JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ERG S.A.
za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
1
Spis treści
Spis treści ........................................................................................................................................................... 1
Oświadczenie Zarządu ERG S.A. w sprawie rzetelności raportów rocznych. ...................................................... 3
Wybrane dane finansowe .................................................................................................................................. 4
Sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................................... 5
Sprawozdanie z całkowitych dochodów............................................................................................................. 6
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych .......................................................................................................... 7
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ..................................................................................................... 8
Informacje ogólne .............................................................................................................................................. 9
1. Aktywa i zobowiązania warunkowe ...................................................................................................... 9
2. Dane finansowe w zakresie działalności objętej regulacją i nadzorem Urzędu Regulacji Energetyki
(Działalność regulowana), ujawniane zgodnie z art. 44 ust. 2 Ustawy: Prawo Energetyczne. ............. 11
3. Informacje o jednostce oraz sprawozdaniu finansowym .................................................................... 14
4. Połączenie Spółek w okresie sprawozdawczym i okresie porównawczym .......................................... 14
5. Zarząd i Rada Nadzorcza ERG S. A. ...................................................................................................... 15
6. Okresy, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe ....... 15
7. Założenie kontynuowania działalności ................................................................................................ 15
8. Waluta sprawozdania oraz zastosowany poziom zaokrągleń .............................................................. 15
9. Procedury ładu korporacyjnego .......................................................................................................... 15
10. Stosowane zasady rachunkowości ...................................................................................................... 16
11. Instrumenty finansowe ....................................................................................................................... 24
12. Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................................... 26
13. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ............................................................................................... 28
14. Wartości niematerialne ....................................................................................................................... 29
15. Nieruchomości inwestycyjne............................................................................................................... 30
16. Aktywa z tytułu odroczonego podatku ................................................................................................ 30
17. Zapasy ................................................................................................................................................. 31
18. Należności handlowe i pozostałe należności ....................................................................................... 31
19. Informacja o odpisach aktualizujących ................................................................................................ 32
20. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ...................................................................................................... 32
21. Kapitał własny ..................................................................................................................................... 33
22. Zestawienie stanu posiadania akcji emitenta lub uprawnień do nich (opcji) przez osoby zarządzające i
nadzorujące emitenta na dzień przekazania raportu, wraz ze wskazaniem zmian w stanie posiadania,
w okresie od przekazania poprzedniego raportu, odrębnie dla każdej z osób. ................................... 34
23. Rezerwy na podatek odroczony i inne ................................................................................................ 34
24. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ........................................................................................ 34
25. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania ....................................................................... 36
26. Kredyty i pożyczki ................................................................................................................................ 36
27. Leasing ................................................................................................................................................ 38
28. Informacje o posiadanych przez ERG S.A. instrumentach finansowych .............................................. 38
29. Podatek dochodowy............................................................................................................................ 39
30. Transakcje z podmiotami powiązanymi .............................................................................................. 41
31. Pozycje pozabilansowe........................................................................................................................ 41
32. Objaśnienia dotyczące sprawozdania z przepływów pieniężnych ....................................................... 41
33. Przychody z tytułu umów z klientami .................................................................................................. 43
34. Przychody i koszty finansowe .............................................................................................................. 47
35. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ............................................................................................ 48
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
2
36. Koszty działalności operacyjnej w układzie rodzajowym ..................................................................... 49
37. Otrzymane dotacje .............................................................................................................................. 49
38. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS ........................................................................................... 49
39. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ................................................................................. 50
40. Wycena wartości godziwej .................................................................................................................. 51
41. Informacje o strukturze zatrudnienia .................................................................................................. 52
42. Informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń udzielonych
Członkom Zarządu i Rady Nadzorczej .................................................................................................. 52
43. Wynagrodzenie Członków Rady Nadzorczej i Członków Zarządu Spółki ............................................. 52
44. Informacje o umowie z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych ................. 53
45. Nakłady na prace badawczo-rozwojowe ujęte jako koszt w okresie ................................................... 53
46. Zdarzenia po dniu bilansowym ............................................................................................................ 53
Zatwierdzenie Jednostkowego sprawozdania finansowego ERG S.A. .............................................................. 54
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
3
Oświadczenie Zarządu ERG S.A. w sprawie rzetelności raportów rocznych.
Zarząd ERG S.A. oświadcza, że zgodnie z jego wiedzą Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za rok
2024 oraz dane porównywalne za rok 2023 sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi
Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej. Niniejszy
raport odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej
wynik finansowy. Oświadczamy również, że „Sprawozdanie Zarządu” zawiera prawdziwy obraz rozwoju
i osiągnięć oraz sytuacji Spółki w okresie sprawozdawczym, w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
4
Wybrane dane finansowe
Wyszczególnienie
w tys. zł
2024-01-01 -
2024-12-31
w tys. zł
2023-01-01 -
2023-12-31
w tys. EUR
2024-01-01 -
2024-12-31
w tys. EUR
2023-01-01 -
2023-12-31
Przychody ze sprzedaży
73 660
94 272
17 114
20 818
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
-821
3 975
-191
878
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-1 528
3 223
-355
712
Zysk (strata) netto
-653
3 199
-152
706
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-1 128
6 260
-262
1 382
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-254
2 302
-59
508
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-45
-7 383
-10
-1 630
Przepływy pieniężne netto, razem
-1 427
1 179
-332
260
Zysk / strata na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)
-0,90
4,34
-0,21
0,96
w tys. zł
stan na
2024-12-31
w tys. zł
stan na
2023-12-31
w tys. EUR
stan na
2024-12-31
w tys. EUR
stan na
2023-12-31
70 058
74 356
16 396
17 101
15 037
16 924
3 519
3 892
14 266
16 020
3 339
3 684
40 755
41 412
9 538
9 524
17 520
17 520
4 100
4 029
876 018
876 018
876 018
876 018
150 297
150 297
150 297
150 297
56,16
56,23
13,14
12,93
Pozycje wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej – wg średniego kursu obowiązującego na dzień
sporządzania sprawozdania:
2024-12-31 - 4,2730 zł / EUR
2023-12-31 - 4,3480 zł / EUR
Pozycje wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz pozycje sprawozdania z przepływów
pieniężnych – według kursu średniego EUR stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych
przez NBP obowiązujących na ostatni dzień miesiąca:
2024 rok - 4,3042 zł / EUR
2023 rok - 4,5284 zł / EUR
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
5
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
w tys. zł
Wyszczególnienie
Nota
stan na
2024-12-31
stan na
2023-12-31
AKTYWA TRWAŁE
46 142
50 618
Rzeczowe aktywa trwałe
12
41 322
45 342
Wartości niematerialne
14
314
519
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
13
1 020
1 190
Udziały w jednostkach zależnych
0
0
Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności długoterminowe
18
0
0
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
16
344
425
Nieruchomości inwestycyjne
15
3 142
3 142
AKTYWA OBROTOWE
23 916
23 738
Zapasy
17
14 304
9 258
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe
18
9 197
12 644
Należności z tytułu podatków dochodowych
18
0
0
Pozostałe aktywa finansowe
18
0
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
20
415
1 836
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
12
0
0
AKTYWA OGÓŁEM
70 058
74 356
w tys. zł
Wyszczególnienie
Nota
stan na
2024-12-31
stan na
2023-12-31
KAPITAŁ WŁASNY
21
40 755
41 412
Kapitał podstawowy
17 520
17 520
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
11 495
11 495
Pozostałe kapitały rezerwowe
1 306
1 306
Zyski zatrzymane
19 486
20 143
Akcje własne
-9 052
-9 052
ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM
29 303
32 944
Zobowiązania długoterminowe
15 037
16 924
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania długoterminowe
25
7 363
7 991
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy
23
3 211
3 306
Długoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
24
92
120
Długoterminowe zobowiązania finansowe
26
3 386
4 346
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
27
985
1 161
Zobowiązania krótkoterminowe
14 266
16 020
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
25
10 243
13 709
Zobowiązania z tytułu podatków dochodowych
25
0
0
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
26
3 296
1 622
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
27
68
56
Krótkoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
24
316
342
Krótkoterminowe pozostałe rezerwy
343
291
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM
70 058
74 356
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
6
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
w tys. zł
Wyszczególnienie
Nota
2024-01-01 -
2024-12-31
2023-01-01 -
2023-12-31
Przychody ze sprzedaży
33
73 660
94 272
Koszt własny sprzedaży
63 287
76 111
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
10 373
18 161
Pozostałe przychody operacyjne
35
1 020
3 337
Koszty sprzedaży
3 348
2 178
Koszty ogólnego zarządu
8 272
14 756
Pozostałe koszty operacyjne
35
594
589
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
-821
3 975
Przychody finansowe
34
35
55
Koszty finansowe
34
742
807
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-1 528
3 223
Podatek dochodowy
29
-875
24
Zysk (strata) netto za rok z działalności kontynuowanej
-653
3 199
Zysk (strata) za rok z działalności zaniechanej
0
0
zysk (strata) netto za okres
-653
3 199
Przypisany akcjonariuszom podmiotu dominującego
-653
3 199
Przypisany podmiotom niekontrolującym
0
0
Inne całkowite dochody
0
0
Pozycje podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach
sprawozdawczych:
0
0
Różnice kursowe z przeliczenia
0
0
Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach
sprawozdawczych:
-4
-57
Zyski (straty) aktuarialne
-4
-57
Zmiany w nadwyżce z przeszacowania (łącznie z podatkiem odroczonym)
0
0
Całkowite dochody ogółem, w tym:
-657
3 142
Całkowite dochody przypisane akcjonariuszom jednostki dominującej
-657
3 142
Całkowite dochody przypisane udziałom niekontrolującym
0
0
Zysk na jedną akcję
Wyszczególnienie
2024-01-01 -
2024-12-31
2023-01-01 -
2023-12-31
Podstawowy zysk/(strata) za rok przypadający na jedną akcję
-0,90
4,34
Rozwodniony zysk/(strata) za rok przypadający na jedną akcję
-0,90
4,34
Podstawowy zysk/(strata) za rok przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej
-0,90
4,34
Rozwodniony zysk/(strata) za rok przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej
-0,90
4,34
Podstawowy zysk/(strata) za rok przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej
0,00
0,00
Rozwodniony zysk/(strata) za rok przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej
0,00
0,00
Średnia ważona liczba akcji zwykłych liczona jest jako różnica łącznej ilości akcji ERG SA (876.018 szt.), a ilości skupionych
akcji własnych liczonych jako średnia ważona ilości dni kolejnych miesięcy roku i ilości posiadanych skupionych akcji
własnych.
Tak ustalona średnia ważona liczba akcji wynosiła 736.487 na dzień 31.12.2023r. oraz 725.721 na dzień 31.12.2024r.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
7
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
w tys. zł
Wyszczególnienie
2024-01-01 -
2024-12-31
2023-01-01 -
2023-12-31
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk (strata) brutto
-1 528
3 223
Korekty razem
-157
3 675
Amortyzacja
4 649
4 745
Zysk/strata z tytułu różnic kursowych
6
-3
Przychody z tytułu odsetek
0
0
Koszty z tytułu odsetek
634
652
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
0
-2 201
Zmiana stanu rezerw
-2
222
Zmiana stanu zapasów
-5 046
2 880
Zmiana stanu należności
3 711
829
Zmiana stanu zobowiązań
-4 138
-3 240
Inne korekty
29
-209
Przepływy z działalności
-1 685
6 898
Zapłacony podatek dochodowy
569
-638
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-1 116
6 260
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
0
3 173
Spłaty pożyczek udzielonych
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
254
871
Udzielone pożyczki
0
0
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-254
2 302
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Otrzymane kredyty i pożyczki
1 784
0
Dotacja (subwencja)
0
0
Spłaty kredytów i pożyczek
1 050
4 351
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
112
144
Odsetki
634
652
Nabycie akcji własnych
0
2 220
Inne / Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych, zaliczone do działalności finansowej
33
16
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-45
-7 383
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian
kursów wymiany
-1 415
1 179
Zmiana z tytułu różnic kursowych z wyceny środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
-6
3
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
-1 421
1 182
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
1 836
654
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
415
1 836
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
8
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
w tys. zł
Wyszczególnienie
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej wartości
nominalnej
pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Akcje własne
Kapitał własny
Stan na 2024-01-01
17 520
11 495
1 306
20 143
-9 052
41 412
Zysk za okres
0
0
0
-653
0
-653
Inne całkowite dochody
0
0
0
-4
0
-4
Całkowite dochody za okres
0
0
0
-657
0
-657
Zakup udziałów/akcji własnych
0
0
0
0
0
0
Zwiększenie (zmniejszenie) wskutek innych zmian
0
0
0
0
0
0
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
0
0
0
-657
0
-657
Stan na 2024-12-31
17 520
11 495
1 306
19 486
-9 052
40 755
Wyszczególnienie
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej wartości
nominalnej
pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Akcje własne
Kapitał własny
Stan na 2023-01-01
17 520
11 495
1 306
17 001
-6 832
40 490
Zysk za okres
0
0
0
3 199
0
3 199
Inne całkowite dochody
0
0
0
-57
0
-57
Całkowite dochody za okres
0
0
0
3 142
0
3 142
Zakup udziałów/akcji własnych
0
0
0
0
-2 220
-2 220
Zwiększenie (zmniejszenie) wskutek innych zmian
0
0
0
0
0
0
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
0
0
0
3 142
-2 220
922
Stan na 2023-12-31
17 520
11 495
1 306
20 143
-9 052
41 412
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
9
Informacje ogólne
1. Aktywa i zobowiązania warunkowe
Spółka ERG S.A. udzieliła zabezpieczeń w postaci weksli in blanco dla zobowiązań z tytułu leasingu oraz
kredytów. Dodatkowo Spółka udzieliła również zabezpieczeń w postaci weksli in blanco:
- Weksel in blanco z wystawienia ERG S.A. wraz z deklaracją wekslową - ERG S.A. w dniu 05.04.2018 r.
podpisała umowę o dofinansowanie ze środków unijnych projektu „Zakup nowoczesnej linii produkcyjnej
do wytwarzania folii o grubości 0,006 mm, wraz z możliwością jej zadruku w jednym procesie
produkcyjnym, co zwiększy poziom konkurencyjności Wnioskodawcy, gdyż pozwoli wprowadzić na rynek
innowacyjne produkty wysokiej jakości, o ulepszonych właściwościach fizykochemicznych” ze Śląskim
Centrum Przedsiębiorczości.
- Weksel in blanco z wystawienia ERG S.A. wraz z deklaracją wekslową - ERG S.A. w dniu 14.04.2020r.
podpisała z Polską Agencją Rozwoju Przedsiębiorczości umowę o dofinansowanie ze środków unijnych
projektu „Promocja na rynkach międzynarodowych produktów firmy ERG S.A. należących do polskiej
marki produktowej” w ramach poddziałania 3.3.3 WSPARCIE MŚP W PROMOCJI MAREK
PRODUKTOWYCH – GO TO BRAND Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój.
- Weksel in blanco z wystawienia ERG S.A. wraz z deklaracją wekslową - ERG S.A. w dniu 21.07.2020r.
podpisała z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju umowę o dofinansowanie ze środków unijnych
projektu „Opracowanie oraz weryfikacja w rzeczywistych warunkach produkcyjnych innowacyjnej
technologii pozwalającej na wprowadzenie do oferty wnioskodawcy innowacyjnych oraz przyjaznych dla
środowiska naturalnego materiałów opakowaniowych” w ramach poddziałania 1.1.1 Programu
Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020.
- Weksel in blanco z wystawienia ERG S.A. wraz z deklaracją wekslową – ERG S.A. w dniu 24.04.2024r
podpisała z Bankiem Polska Kasa Opieki S.A. aneks do umowy kredytu w rachunku bieżącym, który jest
do kwoty 2.940.000,00 zł zabezpieczony gwarancją uzyskaną od Banku Gospodarstwa Krajowego.
Zabezpieczeniem tej gwarancji jest weksel in blanco.
- Weksel in blanco z wystawienia ERG S.A. wraz z deklaracją wekslową - ERG S.A. w dniu 24.11.2022r
podpisał umowę kredytu złotowego obrotowego z ING Bank Śląski S.A. na kwotę 7 mln zł, którego jednym
z zabezpieczeń jest weksel in blanco.
- Weksel in blanco z wystawienia ERG S.A. wraz z deklaracją wekslową - ERG S.A. w dniu 27.03.2024r
podpisał umowę wieloproduktową z ING Bank Śląski S.A. na kwotę 6,1 mln zł, którego jednym z
zabezpieczeń jest weksel in blanco.
- ERG S.A. w dniu 29.12.2016 r. podpisała umowę o dofinansowanie ze środków unijnych projektu
„Wdrożenie innowacyjnej technologii w celu wprowadzenia na rynek polski innowacyjnych produktów”
z Śląskim Centrum Przedsiębiorczości. Zabezpieczenie dofinansowania stanowi weksel własny in blanco
z wystawienia ERG S.A. wraz z deklaracją wekslową.
- ERG S.A. w dniu 09.12.2021 podpisała z Bankiem Gospodarstwa Krajowego umowę o dofinansowanie
ze środków unijnych projektu „Wdrożenie innowacyjnej gamy folii o zmienionych parametrach
fizykochemicznych powstałej w wyniku własnych prac B+R” w ramach Poddziałania 3.2.2 Kredyt na
innowacje technologiczne Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój współfinansowanego ze środków
Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Zabezpieczenie dofinansowania stanowi weksel in
blanco z wystawienia ERG S.A. wraz z deklaracją wekslową.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
10
W związku z zaistniałym wypadkiem w pracy jednego z pracowników ERG S.A., w stosunku do Spółki pisemnie
zgłoszone zostało roszczenie tytułem zadośćuczynienia w kwocie 500 tys. zł tytułem zwrotu kosztów leczenia
w wysokości 18 tys. zł oraz comiesięcznej renty. Z racji faktu, że działalność ERG S.A. ubezpieczona jest w
ramach odpowiedzialności cywilnej, Ubezpieczyciel uznał swoją odpowiedzialność ubezpieczeniową do
wypłaty odszkodowania z tytułu tego zdarzenia. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania
poszkodowanemu pracownikowi przyznane zostało przez ubezpieczyciela odszkodowanie w łącznej kwocie
298 tys. zł. W skład odszkodowania wchodzi kwota 200 tys. zł tytułem zadośćuczynienia, kwota 17 tys. zł
tytułem zwrotu kosztów leczenia oraz 81 tys. zł tytułem łącznej renty.
W grudniu 2017 r. ERG S.A. powzięła informację, że poszkodowany pracownik złożył pozew sądowy przeciwko
Ubezpieczycielowi ERG S.A., żądając:
- dodatkowej kwoty 300 tys. zł tytułem zadośćuczynienia od Ubezpieczyciela,
- dodatkowego odszkodowania w wysokości 13,5 tys. zł za okres od dnia wniesienia pozwu do dnia zapłaty,
- wyższej kwoty renty na zwiększone potrzeby własne w wysokości 4,7 tys. zł miesięcznie.
Potencjalne uznanie przez Sąd w/w żądanych przez Poszkodowanego sum wiąże się z przekroczeniem limitu
odpowiedzialności Ubezpieczyciela (500 tys. zł) z tytułu tego typu zdarzenia w ramach umowy OC zawartej z
ERG S.A. o około 111,5 tys. zł (bez uwzględnienia żądanej renty 4,7 tys. zł). W związku z tym faktem do wypłaty
zasądzonych kwot, przekraczających odpowiedzialność Ubezpieczyciela zobligowana byłaby ERG S.A.
Spółka stosując podejście ostrożnościowe i starając się skwantyfikować potencjalne zobowiązanie
powstające w sytuacji bezpośredniego pozwu przeciwko ERG S.A., zwróciła się do Aktuariusza ze zleceniem
wyceny renty, którą trzeba by było wówczas sfinansować ze środków własnych.
Wyliczenie zdyskontowanego potencjalnego przyszłego zobowiązania z tytułu renty dla byłego pracownika
ERG S.A. przedstawione zostało poniżej w dziewięciu wariantach:
Wyszczególnienie
Renta dożywotnia
Renta ośmioletnia
Renta do 04.2021r
100% żądanej kwoty 4.656 zł miesięcznej renty
407.751,73 zł
271.834,48 zł
135.917,24 zł
66% żądanej kwoty 4.656 zł miesięcznej renty
284.649,59 zł
189.766,39 zł
94.883,20 zł
33% żądanej kwoty 4.656 zł miesięcznej renty
114.301,99 zł
76.201,33 zł
38.100,66 zł
W nawiązaniu do wyżej przedstawionych kwot w sytuacji potencjalnego zobowiązania ERG wobec
Poszkodowanego, powyżej limitu Ubezpieczyciela, najwyższa suma odpowiedzialności Spółki wobec byłego
Pracownika wyniosłaby 111,5 tys. zł tytułem zadośćuczynienia i dodatkowego odszkodowania oraz 407,8 tys.
zł tytułem dożywotniej renty. Łącznie daje to maksymalną kwotę ok. 519,3 tys. zł. Horyzont czasowy
dożywotniej renty skalkulowany został przez Aktuariusza w oparciu o dane GUS dostosowane indywidualnie
do opisywanego przypadku.
W dniu 25 września 2019 r. poszkodowany pracownik zmarł. Tym samym maksymalna wysokość roszczeń
spadkobierców Poszkodowanego z tytułu dożywotniej renty może wynieść w takiej sytuacji nie więcej niż 42
tys. zł (w miejsce pierwotnie skalkulowanej przez aktuariusza maksymalnej łącznej kwoty renty w wysokości
407,8 zł). Tym samym maksymalna wartość zobowiązań ERG S.A. wobec spadkobierców Poszkodowanego
zmalała do kwoty 111,5 tys. zł.
Opisywane wyżej roszczenia objęte są postępowaniem sądowym o zapłatę z powództwa Poszkodowanego
przeciwko Ubezpieczycielowi. ERG S.A. nie jest stroną tego postępowania w charakterze pozwanej. Wobec
śmierci Poszkodowanego do postępowania w charakterze powodów wstąpili spadkobiercy Poszkodowanego.
Postępowanie nie jest prawomocnie zakończone.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
11
W grudniu 2022 r. spadkobiercy Poszkodowanego dokonali zgłoszenia do ERG S.A. na piśmie własnego
roszczenia z tytułu zadośćuczynienia w łącznej wysokości 170 tys. zł. Roszczenie zostało zgłoszone do
Ubezpieczyciela, który pismem z dnia 3 marca 2023 r. poinformował o odmowie przyznania spadkobiercom
Poszkodowanego zadośćuczynienia, z zastrzeżeniem, iż postępowanie likwidacyjne zostanie podjęte
ponownie po prawomocnym zakończeniu toczącego się obecnie postępowania o zapłatę z powództwa
Poszkodowanego.
W dniu 30 marca 2023 r. doręczono Spółce pozew sądowy spadkobierców Poszkodowanego dotyczący
powyższego roszczenia. W kwietniu 2023r ERG S.A. przesłał do sądu odpowiedź na pozew wnosząc o
oddalenie pozwu w całości. Postępowanie sądowe dotyczące roszczeń zgłoszonych przez spadkobierców
Poszkodowanego zostało zawieszone do czasu prawomocnego zakończenia postępowania sądowego
dotyczącego roszczeń zgłoszonych przez Poszkodowanego. Wszystkie wyżej opisane kwestie zostały
przeanalizowane z uwzględnieniem podejścia ostrożnościowego i w ocenie Zarządu nie ma przesłanek do
tworzenia rezerw z tego tytułu.
2. Dane finansowe w zakresie działalności objętej regulacją i nadzorem Urzędu Regulacji Energetyki
(Działalność regulowana), ujawniane zgodnie z art. 44 ust. 2 Ustawy: Prawo Energetyczne.
Poniżej przedstawiono wybrane dane finansowe Spółki ERG S.A. na temat działalności objętej regulacją i
nadzorem Urzędu Regulacji Energetyki (działalności regulowanej), ujawnionej zgodnie z art. 44 ust 2 Ustawy:
Prawo Energetyczne. W poniższych tabelach zaprezentowano dane dotyczące przychodów, kosztów, zysków
i strat oraz aktywów i pasywów w podziale na działalność regulowaną (działalność gospodarcza w zakresie
obrotu i dystrybucji energią elektryczną) oraz działalność nieregulowaną.
w tys. zł
Rachunek zysków i strat
za okres od 2024-01-01 do 2024-12-31
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Sprzedaż
energii
elektrycznej
Działalność
regulowana
Działalność
nieregulowana
Razem 2024 rok
po
przekształceniu
Przychody z działalności operacyjnej
1471
1 306
2 777
71 903
74 680
Koszty działalności operacyjnej
1 409
837
2 246
73 255
75 501
w tym:
Zużycie materiałów i energii
0
0
0
51 661
51 661
Usługi obce
440
0
440
4 709
5 149
Podatki i opłaty
56
173
229
677
906
Wynagrodzenie
314
0
314
14 160
14 474
Świadczenia na rzecz pracowników
2
0
2
610
612
Amortyzacja
108
0
108
4 541
4 649
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
0
0
0
445
445
Pozostałe koszty rodzajowe
39
0
39
387
426
Koszty zakupu usług dystrybucyjnych lub
przesyłowych
450
664
1 114
-3935
-2 821
Zysk / strata z działalności operacyjnej
62
469
531
-1 352
-821
Koszty i przychody finansowe
0
0
0
-707
-707
Zysk / strata przed opodatkowaniem
62
469
531
-2 059
-1 528
Podatek dochodowy
0
0
0
-875
-875
Zysk / strata netto
62
469
531
-1 184
-653
w tys. zł
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
12
Bilans na dzień 2024-12-31 roku
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Sprzedaż
energii
elektrycznej
Działalność
regulowana
Działalność
nieregulowana
Razem 2024rok
po
przekształceniu
Aktywa trwałe
458
0
458
45 684
46 142
Aktywa obrotowe
292
258
550
23 366
23 916
Aktywa razem
750
258
1 008
69 050
70 058
Kapitał własny
0
0
0
40 755
40 755
Zobowiązania ogółem
39
157
196
29 107
29 303
Pasywa razem
39
157
196
69 862
70 058
w tys. zł
Rachunek zysków i strat
za okres od 2023-01-01 do 2023-12-31
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Sprzedaż
energii
elektrycznej
Działalność
regulowana
Działalność
nieregulowana
Razem 2023 rok
po
przekształceniu
Przychody z działalności operacyjnej
1316
2 226
3 542
94 067
97 609
Koszty działalności operacyjnej
1 533
1 968
3 501
90 133
93 634
w tym:
Zużycie materiałów i energii
1
0
1
67 169
67 170
Usługi obce
352
0
352
4 314
4 666
Podatki i opłaty
303
730
1 033
596
1 629
Wynagrodzenie
296
0
296
13 746
14 042
Świadczenia na rzecz pracowników
2
0
2
461
463
Amortyzacja
104
0
104
4 641
4 745
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
0
0
0
670
670
Pozostałe koszty rodzajowe
7
0
7
474
481
Koszty zakupu usług dystrybucyjnych lub
przesyłowych
468
1238
1 706
-1938
-232
Zysk / strata z działalności operacyjnej
-217
258
41
3 934
3 975
Koszty i przychody finansowe
0
0
0
-752
-752
Zysk / strata przed opodatkowaniem
-217
258
41
3 182
3 223
Podatek dochodowy
0
0
0
24
24
Zysk / strata netto
-217
258
41
3 158
3 199
w tys. zł
Bilans na dzień 2023-12-31 roku
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Sprzedaż
energii
elektrycznej
Działalność
regulowana
Działalność
nieregulowana
Razem 2023 rok
po
przekształceniu
Aktywa trwałe
501
0
501
50 117
50 618
Aktywa obrotowe
180
278
458
23 280
23 738
Aktywa razem
681
278
959
73 397
74 356
Kapitał własny
0
0
0
41 412
41 412
Zobowiązania ogółem
31
234
265
32 679
32 944
Pasywa razem
31
234
265
74 091
74 356
W systemie księgowym Spółka ERG S.A. prowadzi wyodrębnioną ewidencję księgową w sposób
umożliwiający odrębne obliczanie przychodów i kosztów, zysków i strat dla wykonywanej działalności.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
13
Bilans
a) Środki trwałe: spółka prowadzi rejestr rzeczowych aktywów trwałych w podziale na poszczególne
działalności.
b) Należności: Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług zostały podzielone w oparciu o
przychody zarejestrowane na kontach analitycznych właściwych dla danych rodzajów działalności.
Pozostałe należności nie zostały przypisane do rodzajów działalności z powodu braku możliwości
jednoznacznego ( niebudzącego wątpliwości) przypisania do poszczególnych gospodarek.
c) Zobowiązania: W pozycji zobowiązań krótkoterminowych wykazano w podziale na działalności
zobowiązania jednoznacznie przypisane do właściwej gospodarki oraz zobowiązania z tytułu
wynagrodzeń i ZUS. Pozostałe zobowiązania oraz podatek dochodowy nie zostały przypisane do
rodzajów działalności w związku z brakiem możliwości jednoznacznego ( niebudzącego wątpliwości)
przypisania do poszczególnych gospodarek.
Rachunek zysków i strat
a) Spółka posiada wydzielone MPK /miejsca powstawania kosztów/ dla każdej działalności regulowanej.
1. Opis umowy koncesji
Decyzją Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki ERG S.A. otrzymała koncesję na obrót energią
elektryczną nr OEE/11311/1198/W/OKA/202/PS oraz koncesję na dystrybucję energii elektrycznej nr
DEE/410/1198/W/OKA/2020/PS.
Przedmiot działalności objętej koncesją stanowi działalność gospodarcza polegająca na obrocie
energią elektryczną na potrzeby odbiorców zlokalizowanych na terenie Rzeczypospolitej Polskiej.
Przedmiot działalności objętej koncesją stanowi działalność gospodarcza polegająca na dystrybucji
energii elektrycznej na potrzeby odbiorców zlokalizowanych na terenie Dąbrowy Górniczej, sieciami
o napięciu 6kV oraz sieciami niskiego napięcia.
Czas trwania Koncesji na obrót energią elektryczną jak również dystrybucję: 06.09.2020r. do
04.09.2030r.
2. Charakter i zakres praw do korzystania z określonych aktywów
a. Koncesjonariuszowi nie wolno stosować w dystrybucji energii elektrycznej przyrządów
pomiarowych bez wymaganych dowodów prawnej kontroli metrologicznej lub niespełniających
wymagań tej kontroli.
b. Koncesjonariuszowi nie wolno eksploatować urządzenia technicznego objętego dozorem
technicznym, bez ważnej decyzji o wstrzymaniu jego eksploatacji, wydanych przez organ
właściwej jednostki dozoru technicznego.
3. Charakter i zakres zobowiązań do świadczenia lub praw do oczekiwania świadczenia usług
Koncesjonariusz jest obowiązany:
a. do zapewnienia wysokiej jakości świadczonych usług, niezawodności zaopatrzenia w energię
elektryczną, przy zachowaniu zasady najniższych możliwych kosztów.
b. do wykonywania działalności w sposób nie powodujący zagrożenia dla życia lub zdrowia
ludzkiego oraz nie narażający na powstanie szkód materialnych .
c. przestrzegania obowiązujących przepisów, w tym przepisów o ochronie środowiska i
bezpieczeństwie ekologicznym, a także wydanych na ich podstawie przepisów wykonawczych.
d. zgodnie z art. 34 ust. 1 ustawy – Prawo energetyczne, do wnoszenia corocznej opłaty do budżetu
państwa, w sposób i w wysokości określonych w przepisach wykonawczych wydanych na
podstawie art. 34 tej ustawy.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
14
e. nie może zawierać umów o świadczenie umów dystrybucji energii elektrycznej z podmiotami
wykonującymi działalność w zakresie wytwarzania, przesyłania, dystrybucji lub obrotu energią
elektryczną, jeśli nie posiadają koncesji, w przypadku gdy taka koncesja jest wymagana
przepisami ustawy – Prawo energetyczne.
f. utrzymywania lub zagwarantowania możliwości pozyskania środków finansowych lub majątku
pozwalającego na zaspokojenie roszczeń osób trzecich, mogących powstać w skutek
niewłaściwego prowadzenia działalności objętej koncesją lub szkód w środowisku.
4. Charakter i zakres opcji przedłużenia i rozwiązania umowy
Koncesjonariusz jest obowiązany do pisemnego poinformowania Prezesa URE o zamiarze
zaprzestania działalności koncesjonowanej nie później niż na 18 miesięcy przed przewidywaną datą
zaprzestania działalności.
5. Charakter i zakres innych praw i obowiązków, na przykład w odniesieniu do większych remontów
Koncesjonariusz jest obowiązany do spełnienia technicznych warunków dystrybucji energii
elektrycznej, w szczególności do utrzymywania obiektów, instalacji, urządzeń i sieci w należytym
stanie technicznym, umożliwiającym dystrybucję energii elektrycznej w sposób ciągły i niezawodny,
przy zachowaniu obowiązujących przepisów określających wymogi techniczne, jakościowe i ochrony
środowiska, z uwzględnieniem uzasadnionego poziomu kosztów oraz optymalizacji wykorzystania
źródeł energii elektrycznej zasilających sieć dystrybucyjną.
3. Informacje o jednostce oraz sprawozdaniu finansowym
ERG Spółka Akcyjna
Ul. Chemiczna 6
42-520 Dąbrowa Górnicza
Rejestracja: Sąd Rejestrowy w Katowicach, Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
Nr KRS: 0000085389
PKD: 2222Z - produkcja opakowań z tworzyw sztucznych.
Branża według klasyfikacji przyjętej przez rynek – przemysł tworzyw sztucznych.
Kapitał zakładowy ERG S.A. na 31.12.2024 roku zarejestrowany w KRS wynosi 17.520.360 zł. Dzieli się na
876.018 akcji zwykłych na okaziciela. Kapitał zakładowy prezentowany w jednostkowym sprawozdaniu
finansowym na 31.12.2024 r. wynosi 17.520.360 zł.
Przedmiotem działalności ERG S.A. jest:
- produkcja opakowań z tworzyw sztucznych;
- produkcja pozostałych wyrobów z tworzyw sztucznych;
- sprzedaż hurtowa wyrobów chemicznych;
Czas trwania Spółki nie jest oznaczony.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2024 sporządzone zostało zgodnie z zatwierdzonymi
przez Unię Europejską Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, Obwieszczeniem
Marszałka Sejmu Rzeczpospolitej Polskiej z dnia 7 lutego 2018 r. (Dz.U. z 2018 poz. 512) o ofercie publicznej
i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach
publicznych oraz Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji
bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. z 2018 poz. 757).
Niniejszy raport finansowy jest zgodny z MSR 1 – „Prezentacja sprawozdań finansowych”.
4. Połączenie Spółek w okresie sprawozdawczym i okresie porównawczym
W okresie sprawozdawczym nie miało miejsce połączenie Spółek.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
15
5. Zarząd i Rada Nadzorcza ERG S. A.
Skład Zarządu ERG S.A. na dzień 31 grudnia 2024 roku:
Grzegorz Tajak – Prezes Zarządu,
Tomasz Gwizda – Członek Zarządu,
W 2024 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu ERG S.A.
Skład Rady Nadzorczej ERG S.A. na dzień 31 grudnia 2024 roku:
Anna Koczur – Purgał - Przewodnicząca Rady Nadzorczej,
Marta Migas - Pierwsza z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
Maria Czyżewicz-Tajak - Druga z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
Beata Kubiak-Kossakowska - Druga z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
Maria Purgał - Sekretarz Rady Nadzorczej
W 2024 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej ERG S.A.
6. Okresy, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ERG obejmuje okres od 1.01.2024 do 31.12.2024 roku. Porównywalne
dane finansowe dotyczące:
⎯ sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przedstawione na dzień 31.12.2023 roku,
⎯ sprawozdania z całkowitych dochodów obejmują okres 2023 roku (od 01.01.2023 do 31.12.2023 roku),
⎯ sprawozdania z przepływów pieniężnych obejmują okres 2023 roku (od 01.01.2023 do 31.12.2023 roku),
⎯ sprawozdania ze zmian w kapitale własnym obejmują okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 roku.
7. Założenie kontynuowania działalności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej przez Spółkę ERG S.A. w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd ERG S.A. nie stwierdza na
dzień podpisania niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego istotnych faktów i okoliczności,
które wskazywałyby na zagrożenia dla kontynuowania działalności przez Spółkę w dającej się przewidzieć
przyszłości. Spółka otrzymuje zamówienia na swoje wyroby i intensywnie pracuje nad pozyskaniem
kolejnych, aby zabezpieczyć przychody Spółki w horyzoncie kolejnego roku. Zabezpieczona dostępność
środków pieniężnych umożliwia realizację przychodów Spółki od strony źródeł finansowania. Dokonując
oceny w zakresie kontynuacji działalności Zarząd analizował ryzyka związane z trwającą wojną na Ukrainie
oraz zanotowane spowolnienie w polskiej i europejskiej gospodarce, które miały wpływ na kształtujący się
popyt na wyroby Spółki i na poziom kosztów. Sytuacja ta jest daleka od stabilnej i wymusza na Spółce
działanie w szybko zmieniającym się otoczeniu. Zarząd podejmuje wszelkie działania zmierzające do
zapewnienia stabilności finansowej Spółki umożliwiające kontynuowanie działalności w niezmienionym
zakresie. Spółka na bieżąco monitoruje rozwój sytuacji związanej z konfliktem zbrojnym za wschodnią granicą
w celu podejmowania decyzji i działań, zmierzających do zminimalizowania ich negatywnego wpływu na
sytuację finansową i operacyjną Spółki. W ocenie Zarządu zdarzenia te nie powodują zagrożenia kontynuacji
działalności Spółki.
Spółka ERG S.A. w 2024 r. nie zaniechała żadnej z prowadzonych przez siebie działalności.
8. Waluta sprawozdania oraz zastosowany poziom zaokrągleń
Walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone
są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
9. Procedury ładu korporacyjnego
ERG S.A. stosuje zasady ładu korporacyjnego z wyjątkami opisanymi w dokumencie "Informacja na temat
stosowania DPSN GPW 2021". Dokument ten dostępny jest na stronie Spółki pod adresem www.erg.com.pl.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
16
10. Stosowane zasady rachunkowości
Oświadczenie o zgodności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ERG S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską,
obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku.
Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku (Dz. U. z 2018 roku, poz. 757) w
sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz
warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego
państwem członkowskim, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały
zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy,
rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy.
Sprawozdanie finansowe zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji, w tym opis
podstawowych zagrożeń i ryzyka. Sporządzone zostało przy zastosowaniu jednolitych zasad rachunkowości
w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarzeń następujących w zbliżonych okolicznościach.
Zmiany stosowanych standardów lub interpretacji
Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2024 oraz ich wpływ na
sprawozdanie finansowe ERG S.A.:
• Zmiany do MSR 1 i stanowisko praktyczne do MSSF Ujawnienia w zakresie Polityki rachunkowości
(oczekiwana data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2024). Zmiana dotycząca
zakresu ujawnień znaczących zasad rachunkowości w sprawozdaniu finansowym. Zgodnie z
wprowadzonymi zmianami przedmiotem ujawnień będą tylko zasady rachunkowości, które mają
istotny wpływ na informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym. Załączone do zmiany stanowisko
praktyczne zawiera szczegółowy przykład ilustrujący. Implementacja zmiany będzie miała istotny
wpływ na zakres ujawnień znaczących zasad rachunkowości w sprawozdaniu finansowym Spółki,
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu
zwrotnego - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024
roku lub po tej dacie.
• Zmiany do MSR 7 „Cash flow” i zmiany do MSSF 7 „Instrumenty finansowe” - mające zastosowanie
dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
Wdrożenie powyżej wymienionych standardów oraz zmiany do istniejących standardów nie miało istotnego
wpływu na skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe ERG S.A.
Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w
życie
Sporządzając niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze
zastosowanie standardów, zmian standardów i interpretacji, które zostały opublikowane i zatwierdzone do
stosowania w Unii Europejskiej („UE”), ale które nie weszły jeszcze w życie.
• Zmiany do MSR 21 Efekty zmian kursów walut: Brak wymienialności - mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie.
• Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe” – ujawnienia
informacji” – zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych – mające zastosowanie po
1 stycznia 2026.
• Zmiany do MSSF 18 „prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” – mające
zastosowanie po 1 stycznia 2027.
• Zmiany do MSSF 19 „Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej; ujawnienia informacji” –
mające zastosowanie po 1 stycznia 2027.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
17
Dodatkowe standardy stosowane w bieżącym sprawozdaniu finansowym
Spółka nie stosowała nowych standardów w bieżącym jednostkowym sprawozdaniu.
Zmiany zasad rachunkowości
W 2024 roku Spółka nie wprowadziła zmian do stosowanych zasad rachunkowości, poza reklasyfikacją
kosztów zaliczanych w poprzednich okresach do kosztów zarządu i kosztów sprzedaży. Kwestia ta
szczegółowo została opisana w nocie 33 w sekcji Zmiana zasad klasyfikacji kosztów.
ZASADY RACHUNKOWOŚCI:
Rzeczowe aktywa trwałe
Pozycję rzeczowych aktywów trwałych, która kwalifikuje się do ujęcia jako składnik aktywów, początkowo
wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje
ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem
składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do
używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają sprawozdanie z całkowitych dochodów w
momencie ich poniesienia. Składniki rzeczowych aktywów trwałych nabyte w drodze wymiany lub częściowej
wymiany na inny, niepieniężny składnik aktywów, wycenia się według wartości godziwej, chyba, że transakcja
wymiany nie ma treści ekonomicznej lub nie można wiarygodnie ustalić wartości godziwej żadnego z
wymienianych aktywów. Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia / kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
wynoszący:
Wyszczególnienie
Stawka amortyzacyjna
Okres
Budynki i budowle
2,5% - 10%
10 - 40 lat
Maszyny
5% - 33,3%
3 - 20 lat
Pojazdy mechaniczne
10% - 20%
5 - 10 lat
Inne środki trwałe
10% - 20%
5 - 10 lat
Jeżeli przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość
bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd
tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła
nastąpić utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość
tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą jest obniżana
do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch
wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po
dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z
dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.
Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji
finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością
bilansową danej pozycji) są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym
dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub
montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie
podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
18
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub
wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego
składnika aktywów. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszt.
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne utrzymywane są przez jednostkę w celu osiągnięcia dochodów z dzierżawy lub
przyrostu ich wartości, względnie obu tych korzyści.
Nieruchomości inwestycyjne wycenia się początkowo według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z
uwzględnieniem kosztów przeprowadzonej transakcji. Na cenę nabycia nieruchomości składa się cena zakupu
powiększona o wszelkie koszty bezpośrednio związane z transakcją zakupu. Do kosztów bezpośrednio
związanych z transakcją zakupu zalicza się na przykład opłaty za obsługę prawną, podatek od zakupu
nieruchomości i pozostałe koszty transakcji.
Po początkowym ujęciu jednostka wycenia nieruchomości inwestycyjne według wartości godziwej za
wyjątkiem przypadków, w których przy nabyciu nieruchomości po raz pierwszy jednostka posiada
bezsprzeczne dowody na to, iż nie będzie w stanie regularnie i wiarygodnie ustalać wartości godziwej
nieruchomości inwestycyjnej. Może się tak zdarzyć wyłącznie wówczas, gdy rynek porównywalnych
nieruchomości jest nieaktywny, a alternatywne metody ustalania wartości godziwej nie są dostępne. Jeżeli
jednostka stwierdzi, że wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnej nie można wiarygodnie i regularnie
ustalać, nieruchomość inwestycyjną wycenia się przy użyciu modelu ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
zgodnie z MSR 16. Przyjmuje się, że wartość końcowa nieruchomości inwestycyjnej wynosi zero. Jednostka
stosuje MSR 16 aż do czasu zbycia takiej nieruchomości inwestycyjnej.
Aktywa przeznaczone do zbycia
Spółka klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub Spółkę do zbycia) jako przeznaczony do sprzedaży, jeśli
jego wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez
jego dalsze wykorzystanie. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży wykazywane są jako odrębna pozycja
aktywów. Spółka wycenia składnik aktywów trwałych (lub Spółkę do zbycia) zaklasyfikowany jako
przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej
pomniejszonej o koszty zbycia.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i łączną kwotę
odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości.
Po początkowym ujęciu wobec wartości niematerialnych stosuje się model kosztu historycznego. Wartości
niematerialne i prawne są weryfikowane na koniec każdego roku obrotowego pod względem przewidywanej
ekonomicznej użyteczności. Ujawnianie w sprawozdaniu finansowym informacji na temat wartości
niematerialnych następuje w podziale na jednorodne Spółki wartości niematerialnych oraz z wyróżnieniem
wartości niematerialnych wytworzonych przez jednostkę we własnym zakresie.
Wyszczególnienie
Stawka amortyzacyjna
Okres
Oprogramowania komputerowe i prawa autorskie
10% - 20%
5 - 10 lat
Koszty zakończonych prac rozwojowych
5% - 20%
5 - 20 lat
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
19
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Po początkowym ujęciu nakładów na prace badawcze i rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego
wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o skumulowaną
amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na
kolejny okres są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego
przedsięwzięcia.
Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje oceny aktywów pod kątem istnienia przesłanek wskazujących na
utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, Spółka dokonuje formalnego oszacowania
wartości odzyskiwalnej. W przypadku, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów lub ośrodka
wypracowującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwaną, uznaje się utratę jego wartości i
dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna
jest jedną z dwóch wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartością godziwą pomniejszoną
o koszty zbycia lub wartością użytkową danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki
pieniężne.
Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do
uzyskania ceny sprzedaży netto.
Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu –
zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – są ujmowane w następujący sposób:
• materiały - w cenie nabycia ustalonej metodą FIFO „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”,
• produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni
narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy
produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego,
• towary - w cenie nabycia.
Odpisy z tytułu aktualizacji wartości ujmowane są w pozostałych kosztach operacyjnych. Ceną sprzedaży
netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywana w toku zwykłej działalności
gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia
sprzedaży do skutku. Obniżenie wartości zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania następuje w
przypadku, gdy składniki zapasów utraciły swą wartość użytkową na skutek korozji, uszkodzenia, zepsucia,
utraty cech estetycznych lub gdy na dzień bilansowy ceny rynkowe zapasów maleją.
Odpisy aktualizujące zapasy, poza porównaniem do ceny sprzedaży netto, obejmują także procedurę analizy
wiekowej zapasów i uwzględniają w wycenie efekty ponownego wykorzystania w procesie produkcyjnym
(regranulacji).
Należności z tytułu dostaw i usług
Należności z tytułu dostaw i usług których termin zapadalności wynosi zazwyczaj od 30 do 180 dni, są
ujmowane i wykazywane w kwocie wymagającej zapłaty, to jest z uwzględnieniem należnych odsetek,
pomniejszone o utworzone odpisy aktualizujące w związku z ryzykiem ich nieściągalności.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki
pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nie
przekraczającym trzech miesięcy. Środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. W przypadku
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
20
środków zgromadzonych na rachunkach bankowych wartość nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie
potrącone przez bank odsetki. Środki pieniężne wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy
przy zastosowaniu średniego kursu NBP na ten dzień.
Rozliczenia międzyokresowe
Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów
sprawozdawczych. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości
prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy.
Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane
według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o
koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki
i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody
efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z
uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.
W sprawozdaniu z całkowitych dochodów ujmowane są wszystkie skutki dotyczące wyceny według
zamortyzowanego kosztu (skorygowanej ceny nabycia) oraz skutki usunięcia zobowiązania z bilansu lub
stwierdzenia jego utraty wartości.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo
oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku
spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania
kwoty tego zobowiązania. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest
istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów
pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne
oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem.
Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem
czasu jest ujmowane jako koszty finansowania zewnętrznego.
Odprawy emerytalne, nagrody jubileuszowe i świadczenia pracownicze
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do nagród jubileuszowych
oraz odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej
liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość
odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia
pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród
jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 nagrody
jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są
programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na dzień
bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym
płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu
do dnia bilansowego.
Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty
z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym.,
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
21
Dodatkowo zgodnie z obwiązującym zakładowym systemem wynagradzania pracownicy Spółki po przejściu
na emeryturę mają prawo do dodatkowych świadczeń w ramach środków zakładowego funduszu świadczeń
socjalnych.
Leasing
Zgodnie z obowiązującymi od 01.01.2019 przepisami dotyczącymi leasingu w myśl MSSF 16, Spółka stosuje
nowy standard do wszystkich rodzajów leasingu, w tym do aktywów z tytułu prawa do użytkowania w
przypadku subleasingu, z wyjątkiem leasingów dotyczących poszukiwania lub wykorzystywania minerałów,
ropy naftowej, gazu ziemnego oraz podobnych nieodnawialnych zasobów, leasingu aktywów biologicznych
objętych zakresem MSR 41 „Rolnictwo będących w posiadaniu leasingobiorcy”, umów na usługi
koncesjonowane objętych zakresem KIMSF 12 „Umowy na usługi koncesjonowane”, licencji na wartość
intelektualną przyznanych przez leasingodawcę objętych zakresem MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”,
praw leasingobiorcy wynikających z umów licencyjnych objętych zakresem MSR 38 „Aktywa niematerialne”
w odniesieniu do pozycji takich jak filmy kinowe, nagrania wideo, sztuki, rękopisy, patenty i prawa autorskie.
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu, który
obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu oraz wszelkie dodatkowe koszty
bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę. Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z
tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu Spółka wycenia
składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy
amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek
aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy
procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Spółka stosuje krańcową
stopę procentową leasingobiorcy. Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu
poprzez zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz zaktualizowanie
wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasing lub w celu
uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Jeżeli w ramach leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz
Spółki pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania
uwzględnia to, że Spółka skorzysta z opcji kupna, Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu
prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika
aktywów. W przeciwnym razie Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do
użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca
okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.
Przychody ze sprzedaży
Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści
ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w sposób wiarygodny.
Przychody są rozpoznawane po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) oraz rabaty.
Respektując postanowienia obowiązującego od 01.01.2018 r. MSSF 15 przeprowadzono weryfikację i analizę
umów zawartych z klientami, do których Spółka sprzedaje swoje wyroby, towary, materiały i usługi.
Spółka w ramach swojej działalności operacyjnej sprzedaje standardowe produkty foliowe, standardowe
towary i materiały oraz w mniejszym stopniu standardowe usługi. Zawarte z klientami umowy nie zawierają
dodatkowych klauzul, które mogłyby zmienić cenę sprzedaży, a płatności w ramach tych umów nie
przekraczają 120 dni, a więc 4 miesięcy. Ponadto w zawartych umowach nie występują zapisy, które mogłyby
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
22
wprowadzać dodatkowe obowiązki stron, za wyjątkiem definiowanych przez MSSF 15 rabatów
sprzedażowych.
Spółka dokonuje sprzedaży i rozpoznawania przychodów ze sprzedaży w oparciu o określone
Międzynarodowe Reguły Handlu (tzw. Incoterms). Przeniesienie ryzyka i rozpoznanie przychodu następuje w
zależności od umówionej z klientem reguły: w momencie opuszczenia Spółki przez sprzedany składnik
zapasów lub w momencie dostawy tego składnika zapasów do klienta. W Spółce nie występuje
długoterminowa sprzedaż, na którą mógłby się składać szereg warunków dających jakiekolwiek pole do
zmiany wielkości przychodów ze sprzedaży.
Wyjątkiem od powyższego są przewidziane przez MSSF 15 rabaty sprzedażowe, których Spółka udziela
wybranym klientom z tytułu bonusów, za zakupioną od Spółki większą (wcześniej określoną) ilość swoich
składników zapasów. W oparciu o zabudżetowaną na początku roku wielkość sprzedaży Spółka określa
potencjalną kwotę rabatu, która przysługiwać będzie konkretnemu klientowi i na ten szacunek składa się
kwota pomniejszająca docelowo prezentowane przychody ze sprzedaży. Weryfikacja wykonania poziomu
sprzedaży uprawniającego do określonej wartości rabatu dokonywana jest przez Spółkę nie rzadziej niż raz
na kwartał. Wszelkie skalkulowane zmiany z tego tytułu odnoszone są bezpośrednio na zmianę poziomu
przychodów ze sprzedaży.
W ramach zmian, które weszły w życie z dniem 01.01.2018 r. w sposobie ujmowania i prezentacji przychodów
z umów z klientami, Spółka dokonała przeglądu i analizy obowiązujących umów pod kątem wytycznych MSSF
15 według pięcioelementowego modelu ujmowania przychodów. Wniosek z przeprowadzonych badań jest
następujący - zastosowanie MSSF 15 nie wpływa na dotychczasowe ujmowanie przychodów ze sprzedaży
Spółki ERG S.A.
Spółka biorąc pod uwagę czynniki ekonomiczne, kwoty, terminy płatności oraz niepewność przychodów i
przepływów pieniężnych dzieli umowy z klientami na trzy kategorie: rodzaj dobra/usługi, region geograficzny
(podział na sprzedaż krajową i zagraniczną) oraz branże, w jakich działa klient.
Podział wg kategorii rodzaju dobra/usługi zaprezentowany został tylko w jednostkowym sprawozdaniu w
nocie pn. "Przychody i wyniki przypadające na poszczególne segmenty branżowe".
Podział wg kategorii regionu geograficznego zaprezentowany został w sprawozdaniu jednostkowym w nocie
pn. "Przychody ze sprzedaży produktów, materiałów i towarów oraz usług".
Podział wg kategorii branży w jakiej działa klient, do którego dokonano sprzedaży zaprezentowany został w
jednostkowym sprawozdaniu Zarządu z działalności.
Przychody odsetkowe
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania (z uwzględnieniem metody
efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy gotówkowe przez
szacowany okres użytkowania instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego
składnika aktywów finansowych.
Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Przychody z tytułu wynajmu
Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres
wynajmu w stosunku do otwartych umów.
Koszty działalności operacyjnej
Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym. Prezentacja następuje w
układzie kalkulacyjnym.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
23
Podatek dochodowy
W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i
pasywów, a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości, Spółka
tworzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którego jest podatnikiem.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w
przyszłości do odliczenia od podatku, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w
przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień
bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do
opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są przy
uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego.
Podatek odroczony wykazywany jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji "Podatek
dochodowy". Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych bezpośrednio w kapitale własnym jest
ujmowany w kapitale własnym, a nie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Dotacje
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób
współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika
aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana jako przychody przyszłych okresów, a następnie
stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, odpisywana do sprawozdania z całkowitych dochodów przez
szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów.
Spółka prowadzi wyodrębnioną ewidencję księgową operacji dotyczących realizowanych projektów w
układzie funkcjonalnym umożliwiającym identyfikację dokumentacyjną środków unijnych, wydatkowanych
na poszczególne projekty. Okres przechowywania dokumentacji księgowej i innej projektu musi być zgodny
z wytycznymi zawartymi w dokumentach programowych Unii Europejskiej, przepisach prawa polskiego i w
umowie o dofinansowanie projektu.
Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez
średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu
kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są
przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu
sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z
przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są
wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane
według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do
wartości godziwej.
Podstawowe osądy oraz podstawy szacowania niepewności
Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Spółce, Zarząd Spółki zobowiązany jest do dokonywania
szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i zobowiązań.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
24
Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za
istotne. W niektórych istotnych kwestiach Zarząd opiera się na opiniach niezależnych ekspertów. Rzeczywiste
wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia
podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła
weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli
zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym.
Podstawowe osądy przy zastosowaniu zasad rachunkowości
W trakcie sporządzania niniejszego sprawozdani finansowego zdaniem Zarządu Spółki nie były wymagane
istotne osądy, inne niż te związane z szacunkami, a dotyczące stosowania zasad rachunkowości Spółki i
mające istotny wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.
Podstawy szacowania niepewności
W wyniku stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości opisanych powyżej, Spółka przyjęła pewne
założenia dotyczące niepewności i szacunków, które mogą mieć istotny wpływ na wartości zamieszczone w
sprawozdaniu finansowym. W związku z tym istnieje ryzyko istotnych zmian w następnych okresach
sprawozdawczych dotyczące głównie następujących obszarów:
(a) Okresy ekonomicznego użytkowania wartości niematerialnych oraz środków trwałych
Okresy ekonomicznej użyteczności środków trwałych oparto na ocenie służb technicznych, zajmujących się
ich eksploatacją. Szacunkom takim towarzyszy niepewność, co do przyszłych warunków prowadzenia
działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które skutkować mogą inną oceną
ekonomicznej przydatności składników i pozostałego okresu ich użyteczności, co w rezultacie może istotnie
wpłynąć na wartość środków trwałych oraz koszty amortyzacji w przyszłości.
(b) Rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia
Rezerwy na odprawy emerytalne szacowane są metodą aktuarialną, której zastosowanie wymaga przyjęcia
licznych założeń, które mogą ulegać znaczącym zmianom wpływając na wysokość ujmowanych kosztów
świadczeń pracowniczych. Założenia przyjęte do wyceny powyższych rezerw jak również wartości tych rezerw
zostały przedstawione w nocie.
(c) Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się bazując na założeniu, że w przyszłości
zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na ich wykorzystanie. Pogorszenie uzyskanych wyników
finansowych w przyszłości może wpłynąć na realizowalność aktywów z tytułu podatku odroczonego.
11. Instrumenty finansowe
MSSF 9 Instrumenty finansowe
Data wejścia w życie w UE - okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2018 lub po tej dacie
Główne zmiany zasad wprowadzone przez MSSF 9 Instrumenty finansowe:
a) Zmiany zasad klasyfikacji instrumentów finansowych
W dotychczasowe miejsce kategorii instrumentów finansowych wskazanych przez MSR 39 Instrumenty
finansowe: ujmowanie i wycena, MSSF 9 Instrumenty finansowe wprowadza 3 kategorie instrumentów
finansowych:
• aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• aktywa finansowe wycenione do wartości godziwej prze wynik finansowy.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
25
Klasy instrumentów finansowych
Klasyfikacja wg MSSF 9
Udziały w innych jednostkach
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Należności handlowe i pozostałe
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Pozostałe aktywa finansowe
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Zobowiązania finansowe
Zamortyzowany koszt
b) Wprowadzenie nowego modelu utraty wartości opartego o oczekiwane straty kredytowe
W miejsce zasad obowiązujących do 31.12.2017 roku dotyczących rozpoznawania strat kredytowych w
oparciu o stratę poniesioną, MSSF 9 Instrumenty finansowe wprowadził koncepcję oczekiwanej straty
skutkującej rozpoznaniem odpisu z tytułu straty wartości aktywów już w momencie początkowego ujęcia.
Wymogi w zakresie utraty wartości aktywów finansowych odnoszą się do aktywów finansowych wycenianych
w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Ustalenie odpisów na oczekiwane straty kredytowe
Dotychczasowe zasady tworzenia odpisów aktualizujących wymagały od jednostki oceny przesłanek
wskazujących na utratę wartości i (w przypadku ich stwierdzenia) oszacowania odpisu aktualizującego w
oparciu o planowane przepływy gotówkowe. MSSF 9 wymaga oszacowania oczekiwanej straty, niezależnie
od tego czy wystąpiły, czy też nie, przesłanki do utworzenia odpisu. MSSF 9 przewiduje 3 stopniową
klasyfikację aktywów finansowych pod kątem ich utraty wartości:
• 1 stopień - salda, dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu
początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo
niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy;
• 2 stopień - salda, dla których nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu
początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo
niewypełnienia zobowiązań w ciągu całego okresu kredytowania;
• 3 stopień - salda ze stwierdzoną utratą wartości.
W odniesieniu do należności handlowych, które nie zawierają istotnego elementu finansowania, zgodnie ze
standardem zastosowano podejście uproszczone, polegające na ujęciu odpisu z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych w całym okresie życia instrumentu. ERG S.A. zaklasyfikowała należności handlowe do stopnia
2, za wyjątkiem należności, dla których stwierdzono utratę wartości - te należności zaklasyfikowano do
stopnia 3.
Dla należności handlowych i pozostałych, zgodnie z zapisami standardu przeprowadzono analizę portfelową
i zastosowano uproszczoną matrycę odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie
oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia w oparciu o wskaźnik oczekiwanej straty ustalony na
podstawie danych historycznych za lata 2020-2022.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
26
12. Rzeczowe aktywa trwałe
Na składnikach majątku Spółki (niektóre maszyny, prawo wieczystego użytkowania gruntów z przynależącymi
budynkami określonych objętych wyodrębnionymi księgami wieczystymi) stanowią zabezpieczenie
zobowiązań z tytułu kredytu bankowego (szczegóły w nocie 26).
Środki trwałe
Wyszczególnienie
2024-01-01 -
2024-12-31
2023-01-01 -
2023-12-31
Grunty
7
7
Budynki i budowle
6 805
7 056
Maszyny
34 017
37 711
Pojazdy mechaniczne
31
57
Pozostałe środki trwałe
117
129
Razem rzeczowe aktywa trwałe
40 977
44 960
Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych w okresie od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024r.
w tys. zł
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
Pojazdy
mechaniczne
Pozostałe
środki
trwałe
Razem
rzeczowe
aktywa trwałe
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 2024-01-01
7
10 834
72 827
417
554
84 639
Zwiększenia z tytułu zakupu
0
76
255
7
48
386
Zwiększenia – zmiana klasyfikacji umów
leasingowych
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia - sprzedaż
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenie - likwidacja, korekty
0
0
-488
0
-28
-516
Zmniejszenie - aktywa przeznaczone do sprzedaży
0
0
0
0
0
0
Odpis aktualizujący
0
0
0
0
0
0
Stan na 2024-12-31
7
10 910
72 594
424
574
84 509
SKUMULOWANA AMORTYZACJA
Stan na 2024-01-01
0
3 778
35 116
360
425
39 679
Amortyzacja za okres
0
327
3 949
35
59
4 370
Zwiększenia – zmiana klasyfikacji umów
leasingowych
0
0
0
-1
0
-1
Zmniejszenia - sprzedaż
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia inne - likwidacja, korekty
0
0
-488
0
-28
-516
Zmniejszenie - aktywa przeznaczone do sprzedaży
0
0
0
0
0
0
Stan na 2024-12-31
0
4 105
38 577
394
456
43 532
WARTOŚĆ NETTO:
Stan na 2024-01-01
7
7 056
37 711
57
129
44 960
Stan na 2024-12-31
7
6 805
34 017
30
118
40 977
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
27
Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych w okresie od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023r.
w tys. zł
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
Pojazdy
mechaniczne
Pozostałe
środki
trwałe
Razem
rzeczowe
aktywa trwałe
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 2023-01-01
7
10 067
66 539
428
600
77 641
Zwiększenia z tytułu zakupu
0
1 011
180
8
38
1 237
Zwiększenia - korekta
0
0
6 391
273
0
6 664
Zmniejszenia - sprzedaż
0
-244
-283
-292
-84
-903
Zmniejszenie - likwidacja, korekty
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenie - aktywa przeznaczone do sprzedaży
0
0
0
0
0
0
Odpis aktualizujący
0
0
0
0
0
0
Stan na 2023-12-31
7
10 834
72 827
417
554
84 639
SKUMULOWANA AMORTYZACJA
Stan na 2023-01-01
0
3 481
29 139
400
450
33 470
Amortyzacja za okres
0
297
3 904
38
58
4 297
Zwiększenia - korekta
0
0
2 347
195
0
2 542
Zmniejszenia - sprzedaż
0
0
-274
-273
-83
-630
Zmniejszenia inne - likwidacja, korekty
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenie - aktywa przeznaczone do sprzedaży
0
0
0
0
0
0
Stan na 2023-12-31
0
3 778
35 116
360
425
39 679
WARTOŚĆ NETTO:
Stan na 2023-01-01
7
6 586
37 400
28
150
44 171
Stan na 2023-12-31
7
7 056
37 711
57
129
44 960
Poniesione nakłady inwestycyjne
Wyszczególnienie
2024-01-01 -
2024-12-31
2023-01-01 -
2023-12-31
1. Środki trwałe w budowie wg stanu na 2024-01-01
382
987
2. Nakłady inwestycyjne wg wartości netto poniesione w 2024 r.
351
655
- zakupy nowych środków trwałych
316
103
- komputery, notebooki, serwery
30
62
- linie produkcyjne, zgrzewające, maszyny produkcyjne i ich części
125
0
- środki transportu oraz wózki widłowe
7
9
- pozostałe
154
32
- zakupy używanych środków trwałych / nakłady na używane środki trwałe
35
541
- linie produkcyjne
- modernizacja budynków
35
447
- maszyny
0
94
- pozostałe
0
0
- inwestycje wykonane we własnym zakresie
0
0
- nakłady w obcych środkach trwałych
0
0
- nakłady na wartości niematerialnych i prawnych
0
11
3. Zmniejszenia w stanie środków trwałych w budowie
388
1 260
- Zmniejszenia w stanie środków trwałych
388
1 260
- przekazanie do eksploatacji
388
1 260
- sprzedaż
0
0
- pozostałe zmniejszenia
0
0
- Zmniejszenia wartości niematerialnych i prawnych
0
0
4. Inwestycje rozpoczęte wg stanu na 2024-12-31
345
382
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
28
13. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
w tys. zł
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Maszyny w
leasingu
Pojazdy mechaniczne
w leasingu
Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 2024-01
0
251
251
Zwiększenia z tytułu zakupu
0
52
52
Zmniejszenia (korekta prezentacyjna maszyn w leasingu)
0
0
0
Stan na 2024-12-31
0
303
303
SKUMULOWANA AMORTYZACJA
Stan na 2024-01-01
0
20
20
Amortyzacja za okres
0
62
62
Amortyzacja (korekta prezentacyjna maszyn w leasingu)
0
0
0
Stan na 2024-12-31
0
82
82
WARTOŚĆ NETTO:
Stan na 2024-01-01
0
231
231
Stan na 2024-12-31
0
221
221
w tys. zł
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Prawo wieczystego
użytkowania gruntu
Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 2024-01-01
1 032
1 032
Zwiększenia z tytułu zakupu
0
0
Zmniejszenie - korekta
-148
-148
Stan na 2024-12-31
884
884
SKUMULOWANA AMORTYZACJA
Stan na 2024-01-01
73
73
Amortyzacja za okres
12
12
Stan na 2024-12-31
85
85
WARTOŚĆ NETTO:
Stan na 2024-01-01
959
959
Stan na 2024-12-31
799
799
Spółka posiada nieruchomości w wieczystym użytkowaniu o łącznej powierzchni 60.561 m². W znaczącej
części są to tereny zabudowane. Powierzchnia 1.584 m² z wyżej przedstawionych gruntów, nie zostało
rozpoznanych jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania, gdyż dotyczą posiadanych przez ERG S.A.
nieruchomości inwestycyjnych. Prawo wieczystego użytkowania gruntów stanowiących nieruchomość
inwestycyjną wyceniane jest zgodnie z MSR 40 wg wartości godziwej i prezentowane jest w pozycji
"Nieruchomości inwestycyjne" sprawozdania z sytuacji finansowej.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
29
14. Wartości niematerialne
Tabela ruchu wartości niematerialnych w okresie od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł
Wyszczególnienie
Prace badawczo-
rozwojowe
Licencje i
oprogramowanie
Pozostałe
Razem wartości
niematerialne
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 2024-01-01
1 275
1 356
1 000
3 631
Zwiększenia
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
Zmniejszenia – likwidacje, niedobory i przekwalifikowania
0
-1
0
-1
Stan na 2024-12-31
1 275
1 355
1 000
3 630
SKUMULOWANA AMORTYZACJA
Stan na 2024-01-01
1 129
1 236
747
3 112
Amortyzacja za okres
90
46
69
205
Amortyzacja - korekta
0
0
0
0
Zmniejszenia - zbycie
0
0
0
0
Zmniejszenia – likwidacje
0
-1
0
-1
Stan na 2024-12-31
1 219
1 281
816
3 316
WARTOŚĆ NETTO:
Stan na 2024-01-01
146
120
253
519
Stan na 2024-12-31
56
74
184
314
Tabela ruchu wartości niematerialnych w okresie od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 r.
w tys. zł
Wyszczególnienie
Prace badawczo-
rozwojowe
Licencje i
oprogramowanie
Pozostałe
Razem wartości
niematerialne
WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na 2023-01-01
1 275
1 364
1 000
3 639
Zwiększenia
0
0
0
0
Zmniejszenia - zbycie
0
0
0
0
Zmniejszenia – likwidacje, niedobory i przekwalifikowania
0
-8
0
-8
Stan na 2023-12-31
1 275
1 356
1 000
3 631
SKUMULOWANA AMORTYZACJA
Stan na 2023-01-01
1 015
1 246
642
2 903
Amortyzacja za okres
89
58
70
217
Amortyzacja - korekta
25
-60
35
0
Zmniejszenia - zbycie
0
0
0
0
Zmniejszenia – likwidacje
0
-8
0
-8
Stan na 2023-12-31
1 129
1 236
747
3 112
WARTOŚĆ NETTO:
Stan na 2023-01-01
260
118
358
736
Stan na 2023-12-31
146
120
253
519
Spółka na dzień 31.12.2024r. przeprowadziła stosowny test na utratę wartości posiadanych wartości
niematerialnych i prawnych. Rezultatem testu był brak konieczności tworzenia odpisu z tytułu utraty wartości
tych składników aktywów.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
30
15. Nieruchomości inwestycyjne
w tys. zł
Wyszczególnienie
2024-01-01
Zwiększenie
wartości
Zmniejszenie
wartości
2024-12-31
Nieruchomość inwestycyjna - budynek
3 142
0
0
3 142
Nieruchomość inwestycyjna - grunt, w tym:
0
0
0
0
Prawo wieczystego użytkowania gruntu
0
0
0
0
Odpis aktualizujący wartość nieruchomości inwestycyjnej
0
0
0
0
Razem
3 142
0
0
3 142
Na dzień bilansowy i w trakcie roku obrotowego 2024 dokonano aktualizacji wyceny wg wartości godziwej
nieruchomości inwestycyjnych ERG S.A. Wskutek tych wycen nie zmieniono wartość nieruchomości.
Różnice z przeszacowania wartości nieruchomości do wartości godziwej zgodnie z MSR są odnoszone na
wynik finansowy. Wartości z przeszacowania są pomniejszone o przypadający od niej odroczony podatek
dochodowy.
Nieruchomość inwestycyjna – budynek
Spółka nie dokonała odrębnej wyceny do wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnej na dzień bilansowy.
W lutym 2024r. dokonano wyceny z udziałem rzeczoznawcy majątkowego na dzień 31.12.2023r. Do kalkulacji
wartości godziwej tej nieruchomości przyjęto podejście porównawcze metodą korygowania ceny średniej.
Zarząd uznał, iż wartość wyceny na dzień bilansowy roku 2024 nie zmienił się.
Przychody z najmu nieruchomości w roku 2024 wyniosły 38 tys. zł.
16. Aktywa z tytułu odroczonego podatku
w tys. zł
Tytuł różnic przejściowych
Stan na
2024-01-01
Zwiększenia
Zmniejszenia
Stan na
2024-12-31
Rezerwy na koszty
188
145
205
128
Rezerwa na świadczenia pracownicze
88
0
11
77
Aktualizacja wartości udziałów
0
0
0
0
Różnica w wartości bilansowej i podatkowej zapasów
118
11
12
117
Różnica w wartości bilansowej i podatkowej należności
17
2
0
19
Aktualizacja wartości środków trwałych i nieruchomości
inwestycyjnych
3
0
0
3
Aktualizacja wartości na odzyskiwalne należności
0
0
0
0
Aktualizacja wartości bilansowej i podatkowej kredytów,
pożyczek i leasingów
11
0
11
0
Razem
425
158
239
344
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
31
17. Zapasy
w tys. zł
Wyszczególnienie
Stan na 2024-12-31
Stan na 2023-12-31
Materiały
8 305
6 375
Półprodukty i produkcja w toku
1 558
802
Wyroby gotowe
4 764
2 679
Towary
292
19
Wartość zapasów brutto
14 919
9 875
Obniżenie wartości zapasów
-615
-617
Wartość zapasów netto
14 304
9 258
Spółka dokonała ostrożnej wyceny wyrobów gotowych zgodnie z zasadą wyceny zapasów wg MSR 2 par.9.
Przy ustalaniu ceny nabycia lub kosztu wytworzenia Spółka stosuje metody ustalania ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia zgodnie z zasadą wyrażoną w MSR 2 par. 25.
Zapasy stanowią zabezpieczenie zobowiązań z tytułu kredytu bankowego (szczegóły w nocie 26).
18. Należności handlowe i pozostałe należności
w tys. zł
Wyszczególnienie
Stan na
2024-12-31
Stan na
2023-12-31
Długoterminowe
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
0
0
Należności handlowe netto od jednostek powiązanych
0
0
Należności handlowe netto od pozostałych jednostek
0
0
Pozostałe należności netto
0
0
Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności długoterminowe
0
0
Odpis aktualizujący należności
0
0
Należności brutto
0
0
Krótkoterminowe
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
190
218
Należności handlowe netto od jednostek powiązanych
0
0
Należności handlowe netto od pozostałych jednostek
8 554
11 591
Pozostałe należności netto
453
835
Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności krótkoterminowe
9 197
12 644
Odpis aktualizujący należności
101
92
Należności brutto
9 298
12 736
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
32
Analiza wymagalności należności nieprzeterminowanych i przeterminowanych nieobjętych odpisem, w tym
długoterminowych (z wyłączeniem pożyczek):
w tys. zł
Struktura wiekowania należności – zakres dni
Przed
terminem
Po
terminie
1-30
Po
terminie
31-90
Po
terminie
91-180
Po
terminie
181-360
Po
terminie
pow.360
RAZEM
Należności krótkoterminowe
8 132
662
100
1
10
102
9 007
Należności handlowe brutto od jednostek powiązanych
0
0
0
0
0
0
0
Należności handlowe brutto od pozostałych jednostek
7 679
662
100
1
10
102
8 554
Należności z tytułu podatków dochodowych
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe należności brutto
453
0
0
0
0
0
453
Należności długoterminowe
0
0
0
0
0
0
0
19. Informacja o odpisach aktualizujących
w tys. zł
Wyszczególnienie
Stan na
2024-01-01
Zwiększenia
Zmniejszenia
Stan na
2024-12-31
Odpisy aktualizujące aktywa
723
75
68
730
1. Należności
92
12
3
101
- odpisy z tytułu należności handlowych, pozostałych oraz odsetek
92
12
3
101
- odpis na oczekiwane straty kredytowe
0
0
0
0
- odpis na rezerwy z tytułu odsetek oraz poręczeń wekslowych
0
0
0
0
2. Udzielone pożyczki
0
0
0
0
3. Zapasy
617
63
65
615
4. Długoterminowe aktywa finansowe – akcje i udziały
0
0
0
0
5. Nieruchomości inwestycyjne
0
0
0
0
6. Środki trwałe
14
0
0
14
20. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
w tys. zł
Wyszczególnienie
Stan na 2024-12-31
Stan na 2023-12-31
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
415
1 836
Inne aktywa pieniężne
0
0
Razem środki pieniężne
415
1 836
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
33
21. Kapitał własny
Seria /
emisja
Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba
akcji
Wartość serii/
emisji wg wartości
nominalnej w tys. zł
Sposób
pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
A
na okaziciela
brak
Brak
158 700
3 174
Przekszt. PP
01.09.1994
B
na okaziciela
brak
Brak
55 000
1 100
gotówka
24.02.1999
C
na okaziciela
brak
Brak
180 000
3 600
gotówka
31.03.2005
D
na okaziciela
brak
Brak
393 700
7 874
gotówka
10.04.2008
E
na okaziciela
brak
Brak
9 918
198
gotówka
02.09.2016
F
na okaziciela
brak
Brak
78 700
1 574
gotówka
26.04.2011
Liczba akcji, razem
-
-
876 018
-
-
-
Kapitał zakładowy, razem
17 520
Wszystkie akcje są akcjami zwykłymi na okaziciela o wartości nominalnej 20,00 zł. Wszystkie akcje są
opłacone.
Wyszczególnienie
Stan na 2024-12-31
Stan na 2023-12-31
Wartości nominalna 1 szt. akcji [w zł]
20
20
Liczba akcji [w szt.]
876 018
876 018
Wartości nominalna akcji razem
17 520 360
17 520 360
Akcjonariat posiadający co najmniej 5% na WZA wg stanu na dzień 31.12.2024 r.
Akcjonariusz
Liczba akcji
/ głosów
% kapitału
% na WZA
Dariusz Purgał
160 668
18,34%
18,34%
ERG S.A. (akcje własne)
150 297
17,16%
17,16%
Anna Koczur-Purgał
97 767
11,16%
11,16%
Grzegorz Tajak
79 985
9,13%
9,13%
Paweł Knopik
45 547
5,20%
5,20%
Pozostały akcjonariat
341 754
39,01%
39,01%
Razem
876 018
100,00%
100,00%
Po dniu bilansowym do dnia publikacji niniejszego Jednostkowego sprawozdania finansowego ERG S.A. za
2024 rok Spółka nie otrzymała zawiadomień o zmianie stanu posiadanych akcji.
w tys. zł
Kapitał rezerwowy
Stan na 2024-12-31
Stan na 2023-12-31
Kapitał z aktualizacji wyceny
1 306
1 306
Kapitał rezerwowy razem
1 306
1 306
w tys. zł
Akcje własne
Stan na 2024-12-31
Stan na 2023-12-31
Akcje własne
-9 052
-9 052
RAZEM
-9 052
-9 052
Po dniu bilansowym do dnia publikacji niniejszego Jednostkowego sprawozdania finansowego ERG S.A. za
2024 rok Spółka nie otrzymała zawiadomień o zmianie stanu posiadanych akcji.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
34
22. Zestawienie stanu posiadania akcji emitenta lub uprawnień do nich (opcji) przez osoby
zarządzające i nadzorujące emitenta na dzień przekazania raportu, wraz ze wskazaniem zmian w
stanie posiadania, w okresie od przekazania poprzedniego raportu, odrębnie dla każdej z osób.
Ilość posiadanych akcji przez osoby wchodzące w skład organów zarządzających i nadzorujących na dzień
31.12.2024r.:
Akcjonariusz
Liczba akcji /
głosów
% kapitału
% na WZA
Anna Koczur-Purgał
97 767
11,16%
11,16%
Grzegorz Tajak
79 985
9,13%
9,13%
Maria Purgał
17 281
1,97%
1,97%
Po dniu bilansowym do dnia publikacji niniejszego Jednostkowego sprawozdania finansowego ERG S.A. za
2024 rok Spółka nie otrzymała zawiadomień o zmianie stanu posiadanych akcji.
23. Rezerwy na podatek odroczony i inne
w tys. zł
Wyszczególnienie
Stan na
2024-01-01
Zwiększenia
Zmniejszenia
Stan na
2024-12-31
Różnica między wartością księgową a podatkową aktywów trwałych
2 647
90
0
2 737
Różnica między wartością księgową a podatkową rozrachunków i
inwestycji
659
107
292
474
Różnica między wartością księgową a podatkową zapasów
0
0
0
0
RAZEM
3 306
197
292
3 211
24. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Zgodnie z MSR 19 par. 63 Spółka ERG S.A. dokonała szacunku rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych wg
metody aktuarialnej na dzień 31.12.2024r. Raport uprawnionego aktuariusza obejmuje wyliczenie rezerw na
odprawy emerytalno-rentowe oraz nagrody jubileuszowe.
w tys. zł
Wyszczególnienie
Stan na
2024-01-01
Zwiększenia
Zmniejszenia
Stan na
2024-12-31
Rezerwy długoterminowe
120
1
29
92
Rezerwy krótkoterminowe
342
75
101
316
Struktura zatrudnienia
Przekazane dane obejmują stan na 31.12.2024r.
Świadczenia pracownicze zostały wycenione na podstawie struktury Spółki ERG S.A. i przedstawiają się
następująco:
stan na 2024-12-31
Kobiety
Mężczyźni
Ogółem
Liczba osób
56
72
128
Średni wiek (w latach)
46
44
44
Średnie wynagrodzenie (w tys. zł)
5
5
5
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
35
Założenia techniczne oraz zasady wyliczeń
Parametrami, które mają istotny wpływ na wysokość wartości bieżącej zobowiązań są:
- stopa mobilności (rotacja) pracowników,
- stopa procentowa,
- stopa wzrostu płac
Pierwszym z parametrów są założenia dotyczące mobilności zatrudnionych pracowników. Zastosowano
współczynnik w wysokości 12 %
Ponadto w kalkulacjach przyjęto następujące założenia:
• ze względu na długi horyzont czasowy rozpatrywanych zobowiązań, założono realną stopę zwrotu z
inwestycji na poziomie 5,9% rocznie,
• prawdopodobieństwa zgonu oparto na wskaźnikach umieralności opublikowanych przez Główny Urząd
Statystyczny (Trwanie Życia 2023 r., Główny Urząd Statystyczny, Warszawa, 2023 r.),
• ze względu na brak wyczerpujących historycznych danych dotyczących nabywania prawa do renty
inwalidzkiej, prawdopodobieństwa inwalidztwa oparto na statystykach dotyczących orzekania grup
inwalidzkich przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych,
• stopa wzrostu płac została przyjęta na poziomie 2,7%,
• obliczenia zostały dokonane w złotych polskich.
Kalkulacja rezerwy została poczyniona dla osób obecnie zatrudnionych i nie dotyczy osób, które zostaną
przyjęte do pracy w przyszłości. Wyliczenia polegają na wyznaczeniu bieżącej (zdyskontowanej) wartości
nagrody lub odprawy emerytalnej, do której pracownik nabył prawo wg stanu na dzień kalkulacji
proporcjonalnie do ilorazu stażu pracownika w momencie kalkulacji w stosunku do stażu w momencie
wypłaty nagrody lub świadczenia. Uwzględnia się przy tym, że bazowe wynagrodzenie każdego z
pracowników będzie się zmieniać w czasie wg określonych założeń.
Wyliczenie wartości obecnej odprawy rentowej polega na wyznaczeniu aktuarialnej wartości bieżącej wypłat
na dzień kalkulacji.
Analiza zapadalności i wrażliwości (w tys. zł)
Okres
Odprawy emerytalne
Odprawy rentowe
Nagrody jubileuszowe
Rok 2025
74
9
12
Rok 2026
9
6
6
Rok 2027
8
4
5
Rok 2028
10
3
1
Rok 2029
1
2
2
Rok 2030 i dalej
12
8
15
Razem
114
32
41
Okres
Razem
Odprawy emerytalne
Odprawy rentowe
Nagrody jubileuszowe
stopa zwrotu z inwestycji - 6,4%
184
113
32
39
stopa zwrotu z inwestycji - 5,4%
188
115
32
41
stopa wzrostu płac - 3,2%
188
115
32
41
stopa wzrostu płac - 2,2%
184
113
32
39
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
36
25. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
w tys. zł
Wyszczególnienie
Stan na
2024-12-31
Stan na
2023-12-31
Długoterminowe
0
0
Rozliczenia międzyokresowe
7 363
7 991
Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych
0
0
Zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek
0
0
Pozostałe zobowiązania
0
0
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania długoterm.
7 363
7 991
Krótkoterminowe
Rozliczenia międzyokresowe
629
655
Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych
0
0
Zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek
7 872
11 496
Pozostałe zobowiązania
1 742
1 558
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania krótkoterm.
10 243
13 709
Analiza wymagalności zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań
w tys. zł
Struktura wymagalności zobowiązań – zakres dni
Przed
terminem
Po
terminie
1-30
Po
terminie
31-90
Po
terminie
91-180
Po
terminie
181-360
Po
terminie
pow.360
RAZEM
Zobowiązania krótkoterminowe
9 176
413
5
0
20
0
9 614
Zobowiązania handlowe wobec jednostek
powiązanych
0
0
0
0
0
0
0
Zobowiązania handlowe wobec jednostek
pozostałych
7 434
413
5
0
20
0
7 872
Zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń
976
0
0
0
0
0
976
Wynagrodzenia
730
0
0
0
0
0
730
Pozostałe zobowiązania
36
0
0
0
0
0
36
Zobowiązania długoterminowe
0
0
0
0
0
0
0
26. Kredyty i pożyczki
w tys. zł
Długoterminowe
Stan na 2024-12-31
Stan na 2023-12-31
Kredyty pozostałe
3 386
4 346
Subwencja PFR
0
0
Razem
3 386
4 346
w tys. zł
Krótkoterminowe
Stan na 2024-12-31
Stan na 2023-12-31
Kredyt w rachunku bieżącym
1 986
202
Kredyty pozostałe
1 310
1 420
Subwencja PFR
0
0
Razem
3 296
1 622
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
37
Wyszczególnienie pozycji kredytów / pożyczek na dzień 31 grudnia 2024 roku
w tys. zł
Nazwa banku /
instytucji finansowej
Kwota przyznanego kredytu /
pożyczki
Stan
zadłużenia
krótkotermino
wego
Stan
zadłużenia
długotermino
wego
Stan
zadłużenia
razem
Termin
spłaty
Oprocentowanie
Zabezpieczenie transakcji
Pekao S.A.
**
4 900 (kredyt w rachunku
bieżącym)
870
0
870
30.04.2026
WIBOR 1M +
marża banku
Zastaw rejestrowy na zapasach, cesja wierzytelności na
wybranych kontrahentach, cesja praw z polisy ubezpieczenia
zastawionych rejestrem zapasów, weksel in blanco,
pełnomocnictwo do rachunków bankowych w Pekao SA oraz
gwarancja spłaty kredytu w ramach portfelowej linii
gwarancyjnej de minimis Banku Gospodarstwa Krajowego
(BGK) udzielona na okres trwania finansowania
ING Bank Śląski S.A. *
6 100 (umowa
wieloproduktowa)
1 116
0
1 116
29.03.2025
WIBOR 1M +
marża banku
Weksel in blanco, zastaw rejestrowy na pięciu maszynach
ERG S.A. wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia tych maszyn
ING Bank Śląski S.A.
7.000 (kredyt obrotowy)
1 310
3 386
4 696
30.06.2029
WIBOR 1M +
marża banku
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1
pkt 5 KPC, hipoteka umowna łączna do kwoty 21.478,50 tys.
zł na prawie użytkowania wieczystego nieruchomości
gruntowej należących do Spółki, zastaw rejestrowy na nowej
maszynie, przelew wierzytelności pieniężnych z umów
ubezpieczenia nieruchomości oraz maszyny stanowiących
zabezpieczenie
RAZEM
3 296
3 386
6 682
* W marcu 2024 roku Spółka ERG S.A. zawarła z ING Bank Śląski S.A. umowę wieloproduktową na okres 12 miesięcy z limitem do kwoty 6.100.000,00 zł.
Umowa zastępuje poprzednią umowę o kredyt w rachunku bieżącym udostępniając w ramach jednej umowy kredyt, gwarancję bankową oraz akredytywę
dokumentową. Warunki zabezpieczenia spłaty nie uległy zmianie - weksel in blanco, zastaw rejestrowy na pięciu maszynach ERG S.A. wraz z cesją praw z polisy
ubezpieczenia tych maszyn
** w kwietniu 2024 roku Spółka ERG S.A. podpisała aneks do umowy kredytu w rachunku bieżącym z Pekao S.A. przedłużając jego dostępność do kwietnia
2026r. Kwota dostępnego limitu i warunki zabezpieczeń pozostały bez zmian.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
38
27. Leasing
Wyszczególnienie pozycji leasingowych na dzień 31 grudnia 2024 roku
w tys. zł
Nazwa banku / instytucji
finansowej
Kwota
umowy
Stan
zadłużenia
krótkoterm.
Stan
zadłużenia
długoterm.
Stan
zadłużenia
razem
Termin
spłaty
Przedmiot leasingu
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.
79
20
23
43
30.04.2026
samochód
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.
146
36
61
97
25.12.2026
samochód
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.
46
12
22
34
15.12.2027
samochód
RAZEM
271
68
106
174
Prawo użytkowania wieczystego jako leasing (MSSF 16) na dzień 31 grudnia 2024 roku
w tys. zł
Wyszczególnienie
Zadłużenie
krótkoterminowe
Zadłużenie
długoterminowe
Stan zadłużenia
razem
Prawo użytkowania wieczystego jako leasing
1
879
880
RAZEM
1
879
880
Znaczące postanowienia umów leasingowych:
• okres leasingu zależny jest od przedmiotu leasingu,
• podstawę ustalania kwoty warunkowych opłat leasingowych stanowi WIBOR – dla umów nominowanych
w złotych powiększony o marżę Leasingodawcy,
• w umowach leasingowych zawarta jest opcja wykupu przedmiotu leasingu po zakończeniu okresu umowy,
• z postanowień umownych nie wynikają ograniczenia dotyczące dodatkowego zadłużenia ani dodatkowych
umów leasingowych.
28. Informacje o posiadanych przez ERG S.A. instrumentach finansowych
w tys. zł
Składniki aktywów finansowych wyceniane:
Stan na 2024-12-31
Stan na 2023-12-31
w zamortyzowanym koszcie:
- należności handlowe
8 554
11 591
- należności z tytułu udzielonych pożyczek
0
0
- środki pieniężne i ich ekwiwalenty
415
1 836
w wartości godziwej przez wynik finansowy:
- udziały w jednostkach zależnych
0
0
- nieruchomości inwestycyjne
3 142
3 142
Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej klasyfikowane są według trzystopniowej hierarchii
wartości godziwej:
Poziom 1 – ceny notowane na aktywnych rynkach dla identycznych aktywów i zobowiązań,
Poziom 2 – wartość godziwa oparta o możliwe do zaobserwowania dane rynkowe,
Poziom 3 – wartość godziwa oparta o dane rynkowe, które nie są możliwe do zaobserwowania na rynku.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
39
W bieżącym okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonywała zmian w sposobie (metodzie) ustalania
wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, nie wystąpiły przesunięcia
instrumentów finansowych pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej, ani też nie dokonywano
zmiany klasyfikacji instrumentów finansowych.
w tys. zł
Zobowiązania finansowe wyceniane:
Stan na 2024-12-31
Stan na 2023-12-31
w zamortyzowanym koszcie:
- kredyt inwestycyjny i subwencja finansowa, w tym:
4 696
5 766
a) część długoterminowa
3 386
4 346
b) część krótkoterminowa
1 310
1 420
- zobowiązania handlowe
7 872
11 496
- kredyt w rachunku bieżącym
1 986
202
w tys. zł
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
Stan na 2024-12-31
Stan na 2023-12-31
Poziom 2
Poziom 2
- udziały w jednostkach zależnych
0
0
- nieruchomości inwestycyjne
3 142
3 142
w tys. zł
Zobowiązania z tytułu leasingu
(w tym umowy będące leasingiem w myśl MSSF 16):
Stan na 2024-12-31
Stan na 2023-12-31
- zobowiązania z tytułu leasingu, w tym:
1 053
1 217
b) długoterminowe
985
1 161
a) krótkoterminowe
68
56
29. Podatek dochodowy
w tys. zł
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
Stan na 2024-12-31
Stan na 2023-12-31
Bieżący podatek dochodowy
-861
157
Dotyczący roku obrotowego
-861
157
Podatek od otrzymanej dywidendy
0
0
Korekty dotyczące lat ubiegłych
0
0
Odroczony podatek dochodowy
-14
133
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
-14
133
Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego
0
0
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
-875
24
Spółka w roku 2024 we współpracy z firmą doradczą, dokonała analizy mającej na celu identyfikację
działalności badawczo-rozwojowej oraz poniesionych na nią kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi
podatkowej B+R. Wynikiem analizy są korekty podatku dochodowego CIT za lata 2018-2022 oraz
zmniejszenie podatku dochodowego w jednostkowym sprawozdaniu finansowym w roku 2024 o kwotę
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
40
861 tys. zł. Kwota nadpłaty podatku wynikająca z ulgi podatkowej z tytułu nakładów kwalifikowanych
poczynionych w latach 2018-2022 została w całości zwrócona przez urząd skarbowy na rachunek Spółki.
w tys. zł
Podatek dochodowy wykazany w kapitale własnym
Stan na 2024-12-31
Stan na 2023-12-31
Bieżący podatek dochodowy
0
0
Efekt podatkowy kosztów podniesienia kapitału akcyjnego
0
0
Inne
0
0
Odroczony podatek dochodowy
-4
-57
Zyski i straty aktuarialne
-4
-57
Korzyść podatkowa / (obciążenie podatkowe) wykazane w pozostałych dochodach
całkowitych
-4
-57
w tys. zł
Wyszczególnienie
Stan na
2024-12-31
Stan na
2023-12-31
1. Zysk/strata brutto
-1 528
3 223
2. Przychody włączenia
1 143
1 778
a) Przychody bilansowe roku poprzedniego
1 143
1 778
b) Przychody finansowe - odsetki
0
0
3. Przychody wyłączenia
1 708
3 244
a) Przychody finansowe
845
1003
- wycena bilansowa
151
81
- wyceny aktywów finansowych wycenianych metodą zamortyzowanego kosztu
685
913
- różnice kursowe
9
9
b) Pozostałe przychody operacyjne
863
2 241
- naliczone rabaty
497
1 181
- rozwiązane rezerwy
160
888
- pozostałe przychody operacyjne
206
172
4. Koszty włączenia
5 375
5 969
a) leasing rata kapitałowa
70
85
b) odsetki od leasingu
0
0
c) amortyzacja podatkowa
4 929
4 976
d) składki ZUS
19
311
e) wypłacone umowy zlecenia z poprzednich okresów
146
137
f) koszty bilansowo ujęte w poprzednim roku
211
460
5. Koszty wyłączenia
6 820
7 502
a) Koszty finansowe
843
933
- odsetki od leasingu
1
0
- odsetki od zobowiązań podatkowych
2
2
- wyceny aktywów finansowych wycenianych metodą zamortyzowanego kosztu
656
859
- różnice kursowe
4
10
- wycena aktuariusza
6
8
- wycena bilansowa
174
54
b) Koszty operacyjne
5 977
6 569
- ubezpieczenia majątkowe
16
18
- naliczone, niezapłacone składki ZUS
19
19
- PFRON
58
54
- amortyzacja bilansowa
4 649
4 745
- naliczone, niezapłacone umowy zlecenia
145
146
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
41
- podatek VAT niepodlegający odliczeniu
0
0
- reprezentacja
0
9
- koszty lat ubiegłych
0
0
- wyksięgowanie rozrachunków nieściągalnych
0
0
- utworzone rezerwy
1 029
1 518
- wycena aktuariusza
0
0
- odpisy aktualizujące
0
0
- odszkodowania
0
0
- pozostałe
61
60
6. Dochód do opodatkowania / Strata podatkowa (poz. 1+2-3-4+5)
-648
3 290
7. Odliczenie od dochodu (ulga)
0
2 465
8. Podstawa opodatkowania (poz. 6-7)
0
825
9.1. Podatek dochodowy stanowiący zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego
0
157
9.2. Podatek dochodowy pozostałe zmniejszenia/zwiększenia w wyniku korekty
-861
0
9.3. Podatek odroczony
-14
-133
10. Zysk/strata bilansowa netto (poz. 1-9)
-653
3 199
30. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Pozostałe jednostki powiązane pośrednio z Akcjonariuszami spółki
w tys. zł
Wyszczególnienie
Firma
Ultralight
Forfaktor
Sp. z o.o.
Kancelaria Radcy
Prawnego G. Tajaka
RAZEM
Koszty - zakupy od jedn. powiązanych
48
0
251
299
Przychody od jedn. powiązanych
0
0
0
0
Saldo należności od jedn. powiązanych
0
5
0
5
Saldo należności od jedn. powiązanych z tyt. odsetek od pożyczek
0
0
0
0
Saldo zobowiązań wobec jedn. powiązanych
0
0
25
25
Saldo pożyczek udzielonych jedn. powiązanym
0
0
0
0
Przychody - odsetki od udzielonych pożyczek jedn. powiązanym
0
0
0
0
31. Pozycje pozabilansowe
Na dzień bilansowy w Spółce nie wystąpiły pozycje pozabilansowe
32. Objaśnienia dotyczące sprawozdania z przepływów pieniężnych
Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych przy zastosowaniu metody pośredniej.
Podział działalności na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową przedstawia się następująco:
• do działalności operacyjnej zalicza się transakcje i zdarzenia związane z podstawową i pomocniczą
działalnością spółki nie wymienione w działalności finansowej i inwestycyjnej tj. spłaty zobowiązań,
wpływy gotówki w związku ze sprzedażą produktów i towarów,
• do działalności inwestycyjnej zalicza się wpływy i wydatki związane z zakupem lub sprzedażą rzeczowych
aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, aktywów finansowych utrzymywanych do
terminu wymagalności i dostępnych do sprzedaży,
• do działalności finansowej głównie zalicza się pozyskanie kapitału własnego i kapitałów obcych oraz jego
zwrot i obsługę.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
42
w tys. zł
Wyszczególnienie
Stan na
2024-12-31
Stan na
2023-12-31
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk (strata) brutto
-1 528
3 223
Korekty razem
412
3 037
Amortyzacja, w tym:
4 649
4 745
- amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych
217
232
- amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
4 432
4 513
Zysk (strata) z tytułu różnic kursowych
6
-3
Odsetki przeniesione do działalności inwestycyjnej i finansowej, w tym:
634
652
- odsetki zapłacone od kredytów
562
578
- odsetki zapłacone od leasingu
72
74
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
0
-2201
Zmiana stanu rezerw, w tym:
-3
222
- zmiana stanu rezerwy na odroczony podatek dochodowy
0
0
- bilansowa zmiana stanu rezerw na zobowiązania
52
261
- bilansowa zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze
-55
-39
- zyski/straty aktuarialne
0
0
- bilansowa zmiana podatku dochodowego
0
0
Zmiana stanu zapasów, w tym:
-5 046
2 880
- zmniejszenie stanu zapasów
-5 046
2 880
Zmiana stanu należności, w tym:
3 711
829
- zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu
3 764
874
- korekta błędu podstawowego związana z udzielonymi rabatami handlowymi
0
0
- podatek naliczony zapłacony w następnym miesiącu
0
0
- podatek dochodowy z ubiegłego roku
0
0
- pozostałe zmiany
-53
-45
- przeniesienie stanu należności ze zbycia środków trwałych do działalności finansowej i inwestycyjnej
0
0
- przeniesienie stanu otrzymanych odsetek do działalności finansowej i inwestycyjnej
0
0
Zmiana stanu zobowiązań, w tym:
-4 137
-3 240
- zmiana stanu zobowiązań długoterminowych wynikająca z bilansu
-1 136
-821
- zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych wynikająca z bilansu
-1 753
-6 220
- korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych
0
0
- zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu
112
144
- zmiana stanu zobowiązań - prawo wieczystego użytkowania gruntu
0
0
- zwiększenie zobowiązania z tytułu kredytu
-734
4 350
korekta o spłacony kredyt
1 050
4 350
korekta o udzielony kredyt
-1 784
0
- podatek dochodowy z ubiegłego roku
0
0
- korekta o zmianę zobowiązania z tytułu SCN
0
0
- zmiana stanu krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych wynikająca z bilansu pasywa
-626
-693
- dotacje przeniesione do działalności finansowej
0
0
Inne korekty, w tym:
29
-209
- odpis aktualizujący nieruchomości inwestycyjne
0
0
- zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnej
- inne korekty
29
0
-209
Zapłacony podatek dochodowy, w tym:
569
-638
- podatek zapłacony
569
-638
- podatek naliczony zapłacony w następnym miesiącu
0
0
- podatek dochodowy dotyczący ubiegłego roku
0
0
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-1116
6 260
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Wpływy, w tym:
0
3173
- zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
0
3173
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
43
- otrzymane odsetki
0
0
- spłaty udzielonych pożyczek
0
0
Wydatki, w tym:
254
871
- nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
254
871
-inne wydatki inwestycyjne (udzielone pożyczki)
0
0
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-254
2 302
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Wpływy, w tym:
1 784
0
- kredyty i pożyczki
1784
0
- dotacja
0
0
- inne wpływy
0
0
Wydatki, w tym:
1 829
7 383
- nabycie udziałów (akcji) własnych
0
2 220
- spłaty kredytów i pożyczek
1 050
4 351
- płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
112
144
- odsetki
634
652
- inne wydatki finansowe
33
16
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-45
-7 383
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów
wymiany
-1 415
1 179
Zmiana z tytułu różnic kursowych z wyceny środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
-6
3
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
-1 421
1 182
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
1 836
654
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
415
1 836
33. Przychody z tytułu umów z klientami
Umowy z klientami
Umowy zawierane z klientami zawierają tylko jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia – sprzedaż
wyrobów lub towarów lub usługi. W związku z tym Spółka ERG S.A. ocenia, że wpływ przyjęcia MSSF 15 na
ujmowanie przychodów oraz wyniki finansowe Spółki z tytułu takich umów nie jest istotny. Przychód jest
rozpoznawany w określonym momencie, tj. gdy klient uzyska kontrolę nad sprzedanym składnikiem zapasów
(co do zasady w momencie dostawy zgodnej z Incoterms). W Spółce nie występuje długoterminowa sprzedaż,
na którą mógłby się składać szereg warunków dających jakiekolwiek pole do zmiany wielkości przychodów ze
sprzedaży.
w tys. zł
Wyszczególnienie
2024-01-01 –
2024-12-31
2023-01-01 -
2023-12-31
Przychody ze sprzedaży
73 660
94 272
Przychody netto ze sprzedaży produktów
73 106
93 276
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów
303
387
Przychody netto ze sprzedaży usług
251
609
Koszt własny sprzedaży
63 287
76 111
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
62 842
75 441
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
445
670
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
44
Wynagrodzenie zmienne
Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną (w związku z
udzielaniem upustów, rabatów zwrotów wynagrodzenia, kredytów, ustępstw cenowych, dodatków, premii
za wyniki, nakładaniem kar) jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w
zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub
całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie
prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych
przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Spółka ERG S.A. stosuje wynagrodzenie zmienne tylko z tytułu udzielanych klientom rabatów sprzedażowych
przyznawanych w odniesieniu do swoich wyrobów. Celem określenia ich wysokości Spółka przyjęła metodę
oszacowania wartości najbardziej prawdopodobnej na podstawie bieżącej analizy spełniania umownych
warunków rabatowych. Kwota rabatów jest elementem ceny transakcyjnej i w okresie sprawozdawczym
uwzględniana jest w przychodach ze sprzedaży poprzez ich zmniejszenie. Wpływ zmiennego elementu
wynagrodzenia z tytułu rabatów sprzedażowych na przychody ze sprzedaży produktów prezentuje poniższa
tabela.
w tys. zł
Wyroby ERG S.A.
Przychody ze sprzedaży
produktów 2024 roku
Wynagrodzenie
zmienne (rabaty
sprzedażowe)
Przychody ze sprzedaży
produktów 2024 roku z
uwzględnieniem rabatów
sprzedażowych
Produkty foliowe
70 457
127
70 330
RAZEM
70 457
127
70 330
Spółka w ramach swojej działalności operacyjnej sprzedaje standardowe produkty foliowe, standardowe
towary i materiały oraz standardowe usługi (poboczna działalność ERG S.A.). Umowy zawarte z klientami nie
zawierają dodatkowych klauzul, które mogłyby zmienić cenę sprzedaży, a odroczenie płatności z tytułu
wykonywania tych umów nie przekraczają 120 dni. Ponadto nie występują w nich zapisy, które mogłyby
wprowadzać dodatkowe obowiązki stron, za wyjątkiem definiowanych przez MSSF 15 i wspomnianych
powyżej rabatów sprzedażowych.
Segmenty operacyjne
Spółka biorąc pod uwagę czynniki ekonomiczne, kwoty, terminy płatności oraz niepewność przychodów i
przepływów pieniężnych dzieli umowy z klientami na trzy kategorie: rodzaj dobra/usługi, region geograficzny
(podział na sprzedaż krajową i zagraniczną) oraz branże w jakich działa klient:
• podział wg kategorii rodzaju dobra/usługi:
- segment wyrobów foliowych,
- segment działalności handlowej - sprzedaż towarów i materiałów,
- segment pozostałe - np. sprzedaż usług
• podział wg kategorii regionu geograficznego:
- sprzedaż krajowa - do klientów mających siedzibę na terytorium RP
- sprzedaż eksportowa - do klientów mających siedzibę poza RP, na terytorium Unii Europejskiej oraz poza
nią
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
45
Segmentacja wg kategorii rodzaju dobra/usługi za 2024 rok
w tys. zł
Rodzaj asortymentu
Wyroby foliowe
Działalność
handlowa
Pozostałe
Ogółem
Przychody ze sprzedaży
70 330
303
3 027
73 660
Koszty segmentu (techniczny koszt wytworzenia)
60 597
445
2 245
63 287
Zysk / strata segmentu (marża brutto)**
9 733
-142
782
10 373
Koszty ogólnego zarządu i sprzedaży
11 620
Pozostałe przychody operacyjne
1 020
Pozostałe koszty operacyjne
594
Przychody finansowe
35
Koszty finansowe
742
Zysk / strata przed opodatkowaniem
-1 528
Podatek dochodowy
-875
Zysk / strata netto
-653
Aktywa nieprzypisane
70 058
Razem aktywa
70 058
Pasywa nieprzypisane
70 058
Razem pasywa
70 058
Zmiana zasad klasyfikacji kosztów
Z początkiem 2024 roku Spółka dokonała zmiany w przyporządkowaniu kosztów magazynu, działu logistyki i
zakupów, działu zarządzania jakością, działu handlowego i działu eksportu, które w latach poprzednich były
zaliczane do kosztów ogólnego zarządu i tak prezentowane w rachunku zysków i strat.
Powodem zmiany klasyfikacji kosztów było wyodrębnienie kosztów poszczególnych działów i przypisanie ich
do adekwatnych obszarów działalności – koszty działu handlowego i eksportu zaliczono do kosztów
sprzedaży, a koszty działu zarządzania jakością, logistyki i zakupów oraz magazynu alokowano do kosztów
wytworzenia wyrobów.
Wzrost kosztów wytworzenia wyrobów przełożył się proporcjonalnie na zwiększenie kosztu własnego.
W efekcie tej reklasyfikacji w sprawozdaniu z całkowitych dochodów zaprezentowano spadek kosztów
ogólnego zarządu rok do roku o 6.484 tys. zł, wzrost kosztów sprzedaży o 1.170 tys. zł. i spadek wyniku na
działalności operacyjnej o 210 tys. zł. Jednak taka dynamika pozycji wynikowych nie wynika wyłącznie ze
zmienionych zasad klasyfikacji kosztów. Z przyczyn technicznych Spółka nie była w stanie zapewnić
porównywalności danych za rok 2023, wobec czego alternatywnie ich efekt zaprezentowano w poniższej
tabeli, odtwarzając hipotetyczne ujęcie kosztów poniesionych w 2024 r. w układzie sprzed zmiany zasad ich
klasyfikacji.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
46
Przedstawienie wpływu wprowadzenia zmian w klasyfikacji kosztów z dniem
01.01.2024r na porównywalność danych
Wyszczególnienie
2024r
2023r
Odchylenie
Dynamika w
%
Koszty sprzedaży po zmianach klasyfikacji
3 348
2 178
1 170
53,7%
zmiana klasyfikacji kosztów
1 685
Dział Handlowy DZH
1 377
Dział Eksportu DEX
308
Koszty sprzedaży przed zmiana klasyfikacji
1 663
2 178
-515
-23,6%
Koszty ogólnego zarządu po zmianach klasyfikacji
8 272
14 756
-6 484
-43,9%
zmiana klasyfikacji kosztów
8 434
Dział Zarządzania Jakością DJ
950
Dział Logistyki i Zakupów LL
644
Magazyn MG
1 468
nieuzasadnione koszty wydziałowe
3 687
Dział Handlowy DZH
1 377
Dział Eksportu DEX
308
Koszty ogólnego zarządu przed zmianą klasyfikacją
16 706
14 756
1 950
13,2%
Wynik z działalności operacyjnej po zmianach klasyfikacji
-821
3 975
-4 796
-120,7%
Kwota kosztów zaliczanych przed reklasyfikacją kosztów okresu, a
po zmianie, odniesiona na koszt wytworzenia wyrobów
pozostających i na zapasie na dzień 31.12.2024r.
210
Wynik z działalności operacyjnej przed zmianą klasyfikacji
-1 031
3 975
-5 006
-125,9%
Segmentacja wg kategorii rodzaju dobra/usługi za 2023 rok
w tys. zł
Rodzaj asortymentu
Wyroby
foliowe
Działalność
handlowa
Pozostałe
Ogółem
Przychody ze sprzedaży
89 734
387
4 151
94 272
Koszty segmentu (techniczny koszt wytworzenia)
72 062
670
3 379
76 111
Zysk / strata segmentu (marża brutto)**
17 672
-283
772
18 161
Koszty ogólnego zarządu i sprzedaży
16 934
Pozostałe przychody operacyjne
3337
Pozostałe koszty operacyjne
589
Przychody finansowe
55
Koszty finansowe
807
Zysk / strata przed opodatkowaniem
3 223
Podatek dochodowy
24
Zysk / strata netto
3 199
Aktywa nieprzypisane
74 356
Razem aktywa
74 356
Pasywa nieprzypisane
74 356
Razem pasywa
74 356
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
47
** marża brutto (w tys. zł) wyliczona jest w oparciu o techniczny koszt wytworzenia zawierający koszty
bezpośrednio związane z produkcją wyrobów oraz uzasadnioną część kosztów pośrednich produkcji, nie
uwzględnia ona natomiast pozostałych kosztów ogólnozakładowych.
Finansowanie, podatek dochodowy oraz pozycje kosztów zarządu, sprzedaży i pozostałych
przychodów/kosztów netto są zarządzane na poziomie Spółki i nie są alokowane do segmentów
operacyjnych. Ocena segmentów dokonywana jest na podstawie zysku ze sprzedaży. Segmenty dotyczące
produkcji wyrobów foliowych posiadają rozproszoną bazę klientów. W związku z ogólnym spadkiem
przychodów ze sprzedaży w 2024r. Udział w niej w stosunku do jednego odbiorcy przekroczył 10%. Dotyczy
to firmy Coca – Cola HBC Polska sp. z o.o.., której udział w sprzedaży w 2024r wyniósł 12,6%.
w tys. zł
Przychody ze sprzedaży
2024-01-01 -
2024-12-31
2023-01-01 -
2023-12-31
Razem
73 660
94 272
- przychody ze sprzedaży krajowej
63 848
73 398
- przychody ze sprzedaży zagranicznej
9 812
20 874
34. Przychody i koszty finansowe
w tys. zł
Przychody finansowe
2024-01-01 -
2024-12-31
2023-01-01 -
2023-12-31
Odsetki od pożyczek i należności
0
0
Odsetki naliczone dostawcom
7
1
Przychody odsetkowe:
7
1
Zyski z wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków
0
0
Pozostałe zyski z wyceny aktywów i zobowiązań finansowych :
28
0
Zyski z wyceny aktywów i zobowiązań finansowych
28
0
Zysk na różnicach kursowych
0
54
Dywidendy otrzymane
0
0
Pozostałe przychody finansowe
0
0
Razem
35
55
w tys. zł
Koszty finansowe
2024-01-01 -
2024-12-31
2023-01-01 -
2023-12-31
Odsetki od pożyczek, kredytów i instrumentów dłużnych
634
653
Odsetki od zobowiązań handlowych i pozostałych
3
2
Wycena aktuariusza
6
8
Koszty dyskonta
0
38
Koszty odsetkowe
643
701
Straty ze zbycia inwestycji
0
0
Straty z wyceny aktywów finansowych wycenianych metodą zamortyzowanego kosztu
0
0
Straty z wyceny aktywów i zobowiązań finansowych
0
0
Strata na różnicach kursowych
11
49
Pozostałe koszty finansowe
88
57
Wycena aktuariusza
0
0
Pozostałe koszty finansowe
99
106
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
48
Razem
742
807
35. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
w tys. zł
Pozostałe przychody operacyjne
2024-01-01 -
2024-12-31
2023-01-01 -
2023-12-31
Zyski ze zbycia rzeczowych i niematerialnych aktywów trwałych
0
2 201
Skutki aktualizacji wartości aktywów niefinansowych
0
0
Razem
0
2 201
Zapasy
65
0
Należności handlowe i pozostałe
3
3
Pozostałe
0
0
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
68
3
Dotacje
698
743
Rozwiązanie rezerw
1
169
Otrzymane kary i odszkodowania
239
17
Inne
14
204
Razem otrzymane kary i odszkodowania, rozwiązane rezerwy i pozostałe
952
1 133
Razem
1 020
3 337
w tys. zł
Pozostałe koszty operacyjne
2024-01-01 -
2024-12-31
2023-01-01 –
2023-12-31
Straty ze zbycia rzeczowych i niematerialnych aktywów trwałych
0
0
Straty ze zbycia aktywów:
0
0
Zapasy
64
234
Należności handlowe i pozostałe
12
0
Korekta wyceny zapasów
0
0
Odpisy aktualizujące środki trwałe
0
0
Razem utworzenie odpisów aktualizujących:
76
234
Zapłacone kary i odszkodowania
17
30
Utworzenie rezerw
55
154
Różnice inwentaryzacyjne
318
47
Wycena nieruchomości inwestycyjnej
0
0
Inne
128
124
Razem zapłacone kary i odszkodowania, utworzone rezerwy, pozostałe
518
355
Razem pozostałe koszty operacyjne:
594
589
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
49
36. Koszty działalności operacyjnej w układzie rodzajowym
w tys. zł
Wyszczególnienie
2024-01-01 -
2024-12-31
2023-01-01 -
2023-12-31
Amortyzacja
4 649
4 745
Zużycie materiałów i energii
51 661
67 170
Usługi obce
5 149
4 666
Podatki i opłaty
906
1 629
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników
15 086
14 505
Pozostałe koszty rodzajowe
425
481
Razem koszty wg rodzaju ogółem:
77 876
93 196
Zmiana stanu produktów
-3 414
-821
Koszty rodzajowe po korekcie
74 462
92 375
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
62 842
75 441
Koszty sprzedaży
3 348
2 178
Koszty ogólnego zarządu
8 272
14 756
Razem koszty układu kalkulacyjnego
74 462
92 375
37. Otrzymane dotacje
w tys. zł
Wyszczególnienie
2024-01-01 -
2024-12-31
2023-01-01 –
2023-12-31
Dotacja:
43
204
Subwencja finansowa z PFR (tzw. tarcza finansowa)
0
0
38. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Spółka ERG S.A. dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego na Zakładowy Fundusz
Świadczeń Socjalnych. Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej jednostki, pożyczek
udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych. Skompensowano aktywa Funduszu ze
zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów jednostki.
Do Funduszu nie został wniesiony majątek trwały.
Tabele poniżej przedstawiają analitykę aktywów, zobowiązań, kosztów Funduszu oraz saldo netto.
w tys. zł
Wyszczególnienie
Stan na 2024-12-31
Stan na 2023-12-31
Środki pieniężne
87
25
Zobowiązania z tytułu Funduszu
35
-74
Należności od Funduszu
0
0
Saldo po skompensowaniu
52
99
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym
314
238
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
50
39. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Spółka narażona jest na ryzyko:
- działalności operacyjnej w związku z trwającym konfliktem zbrojnym na Ukrainie,
- płynności,
- kredytowe,
- stóp procentowych,
- walutowe.
Ryzyko działalności operacyjnej w związku z trwającym konfliktem zbrojnym na Ukrainie
Spółka nie posiada dostawców za wschodnią granicą, natomiast sprzedaje na tamtejszy rynek swoje
produkty. Niemniej jednak sprzedaż ta stanowi około 4% wolumenu sprzedaży Spółki ogółem. Spółka posiada
stosowne ubezpieczenia zabezpieczające brak zapłaty. Dodatkowo w związku z wprowadzonymi sankcjami
ERG SA wstrzymał współpracę z odbiorcami z Rosji.
Ryzyko płynności
Ryzyko płynności związane jest z możliwością utraty zdolności do terminowego regulowania zobowiązań.
Korzystanie z zewnętrznych źródeł finansowania powoduje wzrost tego ryzyka. Jednocześnie Spółka
narażona jest na ryzyko braku możliwości pozyskania nowego finansowania uzależnionego od oceny
zdolności kredytowej przez instytucje finansowe. ERG S.A. monitoruje ryzyko braku środków pieniężnych na
bieżąco analizując sytuację związaną z relacją pomiędzy wpływami a wydatkami. Spółka ERG S.A. na bieżąco
monitoruje ekspozycję na ryzyko płynności, stosując do tego m.in. analizę wybranych wskaźników płynności
i wskaźnika zadłużenia do EBITDA.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia straty w wyniku niewywiązania się klienta z
zobowiązań wobec ERG S.A. lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności Spółki w wyniku
pogorszenia się zdolności kontrahentów do obsługi zobowiązań. Spółka korzysta z usług firm zewnętrznych
celem monitorowania sytuacji finansowej kontrahentów i zabezpieczenia ryzyka braku zapłaty za
wierzytelności. Wszyscy klienci, którzy chcą korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom
wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, Spółka stara się
ograniczać ryzyko nieściągalnych należności.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, aktywa
finansowe dostępne do sprzedaży, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania
zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej
tych instrumentów.
Ryzyko stóp procentowych
Spółka jest narażona na ryzyko stopy procentowej z tytułu finansowania podstawowej działalności i inwestycji
poprzez krótkoterminowe i długoterminowe kredyty bankowe oraz leasing finansowy. Powyższe instrumenty
finansowe oparte są o zmienne stopy procentowe. Ryzyko związane z istniejącym zadłużeniem zostało
uznane za realne z punktu widzenia wpływu na wyniki ERG S.A., dlatego też monitorowane są perspektywy
kształtowania się poziomu stóp procentowych celem odniesienia ich na cenę produktów.
Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe głównie z tytułu prowadzenia działalności podstawowej, tj.
transakcji sprzedaży produktów i zakupu surowców do produkcji, wyrażonych w walutach innych niż waluta
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
51
funkcjonalna Spółki (EUR i USD). Spółka zabezpiecza się przed ryzykiem walutowym stosując hedging
naturalny, wyrażony m.in. w kompensowaniu wpływów z wydatkami wyrażonymi w tej samej walucie obcej.
Spółka przy zabezpieczaniu ryzyka walutowego nie korzysta z terminowych transakcji walutowych i tym
podobnych.
Zestawienie sald środków pieniężnych w walutach obcych zaprezentowano poniżej:
Rachunki bankowe
Waluta
Wartość na dzień
2024-12-31 w
walucie w tys.
Wartość na dzień
2023-12-31 w
walucie w tys.
Wpływ na wynik
finansowy zmiany kursu
walutowego o 5% w tys.
ING Bank Śląski S.A.
EUR
80
380
4
Bank Pekao S.A.
EUR
8
29
0
Bank Pekao S.A.
USD
0
1
0
Zestawienie należności i zobowiązań w walutach obcych zaprezentowano poniżej:
Rozrachunki z tytułu dostaw i usług
Waluta
Wartość na dzień
2024-12-31 w
walucie w tys.
Wartość na dzień
2023-12-31 w
walucie w tys.
Wpływ na wynik
finansowy zmiany kursu
walutowego o 5% w tys.
Należności
EUR
321
610
16
Należności
USD
0
0
0
Zobowiązania
EUR
-450
-531
-23
Zobowiązania
USD
0
-5
0
Informacje na temat gospodarowania i zarządzania kapitałem Spółki ERG.
Podstawowymi celami Spółki ERG w zakresie zarządzania kapitałami są:
• Zabezpieczenie zdolności Spółki do prowadzenia działalności umożliwiającej stabilny rozwój oraz
umacnianie pozycji na obecnym rynku zbytu produktów ERG S.A.,
• Zapewnienie wzrostu wartości firmy, co powinno zagwarantować akcjonariuszom zwrot poczynionych
przez nich inwestycji,
• Rozszerzenie dotychczasowej oferty produktowej ERG S.A. oraz realizacja właściwej polityki cenowej na
produkowane wyroby oraz świadczone usługi, co pozwoli zapewnić satysfakcję oraz uzyskiwanie
wymiernych korzyści przez klientów oferty handlowej Spółki.
ERG S.A. zarządza kapitałem uwzględniając wszelkie zmiany zachodzące w otoczeniu gospodarczym, a przede
wszystkim biorąc pod uwagę istotne czynniki ryzyka i zagrożeń, jakie wiążą się z prowadzoną działalnością
gospodarczą. Na dzień bilansowy na Spółce ERG S.A. nie ciążą żadne zewnętrzne ograniczenia (regulacje lub
zasady) dotyczące zarządzania kapitałem.
40. Wycena wartości godziwej
W wartości godziwej prezentowane są m.in.:
- nieruchomości inwestycyjne wycenione zgodnie z założeniami MSR 40,
- środki pieniężne i inne aktywa pieniężne.
Wartości bilansowe zobowiązań finansowych wykazanych w sprawozdaniu finansowym według
zamortyzowanego kosztu są przybliżeniem ich wartości godziwej.
Instrumenty finansowe wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej są
analizowane pod względem procedur wyceny. Hierarchia procedur wyceny została ustalona następująco:
• ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów bądź zobowiązań
(poziom 1),
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
52
• dane wejściowe inne niż notowania objęte zakresem ww. poziomu możliwe do stwierdzenia lub
zaobserwowania dla składnika aktywów bądź zobowiązań, bezpośrednio (tzn. w postaci cen) lub
pośrednio (tzn. na podstawie wyliczeń opartych na cenach) (poziom 2),
• dane wejściowe dla wyceny składnika aktywów bądź zobowiązań, które nie są oparte na możliwych do
zaobserwowania danych rynkowych (tzn. dane niemożliwe do zaobserwowania) (poziom 3).
41. Informacje o strukturze zatrudnienia
Wyszczególnienie
Stan na 2024-12-31
Stan na 2023-12-31
Pracownicy umysłowi
42
43
Pracownicy fizyczni
86
93
Razem
128
136
42. Informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń
udzielonych Członkom Zarządu i Rady Nadzorczej
W omawianym okresie sprawozdawczym Spółka nie udzielała żadnemu z Członków Rady Nadzorczej bądź
Członkom Zarządu zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji i poręczeń.
Na dzień bilansowy Spółka nie wykazuje niespłaconych kredytów, pożyczek, gwarancji i poręczeń.
43. Wynagrodzenie Członków Rady Nadzorczej i Członków Zarządu Spółki
Wynagrodzenie Zarządu i RN ERG S.A.
w tys. zł
Wyszczególnienie
2024-01-01 -
2024-12-31
2023-01-01 -
2023-12-31
Wynagrodzenie Zarządu
900
956
Wynagrodzenie Rady Nadzorczej
1 021
1 021
Razem
1 921
1 977
Wynagrodzenie Zarządu ERG S.A.
w tys. zł
Wyszczególnienie
2024-01-01 -
2024-12-31
2023-01-01 -
2023-12-31
Grzegorz Tajak
462
514
Tomasz Gwizda
438
442
Razem
900
956
Wynagrodzenie Członków Rady Nadzorczej ERG S.A.
w tys. zł
Wyszczególnienie
2024-01-01 -
2024-12-31
2023-01-01 -
2023-12-31
Koczur-Purgał Anna
946
946
Czyżewicz-Tajak Maria
12
12
Kubiak-Kossakowska Beata
12
12
Migas Marta
30
30
Purgał Maria
21
21
Razem
1 021
1 021
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
53
44. Informacje o umowie z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych
Decyzją Rady Nadzorczej ERG S.A. z dnia 16 maja 2024 roku podmiotem uprawnionym do badania
sprawozdania finansowego za rok 2024 i 2025 została wybrana firma Moore Polska Audyt Sp. z o.o. z siedzibą
w Warszawie przy ul. Grzybowskiej 87, wpisana na listę firm audytorskich PANA pod numerem ewidencyjnym
4326. Umowę zawarto w dniu 1 lipca 2024 roku.
W 2024 roku Spółka nie korzystała z dodatkowych usług doradztwa świadczonych przez Moore Polska Audyt
Sp. z o.o.
Wysokość wynagrodzenia wynosi:
w tys. zł
Wyszczególnienie
2024-01-01 -
2024-12-31
2023-01-01 –
2023-12-31
Wynagrodzenie netto w roku za badanie roczne i przegląd półroczny
43
35
Wynagrodzenie netto w roku za przegląd półroczny
19
17
Wynagrodzenie netto w roku za badanie sprawozdania z Wynagrodzeń
8
7
45. Nakłady na prace badawczo-rozwojowe ujęte jako koszt w okresie
Udział w kosztach kwalifikowanych w 2024 roku
w tys. zł
Wyszczególnienie - rodzaj kosztu
Koszty deklarowane
Koszty osobowe 100%
568
Koszty osobowe 200%
1 136
Materiały i surowce
1 800
Amortyzacja ŚT
142
Razem
3 078
46. Zdarzenia po dniu bilansowym
Po dniu, na który sporządzono niniejsze sprawozdanie finansowe nie wystąpiły zdarzenia mogące w znaczący
sposób wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe Spółki.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r
54
Zatwierdzenie Jednostkowego sprawozdania finansowego ERG S.A.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe ERG S.A. za 2024 rok zostało sporządzone i zatwierdzone
przez Zarząd ERG S.A. w dniu 2 kwietnia 2025 roku.
Podpis Zarządu
………………………………………………….. …………………………………………………..
Grzegorz Tajak - Prezes Zarządu Tomasz Gwizda - Członek Zarządu
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
………………………………………………..
Magdalena Jączyk – Główna Księgowa