BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k.
ul. Postępu 12
02-676 Warszawa
Polska
tel.: +48 22 543 16 00
fax: +48 22 543 16 01
e-mail: office@bdo.pl
www.bdo.pl
BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa, Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy, KRS: 0000729684,
REGON: 141222257, NIP: 108-000-42-12. Wartość wkładu kapitałowego wynosi 10.037.500 zł. Biura BDO w Polsce: Katowice 40-007,
ul. Uniwersytecka 13, tel.:+48 32 661 06 00, katowice@bdo.pl; Kraków 31-548, al. Pokoju 1, tel.: +48 12 378 69 00, krakow@bdo.pl; Poznań 60-650,
ul. Piątkowska 165, tel.:+48 61 622 57 00, poznan@bdo.pl; Wrocław 53-332, ul. Powstańców Śląskich 7a, tel.: +48 71 734 28 00, wroclaw@bdo.pl
BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa jest członkiem BDO International Limited, brytyjskiej spółki i częścią
międzynarodowej sieci BDO, złożonej z niezależnych spółek członkowskich.
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania
dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Kino Polska TV S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Kino Polska TV S.A.
(„Spółka”), które zawiera jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 r.
oraz jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów, jednostkowe sprawozdanie z przepływów
pieniężnych oraz jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy
od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. oraz noty do jednostkowego sprawozdania finansowego zawierające
informację o istotnych politykach rachunkowości oraz inne informacje objaśniające („jednostkowe
sprawozdanie finansowe”).
Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie finansowe:
− przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia
2024 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony
w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)
rachunkowości;
− jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem Spółki;
− zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie
z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa
o rachunkowości”- t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 120 z późn. zm.).
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia
9 kwietnia 2025 r.
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
(„KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach
audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach”– t.j. Dz. U. z 2024 r., poz.
1035 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie
szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu
publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L 158 z 27 maja 2014 r., str. 77, z późn. zm.). Nasza
odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych księgowych
(w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) wprowadzonym przez Radę Międzynarodowych
Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA”), przyjętym uchwałą nr 3431/52a/2019 Krajowej
Rady Biegłych Rewidentów z dnia 25 marca 2019 r. oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają
zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki
etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy
biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności
określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.
2
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić
podstawę dla naszej opinii.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej
znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy.
Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione
rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się
w kontekście naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy
formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach,
w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi
rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
1
Przychody z umów z klientami
Wartość przychodów z umów z klientami w 2024 roku wyniosła 297.468 tys. zł.
Spółka uzyskuje przychody z następujących źródeł: emisji kanałów, sprzedaży czasu reklamowego,
produkcji kanałów oraz obrotu prawami licencyjnymi (VOD i prawa telewizyjne).
Przychody z umów z klientami stanowią jeden z kluczowych wskaźników oceny wyników działalności
Spółki, a także są przedmiotem szczególnego zainteresowania analityków oraz inwestorów.
Zastosowanie odpowiednich standardów sprawozdawczości finansowej do ujęcia przychodów z umów
z klientami jest złożonym procesem i wymaga od Zarządu Spółki stosowania profesjonalnego osądu.
Złożoność procesu ujmowania przychodów wynika w szczególności z następujących czynników:
- ujęcie przychodów z obrotu prawami licencyjnymi (VOD i prawa telewizyjne) wymaga od Zarządu
Spółki dokonania subiektywnej oceny roli Spółki w zawieranych transakcjach jako zleceniodawcy
lub pośrednika. Ocena ta wymaga analizy umów z klientami w celu określenia charakteru zobowiązań
Spółki. Ponadto, różny moment fakturowania i ujmowania przychodów ze sprzedaży licencji filmowych
zwiększa ryzyko ujęcia przychodów w nieodpowiednim okresie,
- w odniesieniu do przychodów z tytułu sprzedaży czasu reklamowego, ujęcie prowizji brokerskiej jako
pomniejszenie ceny transakcyjnej wymaga od Zarządu Spółki dokonania oceny czy wynagrodzenie
należne brokerowi nie stanowi zapłaty za odrębne usługi przekazane Spółce.
Ze względu na kluczowe znaczenie ujętych przychodów z umów z klientami dla wyniku Spółki,
traktujemy tę kwestię jako kluczową sprawę badania.
Ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu finansowym
Ujawnienia i zasady rachunkowości dotyczące przychodów z umów z klientami zostały zaprezentowane
w notach 5.3 oraz 5.4 not do jednostkowego sprawozdania finansowego.
Procedury biegłego rewidenta w odpowiedzi na zidentyfikowane ryzyko
Udokumentowaliśmy nasze rozumienie procesów funkcjonujących w Spółce, a także zasad
rachunkowości dotyczących ujmowania i prezentacji przychodów z umów z klientami.
Nasze procedury badania obejmowały między innymi:
- ocenę procesu związanego z rozpoznawaniem przychodów z umów z klientami i adekwatności
przyjętych zasad rachunkowości i prezentacji oraz mechanizmów kontrolnych zaprojektowanych
i wdrożonych przez Spółkę;
- procedury analityczne oparte o racjonalne oczekiwania odnośnie ujęcia przychodów z umów
z klientami;
- weryfikację wybranych prób faktur sprzedaży ujętych w przychodach z umów z klientami
do dokumentacji źródłowej;
- weryfikację potwierdzeń sald i spłat należności z jednostkami niepowiązanymi;
- weryfikację potwierdzeń sald i obrotów z jednostkami powiązanymi;
- weryfikację czy ujęcie przychodów i powiązanych z nimi kosztów nastąpiło w odpowiednich okresach
sprawozdawczych;
3
- analizę i zapytania do Zarządu odnośnie pozycji nietypowych;
- ocenę adekwatności i kompletności ujawnień dotyczących przychodów ze sprzedaży w dodatkowych
objaśnieniach do jednostkowego sprawozdania finansowego.
2
Utrata wartości wartości firmy
Wartość firmy wykazana jednostkowym sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2024 r. wynosi
55.671 tys. zł, w tym:
- wartość firmy Zoom TV 20.466 tys. zł;
- wartość firmy Stopklatka 35.205 tys. zł.
Jak opisano w nocie 5.7.3 oraz 5.7.4 sprawozdania finansowego, Spółka wykazuje wartość firmy
powstałą w wyniku nabycia a następnie połączenia ze spółką Stopklatka S.A., która została przypisana
do ośrodka wypracowującego środki pieniężne („OWŚP”) Stopklatka („wartość firmy Stopklatka”)
oraz wartość firmy powstałą w wyniku nabycia a następnie połączenia ze spółką Cable Television
Networks & Partners Sp. z o.o., która została przypisana do OWŚP Zoom TV („wartość firmy Zoom
TV”).
Zgodnie z odpowiednimi standardami sprawozdawczości finansowej Spółka jest zobowiązana
do przeprowadzania testu na utratę wartości w odniesieniu do wartości firmy, poprzez porównanie
wartości księgowych OWŚP, do których przypisano wartość firmy, do ich wartości odzyskiwalnych.
W związku z powyższym, na dzień 31 grudnia 2024 r. Spółka przeprowadziła test na utratę wartości
dla OWŚP, do których przypisano wartość firmy Zoom TV i Stopklatka. Spółka ustaliła wartość
odzyskiwalną OWŚP Zoom TV w oparciu o szacunek jego wartości użytkowej, z wykorzystaniem metody
zdyskontowanych przepływów pieniężnych na bazie trzech scenariuszy: pesymistycznego,
oczekiwanego i optymistycznego a dla OWŚP Stopklatka Spółka w oparciu o szacunek jego wartości
użytkowej, z wykorzystaniem metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych.
Szacunek wartości odzyskiwalnej oparty jest na szeregu istotnych osądów i założeń, w szczególności w
zakresie oczekiwanych poziomów przyszłych przepływów pieniężnych zależnych od kształtowania się
wskaźników oglądalności kanałów Stopklatka i Zoom TV w Polsce oraz sprzedaży czasu reklamowego
na tych kanałach, co jest uwarunkowane nie tylko atrakcyjnością emitowanych treści, ale również
popytem na rynku reklamy telewizyjnej. Prognozy przyszłych przepływów pieniężnych obarczone są
dużym ryzykiem zmian ze względu na zmieniające się warunki i otoczenie rynkowe. Istotne założenia
dotyczą przyjętej stopy dyskonta, stopy wzrostu przepływów pieniężnych po okresie prognozy oraz
udziału kanałów Stopklatka i Zoom TV w ogólnej widowni (wskaźnik SHR). Dla Zoom TV istotnym
założeniem jest również przypisanie wag prawdopodobieństwa do poszczególnych scenariuszy.
Niewielka zmiana tych założeń może mieć istotny wpływ na szacunek wartości odzyskiwalnej.
Z uwagi na powyższe czynniki, oszacowanie wartości odzyskiwalnej dla OWŚP zawierających wartości
firmy Zoom TV i Stopklatka wymagało naszego znaczącego osądu i uwagi podczas badania, w związku
z czym uznaliśmy ten obszar za kluczową sprawę badania.
Ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu finansowym
Ujawnienia dotyczące metodologii oraz kluczowych osądów przyjętych do testów na utratę wartości
wartości firmy zostały zaprezentowane w notach 5.7.3 oraz 5.7.4 not do jednostkowego sprawozdania
finansowego.
Procedury biegłego rewidenta w odpowiedzi na zidentyfikowane ryzyko
Udokumentowaliśmy nasze rozumienie procesów funkcjonujących w Spółce, a także zasad
rachunkowości dotyczących ujmowania i wyceny wartości firmy.
Uzyskaliśmy oraz przedyskutowaliśmy ze Spółką przeprowadzone przez nią testy na utratę wartości
wartości firmy.
Nasze procedury badania obejmowały między innymi:
- ocenę przyjętych założeń oraz wykorzystanych szacunków do oceny utraty wartości;
4
- weryfikację poprawności rachunkowej oraz samodzielne przeliczenie testów przeprowadzonych
przez Spółkę;
- analizę wrażliwości kalkulacji Spółki na zmianę kluczowych parametrów;
- ocenę adekwatności i kompletności ujawnień dotyczących wartości firmy w dodatkowych
objaśnieniach do jednostkowego sprawozdania finansowego.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie finansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz
sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi
zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także
za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie jednostkowego
sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem
lub błędem.
Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę
zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw
związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy
rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki,
albo zaniechać prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji
lub zaniechania działalności.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby jednostkowe
sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie
Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy jednostkowe sprawozdanie finansowe jako
całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie
sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem
pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące
istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za
istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje
gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego jednostkowego sprawozdania finansowego.
Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu
i przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń
oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na jednostkowe sprawozdanie finansowe,
a także przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie
i stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego
i wartościowego poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem
biegłego rewidenta.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności
lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,
a także:
− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego sprawozdania
finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury
badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające
i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego
5
zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ
oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd
lub obejścia kontroli wewnętrznej;
− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania
procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia
opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
− oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność
szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;
− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady
kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów
badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może
poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy
do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym
sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu
finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze
wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania
biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka
zaprzestanie kontynuacji działalności;
− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego sprawozdania finansowego,
w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich
podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.
Przekazujemy Komitetowi Audytu Rady Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie
i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących
słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy Komitetowi Audytu Rady Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów
etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich
o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące
zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych
zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu Rady Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były
najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący okres
sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym
sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich
ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być
przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne
konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składa się Jednostkowy Raport Roczny („Jednostkowy Raport Roczny”)
wraz ze Sprawozdaniem z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r.
(„Sprawozdanie z działalności”) oraz oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które są
wyodrębnionymi częściami tego Jednostkowego Raportu Rocznego.
Inne informacje obejmują również pismo Prezesa Zarządu Spółki, oświadczenie Zarządu Spółki oraz
informację Zarządu Spółki o dokonaniu wyboru firmy audytorskiej, a także oświadczenia Rady
Nadzorczej, które otrzymaliśmy przed podpisaniem niniejszego sprawozdania z badania (razem „Inne
informacje”).
6
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie
z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie
o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji.
W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie
się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne
z jednostkowym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny
sposób wydaje się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne
zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym
sprawozdaniu z badania.
Nie mamy nic do przekazania odnośnie Innych informacji.
Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii,
czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz, czy jest zgodne
z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani
do wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane
informacje.
Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,
a Jednostkowy Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne
zniekształcenie w Jednostkowym Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Komitet
Audytu Rady Nadzorczej Spółki.
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spółki:
− zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70
Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków
uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego
państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących”– Dz.U. z 2018 r., poz. 757
z późn. zm.),
− jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.
Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy,
że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje
określone w paragrafie 70, ust. 6, pkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym
zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70, ust. 6, pkt 5, lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia
zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie
przepisami oraz informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.
7
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem
sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne
z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz, że nie świadczyliśmy usług niebędących
badaniem, które są zakazane na mocy art. 5, ust. 1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 Ustawy o biegłych
rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki
i jej spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w Sprawozdaniu z działalności Spółki.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady
Nadzorczej Spółki z dnia 17 lipca 2023 r. Spółkę badamy nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego
zakończonego dnia 31 grudnia 2023, to jest przez kolejne dwa lata obrotowe.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze
sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Krzysztof Maksymik.
BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. z siedzibą w Warszawie
wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 3355
w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe
Warszawa, dnia 9 kwietnia 2025 r.
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
Krzysztof Maksymik
Biegły Rewident
nr w rejestrze 11380