................................................................................................... 19
6.11. Utrata wartości........................................................................................................................................................ 19
6.12. Transakcje w walucie obcej ...................................................................................................................................... 21
6.13. Kapitał własny ......................................................................................................................................................... 21
6.14. Zysk na akcję ........................................................................................................................................................... 21
6.15. Płatności w formie akcji (program motywacyjny) ...................................................................................................... 21
6.16. Rezerwy .................................................................................................................................................................. 21
6.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ................................................................................................ 22
6.18. Odroczony podatek dochodowy ............................................................................................................................... 22
6.19. Uznawanie przychodów ........................................................................................................................................... 22
6.20. Koszty ..................................................................................................................................................................... 23
6.21. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .............................................................................. 23
6.22. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych ........................................................ 25
6.23. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej ............................ 25
7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej ................................................................. 25
7.1. Wartości niematerialne ........................................................................................................................................... 25
7.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych ..................................................................................................................... 25
7.1.2. Zmiany wartości niematerialnych ............................................................................................................................. 26
7.2. Inwestycje w jednostkach zależnych......................................................................................................................... 27
7.2.1. Wycena udziałów w jednostkach zależnych na dzień bilansowy ................................................................................ 27
7.2.2. Utrata wartości aktywów finansowych ..................................................................................................................... 27
7.2.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych ............................................................................................... 27
7.3. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności ....................................................... 28
7.3.1. Zestawienie % udziałów i akcji w jednostkach stowarzyszonych ................................................................................ 28
7.3.2. Wycena praw udziałowych w jednostkach stowarzyszonych na dzień bilansowy ....................................................... 28
7.3.3. Zmiany stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych ......................................................................................... 29
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 3 z 50
7.3.4. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych.................................................................................... 30
7.4. Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody ................................................... 31
7.4.1. Specyfikacja aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody ...................... 31
7.4.2. Wycena aktywów finansowych ................................................................................................................................ 31
7.5. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu ............................................................................... 32
7.6. Należności z tytułu dostawi usług oraz pozostałe ...................................................................................................... 32
7.6.1. Specyfikacja należności ............................................................................................................................................ 32
7.6.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług ........................ 32
7.7. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ........................................................................................................................... 33
7.8. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy ............................................................... 33
7.9. Kapitał własny ......................................................................................................................................................... 34
7.9.1. Kapitał akcyjny......................................................................................................................................................... 34
7.9.2. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji ................................................................................... 35
7.9.3. Pozostałe kapitały rezerwowe .................................................................................................................................. 35
7.9.4. Zyski zatrzymane ..................................................................................................................................................... 35
7.9.5. Zysk na akcję ........................................................................................................................................................... 36
7.9.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................................................ 36
7.10. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ................................................................................................ 36
8. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów ........................................................... 36
8.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów ................................................................................................................. 36
8.1.1. Segmenty operacyjne .............................................................................................................................................. 36
8.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług .................................................................................................................. 37
8.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów ................................................................................................................. 37
8.2. Koszty działalności operacyjnej ................................................................................................................................ 37
8.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej .......................................................................................................... 37
8.2.2. Specyfikacja kosztu amortyzacji ............................................................................................................................... 38
8.2.3. Specyfikacja kosztu usług obcych ............................................................................................................................. 38
8.2.4. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych ................................................................................... 38
8.3. Przychody pozostałe ................................................................................................................................................ 38
8.4. Pozostałe koszty operacyjne .................................................................................................................................... 39
8.5. Działalność finansowa .............................................................................................................................................. 39
8.5.1. Przychody finansowe ............................................................................................................................................... 39
8.5.2. Koszty finansowe ..................................................................................................................................................... 39
8.6. Podatek dochodowy ................................................................................................................................................ 39
8.6.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego ........................................................................................ 39
8.6.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku .................................................................................................................. 40
8.6.3. Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego .................................................................... 40
9. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych......................................................... 40
10. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym ...................................................................................... 41
10.1. Instrumenty finansowe ............................................................................................................................................ 41
10.2. Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych ......................................................................................... 42
10.3. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ........................................................................................................ 43
10.4. Ryzyko rynkowe....................................................................................................................................................... 43
10.4.1.Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych ........................ 43
10.4.2.Ryzyko walutowe ................................................................................................................................................... 43
10.5. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................................................... 44
10.6. Ryzyko związane z płynnością .................................................................................................................................. 44
10.7. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................................. 45
11. Pozostałe noty objaśniające ..................................................................................................................................... 45
11.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu .......................................................................................... 45
11.2. Informacje o transakcjach i rozrachunkach Gaming Factory S.A. z osobami powiązanymi .......................................... 47
11.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach pomiędzy Emitentem, a jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład
Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A. .................................................................................................................... 47
11.4. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach z jednostkami stowarzyszonymi wycenianymi metodą praw
własności................................................................................................................................................................. 48
11.5. Zobowiązania i aktywa warunkowe .......................................................................................................................... 49
11.6. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów .............................................................................................. 49
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 4 z 50
11.7. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów ............................................................................................. 49
11.8. Informacja istotnych o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały
uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. ..................................................................................... 50
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 5 z 50
I. Wybrane jednostkowe dane finansowe
WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE
od 01.01.2024
do 31.12.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2023
SKORYGOWANE
od 01.01.2024
do 31.12.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2023
SKORYGOWANE
PLN`000
PLN`000
EUR`000
PLN`000
Przychody netto ze sprzedaży
3 347
2 440
778
539
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
(5 828)
(2 528)
(1 354)
(558)
EBITDA*
(4 425)
(1 519)
(1 028)
(335)
Zysk (strata) brutto przed opodatkowaniem
(6 403)
(3 370)
(1 488)
(744)
Zysk (strata) netto
(6 398)
(3 229)
(1 487)
(713)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
4 370
(812)
1 015
(179)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(8 270)
(6 245)
(1 922)
(1 379)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(607)
4 594
(141)
1 015
Przepływy pieniężne netto – razem
(4 508)
(2 463)
(1 047)
(544)
Średnioważona liczba akcji w okresie
6 060 487
5 627 700
6 060 487
5 627 700
Zysk (strata) na jedną akcję (w zł/EUR)
(1,06)
(0,57)
(0,25)
(0,13)
*EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację
WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE
Na dzień
31 grudnia 2024
PLN`000
Na dzień
31 grudnia 2023
SKORYGOWANE
PLN`000
Na dzień
31 grudnia 2024
EUR`000
Na dzień
31 grudnia 2023
SKORYGOWANE
EUR`000
Aktywa / Pasywa razem
22 513
24 077
5 269
5 537
Aktywa trwałe
18 295
15 779
4 281
3 629
Aktywa obrotowe
4 219
8 298
987
1 908
Kapitał własny
16 539
23 282
3 871
5 355
Zobowiązania razem
5 974
795
1 398
183
Zobowiązania długoterminowe
5 252
300
1 229
69
Zobowiązania krótkoterminowe
722
496
169
114
Liczba akcji na dzień bilansowy
6 077 700
5 627 700
6 077 700
5 627 700
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR )
2,72
4,14
0,64
0,95
Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:
- pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez NBP na dzień 31 grudnia 2024 r. – 4,2730 PLN/EURO oraz na dzień 31 grudnia 2023 r. – 4,3480 PLN/EURO,
- pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca okresu
sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. – 4,3042 PLN/EUR oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. – 4,5284 PLN/EUR.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 6 z 50
II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe
1. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
od 01.01.2024
do 31.12.2024
PLN’000
od 01.01.2023
do 31.12.2023
SKORYGOWANE
PLN’000
Działalność kontynuowana
Przychody
Przychody netto ze sprzedaży
8.1.
3 347
2 440
Przychody pozostałe
8.3.
539
18
Koszty działalności operacyjnej
Amortyzacja
8.2.2.
1 403
1 009
Zużycie materiałów i energii
-
113
59
Usługi obce
8.2.3.
2 980
1 474
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze
8.2.4.
1 078
554
Pozostałe koszty według rodzaju
-
272
136
Pozostałe koszty operacyjne
8.4.
3 868
1 755
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
(5 828)
(2 528)
Przychody finansowe
8.5.1.
517
263
Koszty finansowe
8.5.2.
967
661
Zysk (strata) z udziału w jednostkach stowarzyszonych
7.3.3.
(124)
(444)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(6 403)
(3 370)
Podatek dochodowy
8.6.
(4)
(141)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(6 398)
(3 229)
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) netto
(6 398)
(3 229)
Inne całkowite dochody, w tym:
50
-
- wycena do wartości godziwej aktywów finansowych
7.4.2.
(20)
(199)
- podatek odroczony od wyceny do wartości godziwej
-
(4)
(38)
- wynik na zmianie udziału w aktywach netto jednostek stowarzyszonych
7.3.3.
81
199
- podatek odroczony od wyniku na zmianie udziału w aktywach netto jednostek
stowarzyszonych
-
15
38
Całkowite dochody ogółem
(6 349)
(3 229)
Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł)
Podstawowy, w tym:
(1,06)
(0,57)
- z działalności kontynuowanej
7.9.5.
(1,06)
(0,57)
- z działalności zaniechanej
-
-
-
Rozwodniony, w tym:
(1,06)
(0,57)
- z działalności kontynuowanej
7.9.5.
(1,06)
(0,57)
- z działalności zaniechanej
-
-
-
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 7 z 50
2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
AKTYWA
Nota
Na dzień
31 grudnia 2024
PLN’000
Na dzień
31 grudnia 2023
SKORYGOWANE
PLN’000
Na dzień
1 stycznia 2023
SKORYGOWANE
PLN’000
Aktywa trwałe
18 295
15 779
11 972
Wartości niematerialne
7.1.
13 608
9 965
4 305
Rzeczowe aktywa trwałe
-
73
94
74
Inwestycje w jednostkach zależnych
7.2.
3 644
3 644
4 178
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane
metodą praw własności
7.3.
54
1 205
1 934
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
7.4.
631
607
1 037
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
7.5.
64
-
413
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
8.6.3.
221
264
31
Aktywa obrotowe
4 219
8 298
10 541
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
7.6.
880
1 210
700
Należność z tytułu podatku dochodowego
-
-
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
7.7.
1 540
6 048
8 512
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
7.4.
280
543
-
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
7.5.
280
497
667
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy
7.8.
1 239
-
-
Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane
jako przeznaczone do sprzedaży
2 980
8 298
9 941
Aktywa razem
22 513
24 077
22 513
PASYWA
Nota
Na dzień
31 grudnia 2024
PLN`000
Na dzień
31 grudnia 2023
SKORYGOWANE
PLN`000
Na dzień
1 stycznia 2023
SKORYGOWANE
PLN’000
Razem kapitał własny
16 539
23 282
21 922
Kapitał akcyjny
7.9.1.
608
563
563
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów
7.9.2.
22 171
18 236
18 236
Pozostałe kapitały rezerwowe
7.9.3.
1 849
6 173
1 586
Zyski zatrzymane
7.9.4.
(8 089)
(1 690)
1 538
- w tym zysk (strata) netto
(6 398)
(3 229)
-
Zobowiązania długoterminowe
5 252
300
208
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
8.6.3.
315
300
208
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
7.10.
4 938
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
722
496
383
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
7.10.
722
496
383
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
-
-
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami
przeznaczonymi do sprzedaży
722
496
383
Zobowiązania razem
5 974
795
591
Pasywa razem
22 513
24 077
22 513
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 8 z 50
3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE
ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał zakładowy
Nadwyżka ceny
emisyjnej powyżej
wartości nominalnej
udziałów
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2024 roku
563
18 236
6 458
(1 787)
23 470
Korekta błędów lat poprzednich
-
-
(285)
285
-
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
(188)
(188)
Stan na 1 stycznia 2024 roku po korektach błędów lat poprzednich
563
18 236
6 173
(1 690)
23 282
Całkowite dochody:
-
-
50
(6 398)
(6 349)
Zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
-
(6 398)
(6 398)
Inne całkowite dochody
-
-
50
-
50
Emisja akcji
45
3 936
(4 588)
-
(607)
Inne zwiększenia (zmniejszenia) kapitału
-
-
214
-
214
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
45
3 936
(4 325)
(6 398)
(6 742)
Stan na 31 grudnia 2024 roku
608
22 171
1 849
(8 089)
16 539
Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. – SKORYGOWANE
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE
WŁASNYM
Kapitał zakładowy
Nadwyżka ceny
emisyjnej powyżej
wartości nominalnej
udziałów
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2023 roku
563
18 236
1 672
1 484
21 954
Korekta błędów lat poprzednich
-
-
(87)
87
-
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
(32)
(32)
Stan na 1 stycznia 2023 roku po korektach błędów lat poprzednich
563
18 236
1 586
1 538
21 922
Całkowite dochody:
-
-
-
(3 229)
(3 229)
Zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
-
(3 229)
(3 229)
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
Emisja akcji
-
-
4 588
-
4 588
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
-
-
4 588
(3 229)
1 359
Stan na 31 grudnia 2023 roku
563
18 236
6 173
(1 690)
23 282
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 9 z 50
4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
od 01.01.2024
do 31.12.2024
PLN’000
od 01.01.2023
do 31.12.2023
SKORYGOWANE
PLN’000
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk / strata brutto
(6 403)
(3 370)
Korekty
10 772
2 510
Amortyzacja
1 403
1 009
Przychody z tytułu odsetek
(28)
(19)
Koszty z tytułu odsetek
-
5
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności
124
444
(Zyski) straty ze sprzedaży udziałów i akcji
(13)
77
Odpisy aktualizujące wartość aktywów
3 842
570
Przeszacowanie aktywów finansowych do wartości godziwej
470
-
Zysk na okazjonalnym nabyciu
(539)
-
Zmiana stanu rezerw
(16)
-
Zmiana stanu należności
331
(498)
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
5 180
113
Inne korekty
18
810
Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej
4 370
(860)
Podatek dochodowy (zapłacony) zwrócony
-
47
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
4 370
(812)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Zbycie udziałów w jednostkach stowarzyszonych
592
-
Zbycie udziałów w pozostałych jednostkach
259
374
Spłata pożyczek udzielonych stronom pozostałym
179
-
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
(8 866)
(6 089)
Udzielenie pożyczek stronom powiązanym
-
(250)
Nabycie udziałów w jednostkach stowarzyszonych
(435)
-
Nabycie udziałów w pozostałych jednostkach
-
(280)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(8 270)
(6 245)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy z emisji akcji
-
4 599
Zaciągnięte pożyczki od stron powiązanych
-
1 000
Spłata pożyczek otrzymanych od stron powiązanych
-
(1 000)
Zapłacone pozostałe odsetki
-
(5)
Inne wpływy (wydatki) finansowe
(607)
-
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(607)
4 594
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM bez zmian z tytułu różnic kursowych
(4 508)
(2 463)
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-
-
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
(4 508)
(2 463)
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU
6 048
8 512
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM
1 540
6 048
- o ograniczonej możliwości dysponowania
-
-
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 10 z 50
III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Gaming Factory S.A. za okres
od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
1. Informacje ogólne o Spółce
Gaming Factory Spółka Akcyjna (dalej: „Spółka”, „Emitent”, „Jednostka”) powstała w wyniku uchwalenia statutu Spółki
sporządzonego w dniu 13 listopada 2017 r., w formie aktu notarialnego (Rep. A nr 3195/2017) sporządzonego przed
notariuszem Jadwigą Zacharzewską w Kancelarii Notarialnej Jadwiga Zacharzewska, Anna Niżyńska s.c., ul. Świętokrzyska
18 lok. 425, 00-052 Warszawa Śródmieście.
Zgodnie ze Statutem Spółka została zawiązana na czas nieokreślony. Rokiem obrotowym jednostki dominującej jest rok
kalendarzowy.
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego siedziba Spółki mieści się w Polsce, w Warszawie, przy ul. Powązkowskiej
nr 15. Postanowieniem Sądu Rejonowego Miasta Stołecznego Warszawy, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS
0000707300.
Spółka posiada numer NIP 5272829488 oraz symbol REGON 368897485
Spółka działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu o Statut.
Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień 31 grudnia 2024 r.:
▪ Zarząd:
Mateusz Adamkiewicz – Prezes Zarządu,
Marcin Przymus – Wiceprezes Zarządu
▪ Rada Nadzorcza:
Tomasz Pasiut – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Kamila Dulska – Maksara – Członek Rady Nadzorczej,
Elżbieta Paliga – Członek Rady Nadzorczej,
Daniel Kostecki – Członek Rady Nadzorczej,
Jolanta Golicka – Członek Rady Nadzorczej.
Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień zatwierdzenia do publikacji jednostkowego sprawozdania
finansowego:
▪ Zarząd:
Mateusz Adamkiewicz – Prezes Zarządu,
Marcin Przymus – Wiceprezes Zarządu
▪ Rada Nadzorcza:
Tomasz Pasiut – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Kamila Dulska – Maksara – Członek Rady Nadzorczej,
Elżbieta Paliga – Członek Rady Nadzorczej,
Daniel Kostecki – Członek Rady Nadzorczej,
Jolanta Golicka – Członek Rady Nadzorczej.
2. Podstawowa działalność Jednostki
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych.
3. Informacje o Grupie Kapitałowej Gaming Factory S.A.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Gaming Factory S.A. jako Jednostka dominująca tworzyła wraz ze swoimi jednostkami
zależnymi grupę kapitałową (dalej: „Grupa kapitałowa”).
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 11 z 50
W skład Grupy kapitałowej wchodzą poniższe jednostki zależne:
Nazwa
Główna działalność
Kraj
założenia
% udziałów w kapitale
31.12.2024
31.12.2023
Vision Edge Entertainment sp. Z o.o.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
90,00%
90,00%
Czas trwania działalności jednostek wchodzących w skład Grupy kapitałowej Emitenta jest nieokreślony. Spółki zależne
podlegają konsolidacji metodą pełną.
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 24 kwietnia
2025 roku.
5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Zarząd Jednostki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Gaming Factory S.A. oraz dane porównywalne zostały sporządzone
wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości.
Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób
prawdziwy, rzetelny i jasny.
5.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:
▪ jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej,
▪ jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów,
▪ jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
▪ jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych,
▪ dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego.
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach PLN (chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej).
Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych
wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia.
Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. Zasady te stosowane były we wszystkich
prezentowanych okresach w sposób ciągły.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało odrębnie od skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Odrębne sprawozdanie finansowe jest powiązane ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej
Gaming Factory S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r., sporządzonym zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane
sprawozdania finansowe”.
5.1.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy
i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds.
Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania
standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości
nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 12 z 50
5.1.2. Założenie kontynuacji działalności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć
przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na
zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Emitenta. Zarząd Spółki dokonał oceny możliwości kontynuowania
działalności Jednostki i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie.
5.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2024 roku i obejmuje okres 12 miesięcy.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz pozycjach
pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku.
5.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym
Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji
Jednostki. Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach międzynarodowych
i identyfikacja waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku ekonomicznym, w jakim prowadzi
działalność Emitent, jest decyzją subiektywną. Zarząd Spółki monitoruje istotne zmiany w środowisku ekonomicznym, które
mogłyby wpłynąć na zmianę wyboru waluty funkcjonalnej Jednostki.
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty,
wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia
zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe.
Kursy bilansowe przyjęte do wyceny:
6. Przyjęte zasady rachunkowości
6.1. Zmiany zasad rachunkowości
Rodzaj zmiany zasad rachunkowości
Zarząd Jednostki uchwałą z 2024 r. wprowadził zmiany w przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości dot. wyceny oraz
prezentacji nakładów na wytworzone gry komputerowe oraz gry komputerowe będące w toku produkcji.
W wyniku zmiany zasady rachunkowości Spółka wycenia i prezentuje nakłady ponoszone na wytworzenie gier
komputerowych zgodnie z postanowieniami MSR 38 „Wartości niematerialne”. Szczegółowe informacje nt. zasad
rachunkowości dotyczący produkowanych gier zaprezentowano w ramach noty objaśniającej do jednostkowego
sprawozdania finansowego w części dot. wartości niematerialnych.
Spółka w latach poprzednich do wyceny nakładów na produkowane gry stosowała przepisy wynikające z MSR 2 „Zapasy”
i prezentowała dane nakłady w ramach pozycji „Zapasy” skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako
„Produkty gotowe” i „Półprodukty i produkcja w toku”.
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
EUR/PLN
4,2730
4,3480
USD/PLN
4,1012
3,9350
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 13 z 50
Przyczyna zmiany
Spółka zdecydowała się na zmianę zasad rachunkowości w celu zapewnienia bardziej rzetelnego obrazu sytuacji finansowej
i majątkowej. Zgodnie z MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
dokonano korekt przy zastosowaniu podejścia retrospektywnego w celu zapewnienia porównywalności danych finansowych.
Wpływ zmiany na jednostkowe sprawozdanie finansowe
Poniżej przedstawiono ujęte w 2024 r. korekty wynikające z wprowadzenia zmiany w przyjętych zasadach (polityce)
rachunkowości dot. wyceny oraz prezentacji nakładów na wytworzone gry komputerowe oraz gry komputerowe będące
w toku produkcji.
Pozycja jednostkowego
sprawozdania z sytuacji finansowej
Wartość korekty wynikającej
z wprowadzenia zmian zasad rachunkowości
Aktywa trwałe
17 436
Wartości niematerialne
17 436
Aktywa obrotowe
(17 730)
Zapasy
(17 730)
Aktywa razem:
(294)
Razem kapitał własny
(294)
Zyski zatrzymane
(294)
Wynik finansowy bieżącego okresu
(106)
Pasywa razem:
(294)
Pozycja jednostkowego
sprawozdania z całkowitych dochodów
Wartość korekty wynikającej
z wprowadzenia zmian zasad rachunkowości
Zmiana stanu produktów
(7 824)
Amortyzacja
1 247
Usługi obce
(5 841)
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze
(3 124)
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
(106)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(106)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(106)
Zysk (strata) netto
(106)
Całkowite dochody ogółem
(106)
Poniżej przedstawiono wpływ zmiany zasad rachunkowości na poszczególne pozycje opublikowanego 25 kwietnia 2024 r.
jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej za rok 2023.
• skorygowanie opublikowanego jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 r.
AKTYWA
Na dzień
31 grudnia 2023
OPUBLIKOWANE
PLN’000
Korekta
PLN’000
Dane na dzień
31 grudnia 2023
po zmianie zasad
rachunkowości
PLN’000
PLN’000
Aktywa trwałe
6 062
9 717
15 779
Wartości niematerialne
248
9 717
9 965
Aktywa obrotowe
18 204
(9 906)
8 298
Zapasy
9 906
(9 906)
-
Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
18 204
(9 906)
8 298
Aktywa razem
24 265
(188)
24 077
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 14 z 50
PASYWA
Na dzień
31 grudnia 2023
OPUBLIKOWANE
PLN’000
Korekta
PLN’000
Dane na dzień
31 grudnia 2023
po zmianie zasad
rachunkowości
PLN’000
Razem kapitał własny
23 470
(188)
23 282
Zyski zatrzymane
(1 787)
(188)
(1 975)
- w tym zysk (strata) netto
(3 271)
(156)
(3 427)
Pasywa razem
24 265
(188)
24 077
Analogiczne zmiany dotyczące kapitału własnego odniesione zostały do poszczególnych pozycji opublikowanego
jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.
• skorygowanie opublikowanego jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia do
31 grudnia 2023 r.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE
Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
od 01.01.2023
do 31.12.2023
OPUBLIKOWANE
PLN’000
Korekta
PLN’000
od 01.01.2023
do 31.12.2023
po zmianie zasad
rachunkowości
PLN’000
Zmiana stanu produktów
6 449
(6 449)
-
Amortyzacja
147
861
1 009
Usługi obce
7 065
(5 591)
1 474
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze
2 082
(1 529)
554
Pozostałe koszty operacyjne
1 790
(35)
1 755
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
(2 371)
(156)
(2 528)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(3 458)
(156)
(3 614)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(3 271)
(156)
(3 427)
Zysk (strata) netto
(3 271)
(156)
(3 427)
Całkowite dochody ogółem
(3 072)
(156)
(3 229)
• skorygowanie wyniku netto na jedną akcję opublikowanego w jednostkowym sprawozdaniu finansowym
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ
od 01.01.2023
do 31.12.2023
OPUBLIKOWANE
PLN’000
Korekta
PLN’000
od 01.01.2023
do 31.12.2023
po zmianie zasad
rachunkowości
PLN’000
Podstawowy, w tym:
(0,58)
(0,03)
(0,61)
- z działalności kontynuowanej
(0,58)
(0,03)
(0,61)
Rozwodniony, w tym:
(0,58)
(0,03)
(0,61)
- z działalności kontynuowanej
(0,58)
(0,03)
(0,61)
• skorygowanie opublikowanego jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych za okres
od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE
Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
od 01.01.2023
do 31.12.2023
OPUBLIKOWANE
PLN’000
Korekta
PLN’000
od 01.01.2023
do 31.12.2023
po zmianie zasad
rachunkowości
PLN’000
Zysk / strata brutto
(3 458)
(156)
(3 614)
Korekty
(3 433)
6 188
2 754
Amortyzacja
147
861
1 009
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 15 z 50
Zmiana stanu zapasów
(5 326)
5 326
-
Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej
(6 891)
6 032
(860)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(6 891)
6 032
(812)
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
(57)
(6 032)
(6 089)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(214)
(6 032)
(6 245)
Poniżej przedstawiono wpływ zmiany zasad rachunkowości na bilans otwarcia najwcześniejszego okresu porównawczego,
tj. na dzień 1 stycznia 2023 r.
AKTYWA
Na dzień
1 stycznia 2023
PLN’000
Korekta
PLN’000
Dane na dzień
1 stycznia 2023
po zmianie zasad
rachunkowości
PLN’000
PLN’000
Aktywa trwałe
8 025
4 547
12 572
Wartości niematerialne
358
4 547
4 905
Aktywa obrotowe
14 520
(4 579)
9 941
Zapasy
4 579
(4 579)
-
Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
14 520
(4 579)
9 941
Aktywa razem
22 545
(32)
22 513
PASYWA
Na dzień
1 stycznia 2023
PLN’000
Korekta
PLN’000
Dane na dzień
1 stycznia 2023
po zmianie zasad
rachunkowości
PLN’000
Razem kapitał własny
21 954
(32)
21 922
Zyski zatrzymane
1 484
(32)
1 452
Pasywa razem
22 545
(32)
22 513
6.2. Wpływ zmian standardów MSSF na jednostkowe sprawozdanie finansowe
Nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF
Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2024 Spółka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy
sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2023, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów
i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się
w dniu lub po 1 stycznia 2024 roku:
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”,
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia
dotyczące finansowania dostawców”,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe;
o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie;
o Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami;
zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku
lub po tej dacie.
Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności
Spółki lub jej wyników finansowych.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 16 z 50
Nowe lub zmienione regulacje MSSF / MSR oraz interpretacje KIMSF zatwierdzone w UE, które obowiązują dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2025 roku:
• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”, zatwierdzone w UE,
obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie.
Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską
MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów
oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania
w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
• MSSF 19 „Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienia”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
• MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: zmiany w klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych”,
niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub
po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 „Umowy na energię elektryczną uzależnione od natury”, niezatwierdzone w UE,
obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie,
• Roczne poprawki do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (wersja 11), niezatwierdzone w UE,
obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie.
Zarząd Jednostki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.
6.3. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści
ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według
cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub
kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.
Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej
użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w jednostkowym sprawozdaniu z całkowitych
dochodów do pozycji „Amortyzacja”.
Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:
• Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat,
• Prace rozwojowe: do 5 lat.
Spółka zalicza nakłady na tworzenie gier do pozycji w ramach „Wartości niematerialnych”. Koszty tworzenia gier poniesione
przed rozpoczęciem sprzedaży lub zastosowaniem nowych rozwiązań ujmowane są jako „Gry komputerowe w toku
wytwarzania”. Nakłady te obejmują wydatki pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem.
W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie
nakładów z pozycji „Gry komputerowe w toku wytwarzania” na „Wytworzone gry komputerowe”.
Spółka amortyzuje wartość projektów metodą liniową przy zastosowaniu stawki 40.%.
Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. w momencie w którym gra
komputerowa jest kompletna i zakończona (potwierdzeniem czego jest protokół zakończenia produkcji gry) oraz może zostać
udostępniona do sprzedaży. Odpisy amortyzacyjne za każdy okres ujmuje się w ciężar jednostkowego sprawozdania
z całkowitych dochodów.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 17 z 50
Spółka przyjmuje, iż wartość końcowa wartości niematerialnych wynosi 0 zł. Okres i metodę amortyzacji składnika wartości
niematerialnych o określonym okresie użytkowania weryfikuje się co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. Jeśli
oczekiwany okres użytkowania składnika aktywów różni się znacząco od poprzednich szacunków, odpowiednio zmienia się
okres amortyzacji.
• Jeśli nastąpiła zmiana oczekiwanego sposobu czerpania korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów, zmienia się
metodę amortyzacji, aby odzwierciedlić tę zmianę. Tego typu zmiany ujmuje się jako zmiany wartości szacunkowych
zgodnie z MSR 8.
6.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Środki trwałe
Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem
i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy
umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty
eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak
możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych
z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one
wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).
W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.
Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.
Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem
lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek),
pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia
ich budowy i oddania do użytkowania.
6.5. Inwestycje w jednostkach zależnych
W ramach danej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej Emitent prezentuje inwestycje w udziały i akcje jednostek nad
którymi sprawuje kontrolę, tj. w przypadku, gdy z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na
zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz ma możliwość wywierania wpływu
na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Spółka inwestycje w jednostkach
zależnych w momencie początkowego ujęcia oraz na dzień bilansowy wycenia wg ceny nabycia, zgodnie z MSR 27 „Odrębne
sprawozdania finansowe”.
6.6. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Jednostki stowarzyszone to wszystkie jednostki, na które Jednostka wywiera znaczący wpływ, ale nie sprawuje nad nimi
kontroli, co wiąże się zazwyczaj z udziałem w wysokości od 20% do 50% praw głosu. Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych wykazuje się metoda praw własności i w początkowym ujęciu ujmuje się je według ceny nabycia. Inwestycje
w jednostkach stowarzyszonych obejmują wartość firmy ustalona w momencie przejęcia. Udział Spółki w zyskach lub stratach
jej jednostek stowarzyszonych po dacie przejęcia ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Skumulowane zmiany
po dacie nabycia korygują wartość bilansową inwestycji. Jeżeli udział Spółki w stratach jednostki stowarzyszonej jest równy
lub wyższy niż jej udział w tej jednostce stowarzyszonej, włącznie z innymi niezabezpieczonymi należnościami, wówczas
Spółka nie ujmuje dalszych strat, chyba że zaciągnęła zobowiązania lub dokonała płatności w imieniu jednostki
stowarzyszonej. Niezrealizowane straty z transakcji pomiędzy Spółką, a jej jednostkami stowarzyszonymi są wyłączane do
wysokości udziału Spółki w tych jednostkach stowarzyszonych.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 18 z 50
W sytuacji gdy cena nabycia jednostki stowarzyszonej jest niższa od udziału w aktywach netto danej jednostki, należy
zwiększyć wycenę inwestycji w jednostkę stowarzyszoną w korespondencji z zyskiem okresu. Można określić to mianem zysku
na okazjonalnym nabyciu. Zysk na okazjonalnym nabyciu, wynikający z nabycia jednostek stowarzyszonych, jest ujmowany
w jednostkowym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Pozostałe przychody” w okresie w którym doszło do
nabycia jednostki stowarzyszonej. Zysk ten nie podlega korektom w kolejnych okresach.
6.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych
wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane
do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy
z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają
dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące
podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki.
6.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego
kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem
wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymieniane na określone kwoty środków
pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka
klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia
regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak
również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu
Skarbowego).
6.9. Aktywa finansowe
Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
- środki pieniężne i ekwiwalenty,
- należności handlowe,
- należności z tytułu udzielonych pożyczek,
- inne należności,
- inne aktywa finansowe,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• instrumenty finansowe zabezpieczające.
Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarządzania aktywami
finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.
Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia.
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie
z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych
wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych
wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług
po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy
procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą
zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do
faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 19 z 50
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe
utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla
uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy
dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłata kwoty
głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego
zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych
dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub
straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez
wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.
6.10. Hierarchia wartości godziwej
Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie
zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny.
Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:
▪ poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako
źródło najbardziej wiarygodnych danych,
▪ poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są
obserwowalne (obiektywne, mierzalne),
▪ poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim
odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają
założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym
założenia dotyczące ryzyka.
Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł
pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:
• aktywny rynek,
• brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,
• subiektywne dane wejściowe.
Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu
sprawozdawczego.
6.11. Utrata wartości
Utrata wartości aktywów niefinansowych
Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej
utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany
okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość
bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości:
wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty
wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne
(ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio
stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania
przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 20 z 50
Utrata wartości aktywów finansowych
Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień
bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu
początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie
równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Spółka wycenia odpis na oczekiwane
straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom
kredytowym. Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:
• nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników,
wartość pieniądza w czasie,
• racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na
dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych
warunków gospodarczych.
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi wg
zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na oczekiwane straty kredytowe
dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobieństwo wystąpienia
straty oraz wysokość straty.
W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw.
Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Spółka uznaje brak spłaty
powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności.
Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku
sprawozdawczego Spółka dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na zdefiniowane przez
Spółkę kategorie odbiorców (jednostki powiązane, pozostali odbiorcy), bazując na danych historycznych dotyczących
ściągalności należności.
W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik strat
kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty wartości
należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest
iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej.
Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych,
poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym zakresie Spółka bierze
pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wskaźnik inflacji, stopa
bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu,
Spółka ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka
związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość.
Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na
oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w jednostkowym
sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych.
Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów
finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 21 z 50
wartości księgowej składnika aktywów finansowych.
6.12. Transakcje w walucie obcej
Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie
średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu
obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych
wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu
historycznego.
Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają. Transakcje w walutach
obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu średniego NBP. W
momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako przychody finansowe lub koszty
finansowe i w sprawozdaniu z całkowitych dochodów ujmowane są wynikowo.
6.13. Kapitał własny
Kapitał własny Spółki stanowią:
• kapitał akcyjny jednostki (wykazany w wartości nominalnej),
• nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji jednostki,
• pozostałe kapitały rezerwowe, obejmujący:
- kapitał z tytułu zmiany aktywów netto jednostek stowarzyszonych,
- wpływ wyceny aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- kapitał z wyceny programu motywacyjnego,
• zyski zatrzymane, obejmujące:
- zyski z lat ubiegłych (obejmujące powstały z zysków lat ubiegłych kapitał zapasowy),
- wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego.
6.14. Zysk na akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o
średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych
akcji zwykłych na akcje zwykłe.
6.15. Płatności w formie akcji (program motywacyjny)
Dla programów motywacyjnych Spółka stosuje uregulowania MSSF nr 2 dotyczącego płatności w formie akcji. Płatności
w formie akcji wycenia się według wartości godziwej przez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów
kapitałowych. Wyceny dokonuje się na dzień przyznania instrumentów kapitałowych. Ze względu na to, że na opcje na akcje
nie występują ceny rynkowe stosowane są modele wyceny opcji określone w MSSF 2.
6.16. Rezerwy
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń
przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu
środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 22 z 50
6.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej
Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty
przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on dłuższy niż rok).
W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami
finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach
pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego),
rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.
6.18. Odroczony podatek dochodowy
Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową
wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice
i straty.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega
stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek
podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub
zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na
dzień bilansowy.
6.19. Uznawanie przychodów
Przychody ze sprzedaży produktów i usług
Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona
wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi
na rzecz innych podmiotów.
Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty,
zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za
wyjątkiem podatku akcyzowego.
Zgodnie z nowym standardem Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich
wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi
kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona.
Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży
zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji w której ich rozliczenie następuje w następnych
miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały
sprzedaży.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność
traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym
przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie
stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od
udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej.
Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki,
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 23 z 50
tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:
▪ istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną
transakcją,
▪ kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.
Dywidendy
W księgach rachunkowych przychody z tytułu dywidendy zalicza się do przychodów finansowych jednostki i ujmuje w kwocie
brutto tej dywidendy. Przyznaną dywidendę zalicza się do przychodów finansowych w dniu ustalenia prawa Spółki (jako
udziałowca lub akcjonariusza) do jej otrzymania.
6.20. Koszty
Spółka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym.
Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności
przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:
▪ prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,
▪ prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.
Koszty świadczeń pracowniczych
Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę.
Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub
emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego
wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia w Spółce koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne
z punktu widzenia sprawozdania finansowego.
6.21. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków
i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego
sprawozdania.
Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie
do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.
Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Jednostki na temat bieżących działań
i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji.
Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i
przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Poniżej przedstawiono podstawowe osądy (wartości szacunkowe) dokonane przez Zarząd Spółki w procesie stosowania zasad
rachunkowości i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Zmniejszenie
Zwiększenie
Na dzień
31 grudnia 2024
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
264
(42)
-
221
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
300
-
107
315
Wycena pozostałych akcji/udziałów do wartości godziwej
1 150
(239)
-
911
Wycena praw do zwrotu akcji do wartości godziwej
-
-
1 239
1 239
Odpisy aktualizujące wartości niematerialne
-
-
(733)
(733)
Odpisy aktualizujące wartość inwestycji wycenianych metodą
praw własności
(2)
2
-
-
Odpisy wartości udziałów i akcji jednostek zależnych
(956)
100
-
(856)
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych
(34)
-
(1)
(35)
Pozostałe rezerwy
16
(16)
-
-
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 24 z 50
W odniesieniu do stanu na koniec poprzedniego roku, w bieżącym okresie wystąpiły istotne zmiany wartości szacunkowych
związane z:
• wyceną pozostałych akcji oraz udziałów do wartości godziwej (szczegółowe informacje na temat wyceny udziałów
w jednostkach pozostałych ujęto w nocie III.7.4.„Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne
całkowite dochody”);
• powstaniem aktywa finansowego w postaci wyceny praw do zwrotu akcji do wartości godziwej (szczegółowe
informacje przedstawiono w nocie III.7.8.„Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy”),
• odpisami aktualizującymi wyprodukowanych gier - wartości niematerialne (szczegółowe informacje
przedstawiono w nocie III.7.1. „Wartości niematerialne”).
Według najlepszej wiedzy Zarządu, na podstawie identyfikacji ryzyk oraz przeprowadzonych analiz, w tym ryzyk związanych
z oczekiwanymi stratami kredytowymi, ustalone szacunki przedstawiają faktyczny obraz sytuacji finansowej Spółki oraz nie
popełniono błędów w zakresie sporządzonych szacunków w przypadków których występuje ryzyko spowodowania istotnych
korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnych okresów.
Wyceny wartości godziwej
Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych z tytułu
warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować
różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać
oszacowania zmian kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia
i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać
zakwalifikowany.
Określenie waluty funkcjonalnej
Oceny takiej dokonał Zarząd Spółki w oparciu o analizę waluty, w której Spółka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie
z MSR 21.9 […] przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej Spółka bierze pod uwagę następujące czynniki:
a) walutę:
• która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane
są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz
• kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów
i usług;
b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem
towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane).
Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane są przede wszystkim w PLN.
Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Spółki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci
wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich.
Dodatkowo Zarząd Spółki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej Jednostki mogą być również pomocne
następujące czynniki:
a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych);
b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.
Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji
wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN.
Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty.
Walutą sprawozdawczą Spółki jest polski złoty.
Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.
Odpisy aktualizujące wartość należności
Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności zgodnie z MSSF 9 wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli,
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 25 z 50
klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu
finansowania, z tego względu odpis na dzień bilansowy jest obliczany na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym
okresie życia należności. Bazując na danych historycznych, Spółka przeprowadza analizę statystyczną prawdopodobieństwa
spłaty zaległych należności handlowych oddzielnie dla wydzielonych portfeli należności. Dla należności przeterminowanych
powyżej 360 dni przyjmuje się wartość oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100% należności przeterminowanej.
W przypadku należności przeterminowanych w przedziale 1-360 dni wartość oczekiwanych strat kredytowych szacowana jest
na podstawie analizy danych historycznych. Spółka uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko
niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż Spółka
otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne wynikające z umowy. Składnik aktywów finansowych zostaje spisany
w całości jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań, że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane.
Okres amortyzowania rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
Zarząd Jednostki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych
aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności
tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany
technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość
odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto danych aktywów.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,
które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania,
przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi
opiera się na planach Spółki.
6.22. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych
Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią poprzez korygowanie wyniku brutto.
W rachunku przepływów pieniężnych Jednostka wykazuje przepływy pieniężne środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
(wpływy z dodatnim znakiem, wydatki z ujemnym znakiem), które wystąpiły w okresie sprawozdawczym, w podziale na
przepływy działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Zgodnie z MSR 7 przepływy z tytułu podatku dochodowego
ujawniane są w odrębnej pozycji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej.
6.23. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej
Zarząd Jednostki w wyniku dokonania dodatkowych osądów w procesie przygotowania sprawozdania finansowego Gaming
Factory S.A. odstąpił od prezentacji dodatkowych not oraz objaśnień dla rzeczowych aktywów trwałych z uwagi na nieistotny
udział danej pozycji w sumie bilansowej (udział pozycji nie przekracza 1% sumy bilansowej).
7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej
7.1. Wartości niematerialne
7.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Wytworzone gry komputerowe
1 191
1 244
Gry komputerowe w toku wytwarzania
12 279
8 473
Inne wartości niematerialne
138
248
Razem:
13 608
9 965
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 26 z 50
7.1.2. Zmiany wartości niematerialnych
W okresie od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Wyszczególnienie
Wytworzone gry
komputerowe
Gry
komputerowe
w toku
wytwarzania
Inne wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
razem
Wartość brutto na początek okresu:
3 646
8 473
550
12 669
- zwiększenia
1 927
8 841
-
10 769
- nakłady na produkcję gier
-
8 841
-
8 841
- zakończenie produkcji gier
1 927
-
-
1 927
- zmniejszenia
-
(5 036)
-
(5 036)
- zakończenie produkcji gier
-
(1 927)
-
(1 927)
- zaniechanie dalszej produkcji gier
-
(3 109)
-
(3 109)
Wartość brutto na koniec okresu:
5 573
12 279
550
18 402
Skumulowane umorzenie na początek okresu:
2 402
-
302
2 704
- zwiększenia
1 248
-
110
1 358
- amortyzacja okresu bieżącego
1 248
-
110
1 358
- zmniejszenia
-
-
-
-
Skumulowane umorzenie na koniec okresu:
3 649
-
412
4 061
Skumulowane odpisy aktualizujące na początek okresu:
-
-
-
-
- zwiększenia
733
-
-
733
- utworzenie odpisu aktualizującego
733
-
-
733
- zmniejszenia
-
-
-
-
Skumulowane odpisy aktualizujące na koniec okresu:
733
-
-
733
Wartość netto na początek okresu:
1 244
8 473
248
9 965
Wartość netto na koniec okresu:
1 191
12 279
138
13 608
Odpisy aktualizujące wartość wyprodukowanych gier
W bieżącym okresie podjęto decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego wyprodukowane gry na łączną wartość 733 tys. zł.
Wartość odpisu została ustalona na podstawie prognoz sprzedażowych dla określonych projektów, kierując się zasadą
ostrożności.
Zaniechanie dalszej produkcji gier
Zarząd Spółki w 2024 r. podjął również decyzję o zaniechaniu dalszej produkcji części gier i dokonaniu trwałego odpisu na
łączną wartość 3 109 tys. zł. Decyzja została podjęta z następujących przyczyn:
• Spółka postanowiła skoncentrować się na projekcie mającym największy potencjał rynkowy, tj. na „JDM:Japanese
Drift Master”;
• niezadowalająca jakość produkcji tytułów, rozwiązane umowy z deweloperami tych tytułów, trudności
z naprawieniem kodu gry i znalezieniu zespołów mogących podjąć się produkcji;
• bardzo duża konkurencja w danej tematyce gier, w tym gry AAA akcji. Nie posiadając większego budżetu na
konkurencję z topowymi grami trudno byłoby odzyskać zainwestowany wkład;
Wyżej wymienione przyczyny w ocenie zarządu powodują, iż lepiej powstrzymać koszty tych projektów na obecnym etapie,
niż dalej inwestować w wymienione tytuły, co z dużym prawdopodobieństwem zwiększyłoby straty w przyszłości
i niepotrzebnie obciążało budżet firmy.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 27 z 50
W okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
Wyszczególnienie
Wytworzone gry
komputerowe
Gry
komputerowe
w toku
wytwarzania
Inne wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
razem
Wartość brutto na początek okresu:
2 961
2 526
550
6 036
- zwiększenia
685
7 939
-
8 624
- nakłady na produkcję gier
-
7 939
-
7 939
- zakończenie produkcji gier
685
-
-
685
- zmniejszenia
-
(1 992)
-
(1 992)
- zakończenie produkcji gier
-
(685)
-
(685)
- zaniechanie dalszej produkcji gier
-
(1 307)
-
(1 307)
Wartość brutto na koniec okresu:
3 646
8 473
550
12 669
Skumulowane umorzenie na początek okresu:
1 539
192
1 731
- zwiększenia
862
-
110
972
- amortyzacja okresu bieżącego
862
110
972
- zmniejszenia
-
-
-
-
Skumulowane umorzenie na koniec okresu:
2 402
-
302
2 704
Skumulowane odpisy aktualizujące na początek okresu:
-
-
-
-
- zwiększenia
-
-
-
-
- zmniejszenia
-
-
-
-
Skumulowane odpisy aktualizujące na koniec okresu:
-
-
-
-
Wartość netto na początek okresu:
1 422
2 526
358
4 305
Wartość netto na koniec okresu:
1 244
8 473
248
9 965
7.2. Inwestycje w jednostkach zależnych
7.2.1. Wycena udziałów w jednostkach zależnych na dzień bilansowy
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Wartość nabycia jednostek zależnych:
4 500
4 600
Silver Lynx Games sp. z o. o.
-
100
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
4 500
4 500
Odpisy aktualizujące:
(856)
(956)
Silver Lynx Games sp. z o. o.
-
(100)
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
(856)
(856)
Razem:
3 644
3 644
7.2.2. Utrata wartości aktywów finansowych
W bieżącym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przesłanki wskazujące na konieczność zwiększenia odpisów z tyt. utraty
wartości, które ujęte zostały w poprzednich latach.
7.2.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych
Wyszczególnienie
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa obrotowe
1 276
2 816
Aktywa trwałe
456
180
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 28 z 50
7.3. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności
7.3.1. Zestawienie % udziałów i akcji w jednostkach stowarzyszonych
* dawniej Ultimate VR S.A.
W bieżącym okresie sprawozdawczym:
• dokonano sprzedaży wszystkich udziałów Ultimate Licensing sp. z o.o., w której na dzień 31 grudnia 2023 r. udział
wynosił 19,00%,
• dokonano sprzedaży wszystkich akcji Asmodev S.A., w której na dzień 31 grudnia 2023 r. udział wynosił 22,80%,
• Spółka udzieliła pożyczki stanowiącej 345 000 sztuk akcji Black Rose Project S.A., która na dzień 31 grudnia 2023 r.
stanowiła jednostkę stowarzyszoną (udział Emitenta w danej jednostce na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosił
25,44%). W wyniku zawartych umów pożyczek Emitent zobowiązał się przenieść własność akcji Black Rose Project
S.A. na pożyczkobiorców, co skutkowało zmianą statusu spółki z jednostki stowarzyszonej na jednostkę pozostałą.
W wyniku udzielenia pożyczki akcji, Emitentowi pozostało 20 000 sztuk akcji Black Rose Project S.A., które stanowią
1,39% udziału w kapitale danej spółki,
• zarejestrowano nabycie 870 685 sztuk akcji Demolish Games S.A., które na dzień ich nabycia stanowiły 37,86%
udziału w danej spółce,
• Spółka udzieliła pożyczki stanowiącej 870 000 sztuk akcji Demolish Games S.A., która na dzień udzielenia pożyczki
stanowiła jednostkę stowarzyszoną. W wyniku zawartych umów pożyczek Emitent zobowiązał się przenieść
własność akcji Demolish Games S.A. na pożyczkobiorców, co skutkowało zmianą statusu spółki z jednostki
stowarzyszonej na jednostkę pozostałą. W wyniku udzielenia pożyczki akcji, Emitentowi pozostało 685 sztuk akcji
Demolish Games S.A., które stanowią 0,03% udziału w kapitale danej spółki.
7.3.2. Wycena praw udziałowych w jednostkach stowarzyszonych na dzień bilansowy
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Asmodev S.A.
-
251
Quest Craft S.A.*
54
28
Black Rose Project S.A.
-
927
Ultimate Licensing sp. z o.o .
-
-
Razem:
54
1 205
* dawniej Ultimate VR S.A.
Zobowiązania krótkoterminowe
70
14
Zobowiązania długoterminowe
316
-
Przychody
165
285
Wynik finansowy z działalności kontynuowanej
(1 636)
(1 118)
Wynik finansowy z działalności zaniechanej po opodatkowaniu
-
-
Inne całkowite dochody
-
-
Całkowite dochody ogółem
(1 636)
(1 118)
Nazwa
Główna działalność
Kraj
założenia
% udziałów w kapitale
31.12.2024
31.12.2023
Asmodev S.A.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
-
22,80%
Quest Craft S.A.*
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
21,70%
21,70%
Black Rose Projects S.A.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
-
25,44%
Ultimate Licensing sp. z o. o.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
-
19,00%
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 29 z 50
7.3.3. Zmiany stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych
W okresie od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Wyszczególnienie
Stan na
01.01.2024
Zwiększenia (nabycie)
w bieżącym okresie
Wartość firmy (-) /
Ujemna wartość
firmy (+) na dzień
nabycia
Wynik za
12 miesięcy 2024
przypadający na
Gaming Factory S.A.
(Utworzenie)/
rozwiązanie odpisu
aktualizującego
Wynik na zmianie udziału
w aktywach netto
jednostek
stowarzyszonych
Zmniejszenia
(sprzedaż/pożyczka akcji)
w bieżącym okresie
skutkujące utratą statusu
jednostki stowarzyszonej
Stan na
31.12.2024
Asmodev S.A.
251
-
-
(20)
-
(67)
(164)
-
Quest Craft S.A.*
28
-
-
26
-
-
-
54
Black Rose Project S.A.
927
-
-
(149)
-
-
(778)
-
Ultimate Licensing sp. z o.o.
-
-
-
-
2
148
(150)
-
Demolish Games S.A.
-
435
539
18
-
-
(992)
-
Razem:
1 205
435
539
(124)
2
81
(2 084)
54
* dawniej Ultimate VR S.A.
W okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
Wyszczególnienie
Stan na
01.01.2023
Zwiększenia (nabycie)
w bieżącym okresie
Wartość firmy (-) /
Ujemna wartość
firmy (+) na dzień
nabycia
Wynik za
12 miesięcy 2023
przypadający na
Gaming Factory S.A.
(Utworzenie)/
rozwiązanie odpisu
aktualizującego
Wynik na zmianie udziału
w aktywach netto
jednostek
stowarzyszonych
Zmniejszenia
(sprzedaż/pożyczka akcji)
w bieżącym okresie
skutkujące utratą statusu
jednostki stowarzyszonej
Stan na
31.12.2023
Asmodev S.A.
286
-
-
(35)
-
-
-
251
West Wind Games S.A.*
283
-
-
(1)
-
199
(481)
-
Ultimate VR S.A..
209
-
-
(182)
-
-
-
28
Black Rose Project S.A.
1 125
-
-
(198)
-
-
-
927
Ultimate Licensing sp. z o.o.
32
-
-
(29)
(2)
-
-
-
Razem:
1 934
-
-
(444)
(2)
199
(481)
1 205
*zmiana statusu jednostki z jednostki stowarzyszonej na jednostkę pozostałą była skutkiem połączenia danej spółki z innymi podmiotami,
w wyniku czego doszło do zmniejszenia udziału Gaming Factory S.A. w nowopowstałym podmiocie (Spirit Games Studio S.A.)
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 30 z 50
7.3.4. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych
W okresie od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
Wyszczególnienie
Aktywa trwałe
Aktywa obrotowe
Zobowiązania
długoterminowe
Zobowiązania
krótkoterminowe
Przychody
Wynik finansowy
z działalności
kontynuowanej
Całkowite
dochody ogółem
Wartość godziwa
inwestycji w jednostce
stowarzyszonej wg
notowań na rynku
Quest Craft S.A.*
50
456
-
244
1 207
120
120
Nienotowana
* dawniej Ultimate VR S.A.
W okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
Wyszczególnienie
Aktywa trwałe
Aktywa obrotowe
Zobowiązania
długoterminowe
Zobowiązania
krótkoterminowe
Przychody
Wynik finansowy z
działalności
kontynuowanej
Całkowite
dochody ogółem
Wartość godziwa
inwestycji w jednostce
stowarzyszonej wg
notowań na rynku
Asmodev S.A.
5
1 174
-
80
673
(153)
(153)
863
Ultimate VR S.A.
52
391
-
317
424
(837)
(837)
Nienotowana
Black Rose Project S.A.
167
7 172
2 668
3 611
2 344
(777)
(777)
953
Ultimate Licensing sp. z o.o.
-
15
-
2
-
(154)
(154)
Nienotowana
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 31 z 50
7.4. Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody
7.4.1. Specyfikacja aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Black Rose Projects S.A.
23
-
Demolish Games S.A.
-
-
Rejected Games sp. z o. o.
280
280
Punch Punk S.A.
-
-
Spirit Games Studio S.A.
607
607
87 Avenue Games sp. z o.o.
-
-
Drageus Games S.A.
-
63
Pentacle S.A.
-
200
Razem, w tym:
911
1 150
- ujęte w ramach aktywów trwałych
631
607
- ujęte w ramach aktywów obrotowych
280
543
7.4.2. Wycena aktywów finansowych
Na dzień 31 grudnia 2024 roku
Wyszczególnienie
Ilość
posiadanych
udziałów/akcji
Udział w
kapitale
podstawowym
Wartość w
cenie nabycia
Wartość
godziwa
na dzień
31.12.2023
Przeszacowanie
do wartości
godziwej
Kwota
przeszacowania
odniesiona w
inne całkowite
dochody danego
roku
Black Rose Projects S.A.
20 000
1,39%
43
23
(19)
(19)
Demolish Games S.A.
685
0,03%
1
-
-
(1)
Rejected Games
7
3,50%
280
280
-
-
Punch Punk S.A.
95 593
1,72%
88
-
(88)
-
Spirit Games Studio S.A.
505 750
3,73%
561
607
46
-
Razem:
972
911
(62)
(20)
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Wyszczególnienie
Ilość
posiadanych
udziałów/akcji
Udział w
kapitale
podstawowym
Wartość w
cenie nabycia
Wartość
godziwa
na dzień
31.12.2023
Przeszacowanie
do wartości
godziwej
Kwota
przeszacowania
odniesiona w
inne całkowite
dochody danego
roku
Drageus Games S.A.
39 693
1,89%
87
63
(24)
(12)
Punch Punk S.A.
95 593
1,72%
88
-
(88)
8
87 Avenue Games sp. z o.o.
11
9,91%
240
-
(240)
(240)
Pentacle S.A.
125 000
4,29%
200
200
-
-
Spirit Games Studio S.A.
505 750
4,27%
561
607
46
46
Rejected Games sp. z o. o.
7
3,50%
280
280
-
-
Razem:
1 455
1 150
(306)
(199)
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 32 z 50
7.5. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Udzielone pożyczki
343
497
Naliczone odsetki od pożyczonych akcji
1
-
Razem, w tym:
344
497
- długoterminowe aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
280
-
- krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
64
497
7.6. Należności z tytułu dostawi usług oraz pozostałe
7.6.1. Specyfikacja należności
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2024 r.
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
Wartość
brutto
Odpisy z
tytułu utraty
wartości
Wartość
netto
Wartość
brutto
Odpisy z
tytułu utraty
wartości
Wartość
netto
Należności z tytułu dostaw i usług
234
-
234
176
-
176
Należności publicznoprawne (inne niż dot. CIT)
205
-
205
393
-
393
Zaliczki na dostawy
17
-
17
-
-
-
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
16
-
16
69
-
69
Należność wynikająca z faktury korygującej
wystawionej przez dostawcę usług
-
-
-
556
-
556
Prowizje
391
-
391
-
-
-
Kaucje
7
-
7
7
-
7
Inne
10
-
10
10
-
10
Razem:
880
-
880
1 210
-
1 210
7.6.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług
Wyszczególnienie
Wartość brutto na dzień
31 grudnia 2024 r.
Wartość brutto na dzień
31 grudnia 2023 r.
nieprzeterminowane
227
73
przeterminowane, w tym:
7
103
0 – 30 dni
-
97
31 – 60 dni
-
-
61 – 90 dni
-
-
91 – 180 dni
-
-
181 – 360 dni
-
7
powyżej 360 dni
7
-
Razem:
234
176
Oczekiwana strata kredytowa
W bieżącym okresie oraz w roku poprzednim, w związku z nieistotną wartością odpisu wynikającego z oczekiwanej straty
kredytowej Spółka odstąpiła od aktualizacji wartości należności handlowych w sprawozdaniu finansowym. Zarząd jednostki
uznał, że wskaźniki niewypełnienia zobowiązania oszacowane na podstawie danych historycznych właściwie oddają
prawdopodobieństwo braku spłaty należności handlowych w przyszłości, w związku z czym nie dokonywano ich korekt.
Podejście stosowane do ustalenia odpisów wynikających z oczekiwanych strat kredytowych opisane zostało w punkcie III.6.11.
„Utrata wartości” oraz III.6.21.„Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach”.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 33 z 50
7.7. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
7.8. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Spółka w ramach danej pozycji prezentuje umowne prawa do zwrotu akcji wynikające z zawartych w bieżącym okresie
sprawozdawczym umów pożyczek akcji.
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Prawo do zwrotu akcji Black Rose Project S.A.
221
-
Prawo do zwrotu akcji Demolish Games S.A.
1 018
-
Razem:
1 239
-
W bieżącym okresie sprawozdawczym Spółka:
• udzieliła pożyczki stanowiącej 345 000 sztuk akcji Black Rose Project S.A., która na dzień udzielenia pożyczki stanowiła
jednostkę stowarzyszoną. W wyniku zawartych umów pożyczek Emitent zobowiązał się przenieść własność akcji Black Rose
Project S.A. na pożyczkobiorców, co skutkowało zmianą statusu spółki z jednostki stowarzyszonej na jednostkę pozostałą.
Pożyczkobiorcy zobowiązali się do zwrotu pożyczonych akcji nie później niż w terminie 10 dni roboczych od dnia rejestracji
akcji serii C w Black Rose Project S.A. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego podwyższenie kapitału
w danej spółce zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym, natomiast nie zostały jeszcze zwrócone Emitentowi.
• udzieliła pożyczki stanowiącej 870 000 sztuk akcji Demolish Games S.A., która na dzień udzielenia pożyczki stanowiła
jednostkę stowarzyszoną. W wyniku zawartych umów pożyczek Emitent zobowiązań się przenieść własność akcji Demolish
Games S.A. na pożyczkobiorców, co skutkowało zmianą statusu spółki z jednostki stowarzyszonej na jednostkę pozostałą.
Pożyczkobiorcy zobowiązali się do zwrotu pożyczonych akcji nie później niż w terminie 10 dni roboczych od dnia rejestracji
akcji serii D w Demolish Games S.A. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego podwyższenie kapitału
w danej spółce zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym, akcje zostały zdematerializowane oraz Emitent
uzyskał zwrot wszystkich pożyczonych akcji.
W wyniku zawartych umów nie dochodzi do przepływów pieniężnych innych niż z tytułu odsetek, tj. przepływy pieniężne nie
pokryją wartości głównej i odsetek, o której mowa w MSSF 9 „Instrumenty finansowe”. Zgodnie z danym standardem Spółka
do wyceny praw do zwrotu akcji zastosowała wycenę w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Pomimo nazwy „pożyczka”, przeniesienie własności pożyczonych akcji na pożyczkobiorcę i utrata istotnego wpływu wskazują
na transakcję tożsamą do zbycia udziału z prawem do otrzymania równoważnych akcji w przyszłości. W związku z powyższym,
zgodnie z zasadą pierwszeństwa treści nad formą, transakcję potraktowano jako sprzedaż akcji z odrębnym aktywem
finansowym – prawem do zwrotu akcji.
Wpływ udzielenia pożyczek akcji na jednostkowe sprawozdanie finansowe – wycena na dzień udzielenia pożyczek akcji
Wyszczególnienie
Wartość godziwa pożyczonych
akcji na dzień udzielenia pożyczki
Wycena pożyczonych akcji
jednostek stowarzyszonych na
dzień udzielenia pożyczki akcji
zgodnie z metodą praw własności
Wynik na udzieleniu pożyczki
(zbycie udziału z prawem do
otrzymania równoważnych akcji
w przyszłości)
Black Rose Project S.A.
683
736
(53)
Demolish Games S.A.
1 026
991
35
Razem:
1 709
1 727
(18)
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
1 540
6 048
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto
1 540
6 048
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-
-
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto
1 540
6 048
- w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania
-
-
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 34 z 50
Do wyceny praw do zwrotu akcji na dzień udzielenia pożyczek zastosowano poniższe kursy akcji stanowiące średni kurs akcji z o kresu
od 1 stycznia 2024 r. do dnia udzielenia pożyczki (z uwagi na znaczną zmienność kursu w 2024 roku):
• 1,98 zł dla akcji Black Rose Project S.A.
• 1,18 zł dla akcji Demolish Games S.A.
Wynik na udzieleniu pożyczki ujęto w ramach kosztów finansowych.
Wycena praw do zwrotu akcji na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz jej wpływ na jednostkowe sprawozdanie z całkowitych
dochodów
Wyszczególnienie
Wartość godziwa pożyczonych
akcji na dzień
31 grudnia 2024 r.
Wartość godziwa pożyczonych
akcji na dzień udzielenia pożyczki
Wpływ wyceny aktywów
finansowych do wartości
godziwej przez wynik finansowy
Black Rose Project S.A.
221
683
(462)
Demolish Games S.A.
1 018
1 026
(8)
Razem:
1 239
1 709
(470)
Do wyceny praw do zwrotu akcji zastosowano poniższe kursy akcji obowiązujące na dzień 31 grudnia 2024 r.:
• 0,64 zł dla akcji Black Rose Project S.A.
• 1,17 zł dla akcji Demolish Games S.A.
Wpływ wyceny ujęto w ramach kosztów finansowych.
7.9. Kapitał własny
7.9.1. Kapitał akcyjny
15 stycznia 2024 r. doszło do rejestracji w Krajowym Rejestrze Sądowym podwyższenia kapitału akcyjnego z emisji 450 000
akcji serii G, która miała miejsce w 2023 r.
Kapitał akcyjny jednostki na dzień 31 grudnia 2024 r. wynosił 607 770,00 zł i dzielił się na 6 077 700 akcji, w pełni opłaconych,
o wartości nominalnej 0,10 zł każda, następujących serii:
• 1 000 000 akcji serii A,
• 3 000 000 akcji serii B,
• 400 000 akcji serii C,
• 100 000 akcji serii D,
• 1 100 000 akcji serii E,
• 27 700 akcji serii F,
• 450 000 akcji serii G.
Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu. Akcjonariusze jednostki mają prawo do udziału w zysku
wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, który został przeznaczony przez Walne
Zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom.
Struktura akcjonariatu Spółki na dzień 31 grudnia 2024 r.
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Mateusz Adamkiewicz*
1 621 460
26,68%
1 621 460
26,68%
Mateusz Pastewka**
401 363
6,60%
401 363
6,60%
Agio Smart Money Fundusz Inwestycyjny
814 025
13,39%
814 025
13,39%
Pozostali (poniżej 5%)
3 240 852
53,32%
3 240 852
53,32%
Razem:
6 077 700
100,00%
6 077 700
100,00%
*wraz z Adamkiewicz Investments Fundacja Rodzinna
** wraz z Flash Fundacja Rodzinna
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 35 z 50
Struktura akcjonariatu Spółki na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Mateusz Adamkiewicz*
1 621 460
26,68%
1 621 460
26,,68%
Mateusz Pastewka**
401 363
6,60%
401 363
6,60%
Agio Smart Money Fundusz Inwestycyjny
604 235
9,94%
604 235
9,94%
Pozostali (poniżej 5%)
3 450 642
56,78%
3 450 642
56,78%
Razem:
6 077 700
100,00%
6 077 700
100,00%
*wraz z Adamkiewicz Investments Fundacja Rodzinna
** wraz z Flash Fundacja Rodzinna
Struktura akcjonariatu Spółki na dzień 31 grudnia 2023 r.
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Mateusz Adamkiewicz*
1 171 460
20,82%
1 171 460
20,82%
Mateusz Pastewka**
1 138 963
20,24%
1 138 963
20,24%
Agio Smart Money Fundusz Inwestycyjny
290 000
5,15%
290 000
5,15%
Pozostali (poniżej 5%)
3 027 277
53,79%
3 027 277
53,79%
Razem:
5 627 700
100,00%
5 627 700
100,00%
7.9.2. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji
Na dzień 31 grudnia 2024 r. nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną wynosiła 22 171 tys. zł i uległa zmianie
w stosunku do roku poprzedniego o 3 936 tys. zł w związku z rejestracją w Krajowym Rejestrze Sądowym podwyższenia
kapitału akcyjnego wynikającego z emisji akcji serii G. Na wartość nadwyżki składa się przede wszystkim emisja akcji serii
E z 2020 r. W wyniku danej emisji wartość pozycji wzrosła o 14 069 tys. zł. Przed emisją dokonaną w 2020 r. wartość nadwyżki
ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji wynosiła 4 167 tys. zł.
7.9.3. Pozostałe kapitały rezerwowe
7.9.4. Zyski zatrzymane
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Wycena programu motywacyjnego
593
593
Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej
(264)
(248)
Wynik na sprzedaży instrumentów kapitałowych wyznaczonych do
wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
214
-
Niezarejestrowane podwyższenie kapitału podstawowego
-
4 588
Kapitał z tytułu zmiany aktywów netto jednostek stowarzyszonych
1 305
1 240
Razem:
1 849
6 173
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych
(1 690)
1 538
Zysk (strata) netto
(6 398)
(3 229)
Razem:
(8 089)
(1 690)
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 36 z 50
7.9.5. Zysk na akcję
7.9.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W 2024 roku Spółka nie podjęła decyzji o wypłaceniu dywidendy.
7.10. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
W ramach pozycji „Finansowanie produkowanych gier” Emitent prezentuje wpływy od współwydawcy 4Divinity PTE
dotyczące produkcji gry „JDM: Japanese Drift Master”, zgodnie z umową z dnia 19 marca 2024 roku. Po wydaniu gry środki
te będą rozliczane współmiernie do jej umorzenia wpływając dodatnio na wynik finansowy Spółki.
8. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów
8.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów
8.1.1. Segmenty operacyjne
Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Spółki oparta jest o:
• produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na konsole Nintendo, Sony i Microsoft,
• produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na komputery typu PC.
Działalność ta została zaprezentowana w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym w ramach jednego segmentu
operacyjnego, ponieważ:
▪ przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych
przez Spółkę,
▪ nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane
z charakterystyką branży,
▪ w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla
poszczególnych typów gier, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz
i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji,
▪ Zarząd Jednostki dominującej z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów
na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych
zasobów oraz analiz otoczenia.
Wyszczególnienie
W okresie
od 01.01.2024
do 31.12.2024
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Zysk (strata) netto okresu
(6 398)
(3 229)
Średnioważona liczba akcji zwykłych w okresie
6 060 487
5 627 700
Podstawowy/ rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w złotych)
(1,06)
(0,57)
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Z tytułu dostaw i usług
312
120
Z tytułu podatków, dotacji i ceł
39
26
Z tytułu wynagrodzeń
91
53
Rezerwa na przychody ze sprzedaży aktywów finansowych
280
280
Finansowanie produkowanych gier
4 938
-
Pozostałe rezerwy
-
16
Razem, w tym:
5 659
496
- długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
4 938
-
- krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
722
496
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 37 z 50
Informacje dotyczące obszarów geograficznych
Spółka sprzedaje swoje produkty przede wszystkim za pośrednictwem internetowych platform sprzedaży takich jak Steam,
Nintendo Switch, Xbox Store, PS Store z konta własnego lub za pośrednictwem Ultimate Games S.A. Sprzedaż odbywa się na
rynku globalnym, a raporty dostarczane przez poszczególne platformy nie dają możliwości ustalenia struktury sprzedaży
według obszarów geograficznych, bez konieczności ponoszenia znaczących kosztów związanych z analizą danych. W związku
z powyższym, mając na uwadze postanowienia par. 33 MSSF 8 Grupa odstąpiła od prezentacji przychodów ze sprzedaży z
podziałem na obszary geograficzne.
8.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług
Wyszczególnienie
Przychód w okresie
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Przychód w okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Sprzedaż gier na Nintendo Switch
368
11,0%
313
12,8%
Sprzedaż gier na Xbox
464
13,9%
165
6,8%
Sprzedaż gier PC
1230
36,7%
1 426
58,4%
Sprzedaż gier na PlayStation
774
23,1%
367
15,0%
Usługi deweloperskie
66
2,0%
169
6,9%
Sprzedaż licencji
403
12,0%
-
-
Usługi marketingowe
42
1,3%
-
-
Razem:
3 347
100,0%
2 440
100,0%
8.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów
8.2. Koszty działalności operacyjnej
8.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Amortyzacja
1 403
1 009
Zużycie materiałów i energii
113
59
Usługi obce
2 980
1 474
Podatki i opłaty
80
40
Wynagrodzenia
1 060
545
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
17
9
Pozostałe koszty rodzajowe
192
95
Koszty rodzajowe razem:
5 845
3 231
Zmiana stanu produktów (-)
-
-
Pozostałe koszty operacyjne
3 868
1 755
Koszty działalności operacyjnej razem:
9 714
4 986
Wyszczególnienie
Przychód w okresie
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Przychód w okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Ultimate Games S.A.
1 350
40,3%
2 025
83,0%
MICROSOFT INC
473
14,1%
-
-
Sony Interactive Entertainment Europe
378
11,3%
-
-
Purple Ray Studio S.A.
375
11,2%
-
-
Pozostali (udział poniżej 10%)
770
23,0%
415
17,0%
Razem:
3 347
100,0%
2 440
100,0%
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 38 z 50
8.2.2. Specyfikacja kosztu amortyzacji
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Amortyzacja - wartości niematerialne
1 358
96,8%
972
96,3%
Amortyzacja - rzeczowe aktywa trwałe
45
3,2%
37
3,7%
Razem:
1 403
100,0%
1 009
100,0%
Szczegółowa specyfikacja kosztu amortyzacji wartości niematerialnych przedstawiona została w nocie III.7.1.2. „Zmiany
wartości niematerialnych”.
8.2.3. Specyfikacja kosztu usług obcych
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Udział developerów w zysku ze sprzedaży gry
461
15,5%
171
11,6%
Usługi doradcze oraz prawne
421
14,1%
327
22,2%
Usługi marketingu i reklamy
279
9,4%
146
9,9%
Usługi internetowe
183
6,1%
101
6,9%
Usługi testowania gier
184
6,2%
42
2,8%
Usługi księgowe i audytu
170
5,7%
141
9,6%
Usługi szkoleń pracowników
161
5,4%
-
-
Pośrednictwo pracy
152
5,1%
137
9,3%
Usługi najmu
88
3,0%
87
5,9%
Usługi administracji
81
2,7%
84
5,7%
Inne (różne)
800
26,9%
238
16,1%
Razem:
2 980
100,0%
1 474
100,0%
Z uwagi na nieistotny wpływ na jednostkowe sprawozdanie finansowe przekształcenia umowy najmu wg MSSF 16, Spółka
odstąpiła od przekształcenia umowy na leasing.
8.2.4. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych
8.3. Przychody pozostałe
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Zysk na okazjonalnym nabyciu
539
100,0%
-
-
Inne
-
-
18
100,0%
Razem:
539
100,0%
18
100,0%
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Wynagrodzenia Członków Zarządu
363
33,7%
240
43,4%
Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej
78
7,3%
51
9,2%
Wynagrodzenie Komitetu Audytu
20
1,8%
-
-
Wynagrodzenia innych z umów cywilnoprawnych
599
55,6%
254
45,8%
Ubezpieczenia społeczne i narzuty
17
1,6%
9
1,7%
Razem:
1 078
100,0%
554
100,0%
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 39 z 50
8.4. Pozostałe koszty operacyjne
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Zaniechana produkcja gier
3 109
80,4%
1 307
74,5%
Odpisy aktualizujące wyprodukowane gry
733
18,9%
-
-
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
-
421
24,0%
Darowizny
-
-
2
0,1%
Inne
27
0,7%
25
1,4%
Razem:
3 868
100,0%
1 755
100,0%
8.5. Działalność finansowa
8.5.1. Przychody finansowe
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Zysk ze zbycia aktywów finansowych
428
82,8%
-
-
Odsetki od pożyczek
28
5,4%
19
7,2%
Odsetki od lokat
61
11,8%
242
92,2%
Odsetki pozostałe
-
-
2
0,6%
Razem:
517
100,0%
263
100,0%
8.5.2. Koszty finansowe
8.6. Podatek dochodowy
8.6.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Podatek bieżący
-
-
Podatek odroczony
(4)
(141)
Razem:
(4)
(141)
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Strata ze zbycia aktywów finansowych
415
42,9%
77
11,6%
Wynik na udzieleniu pożyczki (przeniesienie własności
akcji jednostek stowarzyszonych z prawem do
otrzymania równoważnych akcji w przyszłości)
18
1,9%
-
-
Odsetki od pożyczek
-
-
5
0,7%
Odsetki pozostałe
-
-
5
0,7%
Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej
470
48,6%
-
-
Odpisy aktualizujące wartość udziałów w jednostkach
zależnych
-
-
534
80,8%
Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych
wycenianych metodą praw własności
-
-
2
0,4%
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych
1
0,1%
34
5,1%
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
63
6,5%
5
0,7%
Razem:
967
100,0%
661
100,0%
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 40 z 50
8.6.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(7 601)
(2 956)
Stawka podatku dochodowego
19%
19%
Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej:
-
-
Efekt podatkowy:
Przychodów niepodlegających opodatkowaniu i wolnym od podatku
(43)
-
Przychodów podatkowych, nie będących przychodami księgowymi
4 938
48
Kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, w tym:
2 231
898
Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne
733
-
Wynik na utracie kontroli
136
-
Zysk na okazjonalnym nabyciu
(539)
-
Wyceny aktywów finansowych do wartości godziwej
470
-
Odpisy aktualizujące udziały i akcje jednostek stowarzyszonych
2
Niepodlegających opodatkowaniu udziałów w wyniku jednostek wycenianych
metodą praw własności
73
598
Podstawa opodatkowania:
-
-
Podatek dochodowy w wyniku finansowym:
-
-
Efektywna stawka podatku (podatek dochodowy/zysk przed podatkowaniem):
-
-
8.6.3. Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Zmiany w bieżącym okresie
Na dzień
31 grudnia 2024
Podatek
odroczony
ujęty w wyniku
finansowym
Podatek odroczony
ujęty w innych
całkowitych
dochodach
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
264
5
(47)
221
Odpisy aktualizujące udziały oraz akcje
102
(19)
-
82
Udział w wyniku finansowym jednostek
stowarzyszonych
95
24
-
119
Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej
67
-
(47)
20
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
300
-
15
315
Zmiana aktywów netto jednostek stowarzyszonych
291
-
15
306
Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej
9
-
-
9
9. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych
Spółka w jednostkowym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych, ramach pozycji „Inne wpływy (wydatki) finansowe”
przepływów pieniężnych netto z działalności finansowej o wartości (607) tys. zł ujęła wydatki związane z emisją akcji serii G.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 41 z 50
10. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym
10.1. Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
Na dzień 31 grudnia 2024 roku
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
W wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
W wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
Aktywa trwałe
631
-
64
695
607
-
-
607
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
631
-
-
631
607
-
-
607
Udzielone pożyczki
-
-
64
64
-
-
-
-
Aktywa obrotowe
280
1 239
2 700
4 219
543
-
7 755
8 298
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
-
-
880
880
-
-
1 210
1 210
Udzielone pożyczki
-
-
280
280
-
-
497
497
Udziały i akcje
280
-
-
280
543
-
-
543
Prawo do zwrotu akcji
-
1 239
-
1 239
-
-
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
-
-
1 540
1 540
-
-
6 048
6 048
Razem:
911
1 239
2 764
4 914
1 150
-
7 755
8 905
Zobowiązania finansowe
Na dzień 31 grudnia 2024 roku
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
W wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
W wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
Zobowiązania długoterminowe
-
-
4 938
4 938
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
-
-
4 938
4 938
-
-
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
-
-
722
722
-
-
496
496
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
-
-
722
722
-
-
496
496
Razem:
-
-
5 659
5 659
-
-
496
496
Zyski/(straty)
z instrumentów finansowych
W okresie od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.
W okresie od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.
Aktywa/ zobowiązania
finansowe wyceniane
w wartości godziwej
do wyniku finansowego
Aktywa finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
finansowe wyceniane
wg zamortyzowanego
kosztu
Razem
Aktywa/zobowiązania
finansowe wyceniane w
wartości godziwej
do wyniku finansowego
Aktywa finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
finansowe wyceniane
wg zamortyzowanego
kosztu
Razem
Przychody z tytułu odsetek
-
89
-
89
-
263
-
263
Koszty z tytułu odsetek
-
-
-
-
-
-
(9)
(9)
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 42 z 50
Zyski z tytułu różnic kursowych
-
67
14
81
-
1
1
2
Straty z tytułu różnic kursowych
-
(78)
(65)
(144)
-
(3)
(5)
(7)
Straty z tytułu utraty wartości
(470)
(1)
-
(471)
-
-
-
-
Ogółem zysk (strata) netto:
(470)
77
(52)
(445)
-
262
(13)
249
10.2. Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych
Klasy instrumentów finansowych
Na dzień 31 grudnia 2024 roku
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Wartość godziwa
Wartość
bilansowa
Wartość godziwa
Wartość
bilansowa
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Akcje notowane
24
-
-
24
63
-
-
63
Udziały i akcje nienotowane
-
280
607
887
-
887
200
1 087
Prawo do zwrotu akcji
1 239
1 239
-
-
-
-
Razem:
1 263
280
607
2 149
63
887
200
1 150
Poziom 1
Akcje notowane - wycena w oparciu o notowania akcji
Prawo do zwrotu akcji - wycena w oparciu o notowania akcji
Poziom 2
Udziały i akcje nienotowane
• na dzień 31 grudnia 2024 r. - wycena udziałów Rejected Games sp. z o.o. oparta o cenę sprzedaży ujętą w umowie warunkowej sprzedaży
• na dzień 31 grudnia 2023 r. - wycena udziałów Rejected Games sp. z o.o. oparta o cenę sprzedaży ujętą w umowie warunkowej sprzedaży oraz wycena akcji Spirit Games Studio S.A. w
oparciu o ostatnią cenę emisji akcji;
Poziom 3
Udziały i akcje nienotowane - od dnia nabycia akcji Pentacle S.A. nie dochodziło do podwyższenia kapitału oraz nie występowały istotne transakcje na akcjach danej spółki, co stanowiło podstawę
do ustalenia wartości godziwej posiadanych przez Emitenta akcji na poziomie ceny nabycia;
Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego
z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej, np. w przypadku
instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług” . W bieżącym okresie sprawozdawczym w Spółce nie dokonano przesunięć między
poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 43 z 50
10.3. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi
Spółka narażona jest na następujące rodzaje ryzyka finansowego:
• ryzyko rynkowe:
- ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych,
- ryzyko walutowe,
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko utraty płynności.
Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje
działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Jednostki.
Organami odpowiedzialnymi za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd Spółki, który odpowiada za zapewnienie
płynności finansowej, windykacji należności oraz terminowego regulowania zobowiązań (szczególnie podatkowych).
10.4. Ryzyko rynkowe
10.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego
roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na
rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych
ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie.
10.4.2. Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się
z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Spółki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną (kiedy
przychody lub koszty Spółki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna).Sprzedaż w walucie PLN jest na poziomie
sprzedaży w walutach obcych. Istotne zakupy realizowane są na terenie kraju. W związku z powyższym ryzyko kursowe
w Spółce jest umiarkowane. W celu dodatkowej minimalizacji ryzyka walutowego, Jednostka na bieżąco wymienia otrzymane
w walucie obcej środki pieniężne. Spółka nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem
kursowym.
Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2024 wyniosła 228 tys. USD oraz 145 tys. EUR.
W roku poprzednim sprzedaż walutowa wynosiła 32 tys. USD oraz 40 tys. EUR.
Na podstawie przeprowadzonej analizy wrażliwości na dzień 31 grudnia 2023 r., zmiana średniego kursu wymiany złotego
polskiego na waluty obce o 10%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników, spowodowałby umiarkowane zmiany
wyniku finansowego przed opodatkowaniem, co przedstawia poniższa tabela.
Wyszczególnienie
Wpływ wzrostu kursu waluty
na wynik finansowy brutto i
kapitał
Wpływ spadku kursu waluty
na wynik finansowy brutto i
kapitał
EUR+ 10%/-10%
Rok zakończony 31.12.2024
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
58
(58)
Rok zakończony 31.12.2023
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
18
(18)
Wyszczególnienie
Wpływ wzrostu kursu waluty
na wynik finansowy brutto i
kapitał
Wpływ spadku kursu waluty
na wynik finansowy brutto i
kapitał
USD + 10%/-10%
Rok zakończony 31.12.2024
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
91
(91)
Rok zakończony 31.12.2023
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
13
(13)
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 44 z 50
10.5. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec
Spółki lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta
do obsługi zobowiązań. Spółka ogranicza dane ryzyko kredytowe poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z renomowanymi
firmami o dobrej zdolności kredytowej (bieżące oceny wiarygodności kontrahentów). Ponadto, dzięki bieżącemu
monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Zarządzanie
ryzykiem kredytowym jest realizowane przez Spółkę również poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane
są nadwyżki środków pieniężnych. Dzięki temu ekspozycja na ryzyko z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest
minimalizowana. Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Spółki ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa
posiadanych należności handlowych oraz innych aktywów finansowych Jednostki, takich jak środki pieniężne i ich
ekwiwalenty. W Spółce nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego. Nie zauważa się istotnych zmian poziomu ryzyka
kredytowego związanego z instrumentami finansowymi od momentu ich początkowego ujęcia.
Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe.
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Ekspozycja na
ryzyko
Na dzień
31 grudnia 2023
Ekspozycja na
ryzyko
Należności z tytułu dostaw i usług
234
Niezagrożone
176
Niezagrożone
Pozostałe należności*
424
Niezagrożone
573
Niezagrożone
Udzielone pożyczki
344
Zagrożone
497
Niezagrożone
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1 540
Niezagrożone
6 048
Niezagrożone
Łączna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe:
2 543
7 294
*nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
W odniesieniu do pozycji „Udzielone pożyczki” Zarząd Emitenta na bieżąco monitoruje ryzyko związane z potencjalnym
nieodzyskaniem odsetek oraz części kapitałowej pożyczek.
10.6. Ryzyko związane z płynnością
W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności Spółka na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków płynnych
analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne prognozowane
przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej Spółki wynika, że Spółka nie jest istotnie narażona na ryzyko
utraty płynności.
Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań.
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2024 r.
<1 m-ca
1-3 m-ce
3-6 m-cy
6-12 m-cy
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Należności z tytułu dostaw i usług
234
-
-
-
-
-
234
Pozostałe należności*
424
-
-
-
-
-
424
Udzielone pożyczki
23
70
70
117
64
-
344
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1 540
-
-
-
-
-
1 540
Razem aktywa
2 222
70
70
117
64
-
2 543
Zobowiązania handlowe
312
-
-
-
-
-
312
Pozostałe zobowiązania **
5 308
-
-
-
-
-
5 308
Razem zobowiązania
5 620
-
-
-
-
-
5 620
Nadwyżka/(Luka) płynności
(3 398)
70
70
117
64
-
(3 077)
* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT, innych zobowiązań publiczno-prawnych i rozliczeń międzyokresowych biernych.
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
<1 m-ca
1-3 m-ce
3-6 m-cy
6-12 m-cy
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Należności z tytułu dostaw i usług
176
-
-
-
-
-
176
Pozostałe należności*
573
-
-
-
-
-
573
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 45 z 50
Udzielone pożyczki
246
-
250
-
-
-
497
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
6 048
-
-
-
-
-
6 048
Razem aktywa
7 043
-
250
-
-
-
7 294
Zobowiązania handlowe
120
-
-
-
-
-
120
Pozostałe zobowiązania **
333
-
-
-
-
-
333
Razem zobowiązania
453
-
-
-
-
-
453
Nadwyżka/(Luka) płynności
6 590
-
250
-
-
-
6 841
* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT, innych zobowiązań publiczno-prawnych i rozliczeń międzyokresowych biernych.
10.7. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu
utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić
kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów
obowiązujących w tym obszarze.
Stan kapitałów monitorowany jest przy zastosowaniu wskaźnika dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do
sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto zaliczamy kredyty, pożyczki, zobowiązania z tytułu
leasingu, zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania,
pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.
W latach 2024-2023 Spółka finansowała prowadzoną działalność operacyjną przy wykorzystywaniu kapitału własnego.
11. Pozostałe noty objaśniające
11.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu
Wyszczególnienie
W okresie
od 01.01.2024
do 31.12.2024
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Wynagrodzenia Członków Zarządu
363
240
Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej
78
51
Wynagrodzenia Członków Komitetu Audytu
20
-
Razem wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego i nadzorującego:
461
291
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Oprocentowane kredyty i pożyczki
-
-
Zobowiązania leasingowe
-
-
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
722
496
Zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1 540
6 048
Zadłużenie netto
-
-
Kapitał własny
16 539
23 282
Kapitał i zadłużenie netto
16 539
23 282
Wskaźnik dźwigni:
0,00%
0,00%
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 46 z 50
Wyszczególnienie
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Wynagrodzenie
podstawowe
Inne
świadczenia
Razem
Wynagrodzenie
podstawowe
Inne
świadczenia
Razem
Matusz Adamkiewicz
197
-
197
131
-
131
Marcin Przymus
166
-
166
104
5
109
Razem wynagrodzenia Zarządu:
363
-
363
235
5
240
Daniel Kostecki
14
-
14
11
-
11
Tomasz Sobiecki
-
-
-
4
-
4
Bartosz Krusik
15
-
15
8
-
8
Jarosław Antonik
14
-
14
12
-
12
Kajetan Wojnicz
11
-
11
11
-
11
Jolanta Golicka
15
-
15
5
-
5
Elżbieta Paliga
4
-
4
-
-
-
Tomasz Pasiut
6
-
6
-
-
-
Razem wynagrodzenia Rady Nadzorczej:
78
-
78
51
-
51
Jarosław Antonik
4
-
4
-
-
-
Kajetan Wojnicz
6
-
6
-
-
-
Daniel Kostecki
1
-
1
-
-
-
Jolanta Golicka
6
-
6
-
-
-
Elżbieta Paliga
1
-
1
-
-
-
Razem wynagrodzenia Komitetu Audytu:
20
-
20
-
-
-
Razem wynagrodzenia kluczowego personelu:
461
-
461
286
5
291
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 47 z 50
11.2. Informacje o transakcjach i rozrachunkach Gaming Factory S.A. z osobami powiązanymi
Za osoby powiązane uznaje się osoby wywierające znaczący wpływ na Spółkę oraz posiadające status członka kluczowego personelu kierowniczego Jednostki.
Nie wystąpiły w 2024 i 2023 roku transakcje z osobami powiązanymi.
Na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz 31 grudnia 2023 r. nie występowały rozrachunki z osobami powiązanymi (inne niż te dotyczące wynagrodzeń).
11.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach pomiędzy Emitentem, a jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A.
Transakcje
Sprzedający
Nabywca
Wartość transakcji w okresie
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Wartość transakcji w okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
Gaming Factory S.A.
140
30
Rozrachunki
Wierzyciel
Status w Grupie
Dłużnik
Status w Grupie
Wartość rozrachunku
na dzień
31 grudnia 2024 r.
Wartość rozrachunku
na dzień
31 grudnia 2023 r.
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
Jednostka zależna
Gaming Factory S.A.
Jednostka dominująca
-
12
Pożyczki na dzień 31 grudnia 2024 r.
Brak pożyczek.
Pożyczki na dzień 31 grudnia 2023 r.
Pożyczkobiorca
Pożyczkodawca
Data umowy
Oprocentowanie
Termin spłaty
Kwota kapitału
pożyczki na dzień
bilansowy
Naliczone
odsetki na dzień
bilansowy
Odsetki
naliczone w
2023 roku
Łączna wartość
pożyczki na dzień
bilansowy
Silver Lynx Games sp. z o.o.
Gaming Factory S.A.
01.09.2019
WIBOR3M+2%
31.12.2023
150
34
13
184
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 48 z 50
11.4. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach z jednostkami stowarzyszonymi wycenianymi metodą praw własności
Transakcje
Transakcje w okresie od 01.01.2024 do 31.12.2024
Sprzedający
Status w Grupie
Nabywca
Status w Grupie
Wartość
transakcji
Opis transakcji
Asmodev S.A.
Jednostka stowarzyszona
Gaming Factory S.A.
Jednostka dominująca
56
Tantiemy
Black Rose Projects S.A.
Jednostka stowarzyszona
Gaming Factory S.A.
Jednostka dominująca
43
Portowanie gier
Demolish Games S.A.*
Jednostka stowarzyszona
Gaming Factory S.A.
Jednostka dominująca
32
Zgodnie z umową outsourcingu
Quest Craft VR S.A.**
Jednostka stowarzyszona
Gaming Factory S.A.
Jednostka dominująca
611
Tantiemy
Razem:
742
*transakcje w okresie do dnia utraty statusu jednostki stowarzyszonej
** dawniej Ultimate VR S.A.
Transakcje w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023
Sprzedający
Status w Grupie
Nabywca
Status w Grupie
Wartość
transakcji
Opis transakcji
Gaming Factory S.A.
Jednostka dominująca
Asmodev S.A.
Jednostka stowarzyszona
1
Opłata za licencję Mercyful Flames
Asmodev S.A.
Jednostka stowarzyszona
Gaming Factory S.A.
Jednostka dominująca
515
Milestony
Black Rose Projects S.A.
Jednostka stowarzyszona
Gaming Factory S.A.
Jednostka dominująca
478
Portowanie gier
Ultimate VR S.A.
Jednostka stowarzyszona
Gaming Factory S.A.
Jednostka dominująca
137
Prace przy produkcji gry
Razem:
1 131
Rozrachunki
Na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz 31 grudnia 2023 r. nie występowały rozrachunki z jednostkami stowarzyszonymi.
Pożyczki na dzień 31 grudnia 2024 r.
Brak pożyczek.
Pożyczki na dzień 31 grudnia 2023 r.
Pożyczkobiorca
Pożyczkodawca
Data umowy
Oprocentowanie
Termin spłaty
Kwota kapitału
pożyczki na dzień
bilansowy
Naliczone
odsetki na dzień
bilansowy
Odsetki
naliczone w
2023 roku
Łączna wartość
pożyczki na dzień
bilansowy
Black Rose Project S.A.
Gaming Factory S.A.
2023-12-28
8%
31.12.2024
250
-
-
250
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 49 z 50
11.5. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Spółka nie posiada zobowiązań i aktywów warunkowych na dzień bilansowy.
11.6. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowych nie wystąpiły nieujęte zobowiązania wynikające
z jakichkolwiek umów.
11.7. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów
W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym dokonano korekty błędu poprzednich okresów
w związku z nieprawidłowym odniesieniem w wynik finansowy wpływu wyceny do wartości godziwej aktywów finansowych.
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości Grupy wycena aktywów finansowych do wartości godziwej odniesiona powinna
zostać w inne całkowite dochody.
Korekta dotycząca bilansu otwarcia najwcześniejszego z prezentowanych okresów, tj. 31 grudnia 2023 r. wynosi 86 tys. zł
i na dzień 1 stycznia 2023 r. prezentowałaby się następująco:
- wzrost wartości o 87 tys. zł w pozycji „Zyski zatrzymane”,
- zmniejszenie wartości o 87 tys. zł w pozycji „Pozostałe kapitały rezerwowe”.
Korekta nie miałaby wpływu na wartość kapitału własnego.
Poniżej przedstawiono wpływ korekt na poszczególne pozycje jednostkowego sprawozdania finansowego za rok 2023., które
stanowią dane porównawcze jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy.
• skorygowanie opublikowanego jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 r.
PASYWA
Na dzień
31 grudnia 2023
OPUBLIKOWANE
PLN’000
Korekta
PLN’000
Dane na dzień
31 grudnia 2023
po korekcie błędów lat
poprzednich
PLN’000
Pozostałe kapitały rezerwowe
6 458
(285)
6 173
Zyski zatrzymane
(1 787)
285
(1 502)
- w tym zysk (strata) netto
(3 271)
198
(3 072)
Korekta lat ubiegłych nie miała wpływu na wartości aktywów prezentowanych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji
finansowej na dzień 31 grudnia 2023 r.
Analogiczne zmiany dotyczące kapitału własnego odniesione zostały do poszczególnych pozycji opublikowanego
jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym na dzień 31 grudnia 2023 r.
• skorygowanie opublikowanego jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia do
31 grudnia 2023 r.
JEDNOSTKOWE
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW
od 01.01.2023
do 31.12.2023
OPUBLIKOWANE
PLN’000
Korekta
PLN’000
od 01.01.2023
do 31.12.2023
po korekcie błędów lat
poprzednich
PLN’000
Koszty finansowe
905
(245)
661
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(3 458)
245
(3 213)
Podatek dochodowy
(187)
46
(141)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(3 271)
198
(3 072)
Zysk (strata) netto
(3 271)
198
(3 072)
Inne całkowite dochody
198
(198)
-
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 50 z 50
Wycena do wartości godziwej aktywów finansowych
46
(245)
(199)
Podatek odroczony od wyceny do wartości godziwej
9
(46)
(38)
• skorygowanie wyniku netto na jedną akcję opublikowanego w jednostkowym sprawozdaniu finansowym
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ
od 01.01.2023
do 31.12.2023
OPUBLIKOWANE
PLN
Korekta
PLN
od 01.01.2023
do 31.12.2023
po korekcie błędów lat
poprzednich
PLN’000
Podstawowy, w tym:
(0,58)
0,04
(0,54)
- z działalności kontynuowanej
(0,58)
0,04
(0,54)
Rozwodniony, w tym:
(0,58)
0,04
(0,54)
- z działalności kontynuowanej
(0,58)
0,04
(0,54)
• skorygowanie opublikowanego jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych za okres
od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE JEDNOSTKOWE
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
od 01.01.2023
do 31.12.2023
OPUBLIKOWANE
PLN’000
Korekta
PLN’000
od 01.01.2023
do 31.12.2023
po korekcie błędów
lat poprzednich
PLN’000
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk / strata brutto
(3 458)
245
(3 213)
Korekty
(3 433)
(245)
(3 678)
Przeszacowanie aktywów finansowych do wartości godziwej
245
(245)
-
11.8. Informacja istotnych o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały
uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.
Ustalenie daty premiery JDM: Japanese Drift Master na 21 maja 2025 roku. Po zakończeniu okresu sprawozdawczego nie
wystąpiły inne istotne zdarzenia, które nie zostały uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.
Za Zarząd:
Mateusz Adamkiewicz
Prezes Zarządu Spółki
Marcin Przymus
Wiceprezes Zarządu Spółki
