YAN-SzB-2024-12-31-1-pl.xhtml

Sprawozdanie

niezależnego biegłego

rewidenta z badania

rocznego sprawozdania

finansowego

Neptis S.A.

za rok obrotowy, który zakończył

się 31 grudnia 2024 r.

Poznań, dnia 29 kwietnia 2025 r.

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

Sprawozdanie

niezależnego biegłego

rewidenta z badania

rocznego sprawozdania

finansowego

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej

Neptis S.A.

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego Neptis S.A. („Spółki”,

„Jednostki”) z siedzibą w Poznaniu, przy ul. Piątkowskiej 161, KRS 0000447152, za rok obrotowy,

który zakończył się dnia 31 grudnia 2024 r., na które składa się:

a. bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2024 r., który po stronie aktywów i pasywów

wykazuje sumę 23 711 017,66 zł,

b. rachunek zysków i strat za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2024 r. do dnia 31 grudnia

2024 r., który wykazuje zysk netto w wysokości 2 641 019,22 zł,

c. zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2024 r.

do dnia 31 grudnia 2024 r., które wykazuje zwiększenie stanu kapitału własnego

o kwotę 641 019,22 zł,

d. rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2024 r. do dnia

31 grudnia 2024 r., który wykazuje dodatnie przepływy pieniężne w kwocie 6 992 956,89 zł,

e. informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz

dodatkowe informacje i objaśnienia,

(„sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem sprawozdanie finansowe:

a. przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień

31 grudnia 2024 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy

zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy z dnia

29 września 1994 r. o rachunkowości („ustawa o rachunkowości” – tekst jednolity

Dz. U. z 2023 r., poz. 120 ze zm.) oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,

b. jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa i statutem

Spółki,

4AUDYT sp. z o.o.

ul. Skryta 7/1

60-779 Poznań

NIP 7811817052

KRS 0000304558

+48 61 816 27 81

biuro@4audyt.pl

4audyt.pl

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

c. zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie

z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy z dniem niniejszego sprawozdania z badania.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z:

a. Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania

przyjętymi uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz uchwałą Rady Polskiej

Agencji Nadzoru Audytowego („KSB”),

b. ustawą z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze

publicznym („ustawa o biegłych rewidentach” – tekst jednolity Dz. U. z 2024 r., poz. 1035

ze zm.),

c. rozporządzeniem UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych

wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu

publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE („rozporządzenie UE” –

Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77 ze zm.).

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Jednostki zgodnie z zasadami etyki określonymi w „Podręczniku

Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych

standardów niezależności)” przyjętym uchwałą Nr 207/7a/2023 Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów z dnia 17 grudnia 2023 r. w sprawie ustanowienia zasad etyki zawodowej biegłych

rewidentów ze zm. („kodeks etyki”) oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają

zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne

obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i kodeksem etyki. W trakcie przeprowadzania

badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Jednostki

zgodnie z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach oraz

w rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy, są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za dany okres

sprawozdawczy. Obejmują one najistotniejsze, według naszego osądu, obszary ryzyka istotnego

zniekształcenia, na które narażona jest Spółka, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Za kluczowe sprawy badania, które powinny być

przedstawione w naszym sprawozdaniu, uznaliśmy sprawy opisane poniżej. Do spraw tych

odnieśliśmy się w kontekście przeprowadzanego badania sprawozdania finansowego jako

całości oraz przy formułowaniu naszej opinii. Ponadto podsumowaliśmy naszą reakcję na te

rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy to za stosowne, przedstawiliśmy

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii

na temat tych spraw.

KLUCZOWA SPRAWA BADANIA – ROZPOZNAWANIE PRZYCHODÓW ZE SPRZEDAŻY

PRODUKTÓW

W 2024 r. Spółka osiągnęła przychody ze sprzedaży usług w kwocie 28 261 208,18 zł oraz

przychody ze sprzedaży towarów w wysokości 30 373 208,00 zł.

Jednostka przedstawiła ujawnienia związane z przychodami ze sprzedaży w notach 27 oraz

28 dodatkowych informacji i objaśnień. Przychody związane z działalnością zaniechaną

zostały przez Spółkę ujawnione w nocie 43.

Przychody ze sprzedaży stanowią istotny obszar sprawozdania finansowego. Kwestia ta była

przedmiotem naszej szczególnej uwagi ze względu na fakt, że zastosowanie odpowiednich

standardów sprawozdawczości finansowej dotyczących rozpoznawania i prezentacji

przychodów jest złożone i wymaga dokonywania przez Zarząd szacunków i osądów

księgowych oraz opiera się na wykorzystaniu informatycznych systemów przetwarzania

danych. Ponadto uznaliśmy prawidłowość rozpoznania przychodów za kluczową kwestię

ze względu na to, że pozycja ta ze swej natury narażona jest na zniekształcenie spowodowane

błędem bądź oszustwem.

JAK NASZE BADANIE ODNIOSŁO SIĘ DO TEJ SPRAWY

W ramach badania udokumentowaliśmy nasze zrozumienie:

 kontroli wewnętrznej działającej w obszarze przychodów ze sprzedaży,

 ogólnego procesu rozpoznawania, ujęcia, wyceny i prezentacji poszczególnych źródeł

przychodów przez Spółkę, w tym związanych z nimi istotnych osądów oraz

szacunków.

W szczególności nasze procedury obejmowały:

 przegląd przyjętych przez Spółkę regulacji wewnętrznych dotyczących ujmowania

przychodów,

 analizę zgodności tych regulacji z mającymi zastosowanie przepisami prawa,

 przegląd analityczny przychodów ze sprzedaży,

 testy szczegółowe przychodów na wybranej próbie dokumentów źródłowych, w tym

uzgodnienie ich z zawartymi zleceniami lub umowami oraz potwierdzenie otrzymanej

zapłaty lub rozliczenia w innej formie,

 weryfikację kompletności ujęcia przychodów w analizowanym okresie,

w szczególności poprzez analizę transakcji zawartych na przełomie roku pod kątem

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

ujęcia ich w księgach rachunkowych zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości

i mającymi zastosowanie przepisami prawa,

 potwierdzenie istnienia sald należności z tytułu dostaw i usług,

 ocenę adekwatności ujawnień w sprawozdaniu finansowym dotyczących przychodów

ze sprzedaży.

W wyniku przeprowadzonych procedur badania nie ujawniliśmy istotnych kwestii, które

wymagałyby modyfikacji opinii z badania.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz

sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Spółki zgodnie z przepisami ustawy

o rachunkowości, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę

przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za

niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe, Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności

Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki,

albo zaniechać prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji

lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie jej Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia,

aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy sprawozdanie finansowe jako całość

nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim

poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze

wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa

lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie

mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego

sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności

lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

a. identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury

badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające

i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu,

ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia

w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

b. uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach,

ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

c. oceniamy zasadność zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz poprawność

szacunków księgowych i powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

d. wyciągamy wniosek na temat zasadności zastosowania przez Zarząd Spółki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz weryfikujemy, na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub

warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji

działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest

od nas zwrócenie uwagi w sprawozdaniu z badania na powiązane ujawnienia

w sprawozdaniu finansowym lub modyfikujemy naszą opinię, jeżeli takie ujawnienia

są nieadekwatne. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia

sporządzenia przez nas sprawozdania z badania, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki

mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

e. oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje

i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje m.in. o planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz że będziemy informować ich o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu

biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich

ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być

przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać,

że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy, który

zakończył się 31 grudnia 2024 r. („sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem

o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego sprawozdania

z działalności oraz raport roczny za rok obrotowy, który zakończył się 31 grudnia 2024 r.

(z wyłączeniem rocznego sprawozdania finansowego i naszego sprawozdania biegłego

rewidenta) (razem „inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sporządzenie sprawozdania z działalności

Za sporządzenie innych informacji zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz innymi

obowiązującymi przepisami prawa odpowiedzialny jest Zarząd Spółki.

Ponadto Zarząd oraz Członkowie Rady Nadzorczej Spółki są zobowiązani do zapewnienia,

aby sprawozdanie z działalności wraz z jego wyodrębnioną częścią spełniało wymagania

przewidziane w ustawie o rachunkowości i innych obowiązujących przepisach prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia o rocznym sprawozdaniu finansowym nie obejmuje innych informacji. W związku

z badaniem rocznego sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się

z innymi informacjami i podczas wykonywania tego, rozpatrzenie, czy nie są one istotnie

niespójne z rocznym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania,

lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy

stwierdzimy istotne zniekształcenia innych informacji, jesteśmy zobowiązani poinformować

o tym w naszym sprawozdaniu z badania.

Nie mamy nic do przekazania odnośnie do innych informacji.

Naszym obowiązkiem, zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach, jest również

wydanie opinii, czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz

czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy

zobowiązani do poinformowania, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

a raport roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne

zniekształcenie w raporcie rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę

Nadzorczą Spółki.

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

Opinia o sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanych przez nas prac, naszym zdaniem, sprawozdanie z działalności Spółki:

a. zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o rachunkowości oraz § 70 rozporządzenia

Ministra Finansów z dnia z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa

niebędącego państwem członkowskim („rozporządzenie o informacjach bieżących” –

Dz. U. z 2018 r., poz. 757 ze zm.),

b. jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania oświadczamy,

że nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje

określone w paragrafie § 70 ust. 6 pkt 5 rozporządzenia o informacjach bieżących.

Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w § 70 ust. 6 pkt 5 lit. c-f, h oraz i tego

rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne

z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu

finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy na rzecz

Spółki usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych, które są zgodne z prawem

i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem,

które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1 rozporządzenia UE oraz art. 136 ustawy o biegłych

rewidentach.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki

do wydania sprawozdania z badania zostały wymienione w sprawozdaniu z działalności i nocie

57.2 dodatkowych informacji do sprawozdania finansowego.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdań finansowych Spółki za lata 2024 i 2025 uchwałą

Rady Nadzorczej Spółki z dnia 13 sierpnia 2024 r.

Sprawozdania finansowe Spółki badamy nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego,

który zakończył się dnia 31 grudnia 2019 r., to jest przez 6 kolejnych lat obrotowych, przy czym

sprawozdanie finansowe za rok obrotowy, który zakończył się 31 grudnia 2024 r. jest pierwszym

sporządzonym przez Spółkę od momentu uzyskania przez nią statusu jednostki zainteresowania

publicznego.

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Łukasz Motała.

Łukasz Motała

numer w rejestrze biegłych rewidentów 13232

działający w imieniu 4AUDYT sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, przy ul. Skrytej 7/1, wpisanej

na listę firm audytorskich pod numerem 3363

Poznań, dnia 29 kwietnia 2025 r.