1
SATIS GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2024 ROKU
Warszawa, 30 kwietnia 2025 roku
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
2
Wybrane dane finansowe w przeliczeniu na EUR ............................................................................................... 5
Jednostkowe sprawozadnie z zysków i strat ...................................................................................................... 6
jednostkowe sprawozdanie z innych całkowitych dochodów ............................................................................. 6
jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej .............................................................................................. 7
jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej .............................................................................................. 8
jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ...................................................................................... 9
jednostkowe zestawienie zmian w kapitale własnym ....................................................................................... 11
Czas trwania jednostki i założenie kontynuacji działalności .............................................................................. 13
Okresy prezentowane ..................................................................................................................................... 13
Zarząd............................................................................................................................................................. 13
Rada Nadzorcza .............................................................................................................................................. 14
Komitet Audytu .............................................................................................................................................. 14
Biegli rewidenci .............................................................................................................................................. 14
Znaczący akcjonariusze jednostki dominującej ................................................................................................ 16
Spółki zależne ................................................................................................................................................. 16
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ...................................................................................................... 16
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ..................................................................... 16
Profesjonalny osąd ................................................................................................................................... 16
Niepewność szacunków i założeń.............................................................................................................. 17
Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego................................................................ 18
Oświadczenie o zgodności ............................................................................................................................... 18
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez spółkę, które weszły w życie od 1
stycznia 2024 r. ........................................................................................................................................ 18
Standardy opublikowane i zatwierdzone przez UE, które jeszcze nie weszły w życie oraz ich wpływ na
sprawozdanie finansowe spółki ................................................................................................................ 18
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE do stosowania
................................................................................................................................................................ 19
Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych .................................................................................. 19
Korekta błędu ................................................................................................................................................. 19
Zmiana szacunków .......................................................................................................................................... 19
Istotne zasady rachunkowości ......................................................................................................................... 19
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ...................................................................................... 20
Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................................... 21
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ......................................................................................... 21
Nieruchomości inwestycyjne .................................................................................................................... 22
Aktywa niematerialne............................................................................................................................... 22
Wartość firmy .......................................................................................................................................... 22
Leasing ..................................................................................................................................................... 23
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych................................................................................... 24
Koszty finansowania zewnętrznego .......................................................................................................... 24
Zabezpieczenie ......................................................................................................................................... 24
Zabezpieczenie wartości godziwej ...................................................................................................... 24
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych ............................................................................................ 25
Zabezpieczenia udziałów w aktywach netto w podmiocie zagranicznym ............................................. 25
Zapasy 26
Należności handlowe oraz pozostałe należności ........................................................................................ 26
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ................................................................................ 26
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
3
Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne .................................................................... 26
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania .............................................................................. 27
Rezerwy ................................................................................................................................................... 27
Świadczenia pracownicze ......................................................................................................................... 28
Przychody ................................................................................................................................................ 28
Odsetki .............................................................................................................................................. 28
Dywidendy ......................................................................................................................................... 28
Podatki ..................................................................................................................................................... 28
Podatek bieżący ................................................................................................................................. 28
Podatek odroczony ............................................................................................................................ 28
Podatek od towarów i usług ............................................................................................................... 29
Zysk netto na akcję ................................................................................................................................... 29
1. Segmenty operacyjne ............................................................................................................................... 30
2. Przychody i koszty .................................................................................................................................... 30
2.1. Przychody ze sprzedaży ................................................................................................................. 30
2.2. Koszty rodzajowe ........................................................................................................................... 30
2.3. Pozostałe przychody operacyjne .................................................................................................... 30
2.4. Pozostałe koszty operacyjne .......................................................................................................... 31
2.5. Przychody finansowe ..................................................................................................................... 31
2.6. Koszty finansowe ........................................................................................................................... 31
3. Składniki innych całkowitych dochodów ................................................................................................... 32
4. Podatek dochodowy ................................................................................................................................. 32
5. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży .............................................................. 33
6. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS ................................................................................................. 33
7. Zysk przypadający na jedną akcję .............................................................................................................. 33
8. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................................ 34
9. Aktywa i zobowiązania ............................................................................................................................. 34
9.1. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................ 34
9.2. Wartości niematerialne ................................................................................................................. 37
9.3. Wartość firmy ................................................................................................................................ 37
9.4. Jednostki stowarzyszone ................................................................................................................ 37
9.5. Pozostałe aktywa trwałe ................................................................................................................ 37
9.6. Pozostałe aktywa finansowe .......................................................................................................... 38
9.7. Zapasy ........................................................................................................................................... 38
9.8. Należności handlowe ..................................................................................................................... 39
9.9. Pozostałe należności ...................................................................................................................... 40
9.10. Rozliczenia międzyokresowe .......................................................................................................... 40
9.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................. 40
9.12. Kapitał zakładowy .......................................................................................................................... 41
9.13. Kapitał zapasowy ........................................................................................................................... 41
9.14. Kredyty i pożyczki .......................................................................................................................... 41
9.15. Pozostałe zobowiązania finansowe ................................................................................................ 41
9.16. Zobowiązania handlowe ................................................................................................................ 42
9.17. Pozostałe zobowiązania ................................................................................................................. 42
9.18. Rozliczenia międzyokresowe przychodów ...................................................................................... 42
9.19. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne.............................................................................. 42
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
4
9.20. Pozostałe rezerwy.......................................................................................................................... 43
10. Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących....................................................................... 43
11. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wycenianych metodą praw
własności ................................................................................................................................................. 43
11.1. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ................................................................................... 43
11.2. Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach .................................................................................. 43
12. Udział we wspólnym działaniu .................................................................................................................. 43
13. Zobowiązania inwestycyjne ...................................................................................................................... 43
14. Zobowiązania warunkowe ........................................................................................................................ 43
14.1. Sprawy sądowe.............................................................................................................................. 43
14.2. Inne zobowiązania warunkowe ...................................................................................................... 43
15. Informacje o podmiotach powiązanych..................................................................................................... 44
15.1. Wspólne działania.......................................................................................................................... 44
15.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi .............................................................................. 44
15.3. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu ........................................................................................... 44
15.4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu ................................................................................ 44
15.5. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Spółki ......................................................................... 44
16. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych ............................................................................................................................................. 44
17. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ........................................................................................ 45
18. Instrumenty finansowe ............................................................................................................................. 45
19. Zarządzanie kapitałem .............................................................................................................................. 45
20. Struktura zatrudnienia .............................................................................................................................. 45
21. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym .............................................................................................. 46
22. Kontynuacja działalności – istotna niepewność ......................................................................................... 46
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
5
Wybrane dane finansowe w przeliczeniu na EUR
Średnie kursy wymiany złotego w stosunku do euro w okresach objętych sprawozdaniem finansowym, ustalane
są przez Narodowy Bank Polski. Ogłoszone przez Narodowy Bank Polski średnie kursy wymiany złotego w
stosunku do EUR w okresach objętych historycznymi danymi finansowymi kształtowały się następująco:
Rok obrotowy
średni kurs w okresie*
Kurs na ostatni dzień okresu
2024
4,3042
4,2730
2023
4,5284
4,3480
*) średnia kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według kursów
ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EUR obowiązujących na ostatni dzień okresu.
Poszczególne pozycje sprawozdania z zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono
według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski
dla EUR obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym.
Podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z zysków i strat oraz sprawozdania
z przepływów pieniężnych z prezentowanego sprawozdania finansowego oraz danych porównywalnych,
przeliczonych na EUR
Przeliczenie na EUR
PLN
EUR
2024
2023
2024
2023
Przychody ze sprzedaży ogółem
0
0
0
0
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
-264 116
-7 234
-61 362
-1 597
EBITDA
-264 116
-7 234
-61 362
-1 597
Zysk (strata) netto
-264 053
-8 921
-61 348
-1 970
Zysk (strata) netto na 1 akcję
-22,69
-0,77
-5,27
-0,17
Aktywa razem
1 702
2 069
398
476
Kapitał własny
-271 019
-6 966
-63 426
-1 602
Przepływy środków pieniężnych z działalności
operacyjnej
-506
-1 526
-118
-337
Przepływy środków pieniężnych z działalności
inwestycyjnej
481
-27
112
-6
Przepływy środków pieniężnych z działalności
finansowej
21
1 546
5
341
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZADNIE Z ZYSKÓW I STRAT
za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
Pozycja
Nota
01.01. -
31.12.2024
01.01. -
31.12.2023
Przychody ze sprzedaży
2.1
-
-
Przychody ze sprzedaży produktów i usług
-
-
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
-
-
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w
tym:
-
-
Koszty wytworzenia sprzedanych produktów i usług
2.3
-
-
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
-
-
Zysk (strata) brutto na sprzedaży
-
-
Koszty sprzedaży
2.3
-
-
Koszty ogólnego zarządu
2.3
486
560
Zysk (strata) ze sprzedaży
-486
-560
Pozostałe przychody operacyjne
2.4
238
246
Pozostałe koszty operacyjne
2.5
263 868
6 920
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
-264 116
-7 234
Przychody finansowe
2.4
85
-
Koszty finansowe
2.5
22
1 687
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-264 053
-8 921
Podatek dochodowy
-
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
4
-264 053
-8 921
Zysk (strata) z działalności zaniechanej
-
Zysk (strata) netto
-264 053
-8 921
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł)
-22,69
-0,77
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
Pozycja
01.01. - 31.12.2024
01.01. - 31.12.2023
Zysk (strata) netto
-264 053
-8 921
Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą
-
-
Suma dochodów całkowitych
-264 053
-8 921
Suma dochodów całkowitych przypisana akcjonariuszom
niekontrolującym
-
-
Suma dochodów całkowitych przypadająca na podmiot
dominujący
-264 053
-8 921
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
na dzień 31 grudnia 2024 roku
Pozycja
Nota
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
9.1
-
-
-
Wartości niematerialne
9.2
-
-
-
Wartość firmy
9.3
-
-
-
Pozostałe aktywa finansowe
9.6
-
-
-
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
4
-
-
-
Pozostałe aktywa trwałe
9.5
-
-
-
Aktywa obrotowe
1 702
2 069
867
Zapasy
9.7
-
-
Należności handlowe
9.8
2
65
27
Należności z tytułu bieżącego podatku
dochodowego
4
Pozostałe należności
9.9
1 568
1 387
243
Pozostałe aktywa finansowe
9.6
117
598
571
Rozliczenia międzyokresowe
9.10
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9.11
15
19
26
Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
AKTYWA RAZEM
1 702
2 069
867
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
8
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
na dzień 31 grudnia 2024 roku
Pozycja
Nota
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2022
Kapitały własne
-271 019
-6 966
559
Kapitał zakładowy
9.12
1 395
1 395
1 163
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej
ceny nominalnej
9.13
1 164
1 164
-
Akcje własne
-
-
Pozostałe kapitały
-
-
Niepodzielony wynik finansowy
-9 525
-604
43
Wynik finansowy bieżącego okresu
-264 053
-8 921
-647
Zobowiązania długoterminowe
-
-
Kredyty i pożyczki
9.14
-
-
Pozostałe zobowiązania finansowe
9.15
-
-
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
4
-
-
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
9.18
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
272 721
9 035
308
Kredyty i pożyczki
9.14
325
304
154
Pozostałe zobowiązania finansowe
9.15
-
Zobowiązania handlowe
9.16
151
112
94
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku
dochodowego
-
-
Pozostałe zobowiązania
9.17
263 640
14
60
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
9.18
-
-
Rezerwa na świadczenia emerytalne i
podobne
9.19
-
-
Pozostałe rezerwy
9.20
8 605
8 605
-
Zobowiązania bezpośrednio związane z
aktywami klasyfikowanymi jako
przeznaczone do sprzedaży
-
-
PASYWA RAZEM
1 702
2 069
867
Wartość księgowa na akcję
-23,29
-0,60
0,05
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
9
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
Pozycja
01.01. - 31.12.2024
01.01. - 31.12.2023
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-264 053
-8 921
Korekty razem
263 547
7 395
Amortyzacja
-
-
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
-
-
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
-
-
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
-
-
Zmiana stanu rezerw
-
8 605
Zmiana stanu zapasów
-
-
Zmiana stanu należności
-118
-1 182
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
263 665
-28
Zmiana stanu pozostałych aktywów
-
-
Inne korekty z działalności operacyjnej
-
-
Środki pieniężne z działalności operacyjnej
-
-
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony
-
-
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-506
-1 526
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy
481
-
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
-
Zbycie aktywów finansowych
481
-
Inne wpływy inwestycyjne
-
-
Wydatki
-
27
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
-
-
Nabycie inwestycji w nieruchomości
-
-
Wydatki na aktywa finansowe
-
27
Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli mniejszościowych
-
-
Inne wydatki inwestycyjne
-
-
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
481
-27
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy
21
1 546
Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych
instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału
1 396
Kredyty i pożyczki
21
150
Emisja dłużnych papierów wartościowych
-
-
Inne wpływy finansowe
-
-
Wydatki
-
Nabycia akcji własnych
-
-
Spłaty kredytów i pożyczek
-
-
Wykup dłużnych papierów wartościowych
-
-
Z tytułu innych zobowiązań finansowych
-
-
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
-
-
Odsetki
-
-
Inne wydatki finansowe
-
-
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
21
1 546
D. Przepływy pieniężne netto razem
-4
-7
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
10
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym
-4
-7
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-
-
F. Środki pieniężne na początek okresu
19
26
G. Środki pieniężne na koniec okresu
15
19
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
11
JEDNOSTKOWE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
Pozycja
01.01. - 31.12.2024
01.01. - 31.12.2023
Kapitał własny ogółem
Stan na początek okresu
-6 966
559
Stan na koniec okresu
-271 019
1 639
Całkowite dochody ogółem
-
-
- wynik finansowy
-
-
Kapitał zakładowy
-
-
Stan na początek okresu
1 395
1 163
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
Korekta błędu
-
-
Kapitał po korektach
1 395
1 163
Umorzenie akcji
-
232
Koszt emisji akcji
-
-
Stan na koniec okresu
1 395
1 395
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej
-
Stan na początek okresu
-
-
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
Korekta błędu
-
-
Kapitał po korektach
-
-
Emisja akcji
1 164
1 164
Koszt emisji akcji
-
Stan na koniec okresu
1 164
1 164
Pozostałe kapitały
Stan na początek okresu
-
-
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
Korekta błędu
-
-
Kapitał po korektach
-
-
Podział zysku netto
-
-
Odpis aktualizujący akcje własne
-
-
Nabycie akcji własnych
-
-
Stan na koniec okresu
-
-
Niepodzielony wynik finansowy
-
-
Stan na początek okresu
-604
43
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
Korekta błędu
-
Kapitał po korektach
-
Odpis aktualizujący akcje własne
-
Podział zysku netto
-8 921
-647
Suma dochodów całkowitych
-
Inne
-
Stan na koniec okresu
-9 525
-604
Wynik finansowy bieżącego okresu
Stan na początek okresu
-8 921
-647
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
Korekta błędu
-
Kapitał po korektach
-
Podział zysku netto
8 921
647
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
12
Suma dochodów całkowitych
-264 053
-8 921
Stan na koniec okresu
-264 053
-8 921
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
13
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY
OBJAŚNIAJĄCE
Dane jednostki:
Nazwa:
SATIS GROUP Spółka Akcyjna
Forma prawna:
spółka akcyjna
Siedziba:
Warszawa (02-803), ul. Bekasów 74
Kraj rejestracji:
Polska
Podstawowy przedmiot działalności:
Zasadniczym przedmiotem działalności Spółki jest działalność
związana z oprogramowaniem
Organ prowadzący rejestr:
Numer w rejestrze:
Sąd Rejonowy dla m. St. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział
Gospodarczy Krajowego Rejestru Sadowego
00000286369
Numer statystyczny REGON:
191845930
NIP:
5832622565
Czas trwania jednostki i założenie kontynuacji działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej
się przewidzieć przyszłości, w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego. Założenie o kontynuacji
działalności Spółki uzależnione jest od powodzenia działań Zarządu mających na celu poprawę sytuacji finansowej
oraz płynności finansowej Spółki.
Szczegółowe informacje dotyczące istotnej niepewności co do możliwości kontynuacji działalności przez Emitenta
oraz podjętych przez Zarząd Emitenta działaniach mających na celu poprawę sytuacji finansowej oraz płynności
finansowej Spółki znajdują się w nocie 22.
Okresy prezentowane
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku. Dane
porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku dla sprawozdania z sytuacji
finansowej, za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku dla rachunku zysków i strat, sprawozdania
z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale
własnym. Skład organów Emitenta według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku
Zarząd
Imię i nazwisko
Funkcja
Sławomir Karaszewski
Prezes Zarządu
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
14
Zmiany w składzie Zarządu jednostki dominującej:
W dniu 24 maja 2024 roku, Pan Jan Karaszewski złożył rezygnację z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu oraz z
członkostwa w Zarządzie Spółki.
W dniu 27 maja 2024 roku Rada Nadzorcza Emitenta powołała w skład Zarządu Spółki Pana Sławomira Marka
Karaszewskiego do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Spółki.
Rada Nadzorcza
Skład Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2024 roku:
Imię i nazwisko
Funkcja
Paweł Sobków
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Natalia Gołębiowska
Członek Rady Nadzorczej
Marcin Wojciech Hańczaruk
Członek Rady Nadzorczej
Paweł Majtkowski
Członek Rady Nadzorczej
Skład Rady Nadzorczej na dzień publikacji niniejszego raportu:
Imię i nazwisko
Funkcja
Paweł Sobków
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Marcin Olszewski
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Natalia Gołębiowska
Członek Rady Nadzorczej
Marcin Wojciech Hańczaruk
Członek Rady Nadzorczej
Paweł Majtkowski
Członek Rady Nadzorczej
Zmiany w składzie Radu Nadzorczej:
W dniu 24 czerwca 2024 roku Zwyczajne Zgromadzenie Spółki powołało następujących Członków Rady
Nadzorczej Spółki na nową wspólną trzyletnią kadencję: Paweł Sobków, Michał Krzyżanowski, Natalia
Gołębiowska, Wojciech Marcin Hańczaruk, Paweł Majtkowski.
- W dniu 15 lipca 2024 roku Pan Michał Krzyżanowski złożył rezygnację z Rady Nadzorczej Spółki.
- W dniu 29 lipca 2024 r. na podstawie § 10 ust. 8 Statutu Spółki Rada Nadzorcza Emitenta podjęła uchwałę o
powołaniu w skład Rady Nadzorczej Emitenta Pana Harisha Panati.
- W dniu 29 lipca 2024 r. ukonstytuowała się Rady Nadzorczej Spółki. Rada Nadzorcza Spółki zdecydowała się
powierzyć:
1. Panu Pawłowi Sobków pełnienie funkcji Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
2. Panu Harishowi Panati pełnienie funkcji Wiceprzewodniczącego Rady Nadzorczej.
- W dniu 28 października 2024 roku Pan Harish Panati złożył rezygnację z Rady Nadzorczej Spółki.
Zmiany w składzie Radu Nadzorczej – po dacie bilansu:
W dniu 25 lutego 2025 r. na podstawie § 10 ust. 8 Statutu Spółki Rada Nadzorcza Emitenta podjęła uchwałę o
powołaniu w skład Rady Nadzorczej Emitenta Pana Marcina Olszewskiego.
W dniu 15 kwietnia 2025 Rada Nadzorcza Spółki powierzyła Panu Marcinowi Olszewskiemu funkcję
Wiceprzewodniczącego Rady Nadzorczej.
Komitet Audytu
Skład na dzień 31 grudnia 2024 roku:
Paweł Sobków – Wiceprzewodniczący Komitetu Audytu
Natalia Gołębiowska jako Członek Komitetu Audytu
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
15
Skład na dzień publikacji niniejszego raportu:
Marcin Olszewski – Przewodniczący Komitetu Audytu
Paweł Sobków – Wiceprzewodniczący Komitetu Audytu
Natalia Gołębiowska jako Członek Komitetu Audytu
Biegli rewidenci
Podmiotem badającym sprawozdanie finansowe za rok 2024 była spółka:
KPW Audyt Sp. z o.o.
ul. ks. bp. Wincentego Tymienieckiego 25c/410
90-350 Łódź
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
16
Znaczący akcjonariusze jednostki dominującej
Akcjonariusz
Liczba akcji
% Udział akcji w kapitale
zakładowym
% Udział w liczbie głosów
na walnym zgromadzeniu
POLISH AMERICAN
INVESTMENT FUND LLC
2 327 055
16,67%
16,67%
ICM Trade 3 EOOD
1 934 344
13,85%
13,85%
Pozostali
9 700 937
69,48%
69,48%
Razem
13 962 336
100,00%
100,00%
W dniu 27 maja 2024 roku zgodnie z przesłanymi przez akcjonariuszy Emitenta zawiadomieniami, spółka POLISH
AMERICAN INVESTMENT FUND LLC zbyła w drodze umowy cywilno-prawnej 1 934 344 akcje Emitenta, a spółka
ICM Trade 3 EOOD nabyła 1 934 344 akcje Emitenta.
Spółki zależne
Nazwa
Siedziba
% udział
w kapitale zakładowym na
dzień
31.12.2022 r.
Software Services sp. z o.o.
Warszawa
100%
Satis GPS sp. z o.o.
Warszawa
50%*
(*) Satis Group S.A. nie sprawuje kontroli nad spółką, spółka ta nie podlega więc konsolidacji.
Zmiany w zakresie jednostek zależnych
Nie wystąpiły.
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 30 kwietnia 2025 roku.
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Profesjonalny osąd
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu osądów, szacunków oraz
założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty
oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może
spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają
największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.
Wspólne ustalenia umowne
Zasadniczo Spółka sprawuje współkontrolę nad jednostką, jeśli wraz z pozostałymi współwłaścicielami
współdziała w celu kierowania jej działalnością gospodarczą, co jest rozumiane jako niemożność samodzielnego
sprawowania kontroli nad jednostką. Oparty o powyższe osąd charakteru wspólnego ustalenia umownego
pozwala określić ustalenia umowne w Grupie jako wspólne przedsięwzięcia w rozumieniu MSSF 11. Niemniej
jednak, przy każdym wspólnym ustaleniu umownym Spółka szacuje czy jej udział we wspólnym przedsięwzięciu
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
17
pozbawia współinwestora możliwości współdziałania lub współkontrolowania działalności jednostki, czy też
odwrotnie, wymaga jednomyślnej decyzji inwestorów.
Niepewność szacunków i założeń
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące
na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów
i zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości
na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia
i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie
będących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili
wystąpienia.
Wycena rezerw
Rezerwy na koszty niewykorzystanych urlopów zostały oszacowane na podstawie posiadanych informacji
kadrowych i finansowo księgowych. Rezerwy wyliczane są na koniec roku obrotowego na podstawie faktycznej
ilości dni niewykorzystanych urlopów w bieżącym okresie oraz powiększonej o ilość dni niewykorzystanych
urlopów z okresów poprzednich. Otrzymana w ten sposób ilość dni dla każdego pracownika mnożona jest przez
średnią stawkę dzienną opartą o średnie wynagrodzenie przyjęte do ustalenia wynagrodzenia za czas urlopu.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości
zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników
podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń
związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak
odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które
mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice
w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak
i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie
dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami.
Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie
podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić
w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu
i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR
definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści
podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie
z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny.
Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących
mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub
kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być
potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje
będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji,
które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w
życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli
podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak
restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
18
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe,
uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego,
czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka
ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano
inaczej, podane są w tysiącach PLN.
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF
mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE.
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”).
Spółka prowadzi swoje księgi zgodnie z MSSF oraz w zakresie tam nieokreślonym zgodnie z ustawą
o rachunkowości.
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez spółkę,
które weszły w życie od 1 stycznia 2024 r.
Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2024 spółka stosuje takie same zasady
rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2023, z wyjątkiem zmian do
standardów i nowych standardów oraz interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla
okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2024 r.:
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe
lub długoterminowe - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się
w dniu lub po 1 stycznia 2024 r.,
• Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego -
obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1
stycznia 2024 r.,
• Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe Ujawnienia
dotyczących ustalenia finansowania dostawców - obowiązujące w odniesieniu do okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r.
Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez spółkę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do
działalności spółki lub jej wyników finansowych.
Standardy opublikowane i zatwierdzone przez UE, które jeszcze nie weszły w
życie oraz ich wpływ na sprawozdanie finansowe spółki
Zarząd przeanalizował wpływ zastosowania nowych standardów na przyszłe sprawozdanie finansowe.
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe spółka nie zastosowała następujących standardów, zmian
standardów i interpretacji, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale nie weszły jeszcze
w życie:
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
19
• Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych dotyczących braku możliwości wymiany
- obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1
stycznia 2025 r.
Spółka nie spodziewa się istotnego wpływu wprowadzenia zmian na stosowane przez spółkę zasady (politykę)
rachunkowości w odniesieniu do działalności spółki lub jej wyników finansowych.
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze
zatwierdzone przez UE do stosowania
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe spółka nie zastosowała następujących standardów, zmian
standardów i interpretacji, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE:
• MSSF 18 Zasady prezentacji i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych - obowiązujący w odniesieniu
do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2027 r.,
• MSSF 19 Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej - ujawnianie informacji - obowiązujący w
odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2027 r.,
• Zmiany do MSSF 1, MSSF 7, MSSF 9, MSSF 10, MSR 7 w ramach Annual Improvements Volume 11 -
obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1
stycznia 2026 r.,
• Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe i MSSF 7 Instrumenty finansowe - ujawnienia informacji -
zmiany w klasyfikacji i wycenie - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych
rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2026 r.,
• Umowy dotyczące energii elektrycznej ze źródeł odnawialnych – zmiany do MSSF 9 Instrumenty
finansowe i MSSF 7 Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji – obowiązujące w odniesieniu do
okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2026 r.
Spółka jest w trakcie analizy szacunków, jak istotny wpływ na sprawozdanie finansowe spółki będą miały
wymienione wyżej standardy i zmiany do standardów.
Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych
Jednostkowe sprawozdania finansowe Spółki zostały przedstawione w PLN, które są również walutą funkcjonalną
jednostki dominującej.
Korekta błędu
Nie wystąpiła.
Zmiana szacunków
W prezentowanym okresie zmiana szacunków nie miała miejsca.
Istotne zasady rachunkowości
Aktywa finansowe
Spółka na moment początkowego ujęcia klasyfikuje każdy składnik aktywów finansowych do czterech kategorii
aktywów finansowych, których rozróżnienia dokonuje się w zależności od modelu biznesowego Spółki w zakresie
zarządzania aktywami oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych:
• aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
20
• aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
• instrumenty finansowe zabezpieczające.
Klasyfikacja aktywów finansowych dokonywana jest w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona
jedynie wówczas, gdy zmieni się biznesowy model zarządzania aktywami finansowymi. Do zasadniczych modeli
zarządzania aktywami finansowymi zalicza się model utrzymywania w celu otrzymania przepływów pieniężnych
wynikających z umowy, model utrzymywania w celu otrzymania przepływów pieniężnych wynikających z umowy
i sprzedaży oraz model utrzymywania w innych celach niż cele wskazane w dwu poprzedzających modelach (co
do zasady jest to model oznaczający utrzymywanie aktywów w celu ich zbycia). Spółka przyjmuje zasadę, iż
sprzedaż aktywa finansowego tuż przed terminem jego zapadalności nie stanowi zmiany modelu biznesowego
z utrzymywania w celu otrzymania przepływów pieniężnych wynikających z umowy na model utrzymywania
w celu otrzymania przepływów pieniężnych wynikających z umowy i sprzedaży lub na model utrzymywania
w innych celach.
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, dlatego regulacje MSSF 9 w tym zakresie nie mają do niej
zastosowania.
Ryzyko kredytowe związane z aktywami stanowiącymi instrumenty finansowe Spółka ocenia w oparciu o model
strat oczekiwanych. Podstawową metodą określania wysokości odpisów z tytułu utraty wartości w ramach
modelu strat oczekiwanych jest metoda, zgodnie z założeniami której Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka
kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych w stosunku do początkowego jego ujęcia
oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech stopni wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości:
stopień 1 – aktywa finansowe obsługiwane na bieżąco (stosowany w odniesieniu do aktywów, których ryzyko
kredytowe nie wzrosło istotnie od początkowego ujęcia); stopień 2 – aktywa finansowe z pogorszoną obsługą
(stosowany w przypadku istotnego wzrostu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia, przy
jednoczesnym braku obiektywnych przesłanek utraty wartości); stopień 3 – aktywa finansowe nieobsługiwane
(stosowany w przypadku wystąpienia obiektywnych przesłanek utraty wartości).
Zobowiązania finansowe
Zobowiązanie finansowe to każde zobowiązanie będące:
• wynikającym z umowy obowiązkiem wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów
finansowych innej jednostce lub wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną
jednostką na potencjalnie niekorzystnych warunkach,
• kontraktem, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych
jednostki i jest instrumentem niepochodnym, w zamian za który jednostka jest lub może być
zobowiązana wydać zmienną liczbę własnych instrumentów kapitałowych lub instrumentem
pochodnym, który będzie rozliczony lub może być rozliczony w inny sposób niż przez wymianę ustalonej
kwoty środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych na ustaloną liczbę własnych
instrumentów kapitałowych jednostki. W tym celu prawa poboru, opcje i warranty, umożliwiające
nabycie ustalonej liczby własnych instrumentów kapitałowych jednostki w zamian za ustaloną kwotę
środków pieniężnych w dowolnej walucie, stanowią instrumenty kapitałowe, jeżeli jednostka oferuje
prawa poboru, opcje i warranty pro rata wszystkim aktualnym właścicielom tej samej kategorii
niepochodnych instrumentów kapitałowych tej jednostki.
Spółka na moment początkowego ujęcia klasyfikuje każdy składnik zobowiązań finansowych jako:
• składniki zobowiązań finansowych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
W momencie początkowego ujęcia zobowiązanie finansowe wycenia się w wartości godziwej powiększonej,
w przypadku zobowiązania finansowego niekwalifikowanego jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do zobowiązania finansowego.
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote
polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu
ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
21
odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką)
rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według
kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są
przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia
aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku
lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w zysku lub
stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej).
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę
nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku
do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn
i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania
środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich
poniesienia.
Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości
godziwej na dzień objęcia kontroli.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej
wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są
również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
wynoszący:
Typ
Stawka amortyzacyjna
Okres
Budynki i budowle
5% do 6,5%
15 - 20
Maszyny i urządzenia techniczne
5% do 50%
2 - 20
Środki transportu
10% do 30%
10 – 3,3
Pozostałe środki trwałe
5% do 50%
2 - 20
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub
w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego
składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu
(obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej
pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według
cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe
w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe (i grupy aktywów netto) zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia wyceniane są po niższej
z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonych o koszty związane ze sprzedażą.
Aktywa trwałe (i grupy aktywów netto) klasyfikowane są jako przeznaczone do zbycia jeżeli ich wartość bilansowa
będzie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego ciągłego użytkowania. Warunek
ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo
prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa aktywów netto przeznaczonych do zbycia) jest dostępny
w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego
do zbycia zakłada zamiar kierownictwa Spółki do zakończenia transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu
zmiany klasyfikacji.
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
22
Nieruchomości inwestycyjne
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów
transakcyjnych. Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej
nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje
kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości.
Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty
wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym
okresie, w którym powstały, z uwzględnieniem powiązanego wpływu na podatek odroczony.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania
danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży.
Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub
stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana
sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub
zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Grupę staje
się nieruchomością inwestycyjną, Spółka stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia
zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości.
Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla
kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich
wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie
nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych
nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym
zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa
niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane
testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda
amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej
na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie
konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez
zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis
amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub
stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie
poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka
wypracowującego środki pieniężne.
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji.
Wartość firmy
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę
nadwyżki
• sumy:
◦ przekazanej zapłaty,
◦ kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
◦ w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału
w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej.
• nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych
aktywów i przejętych zobowiązań.
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
23
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie
skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok
lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki
pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została
przypisana wartość firmy:
• odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne
potrzeby zarządcze oraz
• jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy
odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje
odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki
pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub
strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej
wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej
wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Leasing
Spółka jako leasingobiorca klasyfikuje umowę jako leasing lub jako zawierającą leasing, jeżeli na jej mocy
przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian
za wynagrodzenie.
W przypadku gdy Spółka działa jako leasingodawca, umowa traktowana jest jako leasing finansowy jeżeli
następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika
aktywów. Jeżeli nie następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania
bazowego składnika aktywów umowa traktowana jest jako leasing operacyjny.
Prawo do kontroli nad użytkowaniem składnika aktywów używanych na podstawie umowy leasingu oznacza
przede wszystkim prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika
aktywów oraz prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
Na ryzyko składa się możliwość poniesienia strat z powodu niewykorzystania zdolności produkcyjnych, utraty
przydatności technicznej lub zmian poziomu osiągniętego zwrotu, spowodowanych zmianami warunków
ekonomicznych. Pożytkami może być oczekiwanie zyskownego funkcjonowania składnika aktywów przez
ekonomiczny okres użytkowania oraz oczekiwanie na zysk wynikający ze wzrostu jego wartości lub realizacji
wartości końcowej.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości
początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów
przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych
w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania
prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli
występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić.
W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat
leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty
jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest
racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty
i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu
odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
24
wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości
zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz
leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast
ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się
w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić
utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki
takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata
wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa.
Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów chyba, że dany składnik aktywów nie generuje
samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub
grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma
miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu
wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy
zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące
rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje
się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono
utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący
z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest
zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość
odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega
odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana
wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim
przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej.
Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po
uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika
aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach
odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego
okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej
wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych,
nieruchomości inwestycyjnych, aktywów niematerialnych i wyrobów gotowych. Na koszty finansowania
zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej,
obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstaje w związku
z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Zabezpieczenie
Zabezpieczenie wartości godziwej
Zabezpieczenie wartości godziwej to zabezpieczenie przed zmianami wartości godziwej ujętego składnika
aktywów lub zobowiązania lub nie ujętego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, albo wyodrębnionej
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
25
części takiego składnika aktywów, zobowiązania lub uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, które
przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka i które mogłoby wpływać na zysk lub stratę. W przypadku
zabezpieczenia wartości godziwej, wartość bilansowa zabezpieczanej pozycji jest korygowana o zyski i/ lub straty
z tytułu zmian wartości godziwej wynikających z zabezpieczanego ryzyka, instrument zabezpieczający jest
wyceniany do wartości godziwej, a zyski i straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego i pozycji zabezpieczanej
ujmowane są w zysku lub stracie.
Jeśli nieujęte uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie jest wyznaczone jako pozycja zabezpieczana,
późniejsze łączne zmiany wartości godziwej uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania wynikające
z zabezpieczanego ryzyka ujmuje się jako składnik aktywów lub zobowiązanie, a powstające zyski lub straty
ujmuje się w zysku lub stracie. Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego również ujmuje się
w zysku lub stracie.
Spółka zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający wygasa,
zostaje sprzedany, rozwiązany lub wykonany, jeżeli zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości
zabezpieczeń lub gdy Spółka unieważnia powiązanie zabezpieczające. Każdą korektę wartości bilansowej
zabezpieczanego instrumentu finansowego, do którego stosuje się metodę zamortyzowanego kosztu, poddaje
się amortyzacji, a dokonane odpisy ujmuje się w zysku lub stracie. Amortyzacja może rozpocząć się od momentu
dokonania korekty, jednakże nie później niż w momencie zaprzestania korygowania pozycji zabezpieczanej
o zmiany wartości godziwej wynikające z zabezpieczanego ryzyka.
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zagrożeniem zmiennością przepływów
pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem aktywów
lub zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, i które mogłoby wpływać na zysk lub
stratę. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne
zabezpieczenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach, a nieefektywną część ujmuje się w zysku lub stracie.
Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub
zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach
i zakumulowane w kapitale własnym przenosi się do wyniku i w tym samym okresie, albo w okresach, w których
nabyty składnik aktywów lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę.
Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub
zobowiązania niefinansowego, albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych lub
zobowiązaniem niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego będzie się
stosować zabezpieczenie wartości godziwej, zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach są
wyłączane z kapitału własnego i włącza się je do kosztu nabycia lub do innej wartości bilansowej składnika
aktywów lub zobowiązania.
Zyski lub straty powstałe w wyniku zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają
warunków umożliwiających stosowanie zasad rachunkowości zabezpieczeń, są ujmowane bezpośrednio
w wyniku finansowym netto za bieżący okres.
Spółka zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, gdy instrument zabezpieczający wygasł lub
został sprzedany, jego wykorzystanie dobiegło końca lub nastąpiła jego realizacja, bądź gdy zabezpieczenie
przestało spełniać warunki umożliwiające stosowanie wobec niego zasad rachunkowości zabezpieczeń. W takim
przypadku, łączny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczającym, które były ujęte w innych całkowitych
dochodach i zakumulowane w kapitale własnym, są nadal wykazywane w kapitale własnym aż do momentu
wystąpienia prognozowanej transakcji. Jeżeli Spółka przestała spodziewać się, że prognozowana transakcja
nastąpi, wówczas zakumulowany w kapitale własnym łączny zysk lub strata netto są odnoszone do zysku lub
straty netto za bieżący okres.
Zabezpieczenia udziałów w aktywach netto w podmiocie zagranicznym
Zabezpieczenie udziałów w aktywach netto w podmiocie zagranicznym, w tym zabezpieczenie pozycji pieniężnej,
uznawanej za część udziałów w aktywach netto, ujmuje się podobnie do zabezpieczenia przepływów pieniężnych.
Zyski lub straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego związane z efektywną częścią zabezpieczenia ujmuje się
innych całkowitych dochodach, natomiast zyski lub straty związane z nieefektywną częścią zabezpieczenia –
ujmuje się w zysku lub stracie. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, kwotę zysków lub strat ujętą
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
26
wcześniej w innych całkowitych dochodach przeklasyfikowuje się z kapitału własnego do zysków lub strat jako
korektę wynikającą z przeklasyfikowania.
Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania
ceny sprzedaży netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty
przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu
– zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób:
Materiały
- w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”
Produkty gotowe i
produkty w toku
- koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich
kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy
produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego
Towary
- w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej
działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia
sprzedaży do skutku.
Należności handlowe oraz pozostałe należności
Należności handlowe są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem
odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty
należności przestało być prawdopodobne.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana
została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane
jako przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych
aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem
aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne
zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych należności, z wyjątkiem należności z tytułu
podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębną
pozycję.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki
pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności
nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu przepływów pieniężnych składa się
z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty
w rachunkach bieżących.
Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz
dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
27
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku
rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe handlowe wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania
finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii
wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako
przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty
pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do
obrotu chyba, że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zobowiązania finansowe mogą być przy
pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli
poniższe kryteria są spełnione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy
zarówno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub (ii) zobowiązania
są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie
z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub (iii) zobowiązania finansowe zawierają wbudowane
instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości
godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji
sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub
przychody finansowe.
Inne zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez
wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy
procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowe zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie
wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie
dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane
pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego
i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej
istniejącego zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego
zobowiązania finansowego. Powstającą z tytułu zamiany różnicę odnośnych wartości bilansowych wykazuje się
w zysku lub stracie.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego
z tytułu podatku od towarów i usług oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone
poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są
w kwocie wymagającej zapłaty.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy
umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy
jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w
rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego
ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu,
zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
28
Świadczenia pracownicze
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych.
Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw
emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę
na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których
dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia.
Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza.
Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane,
z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz
informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne.
Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń
obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej
reklasyfikacji do zysku lub straty.
Przychody
Przychody są wpływami korzyści ekonomicznych brutto danego okresu, powstałymi w wyniku zwykłej
działalności gospodarczej Spółki, skutkującymi zwiększeniem kapitału własnego, innymi niż zwiększenie kapitału
wynikające z wpłat akcjonariuszy.
Spółka ujmuje przychody stosując tzw. Model Pięciu Kroków przewidziany w MSSF 15. Do przychodów zalicza się
jedynie otrzymane lub należne kwoty równe cenom transakcyjnym, jakie przypadają Spółce po spełnieniu (lub w
trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia, polegającego na przekazaniu przyrzeczonego dobra
lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie
z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług,
pomniejszona o należny podatek od towarów i usług.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody
efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany
okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów
finansowych.
Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Podatki
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się
w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów
podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już
obowiązywały na dzień bilansowy.
Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych
w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
✓ z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia
wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie
stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę
brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
29
✓ w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy
odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż
w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych,
jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych
na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód
do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
✓ z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic
przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy
transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub
stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
✓ w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest
prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu
i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic
przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień
bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu
do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej
prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego
składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na
dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub
stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub
bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu
odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny
do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek
dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług,
z wyjątkiem:
• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od
organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio, jako część ceny nabycia składnika aktywów
lub jako część pozycji kosztowej oraz
• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów
podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań.
Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
30
1. Segmenty operacyjne
Działalność Spółki jest jednorodna nie występują segmenty operacyjne.
2. Przychody i koszty
2.1. Przychody ze sprzedaży
Pozycja
01.01. - 31.12.2024
01.01. - 31.12.2023
Działalność kontynuowana
-
-
Sprzedaż towarów i materiałów
-
-
Sprzedaż produktów i usług
-
-
SUMA przychodów ze sprzedaży
-
-
Pozostałe przychody operacyjne
238
246
Przychody finansowe
85
-
SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej
323
246
Przychody z działalności zaniechanej
-
-
SUMA przychodów ogółem
323
246
2.2. Koszty rodzajowe
Pozycja
01.01. - 31.12.2024
01.01. - 31.12.2023
Amortyzacja
-
-
Zużycie materiałów i energii
-
-
Usługi obce
413
507
Podatki i opłaty
10
2
Wynagrodzenia
63
51
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
-
-
Pozostałe koszty rodzajowe
-
-
Rezerwy gwarancyjne
-
-
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
486
560
Zmiana stanu produktów
-
-
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki
(wielkość ujemna)
-
-
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)
-
-
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)
-486
-560
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług
-
-
2.3. Pozostałe przychody operacyjne
Pozycja
01.01. - 31.12.2024
01.01. - 31.12.2023
Umorzeie pożyczki PUP
-
-
Rozwiązanie rezerw
-
-
Zysk ze sprzedaży aktywów trwałych
-
20
Rozwiązanie rezerw
90
-
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość składników aktywów
50
-
Zysk z tytułu rozliczeń usług za rok ubiegły
-
-
Zysk z tytułu przeklasyfikowania aktywów ujętych wcześniej w
koszty
-
-
Uzyskane kary, grzywny i odszkodowania
-
-
Rozliczenie zobowiązań układowych
-
-
Wykonanie układu
-
-
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
31
Korekta ZUS
98
226
Przedawnione zobowiązania
-
-
Pozostałe
-
-
Razem
238
246
2.4. Pozostałe koszty operacyjne
Pozycja
01.01. - 31.12.2024
01.01. - 31.12.2023
Strata ze zbycia majątku trwałego
-
-
Spisane aktywa trwałe
-
-
Utworzenie rezerw
-
6 920
Skutki porozumień z wierzycielami
263 634
-
Spisane i zaktualizowane zapasy
-
-
Koszty sądowe i komornicze
-
-
Kary, grzywny i odszkodowania
-
-
Darowizny
-
-
Koszty lat ubiegłych
-
-
Spisanie należności
229
-
Spisanie należności podatkowych w spółce zależnej
-
-
Aktualizacja wartości należności
-
-
Pozostałe
5
-
Razem
263 868
6 920
2.5. Przychody finansowe
Pozycja
01.01. - 31.12.2024
01.01. - 31.12.2023
Przychody z tytułu odsetek
84
-
Zysk ze zbycia aktywów finansowych
-
-
Dywidendy otrzymane
-
-
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
-
-
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych
-
-
Wycena instrumentów finansowych
-
-
Pozostałe
1
-
Razem
85
-
W latach 2023 oraz 2022 pozycja nie występuje.
2.6. Koszty finansowe
Pozycja
01.01. - 31.12.2024
01.01. - 31.12.2023
Koszty z tytułu odsetek
20
1 686
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych z wyjątkiem kwot
powstałych z tytułu instrumentów finansowych wycenianych w
wartości godziwej przez wynik finansowy
-
-
Prowizje od obligacji
-
-
Aktualizacja wartości inwestycji
-
-
Prowizje od kredytów, gwarancji i innych usług finansowych
-
-
Aktualizacja wartości należności
-
-
Pozostałe
2
1
Razem
22
1 687
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
32
3. Składniki innych całkowitych dochodów
Inne całkowite dochody w sprawozdaniu za rok 2024 nie występują.
4. Podatek dochodowy
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku i za rok zakończony 31
grudnia 2024 roku przedstawiają się następująco:
Pozycja
01.01. - 31.12.2024
01.01. - 31.12.2023
Bieżący podatek dochodowy
-
-
Dotyczący roku obrotowego
-
-
Korekty dotyczące lat ubiegłych
-
-
Odroczony podatek dochodowy
-
-
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
-
-
Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego
-
-
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z zysków i strat
-
-
Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
UJEMNE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE BĘDĄCE PODSTAWĄ
DO TWORZENIA AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU
ODROCZONEGO
31.12.2023
zwiększenia
zmniejszenia
31.12.2024
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
-
-
-
-
Pozostałe rezerwy
-
-
-
-
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów
do opodatkowania
-
-
-
-
Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne płatne w
następnych okresach
-
-
-
-
Zobowiązania przeterminowane
-
-
-
-
Różnica między wartością podatkową a bilansową
znaku towarowego
-
-
-
-
Odpisy aktualizujące należności oraz zapasy
-
-
-
-
Odsetki nie zapłacone
-
-
-
-
Różnice kursowe
-
-
-
-
Inne
-
-
-
-
Suma ujemnych różnic przejściowych
-
-
-
-
stawka podatkowa
9%
9%
9%
9%
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
-
-
-
-
Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
DODATNIE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE BĘDĄCE
PODSTAWĄ DO TWORZENIA REZERWY Z TYTUŁU
PODATKU ODROCZONEGO
31.12.2023
zwiększenia
zmniejszenia
31.12.2024
Przyspieszona amortyzacja podatkowa
-
-
-
-
Przychody z odsetek
-
-
-
-
Przychody ze sprzedaży
-
-
-
-
Dodatnie różnice kursowe
-
-
-
-
Pozostałe
-
-
-
-
Suma dodatnich różnic przejściowych
-
-
-
-
stawka podatkowa
9%
9%
9%
9%
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
33
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na koniec
okresu:
-
-
-
-
Pozycja
01.01. - 31.12.2024
01.01. - 31.12.2023
Aktywa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana
-
-
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność
kontynuowana
-
-
Rezerwa i aktywa z tytułu podatku odroczonego – działalność
zaniechana
-
-
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
-
-
W latach 2023 oraz 2024 pozycje nie wystąpiły.
5. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Na dzień 31 grudnia 2024 r. nie wystąpiły.
6. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami
stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20
pracowników na pełne etaty. Spółki w Grupie Kapitałowej SATIS GROUP S.A. nie tworzą odpisów na ZFŚS.
7. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jeden udział oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres
przypadającego na akcjonariuszy przypadającego na akcjonariuszy Grupy przez średnią ważoną liczbę udziałów
występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jeden udział oblicza się poprzez podzielenie
zysku netto za okres przypadającego na udziałowców przez średnią ważoną liczbę wydanych udziałów
występujących w ciągu okresu.
Na potrzeby wyliczenia średniej ważonej liczby akcji zwykłych (mianownika wzoru zysku na akcję) istniejących
w trakcie okresu, w którym dokonano przejęcia odwrotnego:
a) za liczbę akcji zwykłych występujących pomiędzy początkiem okresu, a datą przejęcia uznaje się liczbę akcji
zwykłych obliczonych na podstawie średniej ważonej liczby akcji zwykłych jednostki z prawnego punktu
widzenia przejmowanej (jednostki z rachunkowego punktu widzenia przejmującej) występujących w ciągu
okresu i pomnożonych przez wskaźnik wymiany określony w umowie połączenia oraz
b) liczbę akcji zwykłych występujących pomiędzy dniem przejęcia, a końcem tego okresu stanowi faktyczna
liczba akcji zwykłych jednostki z prawnego punktu widzenia przejmującej (jednostki z rachunkowego punktu
widzenia przejmowanej) występujących w tym okresie.
Podstawowy zysk na akcję za każdy okres porównawczy przed dniem przejęcia zaprezentowany
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym po przejęciu odwrotnym oblicza się poprzez
podzielenie:
a) zysku lub straty jednostki z prawnego punktu widzenia przejmowanej dającej się przyporządkować zwykłym
udziałowcom w każdym z tych okresów przez
b) historyczną średnią ważoną liczby akcji zwykłych jednostki z prawnego punktu widzenia przejmowanej
pomnożoną przez wskaźnik wymiany określony w umowie przejęcia.
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
34
Wyliczenie zysku na akcję przedstawia się następująco:
Pozycja
01.01. - 31.12.2024
01.01. - 31.12.2023
Zysk/strata netto podmiotu dominującego z działalności
kontynuowanej
-264 053
-8 921
Zysk/strata z działalności zaniechanej
-
-
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego
zysku przypadającego na jedną akcję
-264 053
-8 921
Efekt rozwodnienia:
-
-
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego
zysku przypadającego na jedną akcję
-264 053
-8 921
Pozycja
01.01. - 31.12.2024
01.01. - 31.12.2023
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia
wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt.
13 962 336
13 962 336
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych
-
-
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb
wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.
13 962 336
13 962 336
Pozycja
01.01. - 31.12.2024
01.01. - 31.12.2023
Podstawowy za okres obrotowy
-18,91
-0,64
Rozwodniony za okres obrotowy
-18,91
-0,64
Podstawowy z działalności kontynuowanej
-18,91
-0,64
Podstawowy z działalności zaniechanej
-
-
8. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Emitent nie posiada zdolności dywidendowej.
9. Aktywa i zobowiązania
9.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Struktura własnościowa
Pozycja
01.01. - 31.12.2024
01.01. - 31.12.2023
Własne
-
-
Razem
-
-
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
35
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki trwałe
Środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2024
-
-
-
-
-
-
-
Przeklasyfikowanie do aktywów do zbycia
-
-
-
-
-
-
-
Zwiększenia, z tytułu:
-
-
-
-
-
-
-
- nabycia środków trwałych
-
-
-
-
-
-
-
- połączenia jednostek gospodarczych
-
-
-
-
-
-
-
- zawartych umów leasingu
-
-
-
-
-
-
-
- pozostałe
-
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia, z tytułu:
-
-
-
-
-
-
-
- zbycia
-
-
-
-
-
-
-
- likwidacja
-
-
-
-
-
-
-
- inne
-
-
-
-
-
-
-
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2024
-
-
-
-
-
-
-
Umorzenie na dzień 01.01.2023
-
-
-
-
-
-
-
Przeklasyfikowanie do aktywów do zbycia
-
-
-
-
-
-
-
Zwiększenia, z tytułu:
-
-
-
-
-
-
-
- amortyzacji
-
-
-
-
-
-
-
- połączenia jednostek gospodarczych
-
-
-
-
-
-
-
- inne
-
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia, z tytułu:
-
-
-
-
-
-
-
- likwidacja
-
-
-
-
-
-
-
- sprzedaży
-
-
-
-
-
-
-
- inne
-
-
-
-
-
-
-
Umorzenie na dzień 31.12.2024
-
-
-
-
-
-
-
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2024
-
-
-
-
-
-
-
Odpisy aktualizujące na 31.12.2024
-
-
-
-
-
-
-
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
36
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2024
-
-
-
-
-
-
-
Wartość godziwa
-
-
-
-
-
-
-
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
37
9.2. Wartości niematerialne
Na dzień 31.12.2023 r. oraz na dzień 31.12.2024 r. nie wystąpiły.
9.3. Wartość firmy
Pozycja
31.12.2024
31.12.2023
SATIS GPS
-
-
Wartość firmy (netto)
-
-
Zmiany wartości firmy:
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Wartość bilansowa brutto na początek okresu
-
-
Zwiększenia, z tytułu:
-
-
Zwiększenie stanu z tytułu przejęcia jednostki
-
-
Inne zmiany wartości bilansowej
-
-
Zmniejszenia, z tytułu:
-
-
Zmniejszenie stanu z tytułu sprzedaży spółki zależnej/utraty
kontroli nad spółką zależną
-
-
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu
-
-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości ujęte w trakcie
okresu
-
-
Pozostałe zmiany
-
-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
Wartość firmy (netto)
-
-
W latach 2023 – 2024 pozycja nie wystąpiła.
9.4. Jednostki stowarzyszone
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Akcje/ Udziały w spółkach nienotowanych na giełdzie
(nie objęte konsolidacją)
-
-
Akcje spółek notowanych na giełdzie (nie objęte konsolidacją)
-
-
Razem
-
-
W latach 2023 – 2024 pozycja nie wystąpiła.
9.5. Pozostałe aktywa trwałe
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Należności z tytułu zaliczek na środki trwałe w budowie
-
-
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
-
-
Kaucje długoterminowe
-
-
Pozostałe
-
-
RAZEM
-
-
W latach 2023 – 2024 pozycja nie wystąpiła.
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
38
9.6. Pozostałe aktywa finansowe
I. długoterminowe
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Pożyczki udzielone, w tym:
-
-
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej
-
-
Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu wymagalności
-
-
Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą
-
-
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne
-
-
Należności leasingowe długoterminowe
-
-
Należności długoterminowe pozostałe
-
-
Inne
-
-
Razem
-
-
II. krótkoterminowe
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Pożyczki udzielone, w tym:
117
598
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej
-
-
Inne
-
-
Razem
117
598
III. pozostałe aktywa finansowe brutto
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Udzielone pożyczki, w tym:
-
-
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej
-
-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
-
-
Suma netto udzielonych pożyczek
117
598
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
117
598
Zmiana stanu odpisów aktualizujących
Wyszczególnienie
Odpisy aktualizujące
Stan na dzień 01.01.2024 roku
-
Zwiększenia, w tym:
-
- utworzenie odpisów aktualizujących w korespondencji z kosztami finansowymi
-
Zmniejszenia
-
- wykorzystanie
-
Stan na dzień 31.12.2024 roku
-
Stan na dzień 01.01.2023 roku
-
Zwiększenia, w tym:
-
- utworzenie odpisów aktualizujących w korespondencji z kosztami finansowymi
-
Zmniejszenia
-
- wykorzystanie
-
Stan na dzień 31.12.2023 roku
-
9.7. Zapasy
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Materiały na potrzeby produkcji
-
-
Zaliczki
-
-
Półprodukty i produkcja w toku
-
-
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
39
Produkty gotowe
-
-
Towary
-
-
Zapasy brutto
-
-
Odpisy aktualizujące stan zapasów
-
-
Zapasy netto, w tym:
-
-
- wartość bilansowa zapasów wykazana w wartości godziwej
pomniejszonej o koszty sprzedaży
-
-
- wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie
zobowiązań
-
-
W latach 2023 – 2024 pozycja nie wystąpiła.
9.8. Należności handlowe
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Należności handlowe
2
65
- od jednostek powiązanych
-
-
- od pozostałych jednostek
2
65
Odpisy aktualizujące
-
76
Należności handlowe brutto
2
141
01.01. -
31.12.2024
01.01. -
31.12.2023
Jednostki powiązane
Stan odpisów aktualizujących wartość należności
handlowych na początek okresu
-
Zwiększenia, w tym:
-
- dokonanie odpisów na należności przeterminowane i
sporne
-
- dowiązanie odpisów w związku z umorzeniem układu
-
Zmniejszenia w tym:
-
- wykorzystanie odpisów aktualizujących
-
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą
należności
-
- zakończenie postępowań
-
Stan odpisów aktualizujących wartość należności
handlowych od jednostek powiązanych na koniec okresu
-
Jednostki pozostałe
Stan odpisów aktualizujących wartość należności
handlowych na początek okresu
76
76
Zwiększenia, w tym:
-
-
- dokonanie odpisów na należności przeterminowane i
sporne
-
-
- dowiązanie odpisów w związku z umorzeniem układu
-
Zmniejszenia w tym:
76
- wykorzystanie odpisów aktualizujących
76
-
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą
należności
-
- przekwalifikowanie
-
-
Stan odpisów aktualizujących wartość należności
handlowych od jednostek pozostałych na koniec okresu
-
76
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
40
Stan odpisów aktualizujących wartość należności
handlowych ogółem na koniec okresu
-
76
9.9. Pozostałe należności
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Pozostałe należności, w tym:
1 568
1 387
- z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób
prawnych
334
22
- z tytułu kaucji
741
-
- z tytułu sprzedaży akcji itp. inwestycyjne
-
-
- z tytułu rozrachunków z pracownikami
-
-
- należności objęte z tytułu umowy cesji
-
-
- z tytułu użyczenia rachunku bankowego
-
-
- z tytułu pobranych środków z rachunku
-
-
- rozrachunki z faktorem
-
-
- inne
493
1 365
Odpisy aktualizujące
-
-
Pozostałe należności brutto
1 568
1 387
9.10. Rozliczenia międzyokresowe
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Prenumerata czasopism i publikacji
-
-
Polisy ubezpieczeniowe
-
-
Koszty przyszłych sprzedaży praw
-
-
Nakłady na produkcję filmową wieloodcinkową
-
-
Domeny internetowe
-
-
Koszty na przełomie roku
-
-
Rozliczenie umów leasingowych
-
-
Prowizja od obligacji
-
-
Roczne licencje i opłaty
-
-
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
-
-
Rozliczenia z tytułu wyceny przychodów z niezakończonych prac
-
-
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów
-
-
W latach 2022 – 2023 pozycja nie wystąpiła.
9.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne kasie i na rachunkach bankowych:
15
19
w kasie
15
19
w banku
-
-
Razem
15
19
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania nie występują.
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
41
9.12. Kapitał zakładowy
Seria/emisja rodzaj
akcji
Rodzaj
uprzywilejo
-
wania akcji
Rodzaj
ograniczeni
a
praw do
akcji
Liczba
akcji w
szt.
Wartość
jednostkow
a w zł.
Wartość
serii
(zł)
Sposób
pokrycia
kapitału
Seria A
brak
brak
11 280
927
0,10
1 128 092,7
0
środki
pieniężne
Seria H
brak
brak
2 327 055
0,10
232 705,50
środki
pieniężne
Seria G
brak
brak
354 354
0,10
35 435,40
aport
Kapitał zakładowy – struktura na dzień 31.12.2024
Akcjonariusze
Liczba akcji
Wartość akcji
(zł)
Udział w
kapitale
zakładowym%
Liczba
głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów na
WZA (%)
Polish American
Investment Fund LLC
2 327 055
232 705,50
16,67%
2 327 055
16,67%
ICM Trade 3 EOOD
1 934 344
193 434,40
13,85%
1 934 344
13,85%
Pozostali
9 700 937
970 093,70
69,48%
9 700 937
69,48%
Razem
13 962 336
1 396 233,60
100,00%
13 962 336
100,00%
9.13. Kapitał zapasowy
Kapitał zapasowy został w latach poprzednich utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie
12.749 tys. zł, która została pomniejszona o koszty emisji akcji ujęte jako zmniejszenie kapitału zapasowego
w kwocie 795 tys. zł. W roku 2023 utworzono kapitał zapasowy z nadwyżki ceny emisyjnej.
9.14. Kredyty i pożyczki
Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2024 r. pozycja pożyczki długoterminowe nie wystąpiła.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. w pozycji kredyty i pożyczki krótkoterminowe wykazano pożyczki otrzymane
od spółek prawa handlowego na łączną kwotę 304 tys. zł.
Na dzień 31 grudnia 2024 r. w pozycji kredyty i pożyczki krótkoterminowe wykazano pożyczki otrzymane
od spółek prawa handlowego na łączną kwotę 325 tys. zł.
Pożyczki nie są zabezpieczone.
9.15. Pozostałe zobowiązania finansowe
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
zobowiązania leasingowe
-
-
Obligacje
-
-
zobowiązania wobec faktora
-
-
zobowiązania z tytułu nabycia udziałów
-
-
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne
-
-
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
42
Inne
-
-
Razem zobowiązania finansowe
-
-
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
-
-
9.16. Zobowiązania handlowe
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania handlowe
151
112
Wobec jednostek powiązanych
-
-
Wobec jednostek pozostałych
151
112
9.17. Pozostałe zobowiązania
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń
społecznych i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób
prawnych
2
14
Podatek VAT
-
-
Podatek dochodowy od osób fizycznych
-
-
Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS)
-
-
Pozostałe
2
14
Pozostałe zobowiązania
263 638
-
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
-
-
Zobowiązania pozostałe wobec pracowników
-
-
Zobowiązania w restrukturyzacji
-
-
Rozliczenia z tytułu cesji wierzytelności
-
-
Uznane zobowiązanie PAIF
262 400
-
Inne zobowiązania
1 238
-
Pozostałe
-
-
Razem pozostałe zobowiązania
263 640
14
9.18. Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Dotacje
-
-
Przychody przyszłych okresów
-
-
Rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym:
-
-
Długoterminowe
-
-
Krótkoterminowe
-
-
W latach 2023 – 2024 pozycja nie wystąpiła.
9.19. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe
-
-
Rezerwy na nagrody jubileuszowe
-
-
Rezerwy na pozostałe świadczenia
-
-
Razem, w tym:
-
-
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
-
-
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
43
W Spółce nie są przyznawane nagrody jubileuszowe, stąd tworzenie rezerw na tego typu koszty nie jest zasadne.
Spółka nie zatrudnia osób na podstawie umów o pracę. W latach 2023 – 2024 pozycja nie wystąpiła.
9.20. Pozostałe rezerwy
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Rezerwy na koszty KNF i zobowiązania podatkowe
8 605
8 605
Razem, w tym:
8 605
8 605
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
8 605
8 605
10. Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących
Nie wystąpiły.
11. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych
przedsięwzięciach wycenianych metodą praw własności
11.1. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Spółka nie posiada udziałów w jednostkach stowarzyszonych.
11.2. Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach
Spółka nie posiada udziałów jednostkowo istotnych wspólnych przedsięwzięciach wykazywanych metodą praw
własności.
12. Udział we wspólnym działaniu
Spółka nie posiada udziałów w jednostkowo istotnych wspólnych działaniach.
13. Zobowiązania inwestycyjne
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka nie posiada zobowiązań inwestycyjnych.
14. Zobowiązania warunkowe
14.1. Sprawy sądowe
Wszelkie informacje na temat spraw sądowych znajdują się w sprawozdaniu z działalności w punkcie 10
Natomiast nie występują sprawy sądowe o wartości przekraczającej 10% wartości kapitału zakładowego.
14.2. Inne zobowiązania warunkowe
W dniu 17 marca 2017 r. pomiędzy ETIN SAS a Holdingiem Inwestycyjnym Akesto Sp. z o.o. zawarta została
umowa zastawu na udziałach w SATIS Gps Sp. z o.o. Zastaw rejestrowy na udziałach został ustanowiony do kwoty
12 000 tys. zł. Emitent nabył udziały w SATIS Gps Sp. z o.o. wraz z ograniczeniem wynikającym z zastawu. Zastaw
był zabezpieczeniem pożyczki udzielonej SATIS GROUP S.A. przez ETIS SAS. Pożyczka ETIN SAS została objęta
układem zatwierdzonym przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIX Wydział Gospodarczy ds.
upadłościowych i restrukturyzacyjnych postanowieniem z dnia 10 marca 2020 roku.
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
44
15. Informacje o podmiotach powiązanych
Transakcje pomiędzy spółkami tworzącymi Grupę Kapitałowej dotyczyły kupna/sprzedaży towarów handlowych
oraz udzielenia/otrzymania pożyczek lub obligacji odbyły się na warunkach rynkowych i zostały wyłączone
na poziomie konsolidacji.
Poniższa tabela przedstawia rozrachunki ze spółką Software Service
należność
zobowiązanie
należność handlowa
3
-
zobowiązanie handlowe
-
26
pozostała należność
202
-
pożyczka
117
-
Wystąpiła sprzedaż spółki zależnej na potrzeby spółki dominującej w wysokości 21 tys. zł.
15.1. Wspólne działania
Na dzień 31 grudnia 2024 roku w Spółce nie występują wspólne działania.
15.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Transakcje między podmiotami powiązanymi w Grupie Kapitałowej SATIS GROUP SA odbywają się na warunkach
rynkowych.
15.3. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu
W prezentowanym okresie nie udzielano pożyczek Członkom Zarządu.
15.4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
W prezentowanym okresie nie wystąpiły inne transakcje z Członkami Zarządu.
15.5. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Spółki
W roku 2023 Zarząd otrzymał wynagrodzenie w wysokości 14,9 tys. zł brutto.
W roku 2023 Rada Nadzorcza otrzymał wynagrodzenie w wysokości 28,7 tys. zł brutto,
W roku 2024 Zarząd otrzymał wynagrodzenie w wysokości 29,9 tys. zł brutto.
W roku 2024 Rada Nadzorcza otrzymał wynagrodzenie w wysokości 32,4 tys. zł brutto.
16. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu
uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
wypłacone lub należne za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2024 roku w podziale na rodzaje
usług (danie w pełnych złotych):
Rodzaj usługi
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego
(jednostkowego i skonsolidowanego)
72 000
65 000
Inne usługi poświadczające
Przegląd śródrocznych sprawozdań finansowych
Ocena sprawozdania o wynagrodzeniach
43 000
9 000
25 500
8 000
Usługi doradztwa podatkowego
-
-
Pozostałe usługi
-
-
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
45
Razem
124 000
98 500
17. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka należą pożyczki, należności oraz środki
pieniężne, zobowiązania. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych
na działalność Spółki Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania
handlowe, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Ryzyko kredytowe: Spółka zawiera transakcje przede wszystkim z firmami o dobrej zdolności kredytowej.
Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych
należności jest nieznaczne.
Ryzyko związane z płynnością: Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego
planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak
i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy
pieniężne z działalności operacyjnej.
18. Instrumenty finansowe
Wartość godziwa instrumentów finansowych:
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
udzielone pożyczki
117
571
należności handlowe
2
27
pozostałe należności
1 568
243
środki pieniężne
15
26
zobowiązania handlowe
151
94
kredyty i pożyczki
325
154
pozostałe zobowiązania finansowe
-
-
19. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest odzyskanie dobrego ratingu kredytowego oraz
wykazanie bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały
wartość dla jej właścicieli.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany.
W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy, zwrócić
kapitał udziałowcom lub podnieść kapitał poprzez wydanie nowych udziałów.
20. Struktura zatrudnienia
Jednostka dominująca na dzień 31 grudnia 2024 r. nie zatrudniała osób na podstawie umów o pracę.
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
46
21. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Informacje na temat istotnych zdarzeń, które nastąpiły po dacie bilansu znajdują się w sprawozdaniu z
działalności Emitenta w punkcie 7.3.
22. Kontynuacja działalności – istotna niepewność
Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Emitenta i
Grupę Kapitałową. Natomiast należy wskazać, że występuje istotna niepewność co do możliwości kontynuowania
działalności.
Okolicznościami wskazującymi na występowanie zagrożenia kontynuacji działalności są trudności z
prowadzeniem bieżącej działalności gospodarczej w związku ze sporem z byłymi menadżerami Emitenta oraz
ujemny kapitał własny na co wpływ miało przede wszystkim utworzenie 12.04.2024 roku rezerwy w kwocie 8 605
388,78 zł („Rezerwa”) w związku z:
I. postępowaniami egzekucyjnymi prowadzonymi przez Urząd Komisji Nadzoru Finansowego ("KNF")
(„Postępowanie Egzekucyjne KNF”) na podstawie:
i. decyzji KNF o sygnaturze DPS-DPSZPO.456.35.2022.JK z dnia 01.12.2023 roku o uchyleniu decyzji KNF o
sygnaturze DPS.456.16.2019.AT z dnia 23.09.2022 roku i nałożeniu na Spółkę kary pieniężnej o łącznej wysokości
750.000,00 zł („Decyzja 1 KNF”),
ii. decyzji KNF o sygnaturze DPS-DPSZPO.456.37.2022.JK z dnia 26.01.2024 roku utrzymującej w mocy decyzję
KNF o sygnaturze DPS-DPSZPO.456.37.2022.JK z dnia 23.09.2022 roku o nałożeniu na Spółkę kary pieniężnej o
łącznej wysokości 700.000,00 zł („Decyzja 2 KNF”),
II. postępowaniem egzekucyjnym prowadzonym przez Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Warszawie
(„Postępowanie Egzekucyjne NUS”) na podstawie:
i. decyzji Szefa Krajowej Administracji Skarbowej o nr DKP2.8011.22.2023/7 z dnia 24.10.2023 roku („Decyzja
KAS”) określającej zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych za 2017 rok oraz
wystawionym na jej podstawie w dniu 24.11.2023 roku przez Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w
Warszawie tytule wykonawczym nr 1471-723.1015173.2023 dot. egzekucji zobowiązania podatkowego Spółki w
wysokości 5.469.977,40 zł kwoty głównej wraz z odsetkami podatkowymi z tytułu zwłoki w wysokości 14,50%
liczonymi od terminu wymagalności zobowiązania, tj. od dnia 04.04.2018 roku.
Obie decyzje KNF stanowiące podstawę prowadzonej przez KNF egzekucji zostały przez Emitenta zaskarżone do
Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego („WSA”). WSA oddalił skargi Emitenta na Decyzję 1 KNF i na Decyzję 2
KNF.
Emitent zaskarżył także Decyzję KAS do WSA. W dniu 23 lipca 2024 roku WSA oddalił skargę Emitenta. W dniu 25
września 2024 roku Spółka złożyła do Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie skargę kasacyjną do
wyroku WSA z dnia 23 lipca 2024 roku.
Ponadto, Spółka otrzymała od Polish American Investment Fund LLC z siedzibą w USA („PAIF”) wezwanie do
zapłaty odszkodowania w kwocie 263.633.629,97 PLN. Podstawą wezwania są zarzuty PAIF dotyczące tego, że
działania Spółki stanowią naruszenie gwarancji udzielonych wierzycielom głosującym nad układem w
postępowaniu restrukturyzacyjnym, a także mogą wyczerpywać znamiona oszustwa i działania na szkodę
interesów wierzycieli. PAIF twierdzi, że poniósł szkodę, ponieważ nie głosowałby za układem, gdyby wiedział, że
Spółka posiada inne istniejące lub warunkowe zobowiązania, które nie zostały objęte układem, lub że Spółka
zamierza traktować swoich wierzycieli niesprawiedliwie, zmniejszając zobowiązania tylko niektórych wierzycieli,
a innych spłacając w całości. PAIF żąda wypłaty odszkodowania stanowiącego różnicę pomiędzy wartością jego
wierzytelności objętej układem a kwotą, którą otrzymał w ramach zaspokojenia na podstawie układu.
W dniu 7 czerwca 2024 roku Spółka zawarła z PAIF ugodę („Ugoda”), której przedmiotem jest przede wszystkim
zakończenie sporu pomiędzy PAIF i Spółką, dotyczącego dochodzonej przez PAIF od Emitenta wierzytelności w
wysokości 263.633.629,97 zł ("Wierzytelność PAIF"). Zgodnie z treścią Ugody jej strony zobowiązały się zakończyć
wzajemne spory i zrzekły się wobec siebie wszelkich roszczeń innych niż wynikające z Ugody. Zgodnie z Ugodą
Spółka uznała Wierzytelność PAIF, a PAIF zobowiązała do jej dochodzenia jedynie na warunkach zawartych w
Ugodzie pod rygorem kary umownej w postaci kary pieniężnej w wysokości 100% Wierzytelności. Ugoda zawiera
SATIS GROUP S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
(w tysiącach PLN)
47
także warunki spłaty Wierzytelności PAIF. Ponadto, PAIF zobowiązał się w Ugodzie cofnąć i usunąć skutki prawne
wszystkich czynności związanych z dochodzeniem Wierzytelności oraz podejmować wszelkie niezbędne działania
w celu wspierania kontynuacji działalności Spółki.
Zarząd Spółki mając na celu ochronę majątku i interesów Emitenta działa dwutorowo.
Po pierwsze podejmuje wszelkie działania związane z odzyskaniem wyprowadzonego w latach 2017-2018
majątku Emitenta. Działania podjęte przez Zarząd Spółki w zakresie odzyskania majątku Emitenta: to pozew
cywilny o odszkodowanie, jak również złożenie zawiadomienia do prokuratury o możliwości popełnienia
przestępstwa przez byłych menedżerów Spółki i ich współpracowników. Emitent posiada roszczenie na kwotę
powyżej 25 mln zł oraz do wartych nawet kilkadziesiąt milionów złotych udziałów w Satis GPS Sp. z o.o.
Po drugie, Zarząd podjął działania mające na celu restrukturyzację posiadanych zobowiązań, o których mowa
powyżej. W tym celu Spółka wszczęła postępowaniu o zatwierdzenie układu z wierzycielami Spółki, tj. w
postępowaniu restrukturyzacyjnym prowadzonym w oparciu o przepisy ustawy z dnia 15 maja 2015 r. Prawo
restrukturyzacyjne (Dz.U. z 2021 roku, poz. 1588 ze zm.). Dzień układowy został ustalony na 11 czerwca 2024
roku.
Intencją Zarządu Spółki jest zawarcie układu z wierzycielami oraz wdrożenie planu restrukturyzacyjnego, który
pozwoli na oddłużenie Spółki, kontynuowanie przez nią działalności oraz uzyskiwanie stabilnych przychodów. Na
obecnym etapie w związku z głosowaniem większości wierzycieli Spółki za przyjęciem układu nadzorca układu
poinformował, że układ w Spółce został przyjęty i w związku z tym Spółka złożyła wniosek o zatwierdzenie układu
do Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIX Wydział Gospodarczy ds. upadłościowych i
restrukturyzacyjnych. Obecnie Emitent wciąż czeka na postanowienie Sądu w tej sprawie.
Zarząd Spółki podejmuje działania mające na celu poprawę sytuacji finansowej oraz płynności finansowej Spółki.
Założenie o kontynuacji działalności Spółki uzależnione jest od powodzenia działań Zarządu.
Sławomir Karaszewski – Prezes Zarządu
Sprawozdanie sporządził
KP Accounting Services Sp. z o. o.
w imieniu której działa
Piotr Janaszkiewicz - Prezes Zarządu