MS_SB-2024-12-31-0-pl.xhtml

Meritum Biegli Rewidenci Marzena Wójcik firma audytorska nr 3159

Warszawa 02-703, ul. Bukowińska 26B lok. U2, NIP 5211955744, REGON 015731976

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

Dla Zgromadzenia Inwestorów Michael / Ström Obligacji Korporacyjnych Fundusz Inwestycyjny

Zamknięty oraz Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej MM Prime Towarzystwo Funduszy

Inwestycyjnych S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego Michael Ström Obligacji Korpora-

cyjnych Fundusz Inwestycyjny Zamknięty („Fundusz”, „Emitent”), które składa się z wprowadzenia

do sprawozdania finansowego, zestawienia lokat, bilansu sporządzonego na dzień 31 grudnia

2024 r., rachunku wyniku z operacji, zestawienia zmian w aktywach netto, rachunku przepływów

pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. oraz not objaśniających i

informacji dodatkowej („sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:

− przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Funduszu na dzień

31 grudnia 2024 r. oraz jego wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy

zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy z dnia 29

września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t. j. Dz. U. z 2023 r., poz.

120 z późn. zm.) oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

− jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Fundusz przepisami prawa oraz statutem

Funduszu;

− zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie

z przepisami rozdziału 2 Ustawy o rachunkowości.

Meritum Biegli Rewidenci Marzena Wójcik firma audytorska nr 3159

Treść dokumentu jest objęta ustawową tajemnicą zawodową.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 10 kwietnia 2025 roku.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Między-

narodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych

dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z

dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Stan-

dardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o

biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewiden-

tach” – t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 1035 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia

16 kwietnia 2014 roku w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego (Dz. U. UE L158 z 27 maja 2014 roku, str.

77, z późniejszymi zmianami – „Rozporządzenie UE”). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi

standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego re-

widenta za badanie sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Funduszu zgodnie z zasadami etyki określonymi w „Podręczniku Międzyna-

rodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych standardów niezależ-

ności)” przyjętym uchwałą Nr 207/7a/2023 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 17 grudnia

2023 r. w sprawie ustanowienia zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów z późn. zm., („Kodeks

etyki”), oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań fi-

nansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Ko-

deksem etyki. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska

pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych

rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obej-

mują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym

ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych

odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz

przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a

Meritum Biegli Rewidenci Marzena Wójcik firma audytorska nr 3159

Treść dokumentu jest objęta ustawową tajemnicą zawodową.

w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia

związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Ryzyko wyceny instrumentów finansowych

wchodzących w skład portfela inwestycyjnego

Funduszu.

Zasady wyceny składników lokat zostały uregu-

lowane w Rozporządzeniu Ministra Finansów z

dnia 24 grudnia 2007 roku w sprawie szczegól-

nych zasad rachunkowości funduszy inwesty-

cyjnych ("Rozporządzenie") oraz Rozporządze-

niem Ministra Finansów, Funduszy i Polityki

Regionalnej z dnia 28 grudnia 2020 r. zmienia-

jące rozporządzenie w sprawie szczególnych

zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych.

Zgodnie z polityką rachunkowości Funduszu

składniki lokat notowane na aktywnych rynkach

wycenia się na podstawie kursów ustalonych na

tych rynkach. Obligacje, dla których brak ceny

z Aktywnego Rynku, wycenia się przy zastoso-

waniu modelu, gdzie wszystkie znaczące da-

ne wejściowe są obserwowalne w sposób bez-

pośredni lub pośredni (poziom 2 hierarchii war-

tości godziwej) lub za pomocą modelu wyceny

opartego o dane nieobserwowalne (poziom 3

hierarchii wartości godziwej).

Polityka rachunkowości Funduszu w zakresie

wyceny składników lokat zostały opisane w No-

cie 1 not objaśniających do sprawozdania fi-

nansowego. Informacje dotyczące składników

lokat Funduszu zostały przedstawione w zesta-

wieniu lokat Funduszu na dzień 31 grudnia

2024 r. oraz w Notach 5-6 not objaśniają-

cych do sprawozdania finansowego Funduszu.

Określenie wiarygodnej wartości godziwej

składników lokat wymaga zastosowania przez

Zarząd Towarzystwa w istotnej mierze profesjo-

nalnego osądu i szacunków. W związku z po-

wyższym obszar ten stanowi kluczową sprawę

badania.

W trakcie badania zapoznaliśmy się ze szczegó-

łowymi zasadami wyceny aktywów i zobowiązań

finansowych określonymi w statucie Funduszu

i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowo-

ści, w tym przeanalizowaliśmy właściwość kwali-

fikacji wycen poszczególnych składników lokat

do odpowiednich poziomów wartości godziwej

prezentowanych w informacji dodatkowej do

sprawozdania finansowego.

Dokonaliśmy oceny czy zastosowane zasady

wyceny są zgodne z obowiązującymi przepi-

sami, polityką rachunkowości i są adekwatne

do specyfiki lokat w portfelu Funduszu.

Dla wybranej próby lokat w portfelu inwestycyj-

nym Funduszu przeprowadziliśmy procedury

wiarygodności mające na celu sprawdzenie

poprawności ich wyceny oraz poprawności ich

kwalifikacji do lokat notowanych na aktywnym

rynku.

Dla składników lokat Funduszu ujawnionych na

dzień bilansowy jako lokaty notowane sprawdzi-

liśmy poprawność wycen określonych przez

Zarząd Towarzystwa poprzez niezależne przeli-

czenia.

Dla składników lokat Funduszu ujawnionych na

dzień bilansowy jako lokaty nienotowane prze-

prowadziliśmy procedury: oceny prawidłowości

przyjętych modeli wyceny do wartości godziwej,

przeprowadzenie na wybranej próbie analizy

przyjętych założeń i weryfikacji danych wejścio-

wych wykorzystanych na potrzeby wyceny

składników lokat nienotowanych.

Dokonaliśmy uzgodnienia wartości składników

lokat do ksiąg rachunkowych Funduszu, w tym

w zakresie ustalenia wartości nabycia w

momencie zakupu transakcji oraz zysku/straty

zrealizowanej w wyniku sprzedaży lokaty.

Meritum Biegli Rewidenci Marzena Wójcik firma audytorska nr 3159

Treść dokumentu jest objęta ustawową tajemnicą zawodową.

Przeprowadziliśmy analizę portfela Funduszu po

dniu bilansowym w celu zidentyfikowania istot-

nych zdarzeń, które wystąpiły po dacie bilanso-

wej a przed datą sporządzenia sprawozdania

finansowego.

Rozważyliśmy, czy zawarte w sprawozdaniu

finansowym ujawnienia w zakresie zasad wy-

ceny instrumentów finansowych, zastosowa-

nych metod wyceny oraz danych wejściowych i

założeń są adekwatne do specyfiki portfela lo-

kat Funduszu i zgodne z obowiązującymi Fun-

dusz wymogami w zakresie sprawozdawczości

finansowej.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd MM Prime Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. („Towarzystwo”) jest odpowiedzialny

za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania fi-

nansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku fi-

nansowego Funduszu zgodnie z przepisami Ustawy o rachunkowości, przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości oraz z obowiązującymi Fundusz przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę

wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finan-

sowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Towarzystwa jest odpowiedzialny za ocenę zdolności

Funduszu do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachun-

kowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd Towarzystwa albo zamierza dokonać likwidacji Fundu-

szu, albo zaniechać prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji

lub zaniechania działalności.

Zarząd Towarzystwa oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby spra-

wozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie

Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Fundu-

szu.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie

zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawoz-

dania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewno-

Meritum Biegli Rewidenci Marzena Wójcik firma audytorska nr 3159

Treść dokumentu jest objęta ustawową tajemnicą zawodową.

ści, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istot-

ne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane

za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decy-

zje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Funduszu ani efektywności

lub skuteczności prowadzenia jego spraw przez Zarząd Towarzystwa obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także:

- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowo-

dowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpo-

wiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie,

aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynika-

jącego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może doty-

czyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli we-

wnętrznej;

- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Funduszu;

- oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność sza-

cunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Towarzystwa;

- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Towarzystwa zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowo-

dów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która

może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Funduszu do kontynuacji działalności. Jeżeli

dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi

w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finan-

sowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski

są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania bie-

głego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Fundusz za-

przestanie kontynuacji działalności;

- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym ujawnie-

nia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia

w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Meritum Biegli Rewidenci Marzena Wójcik firma audytorska nr 3159

Treść dokumentu jest objęta ustawową tajemnicą zawodową.

Przekazujemy Komitetowi Audytu informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie prze-

prowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabo-

ściach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz komunikujemy wszystkie powiązania i inne sprawy, które mogłyby

być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to

zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw komunikowanych Komitetowi Audytu ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego na ich temat lub gdy, w

wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym spra-

wozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyły-

by korzyści dla interesu publicznego takiego ujawnienia.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na Inne informacje składają się sprawozdanie z działalności Funduszu za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2024 r. („Sprawozdanie z działalności Emitenta”), wraz z oświadczeniem o stosowaniu

ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności Emiten-

ta oraz List Towarzystwa skierowany do Uczestników Funduszu oraz Oświadczenie Depozytariusza

(„Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Towarzystwa jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd Towarzystwa oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Spra-

wozdanie z działalności Emitenta spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji.

W związku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z In-

nymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy nie jest istotnie niespójne ze sprawozdaniem fi-

nansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydaje się istotnie

zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych

Meritum Biegli Rewidenci Marzena Wójcik firma audytorska nr 3159

Treść dokumentu jest objęta ustawową tajemnicą zawodową.

informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Na-

szym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii,

czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz, czy jest zgodne z

informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności Emitenta

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności

Emitenta:

- zostało sporządzone zgodnie z wymogami art. 49 ustawy o rachunkowości oraz paragrafu 70 Roz-

porządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okre-

sowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za

równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem człon-

kowskim („rozporządzenie o informacjach bieżących”),

- jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Funduszu i otoczeniu Funduszu uzyskanej podczas naszego ba-dania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Emitenta istotnych zniekształ-

ceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem, w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Fundusz zawarł informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych.

Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i

tego rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z

mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

List Towarzystwa skierowany do Uczestników Funduszu

Zarząd Towarzystwa oraz członkowie Rady Nadzorczej Towarzystwa są odpowiedzialni za spo-

rządzenie Listu Towarzystwa zgodnie z przepisami prawa.

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Listu Towarzystwa skierowanego

do Uczestników Funduszu („List Towarzystwa”). Naszym obowiązkiem było, w związku z prze-

prowadzonym badaniem sprawozdania finansowego Funduszu, zapoznanie się z treścią Listu

Towarzystwa i wskazanie czy informacje w nim zawarte uwzględniają postanowienia par. 37 rozpo-

rządzeniem Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunko-

wości funduszy inwestycyjnych (Dz. U. z 2007 roku Nr 249, poz. 1859 z późn. zm. – „Rozporządze-

Meritum Biegli Rewidenci Marzena Wójcik firma audytorska nr 3159

Treść dokumentu jest objęta ustawową tajemnicą zawodową.

nie”) i czy są one zgodne z informacjami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym.

Naszym zdaniem informacje zawarte w Liście Towarzystwa uwzględniają postanowienia par. 37

Rozporządzenia i są zgodne z informacjami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym.

Oświadczenie Depozytariusza

Do sprawozdania finansowego Funduszu dołączone zostało Oświadczenie Depozytariusza potwier-

dzające zgodność danych dotyczących stanów aktywów Funduszu, w tym w szczególności aktywów

zapisanych na rachunkach pieniężnych i rachunkach papierów wartościowych oraz pożytków z tych

aktywów przedstawionych w sprawozdaniu finansowym Funduszu, ze stanem faktycznym, zgodnie z

par. 37 Rozporządzenia.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Informacja o przestrzeganiu regulacji ostrożnościowych

W ramach badania załączonego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy procedury badania,

których celem była identyfikacja przypadków naruszenia przez Fundusz obowiązujących regulacji

ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach, które mogłyby mieć istotny wpływ na spra-

wozdanie finansowe. Dla potrzeb niniejszej informacji za odrębne przepisy rozumiemy Ustawę z

dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwe-

stycyjnymi (Dz. U. z 2024 r. poz. 1034 z późn. zm.) („ustawa”). Za zapewnienie zgodności działalno-

ści Funduszu z powyższymi regulacjami ostrożnościowymi odpowiada Zarząd Towarzystwa. Celem

przeprowadzonego przez nas badania sprawozdania finansowego nie było wyrażenie opinii na te-

mat przestrzegania przez Fundusz obowiązujących regulacji ostrożnościowych w tym zakresie.

W toku prac, nie stwierdziliśmy przypadków nieprzestrzegania przez Fundusz w okresie od dnia

1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku obowiązujących regulacji ostrożnościowych, okre-

ślonych w przepisach wymienionych powyżej, które w sposób istotny zniekształcałyby badane spra-

wozdanie finansowe.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Funduszu są zgodne z prawem i przepisami

obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakaza-

ne na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach.

W badanym okresie świadczyliśmy na rzecz Funduszu usługę przeglądu sprawozdania finansowego

za okres od dnia 1 stycznia 2024 roku do dnia 30 czerwca 2024 roku.

Meritum Biegli Rewidenci Marzena Wójcik firma audytorska nr 3159

Treść dokumentu jest objęta ustawową tajemnicą zawodową.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Funduszu uchwałą nr 5 Zgromadzenia

Inwestorów Funduszu Michael / Ström Obligacji Korporacyjnych Fundusz Inwestycyjny Zamknięty z

dnia 30 kwietnia 2024 r.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie w imieniu Meritum Biegli Rewidenci

Marzena Wójcik z siedzibą w Warszawie 02-703, przy ul. Bukowińskiej 26B/U2, wpisanej na listę

firm audytorskich pod numerem 3159, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezależne-

go biegłego rewidenta, jest Joanna Powichrowska.

Kluczowy Biegły Rewident, nr 10126

Warszawa, dnia 11 kwietnia 2025 r.