MEX_Spr_z_badania_2024-12-31.xhtml

AMZ Sp. z o. o. KRS 0000417022

Ul. Na Barciach 4/U3 NIP 9452168004

31-423 Kraków REGON 122544263

Kapitał zakładowy: 100.000 PLN

www.amz-audyt.pl

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej MEX POLSKA S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki MEX

POLSKA Spółka Akcyjna z siedzibą w Łodzi przy ulicy Polskiej Organizacji Wojskowej 25

(„Jednostka”), na które składają się:

 jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2024

roku,

 jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok obrotowy kończący się

31 grudnia 2024 roku,

 jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy kończący się

31 grudnia 2024 roku,

 jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się

31 grudnia 2024 roku,

 noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego,

(„jednostkowe sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe:

 przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Jednostki na dzień

31 grudnia 2024, oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok

obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi

zasadami (polityką) rachunkowości,

 jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do formy i treści

z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa oraz statutem Jednostki,

 zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29

września 1994 r. o rachunkowości („ustawa o rachunkowości”).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy w dniu 4 kwietnia 2025 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

 Krajowych Standardów Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania

przyjętych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów oraz Radę Polskiej Agencji

Nadzoru Audytowego („KSB”),

 ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz

nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach”),

 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia

2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję

Komisji 2005/909/WE („rozporządzenie UE”),

 innych obowiązujących przepisów prawa.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego

sprawozdania finansowego.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Niezależność i etyka

Jesteśmy niezależni od Jednostki zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”), przyjętym uchwałami Krajowej

Rady Biegłych Rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do

naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego w Polsce i spełniliśmy wszystkie

obowiązki etyczne wynikające z tych wymogów i Kodeksu IESBA. W trakcie badania kluczowi

biegli rewidenci oraz firma audytorska pozostali niezależni od Jednostki zgodnie z wymogami

niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach oraz w rozporządzeniu UE.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący

okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania jednostkowego

sprawozdania finansowego jako całości, a przy formułowaniu naszej opinii podsumowaliśmy

naszą reakcję na te rodzaje ryzyka. W przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne

przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw. Zidentyfikowaliśmy następujące kluczowe

sprawy badania:

Kluczowa sprawa badania

Jak badanie odniosło się do tej sprawy

Zaangażowanie w jednostkach powiązanych (utrata wartości aktywów)

Na dzień 31 grudnia 2024 roku wykazane w

jednostkowym sprawozdaniu finansowym

saldo inwestycji w jednostkach powiązanych

wyniosło 12.004 tys. zł, co stanowi ok.

50,3 % aktywów, natomiast saldo pożyczek

udzielonych jednostkom powiązanym

wyniosło 7.443 tys. zł, co stanowi ok 31,2%

aktywów.

Ocena utraty wartości, w tym ustalenie, czy

wystąpiły istotne przesłanki wskazujące na

utratę wartości inwestycji w jednostkach

powiązanych oraz prawidłowe ustalenie

wartości odzyskiwanej inwestycji i odpisu

aktualizującego udzielone pożyczki zgodnie

z metodologią oczekiwanej straty kredytowej

jest obszarem wymagającym istotnego

szacunku Kierownika Jednostki.

Przeprowadzenie analizy opiera się na

szacunkach dotyczących w szczególności

prognozowanych przyszłych przepływów

pieniężnych i tym samym wymagają

przyjęcia istotnych założeń, co obarczone

jest znaczną niepewnością.

Ze względu na nieodłączne ryzyko

niepewności związane z osądem oraz

szacunkiem Kierownika Jednostki, a także z

uwagi na istotność kwot związanych z

powyższym zagadnieniem, temat ten

uznaliśmy za kluczową sprawę badania.

Nasze procedury badania w omawianym

obszarze obejmowały między innymi

- zrozumienie procesu identyfikacji

przesłanek wskazujących na możliwość

wystąpienia utraty wartości przez

Kierownika Jednostki i jego ocena, a także

analiza kompletności zidentyfikowanych

przesłanek,

- w przypadku potwierdzenia wystąpienia

przesłanek wskazujących na możliwość

wystąpienia utraty wartości posiadanych

inwestycji ocenę kluczowych założeń

przyjętych przez Kierownika Jednostki w

testach,

- sprawdzenie poprawności matematycznej

i spójności metodologicznej testu

przeprowadzonego przez Kierownika

Jednostki,

- przeprowadzanie analizy wrażliwości

kluczowych założeń, w tym dotyczących

stopy wzrostu oraz stopy dyskonta,

przyjętych w prognozie przepływów

pieniężnych i ocenę wpływu zmian w

kluczowych założeniach na końcowe

wnioski odnośnie utraty wartości

testowanych inwestycji, a także ocenę, czy

przyjęty poziom kluczowych założeń

wskazuje na stronniczość Kierownika

Jednostki,

- ocenę poprawności i kompletności

ujawnień przedstawionych w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym dotyczących

wartości inwestycji w jednostki powiązane

oraz udzielonych pożyczek oraz

utworzonych odpisów aktualizujących.

Odniesienie do jednostkowego sprawozdania finansowego

Szczegółowe dane dotyczące inwestycji w jednostki powiązane zostały zaprezentowane w

nocie 14, natomiast dane o pożyczkach udzielonych i utworzonych odpisach

aktualizujących w nocie 15 not objaśniających do jednostkowego sprawozdania

finansowego.

Odpowiedzialność Kierownika i Rady Nadzorczej Jednostki za jednostkowe

sprawozdanie finansowe

Kierownik Jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego, które

przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego

Jednostki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz

z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną,

którą Kierownik Jednostki uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie jednostkowego

sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem.

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe Kierownik Jednostki jest odpowiedzialny

za ocenę zdolności Jednostki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Kierownik

Jednostki albo zamierza dokonać likwidacji Jednostki albo zaniechać prowadzenia

działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Kierownik Jednostki oraz członkowie jej Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia,

aby jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki są odpowiedzialni za nadzór nad

procesem sprawozdawczości finansowej Jednostki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego

Celem badania jest uzyskanie racjonalnej pewności czy jednostkowe sprawozdanie finansowe

jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem

oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest

wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB

zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek

oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że

pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na

podstawie tego jednostkowego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Jednostki ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Kierownika jednostki obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

 identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć

zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

 uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach,

ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Jednostki;

 oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Kierownika Jednostki;

 wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Kierownika

Jednostki zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na

podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność

Jednostki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu

biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię.

Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia

naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki

mogą spowodować, że Jednostka zaprzestanie kontynuacji działalności;

 oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia oraz czy jednostkowe sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację.

Przekazujemy Komitetowi Audytu Jednostki informacje o, między innymi, planowanym

zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym

wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas

badania.

Składamy Komitetowi Audytu Jednostki oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych

wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz że będziemy informować ich

o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za

stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam, gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu Jednostki ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący

okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te

sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje

zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że

kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby

racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji

dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składają się: sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej oraz Jednostki

za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz

z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego

Sprawozdania z działalności oraz raport roczny za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2024 roku (z wyłączeniem rocznego sprawozdania finansowego i naszego

sprawozdania biegłego rewidenta) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Kierownika Jednostki i Rady Nadzorczej

Kierownik Jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie

z przepisami prawa.

Kierownik Jednostki oraz członkowie jej Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia,

aby Sprawozdanie z działalności Jednostki wraz z wyodrębnioną częścią spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne

informacje nie są istotnie niespójne z jednostkowym sprawozdaniem finansowym lub naszą

wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli

na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach,

jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym

obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii

czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest

zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Ponadto

jesteśmy zobowiązani do wydania opinii czy jednostka w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej oraz Jednostki uzyskaliśmy przed datą

niniejszego sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W

przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym, jesteśmy

zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Grupy kapitałowej oraz Jednostki:

 zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych

oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa

państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach

bieżących”),

 jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Jednostka zawarła

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt 5 rozporządzenia o informacjach bieżących.

Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz

lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są

zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług

zabronionych niebędących badaniem, o których mowa w art. 5 ust. 1 akapit drugi

Rozporządzenia 537/2014 oraz art. 136 ustawy o biegłych rewidentach.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki uchwałą

Rady Nadzorczej Spółki z dnia 26 maja 2023 r. Sprawozdania finansowe jednostki badamy

nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2019 roku, to

jest przez sześć kolejnych lat obrotowych.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Beata Grenda działająca w

imieniu AMZ Sp. z o.o z siedzibą w Krakowie przy ul. Na Barciach 4/U3, wpisanej na listę firm

audytorskich pod nr 3787.

Podpisano kwalifikowanym podpisem

elektronicznym

............................................................

Beata Grenda, nr ewid. 13575

Kluczowy biegły rewident

Kraków, 4 kwietnia 2025 roku