JSF_RPSA-2024-12-31-0-pl.xhtml

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

ZA ROK OBROTOWY ZAKOŃCZONY

31 GRUDNIA 2024 ROKU

Rank Progress S.A.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 1

WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. Dane identyfikujące Spółkę.

Nazwa i siedziba, forma prawna.

Rank Progress Spółka Akcyjna

Siedzibą Spółki jest Legnica

ul. Złotoryjska 63, 59-220 Legnica

Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym.

IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla Wrocławia -

Fabryczna we Wrocławiu, numer w KRS 0000290520.

Podstawowy przedmiot działalności.

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki, zgodnie z dokumentami rejestrowymi, jest:

 Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek

 Realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków,

 Roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków mieszkalnych i niemieszkalnych,

 Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi.

Obecnie działalność Spółki skupia się, oprócz wymienionych powyżej, na świadczeniu szeregu

usług doradczych podmiotom powiązanym.

Spółka należy do branży deweloperskiej wg klasyfikacji przyjętej przez GPW.

Wskazanie czasu trwania działalności jednostki.

Spółka została utworzona na czas nieokreślony.

Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 1 stycznia 2024 r. do

31 grudnia 2024 r. natomiast dane porównawcze zostały zaprezentowane na dzień 31 grudnia

2023 r. dla pozycji bilansowych oraz za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. dla

pozycji rachunku zysków i strat, rachunku przepływów pieniężnych oraz zestawienia zmian

w kapitale własnym. W związku z połączeniem spółek z Rank Progress S.A. w dniu 01.10.2024

roku w niniejszym sprawozdaniu ujęto przekształcone dane porównawcze za rok 2023.

Założenie kontynuacji działalności gospodarczej.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia

okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez jednostkę. W nocie

objaśniającej 36 Zarząd przedstawił szczegółowe informacje na temat ryzyka płynności w Spółce

oraz w Grupie Kapitałowej.

Łączenie się spółek.

W dniu 01.10.2024 roku nastąpiło połączenie spółki Rank Progress S.A. z czterema spółkami

zależnymi: E.F. Progress III Sp. z o. o., E.F. Progress VI Sp. z o. o., Progress IX Sp. z o. o.,

Progress XI Sp. z o.o. Wszystkie połączenia zostały rozliczone metodą łączenia udziałów.

Dane oddziałów wchodzących w skład sprawozdania łącznego.

Spółka nie posiada samodzielnych jednostek organizacyjnych sporządzających samodzielne

sprawozdania finansowe.

Rank Progress S.A.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 2

Dane dotyczące składu osobowego Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki

Skład Zarządu Spółki na dzień bilansowy oraz na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania

finansowego nie zmienił się i przedstawia się następująco:

 Jan Mroczka – Prezes Zarządu,

 Małgorzata Mroczka – Wiceprezes Zarządu.

Skład Rady Nadzorczej na dzień bilansowy i na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania

finansowego przedstawia się następująco:

 Marcin Gutowski – Przewodniczący Rady Nadzorczej,

 Magdalena Dyś – Członek Rady Nadzorczej,

 Tomasz Janicki – Członek Rady Nadzorczej,

 Anna Grzybowska – Członek Rady Nadzorczej,

 Radosław Mrowiński – Członek Rady Nadzorczej.

Zawarcie danych łącznych w sprawozdaniu finansowym

W skład przedsiębiorstwa emitenta nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne

sporządzające samodzielnie sprawozdania finansowe, w konsekwencji sprawozdanie finansowe

i dane porównywalne nie zawierają danych łącznych.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Na dzień 31 grudnia 2024 r. Rank Progress S.A. jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej

Rank Progress S.A. wobec 32 podmiotów – spółek celowych oraz dwóch spółek w likwidacji:

E.F. Progress IV Sp. z o. o. w likwidacji i Rank Recycling Scotland w likwidacji. Spółka dodatkowo

sprawuje współkontrolę nad ustaleniami umownymi stanowiącymi wspólne przedsięwzięcia:

ASC Development Sp. z o. o. (w której posiada 50% udziałów), Sevpoint Sp. z o. o. (w której

posiada 50,00% udziałów), Projekt Browarna Sp. z o.o. (w której posiada 45,00% udziałów), NCT

Inwestycje Świętokrzyskie Sp. z o.o. w likwidacji (w której posiada pośrednio 50,00% udziałów),

a także posiada udziały w jednostkach stowarzyszonych: Port Popowice sp. z o.o. sp.k. (w której

posiada 36,20% wkładów), Popowice Sp. z o. o. (w której posiada 35,00% udziałów i głosów) oraz

Biznes Port Sp. z o. o. (w której posiada 35,00% udziałów i głosów).

Spółka sporządza sprawozdanie skonsolidowane.

Zastrzeżenia w opiniach podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych

Do przedstawionego sprawozdania finansowego oraz do danych porównywalnych podmioty

uprawnione do badania nie wnosiły zastrzeżeń, w konsekwencji nie dokonywano korekt z tego

tytułu.

2. Znaczące zasady rachunkowości

Sprawozdanie finansowe sporządzono stosując poniżej opisane zasady.

Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego.

Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało w zgodzie z praktyką stosowaną przez jednostki

działające w Polsce, w oparciu o zasady rachunkowości wynikające z przepisów ustawy z dnia 29

września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późniejszymi zmianami) i wydanymi

na jej podstawie przepisami wykonawczymi.

Format prezentacji.

Rachunek Zysków i Strat Spółka sporządziła w wariancie kalkulacyjnym, a rachunek przepływów

środków pieniężnych metodą pośrednią.

Niskowartościowe składniki aktywów.

Spółka zalicza nabyte wartości niematerialne i prawne oraz środki trwałe o cenie nabycia lub

koszcie wytworzenia do wysokości progu zawartego w przepisach o podatku dochodowym,

bezpośrednio w koszty zużycia materiałów.

Rank Progress S.A.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 3

Weryfikacja okresów ekonomicznej użyteczności składników majątku trwałego.

Na każdy dzień kończący rok obrotowy jednostka dokonuje weryfikacji przyjętego wcześniej okresu

ekonomicznej użyteczności każdego składnika środków trwałych i wartości niematerialnych

i prawnych. Zmiana tego okresu skutkuje zmianą kwoty dokonywanych odpisów amortyzacyjnych

począwszy od pierwszego dnia następnego roku obrotowego.

Wartości niematerialne i prawne.

Wartości niematerialne i prawne ujmuje się w księgach według cen ich nabycia lub kosztów

poniesionych na ich wytworzenie. W momencie oddania do używania ustalany jest okres

ekonomicznej użyteczności dla każdego nabytego składnika, który to decyduje o okresie

dokonywania odpisów amortyzacyjnych, generalnie stosuje się następujące okresy amortyzacji:

- dla oprogramowania komputerów i praw autorskich – 2 do 5 lat,

- dla kosztów prac rozwojowych – 3 lata,

- dla pozostałych wartości niematerialnych i prawnych – 5 lat.

Spółka dokonuje umorzenia wartości niematerialnych i prawnych stosując dla wszystkich tytułów

metodę liniową.

Wartości niematerialne i prawne prezentowane w bilansie wyceniane są wg wartości netto, tzn.

w wartości początkowej pomniejszonej o dokonane odpisy umorzeniowe i aktualizujące.

Środki trwałe.

Wartość początkową środków trwałych ujmuje się w księgach według ceny nabycia lub kosztów

wytworzenia. Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych obejmuje ogół ich kosztów

poniesionych przez jednostkę za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia do dnia

przyjęcia do używania, w tym również koszt obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich

finansowania i związane z nimi różnice kursowe, pomniejszony o przychody z tego tytułu.

Wartość początkową stanowiącą cenę nabycia lub koszt wytworzenia środka trwałego powiększają

koszty jego ulepszenia, polegającego na przebudowie, rozbudowie, modernizacji lub rekonstrukcji,

powodującego, że wartość użytkowa tego środka po zakończeniu ulepszenia przewyższa

posiadaną przy przyjęciu do używania wartość użytkową.

W momencie oddania do używania ustalany jest okres ekonomicznej użyteczności przez który

początkowo Spółka amortyzuje dany składnik środków trwałych. Dokonywanie odpisów

amortyzacyjnych rozpoczyna się począwszy od miesiąca następującego po miesiącu oddania

środka trwałego do używania.

Przykładowe okresy amortyzacji są następujące:

- budynki – 10 – 45 lat,

- obiekty inżynierii lądowej i wodnej – 5 – 40 lat,

- urządzenia techniczne i maszyny – 3 – 40 lat,

- środki transportu – 2 – 15 lat.

Środki trwałe prezentowane w bilansie wyceniane są wg wartości netto tzn. w wartości początkowej

podwyższonej o kwoty ulepszenia i pomniejszonej o dokonane odpisy umorzeniowe i aktualizujące.

Środki trwałe w budowie.

Środki trwałe w budowie ujmuje się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim

związku z ich nabyciem lub wytworzeniem poniesionych do dnia bilansowego, pomniejszonych

o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości.

Trwała utrata wartości aktywów.

Oprócz weryfikacji stawek amortyzacyjnych, na każdy dzień kończący rok obrotowy Spółka

dokonuje oszacowania wartości przyszłych korzyści ekonomicznych, które zostaną wygenerowane

przez poszczególne składniki majątku trwałego. W przypadku, gdy przewidywane korzyści są

niższe niż wartość księgowa składników majątku trwałego dokonywane są odpisy aktualizacyjne

z tytułu trwałej utraty wartości aktywów. W przypadku okresów sprawozdawczych innych niż lata

obrotowe, Spółka szacuje odpisy aktualizujące w przypadku kiedy istnieją przesłanki, że trwała

utrata wartości mogła wystąpić.

Rank Progress S.A.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 4

Leasing.

Spółka może być stroną umów leasingowych na podstawie, których przyjmuje do odpłatnego

używania lub pobierania pożytków obce środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne przez

uzgodniony okres.

W przypadku umów leasingu, na mocy których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka

i pożytków wynikających z tytułu posiadania aktywów będących przedmiotem umowy (art. 3 ust. 4

ustawy o rachunkowości), przedmiot leasingu jest ujmowany w aktywach jako środek trwały

i jednocześnie ujmowane jest zobowiązanie w kwocie równej wartości bieżącej minimalnych opłat

leasingowych ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu. Opłaty leasingowe są dzielone między

koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania w sposób umożliwiający uzyskanie stałej

stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe ujmowane są

bezpośrednio w rachunku zysków i strat.

Środki trwałe będące przedmiotem umowy leasingu finansowego są amortyzowane

w sposób określony dla własnych środków trwałych. Jednakże gdy brak jest pewności co do

przejścia prawa własności przedmiotu umowy, wówczas środki trwałe używane na podstawie umów

leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: przewidywany okres

użytkowania lub okres trwania leasingu.

Inwestycje.

Przez inwestycje rozumie się aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych

wynikających z przyrostu wartości tych aktywów, uzyskania z nich przychodów w formie odsetek,

dywidend (udziałów w zyskach) lub innych pożytków, w tym również z transakcji handlowej,

a w szczególności aktywa finansowe oraz te nieruchomości i wartości niematerialne i prawne, które

nie są użytkowane przez jednostkę, lecz zostały nabyte w celu osiągnięcia tych korzyści.

Spółka stosuje następujące metody ustalania wartości rozchodu składników inwestycji uznanych za

jednakowe ze względu na podobieństwo rodzaju i przeznaczenia:

- środki pieniężne na rachunku walutowym – metoda FIFO

- środki pieniężne – wg wartości nominalnej

- akcje, udziały i inne papiery wartościowe – metoda FIFO

- nieruchomości – wg indywidualnej identyfikacji

- pozostałe inwestycje – metoda FIFO

Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne

Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne na dzień bilansowy są

wyceniane według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne

lub umorzeniowe . Wartość początkowa inwestycji w nieruchomości lub wartości niematerialnej

i prawnej powiększają koszty jego ulepszenia.

Do inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialnych i prawnych zalicza się grunty, prawo

wieczystego użytkowania gruntu, budynki i budowle oraz wartości niematerialne i prawne, których

Spółka nie używa na własne potrzeby, ale które zostały nabyte lub wytworzone w celu

przynoszenia korzyści w postaci przyrostu wartości lub/i przychodów z wynajmu.

Inwestycje w nieruchomości w budowie

W tej pozycji Spółka ujmuje i wycenia nakłady poczynione na wytworzenie inwestycji

w nieruchomości. Do nieruchomości w budowie Spółka zalicza również grunty, które są

przedmiotem procesów budowlanych.

Zaliczki na nieruchomości w budowie

Do zaliczek na nieruchomości w budowie Spółka zalicza zaliczki i zadatki wg wartości poniesionego

wydatku.

Udziały w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczone do aktywów trwałych.

Udziały w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczone do aktywów trwałych wyceniane są

według cen nabycia pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Inwestycje krótkoterminowe

Spółka wycenia inwestycje krótkoterminowe na dzień bilansowy według niższej z dwóch wartości –

ceny nabycia lub wartości rynkowej.

Rank Progress S.A.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 5

Zapasy.

Zapasy wyceniane są według cen ich nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich cen

sprzedaży netto na dzień bilansowy. Wartość zapasów ustala się w oparciu o:

Materiały - cenę nabycia, przy czym rozchód wycenia się metodą pierwsze weszło, pierwsze

wyszło;

Towary - cenę nabycia, przy czym rozchód wycenia się metodą pierwsze weszło, pierwsze wyszło;

Wyroby gotowe - koszty wytworzenia, które obejmują koszty pozostające w bezpośrednim związku

z danym produktem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego

produktu. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów

pośrednich zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część stałych, pośrednich

kosztów produkcji, które odpowiadają poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu

zdolności produkcyjnych. Za normalny poziom wykorzystania zdolności produkcyjnych uznaje się

przeciętną, zgodną z oczekiwaniami w typowych warunkach, wielkość produkcji za daną liczbę

okresów lub sezonów, przy uwzględnieniu planowych remontów.

Produkty w toku produkcji - bezpośrednie koszty wytworzenia, z wyjątkiem przypadków opisanych

poniżej.

Zapasy wykazywane są w bilansie w wartości netto, tj. pomniejszone o wartość odpisów

aktualizujących wynikających z ich wyceny według cen sprzedaży netto.

Do towarów Spółka zalicza również nieruchomości, w tym grunty, przeznaczone do sprzedaży.

Do produkcji w toku, Spółka zalicza również nieruchomości w trakcie budowy, w tym grunty na

których toczy się lub będzie toczyć się proces budowlany, przeznaczone do późniejszej

odsprzedaży.

Należności, roszczenia i zobowiązania inne niż zaklasyfikowane jako aktywa i zobowiązania

finansowe.

Należności wykazuje się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny.

Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez

dokonanie odpisu aktualizującego, zaliczanego odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych

lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący.

W przypadku ustalania odpisów aktualizujących Spółka kieruje się następującymi zasadami:

- należności związane z postępowaniem upadłościowym i likwidacyjnym obejmowane są

100% odpisem aktualizującym,

- należności przeterminowane od pozostałych dłużników obejmowane są indywidualnym

odpisem aktualizującym na podstawie szacunku prawdopodobieństwa nieściągalności,

- należności terminowe od dłużników obejmowane są indywidualnym odpisem aktualizującym

w sytuacjach szczególnych, gdy z informacji uzyskanych przez Spółkę wynikało, iż

ściągalność należności może być w przyszłości zagrożona.

- należności niezapłacone z tytułu odsetek są obejmowane odpisem aktualizującym

w momencie ich ujęcia, chyba że dłużnik potwierdził ich zapłatę.

Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych lub

kosztów finansowych – zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący.

Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy

aktualizujące ich wartość. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne, od których nie

dokonano odpisów aktualizujących ich wartość lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości,

zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.

Zobowiązania ujmuje się w księgach w kwocie wymagającej zapłaty.

Rank Progress S.A.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 6

Transakcje w walutach obcych.

Na dzień bilansowy wycenia się wyrażone w walutach obcych składniki aktywów i pasywów po

obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłaszanym dla danej waluty przez Narodowy Bank

Polski (NBP).

Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień

ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie:

 faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji - w przypadku operacji

sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań;

 średnim ogłaszanym dla danej waluty przez NBP z dnia poprzedzającego – w przypadku zapłaty

należności lub zobowiązań, a także w przypadku pozostałych operacji, jeżeli nie jest zasadne

zastosowanie kursu faktycznego.

Rozchód środków pieniężnych następuje metodą FIFO, czyli „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło.

Pozostałe z przeliczenia różnice kursowe zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów

finansowych lub w przypadkach określonych przepisami, kapitalizuje się w wartości aktywów.

Zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe inne niż zaklasyfikowane jako aktywa

i zobowiązania finansowe.

Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania przypadające do zapłaty w przeciągu 12 miesięcy

od dnia bilansowego jak i część zobowiązań długoterminowych, które mają zostać spłacone

w przeciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego, w tym zobowiązania z tytułu dostaw i usług

niezależnie od terminu ich zapadalności.

Rezerwy na zobowiązania.

Na rezerwy składają się zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie są pewne.

Do rezerw Spółka zalicza m. in. następujące zobowiązania:

Gwarancje

Rezerwy na gwarancje uznaje się, gdy produkt lub usługa zostanie sprzedana. Rezerwy tworzone

są w oparciu o dane historyczne dotyczące poniesionych kosztów gwarancji.

Restrukturyzacja

Rezerwy na zobowiązania spowodowane restrukturyzacją Spółki tworzone są wówczas, gdy Spółka

formalnie przyjęła szczegółowy plan restrukturyzacji i restrukturyzacja rozpoczęła się lub informacja

o restrukturyzacji została publicznie podana do wiadomości, a plany restrukturyzacji pozwalają w

sposób wiarygodny określić wartość tych przyszłych zobowiązań. Nie tworzy się rezerwy na

przyszłe koszty operacyjne.

Odprawy emerytalne i inne świadczenia pracownicze

Zgodnie z prawem pracy pracownicy Spółki są uprawnieni do odpraw emerytalnych i innych

świadczeń pracowniczych (urlopy). Wycena zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych jest

dokonywana przy zastosowaniu metod zbliżonych do aktuarialnych, ustalonych przez Spółkę, oraz

stopy dyskonta opartej na rynkowych stopach zwrotu na dzień bilansowy. Rotacja pracowników jest

szacowana na podstawie danych historycznych oraz przewidywanego poziomu zatrudnienia

w przyszłości.

Podatek dochodowy.

Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat obejmuje część bieżącą i część

odroczoną.

Bieżące zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego jest naliczane zgodnie z przepisami

podatkowymi. Wykazywana w rachunku zysków i strat część odroczona stanowi różnicę pomiędzy

stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i na początek okresu

sprawozdawczego.

Rezerwę i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, dotyczące operacji rozliczanych

z kapitałem własnym, odnosi się na kapitał własny.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej

w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami

przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku

dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady

ostrożności.

Rank Progress S.A.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 7

Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku

dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic

przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku

dochodowego w przyszłości.

Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy

uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku

podatkowego.

Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie są kompensowane dla potrzeb

prezentacji w sprawozdaniu finansowym.

Instrumenty finansowe.

Klasyfikacja instrumentów finansowych

Instrumenty finansowe ujmowane są oraz wyceniane zgodnie z Rozporządzeniem Ministra

Finansów (Dz.U. z dn. 16 lutego 2017, poz. 277) w sprawie szczegółowych zasad uznawania,

metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych. Zasady

wyceny i ujawniania aktywów finansowych opisane w poniższej nocie nie dotyczą instrumentów

finansowych wyłączonych z Rozporządzenia w tym w szczególności udziałów i akcji w jednostkach

podporządkowanych, praw i zobowiązań wynikających z umów leasingowych i ubezpieczeniowych,

należności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz instrumentów finansowych wyemitowanych

przez Spółkę stanowiących jej instrumenty kapitałowe.

Podział instrumentów finansowych

Aktywa finansowe dzieli się na:

• aktywa finansowe przeznaczone do obrotu,

• pożyczki udzielone i należności własne,

• aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności,

• aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.

Zobowiązania finansowe dzieli się na:

• zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu,

• pozostałe zobowiązania finansowe.

Zasady ujmowania i wyceny instrumentów finansowych

Aktywa finansowe wprowadza się do ksiąg rachunkowych na dzień zawarcia kontraktu w cenie

nabycia, to jest w wartości godziwej poniesionych wydatków lub przekazanych w zamian innych

składników majątkowych, zaś zobowiązania finansowe w wartości godziwej uzyskanej kwoty lub

wartości otrzymanych innych składników majątkowych. Przy ustalaniu wartości godziwej na ten

dzień uwzględnia się poniesione przez Spółkę koszty transakcji.

Aktywa finansowe nabyte w wyniku transakcji dokonanych na rynku regulowanym wprowadza się

do ksiąg rachunkowych w dniu ich zawarcia.

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Do aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się aktywa nabyte w celu osiągnięcia

korzyści ekonomicznych wynikających z krótkoterminowych zmian cen oraz wahań innych

czynników rynkowych albo krótkiego czasu trwania nabytego instrumentu, a także inne aktywa

finansowe, bez względu na zamiary, jakimi kierowano się przy zawieraniu kontraktu, jeżeli stanowią

one składnik portfela podobnych aktywów finansowych, co do którego jest duże

prawdopodobieństwo realizacji w krótkim terminie zakładanych korzyści ekonomicznych.

Do aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się

pochodne instrumenty finansowe, z wyjątkiem przypadku, gdy Spółka uznaje zawarte kontrakty za

instrumenty zabezpieczające. Do zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się

również zobowiązanie do dostarczenia pożyczonych papierów wartościowych oraz innych

instrumentów finansowych, w przypadku zawarcia przez Spółkę umowy sprzedaży krótkiej.

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wycenia się w wartości godziwej, natomiast skutki

okresowej wyceny, z wyłączeniem pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających,

zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego,

w którym nastąpiło przeszacowanie.

Rank Progress S.A.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 8

Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności

Do aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności zalicza się niezakwalifikowane

do pożyczek udzielonych i należności własnych aktywa finansowe, dla których zawarte kontrakty

ustalają termin wymagalności spłaty wartości nominalnej oraz określają prawo do otrzymania

w ustalonych terminach korzyści ekonomicznych, na przykład oprocentowania, w stałej lub

możliwej do ustalenia kwocie, pod warunkiem że Spółka zamierza i może utrzymać te aktywa do

czasu, gdy staną się one wymagalne.

Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności wycenia się według zamortyzowanego

kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.

Pożyczki udzielone i należności własne

Do pożyczek udzielonych i należności własnych zalicza się, niezależnie od terminu ich

wymagalności (zapłaty), aktywa finansowe powstałe na skutek wydania bezpośrednio drugiej

stronie kontraktu środków pieniężnych. Do pożyczek udzielonych i należności własnych zalicza się

także obligacje i inne dłużne instrumenty finansowe nabyte w zamian za wydane bezpośrednio

drugiej stronie kontraktu środki pieniężne, jeżeli z zawartego kontraktu jednoznacznie wynika, że

zbywający nie utracił kontroli nad wydanymi instrumentami finansowymi.

Pożyczki udzielone i należności własne, które Spółka przeznacza do sprzedaży w krótkim terminie,

zalicza się do aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu.

Do pożyczek udzielonych i należności własnych nie zalicza się nabytych pożyczek ani należności,

a także wpłat dokonanych przez Spółkę celem nabycia instrumentów kapitałowych nowych emisji,

również wtedy, gdy nabycie następuje w pierwszej ofercie publicznej lub w obrocie pierwotnym,

a w przypadku praw do akcji - także w obrocie wtórnym.

Pożyczki udzielone i należności własne wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy

zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe nie zakwalifikowane do powyższych kategorii zaliczane są do aktywów

finansowych dostępnych do sprzedaży.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wycenia się w wartości godziwej zaś skutki

przeszacowania zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych okresu

sprawozdawczego.

Inwestycje finansowe w jednostkach powiązanych, w tym aktywa niezaliczane do aktywów trwałych

wycenia się wg ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Odpis aktualizujący z tytułu trwałej utraty wartości poszczególnych inwestycji w jednostkach

powiązanych ustala się do poziomu jej aktywów netto.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym w szczególności instrumenty pochodne

o ujemnej wartości godziwej, które nie zostały wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające,

wykazywane są w wartości godziwej, zaś zyski i straty wynikające z ich wyceny ujmowane są

bezpośrednio w rachunku zysków i strat.

Pozostałe zobowiązania finansowe wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy

zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.

Wszystkie zobowiązania finansowe wprowadza się do ksiąg rachunkowych pod datą zawarcia

kontraktu.

Przyjęte cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Spółka nie zawiera transakcji, które wymagałyby zastosowania rachunkowości zabezpieczeń jak

i nie dokonuje zabezpieczeń obecnych jak i przyszłych transakcji za pomocą pochodnych

instrumentów finansowych, wobec których zamierzałaby zastosować rachunkowość zabezpieczeń.

Spółka w szerokim zakresie korzysta z finansowania zewnętrznego o zmiennym oprocentowaniu

w celu finansowania poszczególnych przedsięwzięć, w tym od jednostek powiązanych, jak

i korzysta z możliwości finansowania swoich produktów poprzez przyszłego nabywcę produktu

w celu ograniczenia zaangażowania środków własnych jak i osiągnięcia wymiernych korzyści

z zastosowania dźwigni finansowej.

Rank Progress S.A.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 9

Zewnętrzne finansowanie pochodzi głównie ze współpracujących banków i jego oprocentowanie

jest oparte w większości o zmienną stopę procentową EURIBOR 1M lub EURIBOR 3M. Celem

Spółki jest zaspokojenie zobowiązań wynikających z kredytu jak i ograniczenie ryzyka

wynikającego ze zmiennego kursu złotego wobec EURO, w którym denominowane są niektóre

przychody Grupy. Ryzyko stóp procentowych jest na bieżąco monitorowane.

Klientami Grupy są w większości renomowane firmy, w tym firmy posiadające wieloletnie

doświadczenie w branży handlowej na rynku polskim i zagranicznym. Dodatkowo, w celu

ograniczenia ryzyka kredytowego, Spółka stosuje na szeroką skalę instrumenty zabezpieczające

np. w postaci zadatków, gwarancji bankowych jak i depozytów gwarancyjnych.

Stopy procentowe są regularnie monitorowane przez Spółkę. Grupa zabezpiecza ryzyko odsetkowe

przy większości kredytów inwestycyjnych zaciągniętych przez Grupę stosując instrumenty typu IRS

(Interest Rate Swap), które zamieniają zmienną stopę na stałą stopę procentową. W przypadku

oczekiwanych niekorzystnych zmian stóp procentowych Spółka nadal będzie korzystała

z odpowiednich instrumentów w celu zapobieżenia zwiększenia kosztów finansowych

i ewentualnego naruszenia zapisów umownych.

Na bieżąco monitorowane są przepływy finansowe. W celu zabezpieczenia środków pieniężnych

na planowane inwestycje i wydatki, Spółka projektuje swoje przyszłe przepływy finansowe w celu

określenia zapotrzebowania na środki pieniężne w danym momencie i ich zabezpieczenie. Polityka

zarządzania przepływami pieniężnymi obejmuje m. in. wykorzystywanie zewnętrznych źródeł

finansowania w postaci kredytów krótkoterminowych oraz pożyczek, jak i sterowanie terminami

poszczególnych transakcji zakupu i sprzedaży nieruchomości.

Rozliczenia międzyokresowe

Spółka dokonuje czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Czynnych rozliczeń

międzyokresowych kosztów Spółka dokonuje, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów

sprawozdawczych. Natomiast biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje

w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy.

Aktywa przekazane nieodpłatnie lub sprzedane ze stratą w celu realizacji umowy lub

inwestycji

Wartość aktywów przekazanych nieodpłatnie, wartość straty zrealizowana na sprzedaży aktywów,

nadwyżka wartości aktywów nad otrzymanym odszkodowaniem powstałe w wyniku realizacji

określonej inwestycji, środka trwałego lub zlecenia, do których Spółka była zobowiązana na

podstawie zawartych umów lub porozumień, zwiększa wartość inwestycji, środka trwałego lub

zapasów.

Do aktywów takich Spółka zalicza:

- infrastrukturę energetyczną i drogową która jest przekazywana nieodpłatnie, za

wynagrodzeniem lub odszkodowaniem nie pokrywającym jej wartości bilansowej organom

administracji samorządowej lub zakładom energetycznym;

- nieruchomości przekazywane nieodpłatnie, za wynagrodzeniem lub odszkodowaniem nie

pokrywającym jej wartości bilansowej organom administracji samorządowej lub zakładom

energetycznym;

- inne aktywa;

Pomiar wyniku finansowego

Spółka w przypadku zbywania niefinansowych aktywów trwałych oraz inwestycji wszystkie

transakcje rozlicza wspólnie sumując przychody i koszty. Przyjęcie takiej zasady skutkuje

wykazaniem jednostronnie zysku lub straty w sprawozdaniu finansowym.

Wynik finansowy Spółki za dany okres sprawozdawczy obejmuje wszystkie osiągnięte

i przypadające na jej rzecz przychody oraz związane z tymi przychodami koszty zgodnie

z zasadami memoriału, współmierności przychodów i kosztów oraz ostrożnej wyceny.

Przychody ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmuje się w rachunku zysków i strat,

gdy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z praw własności do produktów, towarów i materiałów

przekazano nabywcy. Przychody ze sprzedaży usług o okresie realizacji krótszym niż 6 miesięcy

rozpoznawane są w momencie zakończenia wykonania usługi. Wszelkie warunkowe przychody

z transakcji sprzedaży są ujmowane w momencie spełnienia się wszystkich istotnych warunków

transakcji sprzedaży oraz istnieje wysokie prawdopodobieństwo wpływu odnośnych korzyści

ekonomicznych do Spółki.

Rank Progress S.A.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 10

Moment przekazania nabywcy znaczącego ryzyka i korzyści

Spółka przyjęła zasadę, że moment przekazania nabywcy znaczącego ryzyka i korzyści

wynikającego z praw własności do inwestycji, produktów, towarów i materiałów następuje nie

wcześniej niż w momencie zawarcia stosownego aktu notarialnego, jeśli transakcja sprzedaży tego

wymaga. Dotyczy to głównie sprzedaży nieruchomości (gruntów i innych nieruchomości będących

przedmiotem obrotu, jak wytworzonych przez Spółkę obiektów budowlanych, w tym lokali

mieszkalnych).

Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Skutki aktualizacji wartości godziwej inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne

i prawne są odnoszone w pozostałe przychody lub koszty operacyjne. Ponieważ działalność

polegająca na inwestycjach w nieruchomości jest działalnością podstawową Spółki, przychody

z nieruchomości oraz koszty ich utrzymania są ujmowane w działalności operacyjnej.

Przychody i koszty finansowe.

Odsetki od zobowiązań zalicza się do kosztów finansowych w momencie ich powstania,

z wyjątkiem odsetek od zobowiązań zaciągniętych w celu finansowania budowy i przystosowania

środków trwałych, środków trwałych w budowie i wartości niematerialnych i prawnych oraz

przypadków uzasadnionych niezbędnym, długotrwałym przygotowaniem towaru lub produktu do

sprzedaży bądź długim okresem wytwarzania produktu, które to odsetki zwiększają cenę nabycia

lub koszt wytworzenia tych towarów lub produktów w okresie ich budowy, przystosowania lub

przygotowania do sprzedaży bądź wytworzenia.

Różnice kursowe wynikające z wyceny na dzień bilansowy aktywów i pasywów wyrażonych

w walutach obcych z wyjątkiem inwestycji długoterminowych oraz powstałe w związku z zapłatą

należności i zobowiązań w walutach obcych, jak również przy sprzedaży walut, zalicza się

odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych, a w uzasadnionych przypadkach - do kosztu

wytworzenia produktów lub ceny nabycia towarów, a także ceny nabycia lub kosztu wytworzenia

środków trwałych, środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych i prawnych.

Rank Progress S.A.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 11

3. Wybrane dane finansowe przeliczone na walutę euro

Wybrane jednostkowe dane

finansowe

w tys. PLN

w tys. EUR

01.01.2024 -

31.12.2024

Dane

przekształcone

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2024 -

31.12.2024

Dane

przekształcone

01.01.2023 -

31.12.2023

Przychody ze sprzedaży

181 796

14 449

42 237

3 191

Zysk na sprzedaży

121 550

(4 731)

28 240

(1 045)

Zysk na działalności

operacyjnej

122 071

(5 692)

28 361

(1 257)

Zysk brutto

119 225

(2 359)

27 700

(521)

Zysk netto

78 809

876

18 310

193

Przepływy pieniężne z

działalności operacyjnej

46 696

(57 732)

10 849

(12 749)

Przepływy pieniężne z

działalności inwestycyjnej

9 324

18 659

2 166

4 120

Przepływy pieniężne z

działalności finansowej

(49 034)

29 323

(11 392)

6 475

Przepływy pieniężne razem

6 986

(9 750)

1 623

(2 153)

31.12.2024

Dane

przekształcone

31.12.2023

31.12.2024

Dane

przekształcone

31.12.2023

Nieruchomości inwestycyjne

10 395

10 333

2 433

2 376

Aktywa razem

757 401

742 607

177 253

170 793

Zobowiązania

długoterminowe

359 197

353 684

84 062

81 344

Zobowiązania

krótkoterminowe

93 988

170 869

21 996

39 298

Kapitał własny

289 175

210 366

67 675

48 382

Kapitał zakładowy

3 718

870

855

Liczba akcji

37 183 550

Przeliczenia na euro dokonano na podstawie następujących zasad:

 Pozycje bilansowe wg średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy tj. na dzień

31 grudnia 2024 r. kurs 1 EUR = 4,2730 PLN, a na 31 grudnia 2023 r. kurs 1 EUR = 4,3480 PLN,

 Pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych wg średniego

kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP na koniec

każdego miesiąca kalendarzowego danego okresu tj. za okres 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia

2024 r. kurs 1 EUR = 4,3042 PLN, a za okres 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. kurs

1 EUR = 4,5284 PLN.

 kurs obowiązujący na ostatni dzień każdego okresu

EURO:

31.12.2024 – 4,2730 PLN

31.12.2023 – 4,3480 PLN

GBP:

31.12.2024 – 5,1488 PLN

31.12.2023 – 4,9997 PLN

Rank Progress S.A.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 12

 kurs średni w każdym okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na

ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie

EURO:

od 01.01.2024 do 31.12.2024 - 4,3042 PLN

od 01.01.2023 do 31.12.2023 - 4,5284 PLN

GBP:

od 01.01.2024 do 31.12.2024 – 5,0960 PLN

od 01.01.2023 do 31.12.2023 – 5,2080 PLN

4. Wskazanie i objaśnienie różnic w wartości ujawnionych danych oraz istotnych różnic

dotyczących przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, pomiędzy sprawozdaniem

finansowym i danymi porównywalnymi, sporządzonymi zgodnie z polskimi zasadami

rachunkowości, a odpowiednio sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi,

które zostałyby sporządzone zgodnie z MSR.

Różnice dotyczące przyjętych zasad (polityki) rachunkowości dotyczą przede wszystkim metod

ustalania trwałej utraty wartości, skutków wyceny aktywów finansowych, w tym należności

handlowych.

Wszystkie istotne różnice jakie mogłyby wystąpić są korygowane na poziomie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego grupy. Dotyczą one między innymi:

Klasyfikacji aktywów finansowych do następujących kategorii:

- wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

Aktywa finansowe wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie, stanowią

aktywa finansowe utrzymywane dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,

a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie

przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Do wyceny aktywów

finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka stosuje metodę efektywnej stopy

procentowej. Spółka jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności

z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe, oraz środki pieniężne

i ich ekwiwalenty.

- wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

Aktywa finansowe wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite

dochody, stanowią aktywa finansowe utrzymywane dla uzyskiwania przepływów pieniężnych

wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej

tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie

spłatą kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym

instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcję wyceny do wartości godziwej przez

pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach

- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, stanowią wszystkie pozostałe

aktywa finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych,

kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się

w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały.

Wyceny zobowiązań finansowych

Stanowią przede wszystkim zobowiązania z tytuł kredytów inwestycyjnych, pożyczek, zobowiązania

z tytułu leasingu finansowego, a także: zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania.

Grupa dokonuje wyceny powyższych zobowiązań finansowych, po początkowym ujęciu

w zamortyzowanym koszcie.

Należności z tytułu dostaw i usług (model oczekiwanej straty zgodnie z MSSF 9)

Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie

zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu aktualizacyjnego. Grupa dokonuje aktualizacji wartości

należności handlowych w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia

biorąc pod uwagę wszystkie racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, włączając w to

dane dotyczące przeszłości.

Rank Progress S.A.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 13

Aktualizacja wartości należności jest dokonywana w kwocie równej oczekiwanym stratom

kredytowym w całym okresie życia jeżeli ryzyko kredytowe znacznie wzrosło oraz w przypadku

należności z tytułu dostaw i usług, natomiast w przypadku gdy ryzyko kredytowe nie wzrosło

znacząco od momentu początkowego ujęcia aktualizacja ujmowana jest w kwocie równej

oczekiwanym 12-miesięcznym stratom kredytowym. W praktyce uznawane jest, że ryzyko

kredytowe znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia jeżeli płatności z tytułu umowy są

przeterminowane o ponad 30 dni.

Utrata wartości ujmowana jest w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów

w momencie oszacowania oczekiwanych strat kredytowych na dzień bilansowy.

Potencjalny odpis skalkulowany wg. MSSF 9 nie będzie istotnie odbiegał od podejścia na PSR

i indywidualnego odpisu należności przeterminowanych, gdyż Spółka stosuje restrykcyjny odpis

należności >180 dni wyłączając należności z tyt. sprzedaży galerii czy wobec których RPSA

posiada znaczne zobowiązania z tyt. pożyczek.

Spółka jako leasingobiorca (MSSF 16)

Identyfikacja leasingu

Grupa zastosowała nowe wytyczne dotyczące identyfikacji leasingu tylko w odniesieniu do umów,

które zawarła (lub zmieniła) w dniu pierwszego zastosowania tj. 1 stycznia 2019 roku lub po tym

dniu. Tym samym, w odniesieniu do wszystkich umów zawartych przed 1 stycznia 2019 roku

zastosowała praktyczne zwolnienie przewidziane w MSSF 16, zgodnie z którym jednostka nie jest

zobowiązana do ponownej oceny tego, czy umowa jest leasingiem czy zawiera leasing w dniu

pierwszego zastosowania. Na dzień 1 stycznia 2019 roku Grupa zastosowała MSSF 16 do umów,

które wcześniej zidentyfikowano jako leasingi zgodnie z MSR 17 oraz KIMSF 4.

W momencie zawarcia nowej umowy, Grupa ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera

leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do

kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za

wynagrodzenie. Aby ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania

kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Grupa ocenia, czy przez

cały okres użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami:

a) prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania

zidentyfikowanego składnika aktywów, oraz

b) prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.

Jeżeli Grupa ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika

aktywów jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu

do tej części okresu.

Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję

leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania

bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania

z tytułu leasingu.

Początkowe ujęcie i wycena

Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu

w dacie rozpoczęcia leasingu.

W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według

kosztu.

Koszt składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania obejmuje:

a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,

b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone

o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,

c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz

d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku

z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji

miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika

aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone

w celu wytworzenia zapasów.

Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:

 stałe opłaty leasingowe;

 zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo

z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia;

 kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości

końcowej;

 cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa

skorzysta z opcji kupna;

 kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością

założyć, że Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.

Rank Progress S.A.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 14

Opłaty zmienne, które nie zależą od indeksu lub stawki nie są wliczane do wartości zobowiązania

z tytułu leasingu. Opłaty te są ujmowane w rachunku wyników w okresie zaistnienia zdarzenia,

które powoduje ich wymagalność.

W dacie rozpoczęcia, zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane w wysokości wartości bieżącej

opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem

krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy.

Grupa nie dyskontuje zobowiązań z tytułu leasingu przy użyciu stóp procentowych leasingu, gdyż

dla celów określenia tej stopy wymagane byłyby informacje na temat niegwarantowanej wartości

końcowej przedmiotu leasingu jak również bezpośrednich kosztów poniesionych przez

leasingodawcę, czyli informacji, które mogą być znane tylko leasingodawcy.

Ustalenie krańcowej stopy leasingobiorcy

Krańcowe stopy procentowe zostały określone jako suma:

a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie

z okresem zapadalności stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz

b) premii za ryzyko kredytowe Grupy w oparciu o marżę kredytową wyliczoną z uwzględnieniem

segmentacji ryzyka kredytowego wszystkich spółek w których zostały zidentyfikowane umowy

leasingowe.

Późniejsza wycena

Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania

stosując model kosztu

W celu zastosowania modelu kosztu leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do

użytkowania według kosztu:

a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy aktualizujące z

tytułu utraty wartości; oraz

b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu

nieskutkującej koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu.

Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:

a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu

leasingu,

b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych, oraz

c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny

lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat

leasingowych.

Grupa aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje

zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce

stosowanej do ustalenia opłat (np. zmieni się opłata w prawie wieczystego użytkowania), gdy

zmieni się kwota, której zapłaty Grupa oczekuje w ramach gwarantowanej wartości końcowej lub

jeżeli Grupa zmieni ocenę prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub

wypowiedzenia leasingu.

Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów z tytułu

praw do użytkowania. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania

została zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Spółka

ujmuje w zysku lub stracie.

Amortyzacja

Aktywa z tytułu praw do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów:

okres leasingu lub okres użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Grupa posiada

wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu – wówczas

prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania

składnika aktywów. Szacowany okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania jest

określany w ten sam sposób jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych.

Utrata wartości

Grupa stosuje MSR 36 „Utrata wartości aktywów” w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu

praw do użytkowania utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu

utraty wartości.

Rank Progress S.A.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 15

Uproszczenia i praktyczne rozwiązania

Leasing krótkoterminowy

Grupa stosuje praktyczne rozwiązanie w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego, które

charakteryzują się maksymalnym możliwym okresem trwania umów, włączając opcje ich

odnowienia, o długości do 12 miesięcy.

Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów:

 metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu, lub

 inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie

korzyści czerpanych przez korzystającego.

Leasing przedmiotów o niskiej wartości

Grupa nie stosuje ogólnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do

umów leasingu, których przedmiot ma niską wartość.

Za składniki aktywów o niskiej wartości uważa się te, które, gdy są nowe, mają wartość nie

wyższą niż 18 799 PLN przeliczone po kursie z dnia pierwszego zastosowania tj. 1 stycznia 2019

roku (co opowiada 5 000 USD) lub ekwiwalentu w innej walucie według średniego kursu

zamknięcia banku centralnego danego kraju na moment początkowego ujęcia umowy.

Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów:

 metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu, lub

 inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie

korzyści czerpanych przez korzystającego.

Przedmiot umowy leasingu nie może być zaliczany do przedmiotów o niskiej wartości, jeżeli z

jego charakteru wynika, że nowy (nieużywany) składnik aktywów ma zazwyczaj wysoką wartość.

Bazowy składnik aktywów może mieć niską wartość tylko wtedy, gdy:

a. leasingobiorca może odnosić korzyści z użytkowania samego bazowego składnika aktywów

lub wraz z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz

b. bazowy składnik aktywów nie jest w dużym stopniu zależny od innych aktywów ani nie jest

z nimi w dużym stopniu powiązany.

Ustalenie okresu leasingu: umowy na czas nieokreślony

Ustalając okres leasingu dla umów na czas nieokreślony Grupa dokonuje profesjonalnego osądu

uwzględniając:

 poniesione nakłady w związku z daną umową lub

 potencjalne koszty związane z wypowiedzeniem umowy leasingu, w tym koszty pozyskania

nowej umowy leasingu takie jak koszty negocjacji, koszty relokacji, koszty zidentyfikowania

innego bazowego składnika aktywów odpowiadającego potrzebom leasingobiorcy, koszty

zintegrowania nowego składnika aktywów z działalnością leasingobiorcy lub kary za

wypowiedzenie i podobne koszty, w tym koszty związane ze zwrotem bazowego składnika

aktywów w stanie określonym w umowie lub na miejsce wskazane w umowie.

W przypadku gdy koszty związane z wypowiedzeniem umowy leasingu są istotne, przyjmuje się

okres leasingu równy przyjętemu okresowi amortyzacji podobnego środka trwałego

o parametrach zbliżonych do przedmiotu leasingu.

O ile koszty związane z wypowiedzeniem umowy leasingu mogą być wiarygodnie określone,

ustala się okres leasingu, w którym wypowiedzenie umowy nie będzie uzasadnione.

W przypadku gdy poniesione nakłady w związku z daną umową są istotne, przyjmuje się okres

leasingu równy oczekiwanemu okresowi czerpania korzyści ekonomicznych z tytułu

wykorzystywania poniesionych nakładów.

Wartość poniesionych nakładów stanowi odrębny składnik aktywów od aktywa z tytułu praw do

użytkowania.

W przypadku braku poniesionych nakładów związanych z daną umową lub braku kosztów

związanych z wypowiedzeniem umowy, bądź w przypadku gdy są one o nieistotnej wartości,

przyjmuje się za okres leasingu okres wypowiedzenia umowy.

Rank Progress S.A.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 16

Grupa jako leasingodawca

Leasing finansowy

Grupa w dniu rozpoczęcia, klasyfikuje leasing jako leasing finansowy lub operacyjny.

Grupa w celu dokonania ww. klasyfikacji, dokonuje oceny czy następuje przeniesienie zasadniczo

całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów na

leasingobiorcę. Jeżeli ma miejsce przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i korzyści, leasing

zostaje zaklasyfikowany jako leasing finansowy, w odwrotnej sytuacji – jako leasing operacyjny.

Leasing operacyjny

Aktywa oddawane przez Grupę innym podmiotom do użytkowania na podstawie umowy leasingu

operacyjnego zaliczane są do aktywów Grupy. Opłaty leasingowe z tytułu leasingów

operacyjnych są ujmowane liniowo przez okres leasingu jako przychody ze sprzedaży produktów

i usług.

Za okres 1 stycznia – 31 grudnia 2024 r. Spółka nie zidentyfikowała umów, w których byłaby

stroną umów jako leasingodawca.

______________________ ________________________ ______________________

Jan Mroczka Małgorzata Mroczka Elżbieta Kaliciak

Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Biuro Rachunkowe

„Progress XXVIII” Sp. z o. o.

Legnica, 17 kwietnia 2025 r.

Rank Progress S.A.

Bilans na dzień 31 grudnia 2024 17

BILANS

31.12.2024

31.12.2023

Przekształcone

dane

porównawcze

31.12.2023

A.

Aktywa trwałe

557 642 282,87

655 164 943,55

548 344 264,97

I.

Wartości niematerialne i prawne, w tym:

-

1.

Koszty zakończonych prac rozwojowych

-

2.

Wartość firmy

-

3.

Inne wartości niematerialne i prawne

-

4.

Zaliczki na wartości niematerialne i prawne

-

II.

Rzeczowe aktywa trwałe

1 383 992,80

1 116 658,92

1.

Środki trwałe

1 383 992,80

1 116 658,92

a)

grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego

gruntu)

90 922,00

b)

budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej wodnej

357 246,38

414 240,68

c)

urządzenia techniczne i maszyny

22 953,65

-

d)

środki transportu

912 870,77

611 496,24

e)

inne środki trwałe

-

2.

Środki trwałe w budowie

-

3.

Zaliczki na środki trwałe w budowie

-

III.

Należności długoterminowe

-

1.

Od jednostek powiązanych

-

2.

Od pozostałych jednostek, w których emitent posiada

zaangażowanie w kapitale

-

3.

Od pozostałych jednostek

-

IV.

Inwestycje długoterminowe

509 275 755,07

587 940 040,63

481 119 362,05

1.

Nieruchomości

10 395 000,48

10 332 500,48

2.

Wartości niematerialne i prawne

-

3.

Długoterminowe aktywa finansowe

498 880 754,59

577 607 540,15

470 786 861,57

a)

w jednostkach powiązanych, w tym:

353 679 659,50

493 492 702,85

386 302 539,45

-

udziały lub akcje w jednostkach zależnych

263 310 593,30

407 475 104,89

275 373 418,76

-

inne papiery wartościowe

-

udzielone pożyczki

90 369 066,20

86 017 597,96

110 929 120,69

-

inne długoterminowe aktywa finansowe

-

b)

w pozostałych jednostkach, w których emitent

posiada zaangażowanie w kapitale, w tym:

144 832 936,40

84 093 738,19

84 094 353,69

-

udziały lub akcje w jednostkach współzależnych i

stowarzyszonych

16 142 312,11

45 169 216,56

-

inne papiery wartościowe

-

udzielone pożyczki

128 690 624,29

38 924 521,63

38 925 137,13

-

inne długoterminowe aktywa finansowe

-

udziały lub akcje w innych jednostkach

-

c)

w pozostałych jednostkach

368 158,69

21 099,11

389 968,43

-

udziały lub akcje

-

inne papiery wartościowe

-

udzielone pożyczki

368 158,69

21 099,11

389 968,43

-

inne długoterminowe aktywa finansowe

-

4.

Inne inwestycje długoterminowe

-

5.

Nieruchomości w budowie

-

6.

Zaliczki na nieruchomości w budowie

-

V.

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

46 982 535,00

66 108 244,00

1.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

46 972 035,00

66 097 744,00

2.

Inne rozliczenia międzyokresowe

10 500,00

Rank Progress S.A.

Bilans na dzień 31 grudnia 2024 18

Bilans - ciąg dalszy

31.12.2024

31.12.2023

Przekształcone dane

porównawcze

31.12.2023

B.

Aktywa obrotowe

199 535 911,54

193 326 103,73

194 039 830,33

I.

Zapasy

100 230 853,85

133 810 127,23

1.

Materiały

17 278,35

2.

Półprodukty i produkty w toku

24 961 516,42

24 633 516,42

3.

Produkty gotowe

-

4.

Towary

72 252 059,08

106 159 332,46

5.

Zaliczki na dostawy i usługi

3 000 000,00

II.

Należności krótkoterminowe

35 620 108,96

38 412 316,57

38 422 493,47

1.

Należności od jednostek powiązanych

29 377 095,86

32 180 305,99

32 169 091,12

a)

z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:

16 326 030,86

19 128 558,99

19 117 344,12

-

do 12 miesięcy

16 265 448,71

18 829 831,05

18 818 616,18

-

powyżej 12 miesięcy

60 582,15

298 727,94

b)

inne

13 051 065,00

13 051 747,00

2.

Należności od pozostałych jednostek, w których

emitent posiada zaangażowanie w kapitale

415 168,00

2 783,00

a)

z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:

415 168,00

2 783,00

-

do 12 miesięcy

415 168,00

2 783,00

-

powyżej 12 miesięcy

-

b)

inne

-

3.

Należności od pozostałych jednostek

5 827 845,10

6 229 227,58

6 250 619,35

a)

z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:

223 894,39

2 436 670,37

2 451 431,84

-

do 12 miesięcy

223 894,39

2 436 670,37

2 451 431,84

-

powyżej 12 miesięcy

-

b)

z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń

społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów

publicznoprawnych

3 774 506,58

1 276 260,78

1 277 347,01

c)

inne

1 829 444,13

2 516 296,43

2 521 840,50

d)

dochodzone na drodze sądowej

-

III.

Inwestycje krótkoterminowe

63 483 263,16

20 921 115,97

21 613 552,80

1.

Krótkoterminowe aktywa finansowe

63 483 263,16

20 921 115,97

21 613 552,80

a)

w jednostkach powiązanych

55 275 903,68

19 137 085,46

19 347 197,05

-

udziały lub akcje

-

inne papiery wartościowe

-

udzielone pożyczki

55 275 903,68

19 137 085,46

19 347 197,05

-

inne krótkoterminowe aktywa finansowe

-

b)

w pozostałych jednostkach

175 032,43

823 686,94

1 219 997,48

-

udziały lub akcje

-

inne papiery wartościowe

-

udzielone pożyczki

175 032,43

823 686,94

1 219 997,48

-

inne krótkoterminowe aktywa finansowe

-

c)

środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

8 032 327,05

960 343,57

1 046 358,27

-

środki pieniężne w kasie i na rachunkach

232 327,05

960 343,57

1 046 358,27

-

inne środki pieniężne

7 800 000,00

-

inne aktywa pieniężne

-

2.

Inne inwestycje krótkoterminowe

-

IV.

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

201 685,57

182 543,96

193 656,83

C.

Należne wpłaty na kapitał zakładowy

-

D.

Akcje (udziały) własne

223 139,96

AKTYWA RAZEM

757 401 334,37

848 714 187,24

742 607 235,26

Rank Progress S.A.

Bilans na dzień 31 grudnia 2024 19

Bilans - ciąg dalszy

31.12.2024

31.12.2023

Przekształcone dane

porównawcze

31.12.2023

A.

Kapitał własny

289 174 967,49

10 462 503,84

210 366 075,43

I.

Kapitał zakładowy

3 718 355,00

II.

Kapitał zapasowy, w tym:

176 385 144,18

- nadwyżka wartości sprzedaży (wartości

emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów

(akcji)

45 853 445,56

III.

Kapitał z aktualizacji wyceny, w tym:

-

- z tytułu aktualizacji wartości godziwej

-

IV.

Pozostałe kapitały rezerwowe, w tym

265 030 902,90

65 127 331,31

247 164 691,30

- tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki

264 541 696,47

64 638 124,88

246 675 484,87

- na udziały (akcje) własne

-

- program motywacyjny

489 206,43

V.

Zysk (strata) z lat ubiegłych

(234 768 326,65)

(217 777 683,18)

VI.

Zysk (strata) netto

78 808 892,06

(16 990 643,47)

875 568,13

VII.

Odpisy z zysku netto w ciągu roku

obrotowego (wielkość ujemna)

-

B.

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

468 226 366,88

838 251 683,40

532 241 159,83

I.

Rezerwy na zobowiązania

15 041 106,68

7 688 389,57

1.

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

10 872 388,00

7 043 597,00

2.

Rezerwa na świadczenia emerytalne i

podobne

158 118,68

103 792,57

-

długoterminowa

-

krótkoterminowa

158 118,68

103 792,57

3.

Pozostałe rezerwy

4 010 600,00

541 000,00

-

długoterminowe

-

krótkoterminowe

4 010 600,00

541 000,00

II.

Zobowiązania długoterminowe

359 197 205,47

662 230 052,84

353 683 738,88

1.

Wobec jednostek powiązanych

353 458 136,79

657 950 381,26

347 570 132,21

2.

Wobec pozostałych jednostek, w których

emitent posiada zaangażowanie w kapitale

-

3.

Wobec pozostałych jednostek

5 739 068,68

4 279 671,58

6 113 606,67

a)

kredyty i pożyczki

2 386 274,98

4 093 330,14

5 927 265,23

b)

z tytułu emisji dłużnych papierów

wartościowych

-

c)

inne zobowiązania finansowe

3 352 793,70

186 341,44

d)

zobowiązania wekslowe

-

e)

inne

-

Rank Progress S.A.

Bilans na dzień 31 grudnia 2024 20

Bilans - ciąg dalszy

31.12.2024

31.12.2023

Przekształcone

dane

porównawcze

31.12.2023

III.

Zobowiązania krótkoterminowe

93 988 054,72

168 333 240,99

170 869 031,38

1.

Zobowiązania wobec jednostek powiązanych

52 000 390,01

55 178 723,56

57 339 311,47

a)

z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:

615,00

1 742 272,05

3 902 859,96

-

do 12 miesięcy

615,00

1 742 272,05

3 902 859,96

-

powyżej 12 miesięcy

-

b)

inne

51 999 775,01

53 436 451,51

2.

Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których

emitent posiada zaangażowanie w kapitale

883 531,32

18 579 813,00

a)

z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:

123,00

-

do 12 miesięcy

123,00

-

powyżej 12 miesięcy

-

b)

inne

883 408,32

18 579 690,00

3.

Zobowiązania wobec pozostałych jednostek

41 082 089,58

94 559 412,91

94 934 615,39

a)

kredyty i pożyczki

3 401 208,11

32 853 148,10

b)

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

-

c)

inne zobowiązania finansowe

545 680,92

11 251 816,47

d)

z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:

537 423,94

9 948 727,74

10 082 100,89

-

do 12 miesięcy

537 423,94

9 948 727,74

10 082 100,89

-

powyżej 12 miesięcy

-

e)

zaliczki otrzymane na dostawy

34 250 000,00

f)

zobowiązania wekslowe

-

g)

z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i

zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych

800 007,36

2 922 459,91

2 987 953,36

h)

z tytułu wynagrodzeń

1 417 290,62

3 193 758,77

3 369 895,45

i)

inne

130 478,63

139 501,92

139 701,12

4.

Fundusze specjalne

22 043,81

15 291,52

IV.

Rozliczenia międzyokresowe

-

1.

Ujemna wartość firmy

-

2.

Inne rozliczenia międzyokresowe

-

długoterminowa

-

krótkoterminowa

-

PASYWA RAZEM

757 401 334,37

848 714 187,24

742 607 235,26

Wartość księgowa

289 174 967,49

10 462 503,84

210 366 075,43

Liczba akcji (w szt.)

37 183 550,00

Wartość księgowa na jedną akcję (w zł)

7,78

0,28

5,66

Rozwodniona liczba akcji (w szt.)

37 183 550,00

Rozwodniona wartość księgowa na jedna akcję (w zł)

7,78

0,28

5,66

______________________ ________________________ ________________________

Jan Mroczka Małgorzata Mroczka Elżbieta Kaliciak

Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Biuro Rachunkowe

„Progress XXVIII” Sp. z o. o.

Legnica, 17 kwietnia 2025 r.

Rank Progress S.A.

Rachunek zysków i strat za okres 01.01.2024 – 31.12.2024 21

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

Rachunek zysków i strat

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Przekształcone

dane porównawcze

01.01.2023 -

31.12.2023

A.

Przychody netto ze sprzedaży produktów i towarów, w tym:

181 796 390,80

14 324 169,80

14 449 141,56

- od jednostek powiązanych

7 940 736,38

5 791 381,10

5 815 297,23

I.

Przychody netto ze sprzedaży produktów

8 897 080,11

6 774 169,80

6 862 556,19

II.

Przychody netto ze sprzedaży towarów

172 899 310,69

7 550 000,00

7 586 585,37

B.

Koszty sprzedanych produktów i towarów, w tym:

42 315 188,73

6 160 094,82

6 581 793,94

- jednostkom powiązanym

2 751 740,29

1 813 350,65

I.

Koszt wytworzenia sprzedanych produktów

5 897 932,41

3 653 853,14

4 038 896,77

II.

Wartość sprzedanych towarów

36 417 256,32

2 506 241,68

2 542 897,17

C.

Zysk /(Strata) brutto ze sprzedaży (A-B)

139 481 202,07

8 164 074,98

7 867 347,62

D.

Koszty sprzedaży

-

E.

Koszty ogólnego zarządu

17 931 529,29

12 597 906,03

F.

Zysk/(Strata) ze sprzedaży (C-D-E)

121 549 672,78

(4 433 831,05)

(4 730 558,41)

G.

Pozostałe przychody operacyjne

1 403 298,92

345 993,05

339 544,18

I.

Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych

-

II.

Dotacje

-

III.

Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych

-

154 918,24

IV.

Inne przychody operacyjne

1 403 298,92

191 074,81

184 625,94

H.

Pozostałe koszty operacyjne

881 728,82

1 291 140,61

1 300 817,26

I.

Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych

0,06

-

II.

Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych

10 584,95

-

III.

Inne koszty operacyjne

871 143,81

1 291 140,61

1 300 817,26

I.

Zysk/(Strata) z działalności operacyjnej (F+G-H)

122 071 242,88

(5 378 978,61)

(5 691 831,49)

J.

Przychody finansowe

34 575 476,65

33 021 618,99

34 528 635,59

I.

Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:

14 133 072,89

18 614 712,97

a) od jednostek powiązanych, w tym:

-

- w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale

-

a) od jednostek pozostałych, w tym:

14 133 072,89

18 614 712,97

- w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale

14 133 072,89

18 614 712,97

II.

Odsetki, w tym:

19 599 212,12

11 669 040,78

13 620 527,38

- od jednostek powiązanych

9 827 824,39

7 353 993,80

8 497 322,24

III.

Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym:

-

- w jednostkach powiązanych

-

IV.

Aktualizacja wartości aktywów finansowych

-

V.

Inne

843 191,64

2 737 865,24

2 293 395,24

K.

Koszty finansowe

37 421 658,47

49 687 914,85

31 196 173,97

I.

Odsetki, w tym:

22 941 418,16

43 842 753,92

24 884 186,67

- dla jednostek powiązanych

20 328 924,56

40 854 639,45

21 859 084,19

II.

Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym:

-

3 233,38

- w jednostkach powiązanych

-

3 233,38

III.

Aktualizacja wartości aktywów finansowych

13 565 213,68

5 837 901,90

6 250 799,87

IV.

Inne

915 026,63

4 025,65

57 954,05

L.

Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych

wycenianych metodą praw własności

-

M.

Zysk/(Strata) brutto (I+J-K+/-L)

119 225 061,06

(22 045 274,47)

(2 359 369,87)

N.

Podatek dochodowy

40 416 169,00

(5 054 631,00)

(3 234 938,00)

- część bieżąca

17 461 669,00

5 064,00

- część odroczona

22 954 500,00

(5 059 695,00)

(3 240 002,00)

O.

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)

-

P.

Zysk/(Strata) netto (M-N-O)

78 808 892,06

(16 990 643,47)

875 568,13

Rank Progress S.A.

Rachunek zysków i strat za okres 01.01.2024 – 31.12.2024 22

Zysk (strata) netto (zannualizowany)

78 808 892,06

(16 990 643,47)

875 568,13

Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)

37 158 118,00

37 158 119,00

Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)

2,12

(0,46)

0,02

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (w szt.)

37 183 550,00

37 183 551,00

Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)

2,12

(0,46)

0,02

______________________ ________________________ ________________________

Jan Mroczka Małgorzata Mroczka Elżbieta Kaliciak

Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Biuro Rachunkowe

„Progress XXVIII” Sp. z o. o.

Legnica, 17 kwietnia 2025 r.

Rank Progress S.A.

Rachunek przepływów pieniężnych za okres 01.01.2024 – 31.12.2024 23

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Rachunek przepływów pieniężnych

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Przekształcone

dane porównawcze

01.01.2023 -

31.12.2023

A.

Przepływy środków pieniężnych z działalności

operacyjnej

46 696 097,55

(57 668 257,64)

(57 731 887,04)

I.

Zysk (strata) netto.

78 808 892,06

(16 990 643,47)

875 568,13

II.

Korekty razem

(32 112 794,51)

(40 677 614,17)

(58 607 455,17)

1.

Udział w (zyskach) stratach netto jednostek

podporządkowanych, wycenianych metodą praw

własności

-

2.

Amortyzacja

443 315,89

447 736,15

3.

Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych

2 230 888,76

(2 749 437,65)

(2 251 039,25)

4.

Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

(11 529 614,56)

12 373 135,47

(8 202 394,66)

5.

Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej

-

6.

Zmiana stanu rezerw

7 352 717,11

(2 203 364,19)

(340 667,19)

7.

Zmiana stanu zapasów

33 579 273,38

(50 286 085,90)

(50 280 936,11)

8.

Zmiana stanu należności

1 005 506,97

(601 786,06)

(566 654,38)

9.

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z

wyjątkiem pożyczek i kredytów

(16 624 009,95)

1 891 335,77

1 915 413,24

10.

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

19 117 680,26

(5 301 398,13)

(5 348 134,63)

11.

Aktualizacja wartości udzielonych pożyczek

1 403 658,10

1 098 333,36

1 505 519,83

12.

Aktualizacja wartości udziałów jednostek

zależnych

12 062 825,46

4 739 568,54

13.

Aktualizacja wartości zapasów

-

(441 200,00)

14.

Aktualizacja wartości należności

585 079,67

286 281,76

291 993,26

15.

Aktualizacja wartości nieruchomości

-

16.

Inne korekty

(81 740 115,60)

69 266,71

(76 659,97)

III.

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

(I+-II)

46 696 097,55

(57 668 257,64)

(57 731 887,04)

B.

Przepływy środków pieniężnych z działalności

inwestycyjnej

9 324 029,99

24 493 904,08

18 658 720,66

I.

Wpływy

28 679 367,52

35 517 277,68

35 490 834,50

1.

Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz

rzeczowych aktywów trwałych

-

2.

Zbycie inwestycji w nieruchomościach oraz

wartości niematerialne i prawne

-

3.

Z aktywów finansowych, w tym:

28 679 367,52

35 517 277,68

35 490 834,50

a) w jednostkach powiązanych

3 214 587,21

1 606 744,71

1 580 301,53

- zbycie aktywów finansowych

-

- dywidendy i udziały w zyskach

-

- spłata udzielonych pożyczek długoterminowych

2 804 607,20

1 573 580,00

1 547 082,82

- odsetki

409 980,01

33 164,71

33 218,71

- inne wpływy z aktywów finansowych

-

b) w pozostałych jednostkach

25 464 780,31

33 910 532,97

- zbycie aktywów finansowych

-

- dywidendy i udziały w zyskach

883 408,32

33 240 532,97

- spłata udzielonych pożyczek długoterminowych

-

670 000,00

- odsetki

-

- inne wpływy z aktywów finansowych

24 581 371,99

-

4.

Inne wpływy inwestycyjne

-

II.

Wydatki

19 355 337,53

11 023 373,60

16 832 113,84

1.

Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz

rzeczowych aktywów trwałych

95 434,65

48 199,60

2.

Inwestycje w nieruchomości oraz wartości

niematerialne i prawne

62 500,00

241 674,00

3.

Na aktywa finansowe, w tym:

19 197 402,88

10 733 500,00

16 542 240,24

a) w jednostkach powiązanych

18 604 857,88

5 733 500,00

11 542 240,24

- nabycie aktywów finansowych

-

- udzielone pożyczki długoterminowe

18 604 857,88

5 733 500,00

11 542 240,24

b) w pozostałych jednostkach

592 545,00

5 000 000,00

- nabycie aktywów finansowych

4 545,00

-

- udzielone pożyczki długoterminowe

588 000,00

5 000 000,00

4.

Inne wydatki inwestycyjne

-

III.

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(I-II)

9 324 029,99

24 493 904,08

18 658 720,66

Rank Progress S.A.

Rachunek przepływów pieniężnych za okres 01.01.2024 – 31.12.2024 24

Rachunek przepływów pieniężnych - ciąg

dalszy

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Przekształcone

dane porównawcze

01.01.2023 -

31.12.2023

C.

Przepływy środków pieniężnych z działalności

finansowej

(49 034 158,76)

23 380 801,88

29 323 286,73

I.

Wpływy.

-

55 101 607,32

39 297 100,00

1.

Wpływ netto z emisji akcji (wydania udziałów) i

innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do

kapitału

-

2.

Kredyty i pożyczki

-

55 101 607,32

39 297 100,00

3.

Emisja dłużnych papierów wartościowych

-

4.

Inne wpływy finansowe

-

II.

Wydatki

49 034 158,76

31 720 805,44

9 973 813,27

1.

Nabycie akcji (udziałów) własnych

-

2.

Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli

-

3.

Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z

tytułu podziału zysku

-

4.

Spłaty kredytów i pożyczek

38 849 587,96

27 745 868,25

6 717 766,62

5.

Wykup dłużnych papierów wartościowych

-

6.

Z tytułu innych zobowiązań finansowych

6 062 969,63

2 940 000,00

7.

Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu

finansowego

572 327,65

114 391,36

8.

Odsetki

3 549 273,52

920 545,83

201 655,29

9.

Inne wydatki finansowe

-

III.

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-

II)

(49 034 158,76)

23 380 801,88

29 323 286,73

D.

Przepływy pieniężne netto razem (A.III+-B.III+-C.III)

6 985 968,78

(9 793 551,68)

(9 749 879,65)

E.

Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:

6 985 968,78

(9 793 551,68)

(9 749 879,65)

- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic

kursowych

-

F.

Środki pieniężne na początek okresu

1 046 358,27

10 753 895,25

10 796 237,92

G.

Środki pieniężne na koniec okresu obrotowego (F+-D),

w tym:

8 032 327,05

960 343,57

1 046 358,27

- o ograniczonej możliwości dysponowania

8 027,36

2 182,72

______________________ ________________________ ________________________

Jan Mroczka Małgorzata Mroczka Elżbieta Kaliciak

Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Biuro Rachunkowe

„Progress XXVIII” Sp. z o. o.

Legnica, 17 kwietnia 2025 r.

Rank Progress S.A.

Zestawienie zmian w kapitale własnym za okres 01.01.2024 – 31.12.2024 25

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Zestawienie zmian w kapitale własnym

01.01.2024 - 31.12.2024

01.01.2023 - 31.12.2023

I.

KAPITAŁ WŁASNY NA POCZATEK OKRESU (BO)

10 462 503,84

28 317 251,40

- zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

-

- korekty z tytułu połączenia spółek i błędów

199 903 571,59

(864 104,09)

I.

a

KAPITAŁ WŁASNY NA POCZATEK OKRESU (BO), PO

UZGODNIENIU DO DANYCH PORÓWNYWALNYCH

210 366 075,43

27 453 147,31

1.

Kapitał zakładowy na początek okresu

3 718 355,00

1.1

Zmiany kapitału zakładowego

-

a)

zwiększenia (z tytułu)

-

- emisji akcji (wydania udziałów)

-

b)

zmniejszenia (z tytułu)

-

- umorzenia akcji (udziałów)

-

1.2.

Kapitał zakładowy na koniec okresu

3 718 355,00

2.

Kapitał zapasowy na początek okresu

176 385 144,18

2.1.

Zmiany kapitału zapasowego

-

a)

zwiększenia (z tytułu)

-

- emisji akcji powyżej wartości nominalnej

-

- połączenie spółek

-

- podziału zysku (ustawowo)

-

- podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo

minimalną wartość)

-

b)

zmniejszenia (z tytułu)

-

- pokrycia straty

-

2.2.

Kapitał zapasowy na koniec okresu

176 385 144,18

3.

Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

-

3.1.

Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny

-

a)

zwiększenia (z tytułu)

-

b)

zmniejszenia ( z tytułu)

-

- zbycia środków trwałych

3.2.

Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu

-

4.

Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu

65 127 331,31

34 185 269,88

4.1.

Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych

199 903 571,59

30 942 061,43

a)

zwiększenia - połączenie spółek

199 903 571,59

39 573 324,13

b)

zmniejszenia - połączenie spółek

-

8 631 262,70

4.2.

Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu

265 030 902,90

65 127 331,31

Rank Progress S.A.

Zestawienie zmian w kapitale własnym za okres 01.01.2024 – 31.12.2024 26

Zestawienie zmian w kapitale własnym - ciąg dalszy

01.01.2024 - 31.12.2024

01.01.2023 - 31.12.2023

5.

Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu

(234 768 326,65)

(185 971 517,66)

5.1.

Zysk z lat ubiegłych na początek okresu

-

- zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

-

- korekty błędów

-

5.2.

Zysk z lat ubiegłych na początek okresu

-

a)

zwiększenia (z tytułu)

-

- podziału zysku z lat ubiegłych

-

b)

zwiększenia (z tytułu)

-

5.3.

Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu

-

5.4.

Strata z lat ubiegłych na początek okresu

234 768 326,65

185 971 517,66

- połączenie spółek

-

30 753 165,52

- korekty błędów z lat ubiegłych

-

1 053 000,00

5.5.

Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu

do danych porównywalnych

234 768 326,65

217 777 683,18

a)

zwiększenia (z tytułu)

-

- przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia

-

b)

zmniejszenia (z tytułu)

-

5.6.

Strata z lat ubiegłych na koniec okresu

234 768 326,65

217 777 683,18

5.7.

Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu

(234 768 326,65)

(217 777 683,18)

6.

Wynik netto

78 808 892,06

(16 990 643,47)

a)

Zysk netto

78 808 892,06

-

b)

Strata netto

-

16 990 643,47

c)

Odpisy z zysku

-

II.

KAPITAŁ WŁASNY NA KONIEC OKRESU (BZ)

289 174 967,49

10 462 503,84

III.

KAPITAŁ WŁASNY, PO UWZGLEDNIENIU PROPONOWANEGO

PODZIAŁU ZYSKU (POKRYCIA STRATY)

289 174 967,49

10 462 503,84

______________________ ________________________ ________________________

Jan Mroczka Małgorzata Mroczka Elżbieta Kaliciak

Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Biuro Rachunkowe

„Progress XXVIII” Sp. z o. o.

Legnica, 17 kwietnia 2025 r.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 27

DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA

1. Wartości niematerialne i prawne

1.1 Zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych

Koszty

zakończonych

prac

rozwojowych

Wartość firmy

Inne wartości

niematerialne i

prawne

Zaliczki na

wartości

niematerialne

i prawne

Razem

Wartość brutto

BO 01.01.2024

-

600 843,12

-

600 843,12

Zwiększenia

-

Przemieszczenie

wewnętrzne

-

Zmniejszenia

-

BZ 31.12.2024

-

600 843,12

-

600 843,12

Umorzenie

BO 01.01.2024

-

(600 843,12)

-

(600 843,12)

Zwiększenia

-

Przemieszczenie

wewnętrzne

-

Zmniejszenia

-

BZ 31.12.2024

-

(600 843,12)

-

(600 843,12)

Odpisy aktualizujące

BO 01.01.2024

-

Zwiększenia

-

Przemieszczenie

wewnętrzne

-

Zmniejszenia

-

BZ 31.12.2024

-

Wartość netto

BO 01.01.2024

-

BZ 31.12.2024

-

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 28

2. Rzeczowe aktywa trwałe

2.1 Zmiana stanu środków trwałych

Grunty (w tym

prawo użytkowania

wieczystego

gruntów)

Budynki, lokale i

obiekty inżynierii

lądowej i wodnej

Urządzenia

techniczne i

maszyny

Środki

transportu

Inne środki

trwałe

Razem

Wartość brutto

BO 01.01.2024

90 922,00

2 654 721,32

438 890,28

1 853 777,88

262 429,09

5 300 740,57

Zwiększenia

59 997,49

544 986,49

-

604 983,98

Zwiększenia -

połączenie

spółek

-

105 665,85

-

105 665,85

Zmniejszenia

-

(1 225 497,06)

(27 662,44)

(1 253 159,50)

BZ 31.12.2024

90 922,00

2 654 721,32

498 887,77

1 278 933,16

234 766,65

4 758 230,90

Umorzenie

BO 01.01.2024

-

(2 240 480,64)

(438 890,28)

(1 242 281,64)

(262 429,09)

(4 184 081,65)

Zwiększenia

-

(56 994,30)

(37 043,84)

(344 390,05)

-

(438 428,19)

Zwiększenia -

połączenie

spółek

-

(4 887,70)

-

(4 887,70)

Zmniejszenia

-

1 225 497,00

27 662,44

1 253 159,44

BZ 31.12.2024

-

(2 297 474,94)

(475 934,12)

(366 062,39)

(234 766,65)

(3 374 238,10)

Odpisy aktualizujące

BO 01.01.2024

-

Zwiększenia

-

Przemieszczenie

wewnętrzne

-

Zmniejszenia

-

BZ 31.12.2024

-

Wartość netto

BO 01.01.2024

90 922,00

414 240,68

-

611 496,24

-

1 116 658,92

BZ 31.12.2024

90 922,00

357 246,38

22 953,65

912 870,77

-

1 383 992,80

2.2 Wartość gruntów użytkowanych wieczyście

Na dzień bilansowy Spółka posiada grunty użytkowane wieczyście o łącznej powierzchni 107 271 m

2

wykazanych jako środki trwałe, inwestycje długoterminowe w nieruchomości oraz jako towary. Wysokość

opłat za użytkowanie wieczyste za 2024 rok wyniosła 1 248 tys. zł.

Środki trwałe nieamortyzowane

Spółka wynajmuje na podstawie umów wynajmu długoterminowego pomieszczenia biurowe oraz

magazynowe. Średni miesięczny czynsz z tego tytułu wynosi 35 tys. zł. Ponadto spółka wynajmuje

14 samochodów osobowych na podstawie umów wynajmu długoterminowego, gdzie średni miesięczny

czynsz z tego tytułu wynosi 40 tys. zł oraz 1 samochód osobowy na podstawie umowy leasingu, gdzie

rata leasingowa wynosi 4 tys. zł.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 29

2.3 Środki trwałe w budowie

Nie wystąpiły środki trwałe w budowie.

2.4 Przyczyny odpisów aktualizujących środki trwałe

Nie wystąpiły odpisy aktualizujące środki trwałe.

3. Należności długoterminowe

Należności długoterminowe nie wystąpiły.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 30

4. Inwestycje długoterminowe

4.1 Zmiana stanu inwestycji długoterminowych

Nieruchomości

Wartości

niematerialne i prawne

Długoterminowe

aktywa finansowe

Nieruchomości

w budowie

Zaliczki na

nieruchomości

w budowie

Inne inwestycje

długoterminowe

Razem

Wartość brutto

BO 01.01.2024

10 492 187,10

-

544 849 471,63

-

555 341 658,73

Zwiększenia

62 500,00

-

117 004 867,39

-

117 067 367,39

Przemieszczenia wewnętrzne

-

(35 042 875,56)

-

(35 042 875,56)

Zmniejszenia

-

(42 044 426,56)

-

(42 044 426,56)

BZ 31.12.2024

10 554 687,10

-

584 767 036,90

-

595 321 724,00

Umorzenie

BO 01.01.2024

(159 686,62)

-

(159 686,62)

Zwiększenia

-

Przemieszczenia wewnętrzne

-

Zmniejszenia

-

BZ 31.12.2024

(159 686,62)

-

(159 686,62)

Odpisy aktualizujące

BO 01.01.2024

-

(74 062 610,06)

-

(74 062 610,06)

Zwiększenia

-

(13 113 509,25)

-

(13 113 509,25)

Przemieszczenia wewnętrzne

-

239 153,21

-

239 153,21

Zmniejszenia

-

1 050 683,79

-

1 050 683,79

BZ 31.12.2024

-

(85 886 282,31)

-

(85 886 282,31)

Wartość netto

BO 01.01.2024

10 332 500,48

-

470 786 861,57

-

481 119 362,05

BZ 31.12.2024

10 395 000,48

-

498 880 754,59

-

509 275 755,07

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 31

W pozycji „Przemieszczenia wewnętrzne” uwzględniono wartość zmiany klasyfikacji pożyczek ze względu na okres

spłaty na kwotę 35.042.875,56 zł.

W bieżącym roku obrotowym Spółka aktualizowała wartość udziałów w poszczególnych spółkach odnosząc się do

wysokości skorygowanych aktywów netto.

4.2 Wartość godziwa nieruchomości

Wartość godziwa nieruchomości nie wystąpiła.

4.3 Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych

31.12.2024

31.12.2023

Udziały lub akcje

263 310 593,30

275 373 418,76

Inne papiery wartościowe

-

Udzielone pożyczki

90 369 066,20

110 929 120,69

Inne długoterminowe

aktywa finansowe

-

353 679 659,50

386 302 539,45

31.12.2024

31.12.2023

Udziały lub akcje brutto

346 246 633,02

Odpisy na udziały

(82 936 039,72)

(70 873 214,26)

- rozwiązanie

1 050 683,79

2 222 516,04

- utworzenie

(13 113 509,25)

(6 962 084,58)

Udziały lub akcje netto

263 310 593,30

275 373 418,76

4.4 Długoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie

w kapitale

31.12.2024

31.12.2023

Udziały lub akcje

16 142 312,11

45 169 216,56

Inne papiery wartościowe

Udzielone pożyczki

128 690 624,29

38 925 137,13

Inne długoterminowe

aktywa finansowe

-

144 832 936,40

84 094 353,69

31.12.2024

31.12.2023

Udziały lub akcje brutto

18 807 568,63

47 834 473,08

Odpisy na udziały

(2 665 256,52)

- rozwiązanie

-

- utworzenie

-

Udziały lub akcje netto

16 142 312,11

45 169 216,56

4.5 Długoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach

31.12.2024

31.12.2023

Udziały lub akcje

-

Inne papiery wartościowe

-

Udzielone pożyczki

368 158,69

389 968,43

Inne długoterminowe

aktywa finansowe

-

368 158,69

389 968,43

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 32

4.6 Wykaz spółek stowarzyszonych, współzależnych i zależnych

Nazwa i siedziba

% posiadanych

udziałów/akcji

pośrednio i

bezpośrednio

jednostka

% ogólnej

liczby głosów

w organie

stanowiącym

Zysk/(Strata)

netto za okres

Kapitał własny

1.

E.F. Progress V Sp. z o. o.,

Warszawa

100,00%

zależna

100,00%

2 734 289,97

91 007 803,02

2.

E.F. Progress VII Sp. z o. o.,

Warszawa

100,00%

zależna

100,00%

24 691,73

28 278 964,61

3.

Rank Progress SA Duchnów Spółka

Komandytowa, Legnica

100,00%

zależna

100,00%

15 373,69

733 252,33

4.

E.F.Progress XI Sp. z o.o., Warszawa

100,00%

zależna

100,00%

681 732,24

4 130 922,84

5.

Rank Prosper Skarżysko Kamienna

Sp. z o. o., Legnica

100,00%

zależna

100,00%

10 603,58

594 135,72

6.

Progress XXXVI Spółka z o. o.,

Warszawa

100,00%

zależna

100,00%

1 450 722,17

20 721 974,97

7.

Gemar Umech Sp. z o.o.,Legnica

100,00%

zależna

100,00%

(35 219,11)

18 638 330,10

8.

Rank Müller Jelenia Góra Sp. z o. o.,

Legnica

100,00%

zależna

100,00%

(3 381 648,25)

(10 047 521,54)

9.

Progress II Sp. z o.o., Legnica

100,00%

zależna

100,00%

2 252 123,99

56 584 948,57

10.

Progress III Sp. z o.o., Warszawa

100,00%

zależna

100,00%

2 285 402,97

48 812 563,53

11.

Progress IV Sp. z o.o., Legnica

100,00%

zależna

100,00%

(428 459,44)

11 545 213,90

12.

Progress V Sp. z o.o., Warszawa

100,00%

zależna

100,00%

3 406 404,76

51 318 366,71

13.

Progress VII Sp. z o.o., Warszawa

100,00%

zależna

100,00%

(51 330,79)

(714 089,60)

14.

Progress XIII Sp. z o.o., Warszawa

100,00%

zależna

100,00%

(8 059 262,55)

55 151 820,97

15.

Progress XXXIII Sp. z o. o.,

Warszawa

100,00%

zależna

100,00%

898 809,43

17 206 570,11

16.

Progress XXXII Sp. z o. o.,

Warszawa

100,00%

zależna

100,00%

951 890,35

26 072 332,82

17.

Progress XXXI Sp. z o. o., Warszawa

100,00%

zależna

100,00%

4 351 129,88

113 282 551,43

18.

Rank Progress SA Otwock Sp. k.,

Warszawa

100,00%

zależna

100,00%

(412 653,22)

(789 188,94)

19.

Progress XXXVII Sp. z o. o.,

Warszawa

100,00%

zależna

100,00%

1 022 944,53

15 887 123,33

20.

Progress XXXVIII Sp. z o. o.,

Warszawa

100,00%

zależna

100,00%

(17 721,71)

(83 939,99)

21.

Progress XXXIX Sp. z o. o.,

Warszawa

100,00%

zależna

100,00%

(17 304,54)

(77 986,16)

22.

Progress XVI Sp. z o.o., Legnica

100,00%

zależna

100,00%

124 045,47

3 709 798,78

23.

Progress XVIII Sp. z o.o., Legnica

100,00%

zależna

100,00%

8 374,92

(565 346,37)

24.

Progress XXXV Sp. z o. o.,

Warszawa

100,00%

zależna

100,00%

1 182 041,94

44 724 237,07

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 33

25.

Progress XXIII Sp. z o.o., Warszawa

100,00%

zależna

100,00%

3 485 725,85

13 856 505,42

26.

Progress XXV Sp. z o.o., Legnica

100,00%

zależna

100,00%

(2 470 898,09)

(15 091 359,35)

27.

Rank Progress SA Terespol Spółka

Komandytowa, Legnica

100,00%

zależna

100,00%

(577 109,32)

(1 225 516,39)

28.

Progress XXIX Sp. z o.o., Legnica

100,00%

zależna

100,00%

(651 993,39)

(14 432 798,07)

29.

Progress XXX Sp. z o.o., Warszawa

100,00%

zależna

100,00%

(8 811,10)

17 060 606,89

30.

Rank Recycling Energy Sp. z o.o. w

restrukturyzacji, Legnica

100,00%

zależna

100,00%

(233 231,10)

(3 839 183,99)

31.

Rank Recycling Długoszyn Sp. z o.o.,

Legnica

100,00%

zależna

100,00%

(34 584,02)

(511 385,48)

32.

RP Energy Sp. z o.o.

90,00%

zależna

90,00%

(10 729,59)

(79 943,71)

33.

Biznes Port Sp. z o. o.

35,00%

stowarzyszona

35,00%

(30 842,48)

3 321 705,77

34.

Popowice Sp. z o. o.

35,00%

stowarzyszona

35,00%

(3 944,81)

65 284,53

35.

Port Popowice Sp. z o. o. Sp. k.

36,20%

stowarzyszona

36,20%

(266 646,79)

40 827 964,74

36.

ASC Development Sp. z o. o.

50,00%

współzależna

50,00%

(4 131 927,38)

(13 534 581,76)

37.

Sevpoint Sp. z o. o.

50,00%

współzależna

50,00%

(15 369,69)

(72 900,24)

38.

Projekt Browarna Sp. z o.o.

45,00%

współzależna

45,00%

(1 182 707,64)

(1 172 707,64)

W dniu 1 października 2024 roku miało miejsce połączenie Rank Progress S.A. ze spółkami zależnymi: E.F.

Progress III Sp. z o. o., E.F. Progress VI Sp. z o. o., Progress IX Sp. z o. o., Progress XI Sp. z o.o. Połączenie to

nastąpiło metodą łączenia udziałów.

5. Inne długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Aktywo z tyt. podatku odroczonego

46 972 035,00

66 097 744,00

Inne koszty rozliczane w czasie

10 500,00

46 982 535,00

66 108 244,00

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 34

6. Zapasy

31.12.2024

31.12.2023

1.

Materiały

17 278,35

Płytki

17 278,35

Odpis aktualizujący materiały

-

2.

Półprodukty i produkty w toku

24 961 516,42

24 633 516,42

Olsztyn

24 961 516,42

24 633 516,42

Zgorzelec

534 587,56

Odpisy aktualizujące wartość półproduktów i produktów w toku

(534 587,56)

3.

Produkty gotowe

-

4.

Towary - grunty i nakłady na nieruchomości

72 252 059,08

106 159 332,46

Browar-Legnica

7 098 751,49

7 166 177,24

Brzeg

1 999 567,94

Legnica, Centrostal

818 862,14

Legnica, Jaworzyńska/Giełdowa

1 025 862,00

784 737,00

Katowice

31 307 214,30

31 154 649,30

Zębowice - Gmina Paszowice

60 640,24

Jarosław

61 785,58

Wrocław

13 212 026,50

47 939 208,13

Otwock

719 119,00

Inne

17 658 585,79

17 164 941,79

Odpisy aktualizujące wartość towarów

(1 710 355,90)

5.

Zaliczki na dostawy

3 000 000,00

Wartość netto zapasów

100 230 853,85

133 810 127,23

Odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły cenę nabycia towarów lub koszt wytworzenia produktów

w roku obrotowym nie wystąpiły.

W 2024 roku nie wystąpiła sprzedaż materiałów. Operacje związane ze sprzedażą materiałów byłyby

prezentowane w pozostałych kosztach i przychodach operacyjnych zgodnie ze zmianą polityki rachunkowości

wprowadzoną Uchwałą Zarządu w 2024 roku.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 35

7. Należności krótkoterminowe

7.1 Struktura wiekowa należności krótkoterminowych z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych

31.12.2024

31.12.2023

O okresie spłaty:

Do 12 miesięcy

16 265 448,71

18 818 616,18

Powyżej 12 miesięcy

60 582,15

298 727,94

16 326 030,86

19 117 344,12

Stan należności brutto

16 830 170,14

19 594 743,87

Odpis aktualizujący wartość należności

(504 139,28)

(477 399,75)

Stan należności netto

16 326 030,86

19 117 344,12

Spółka nalicza odpisy aktualizujące należności w jednostkach powiązanych wg zasady, że na należności

przeterminowane powyżej 180 dni tworzy odpisy w pełnej wysokości. Istnieje jednak od tej zasady szereg

odstępstw. Gdy istnieją ze spółkami jednocześnie należności i zobowiązania, które równoważą należności lub

istnieją plany biznesowe mogące zagwarantować rozliczenie w przyszłości tych należności, Spółka odstępuje od

tworzenia odpisów, uznając że należności te nie są zagrożone. Dlatego też większość należności, na które nie

dokonano odpisów jest zabezpieczona.

7.2 Struktura wiekowa innych należności krótkoterminowych od jednostek powiązanych

31.12.2024

31.12.2023

O okresie spłaty:

Do 12 miesięcy

13 051 065,00

13 051 747,00

Powyżej 12 miesięcy

-

13 051 065,00

13 051 747,00

Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych to głównie należność za sprzedaż akcji spółki Progress

XXXIII Sp. z o.o. (dawniej Progress XIV Sp. z o. o. SKA). Wszystkie należności zostaną rozliczone w przyszłości

w wyniku planowanych połączeń ze spółkami, poprzez przejęcie ich majątku.

7.3 Struktura wiekowa należności krótkoterminowych z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek,

w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale

31.12.2024

31.12.2023

O okresie spłaty:

Do 12 miesięcy

415 168,00

2 783,00

Powyżej 12 miesięcy

-

415 168,00

2 783,00

Stan należności brutto

627 306,60

233 122,97

Odpis aktualizujący wartość należności

(212 138,60)

(230 339,97)

Stan należności netto

415 168,00

2 783,00

7.4 Struktura wiekowa należności krótkoterminowych z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek

31.12.2024

31.12.2023

O okresie spłaty:

Do 12 miesięcy

223 894,39

2 451 431,84

Powyżej 12 miesięcy

-

223 894,39

2 451 431,84

Stan należności brutto

880 215,48

3 105 706,14

Odpis aktualizujący wartość należności

(656 321,09)

(654 274,30)

Stan należności netto

223 894,39

2 451 431,84

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 36

7.5 Odpisy aktualizujące wartość należności krótkoterminowych

Jednostki

powiązane

Jednostki, w

których jednostka

posiada

zaangażowanie w

kapitale

Pozostałe

jednostki

BO 01.01.2024

477 399,75

230 339,97

654 274,30

Zwiększenia

113 400,06

3 890,00

22 921,86

Wykorzystanie

-

Przesunięcie

-

(20 031,57)

20 031,57

Rozwiązanie

(86 660,53)

(2 059,80)

(40 906,64)

BZ 31.12.2024

504 139,28

212 138,60

656 321,09

Powyższe odpisy aktualizujące dotyczą zarówno należności handlowych jak i pozostałych należności bez

uwzględnienia pożyczek. Metodologię tworzenia odpisów opisano w punkcie 7.1

8. Inwestycje krótkoterminowe

8.1 Krótkoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych

31.12.2024

31.12.2023

Udziały lub akcje

-

Inne papiery wartościowe

-

Udzielone pożyczki

55 275 903,68

19 347 197,05

Inne krótkoterminowe aktywa finansowe

-

w jednostkach powiązanych

55 275 903,68

19 347 197,05

8.2 Krótkoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach

31.12.2024

31.12.2023

Udziały lub akcje

-

Inne papiery wartościowe

-

Udzielone pożyczki

175 032,43

1 219 997,48

Inne krótkoterminowe aktywa finansowe

-

w pozostałych jednostkach

175 032,43

1 219 997,48

8.3 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

31.12.2024

31.12.2023

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach

232 327,05

1 046 358,27

Inne środki pieniężne

7 800 000,00

-

Inne aktywa pieniężne

-

Śr. pieniężne i inne aktywa pieniężne

8 032 327,05

1 046 358,27

W tym środki pieniężne zgromadzone na rachunku VAT na dzień bilansowy to wartość 3.709,35 zł.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 37

9. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

31.12.2024

31.12.2023

Ubezpieczenia

107 677,25

96 696,72

Koszty rozliczane w czasie-przyszłe projekty

inwestycyjne oraz inne umowy

57 500,00

Pozostałe

36 508,32

39 460,11

201 685,57

193 656,83

10. Akcje (udziały) własne

31.12.2024

31.12.2023

Akcje własne

223 139,96

Udziały własne

-

223 139,96

11. Kapitał własny

11.1 Struktura własności kapitału akcyjnego, według stanu na dzień bilansowy oraz na dzień sporządzenia

niniejszego sprawozdania

 Akcjonariusze posiadający bezpośrednio i pośrednio powyżej 5% udziału głosów:

Akcjonariusz

Liczba posiadanych

akcji

Wartość

nominalna akcji

(zł)

Liczba

głosów

Udział % w

kapitale

Udział %

głosów

Jan Mroczka bezpośrednio i

pośrednio, w tym:

16 250 960

1 625 096

29 001 920

43,70%

58,08%

Jan Mroczka - bezpośrednio

1 054 514

105 451

2 109 028

2,84%

4,22%

Clarriford Limited

8 746 103

874 610

16 116 632

23,52%

32,28%

Colin Holdings Limited

2 124 426

212 443

2 124 426

5,71%

4,25%

Silver Coast Investment Sp. z o.o. SKA

4 325 917

432 592

8 651 834

11,63%

17,33%

Bogusław Marczak

2 576 500

2 57650

2 576 500

6,93%

5,16%

Pozostali

18 356 090

1 835 609

18 356 090

49,37%

36,76%

Razem

37 183 550

3 718 355

49 934 510

100,00%

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 38

 Członkowie Zarządu i Rady Nadzorczej, posiadający akcje Spółki:

Akcjonariusz

Pełniona Funkcja

Liczba

posiadanych

akcji

Wartość

nominalna

akcji (zł)

Liczba

głosów

Udział %

w

kapitale

Udział

%

głosów

Zarząd

Jan Mroczka

Prezes Zarządu

1 054 514

105 451

2 109 028

2,84%

4,22%

Małgorzata Mroczka

Wiceprezes Zarządu

-

Rada Nadzorcza

Marcin Gutowski

Przewodniczący RN

11 560

1 156

11 560

0,03%

0,02%

Magdalena Dyś

Członek RN

-

Anna Grzybowska

Członek RN

20 172

2 017

20 172

0,05%

0,04%

Tomasz Janicki

Członek RN

-

Radosław Mrowiński

Członek RN

-

Razem

1 086 246

108 625

2 140 760

2,92%

4,29%

Kapitał podstawowy wynosi 3.718 355,00 zł i dzieli się na 37.183.550 akcji o wartości nominalnej 10 groszy

każda.

12 750 960 imiennych akcji serii A1 jest uprzywilejowanych co do głosu na Walnym Zgromadzeniu w ten sposób,

że na jedną akcję przypadają dwa głosy.

3 500 000 imiennych akcji serii A2, które nie są uprzywilejowane.

16.250.960 akcji serii B są akcjami na okaziciela i nie są uprzywilejowane.

4.643.130 akcji serii C pochodzi z podwyższenia kapitału akcyjnego, które zostało zarejestrowane w KRS w dniu

2 lipca 2010 r.

38.500 akcji serii D pochodzi z podwyższenia kapitału akcyjnego w dniu 15 listopada 2012 r. w kwocie 3,85 tys.

zł, które zostało zarejestrowane w dniu 11 grudnia 2012 roku.

W 2024 roku nowym akcjonariuszem posiadającym ponad 5% głosów na WZA został Bogusław Marczak, który

posiada 2 576 500 akcji.

Według najlepszej wiedzy Spółki w roku 2024 i do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego nie było zmian

posiadania akcji wśród członków Zarządu, ani Rady Nadzorczej.

11.2 Propozycje co do sposobu podziału zysku lub pokrycia straty za rok obrotowy

Zarząd zaproponuje Radzie Nadzorczej, by osiągnięty zysk netto za rok od 01 stycznia 2024 roku do

31 grudnia 2024 roku w wysokości 78.808.892,06 zł przeznaczyć na pokrycie strat z lat ubiegłych.

11.3 Informacje dotyczące wypłaconej lub zadeklarowanej dywidendy

W roku 2024 ani w okresie do dnia przygotowania niniejszego sprawozdania finansowego nie wypłacono

ani nie zadeklarowano dywidendy.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 39

12. Rezerwy

12.1 Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne

Odprawy

emerytalne

Nagrody

jubileuszowe

Niewykorzystane

urlopy

Razem

BO 01.01.2024

-

103 792,57

Zwiększenia

-

158 118,68

Wykorzystanie

-

Rozwiązanie

-

(103 792,57)

BZ 31.12.2024

-

158 118,68

w tym część:

długoterminowa

-

krótkoterminowa

-

158 118,68

12.2 Pozostałe rezerwy długoterminowe

Pozostałe rezerwy długoterminowe nie wystąpiły.

12.3 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe

Rezerwy na badanie

sprawozdań

finansowych

Rezerwa na

wynagrodzenie % od

wyniku finansowego

Grupy kapitałowej

[Pozostałe

Rezerwy]

Razem

BO 01.01.2024

95 000,00

446 000,00

-

541 000,00

Zwiększenia

165 000,00

5 869 300,00

-

6 034 300,00

Wykorzystanie

(165 000,00)

(2 399 700,00)

-

(2 564 700,00)

Rozwiązanie

-

BZ 31.12.2024

95 000,00

3 915 600,00

-

4 010 600,00

13. Zobowiązania długoterminowe

13.1 Struktura wiekowa zobowiązań długoterminowych wobec jednostek powiązanych

31.12.2024

31.12.2023

Przypadające do spłaty:

powyżej 1 roku do 3 lat

33 953 935,45

76 722 539,60

powyżej 3 do 5 lat

265 878 992,32

9 878 190,65

powyżej 5 lat

53 625 209,02

260 969 401,96

353 458 136,79

347 570 132,21

Przypadające do spłaty:

do 1 roku (ujęte jako zobowiązania krótkoterminowe)

-

Powyższe zobowiązania to pożyczki od podmiotów powiązanych i w przyszłości mogą być kompensowane lub

rozliczane w wyniku połączenia spółek zależnych ze spółką Rank Progress S.A., albo aneksowane w ramach

terminów spłaty w zależności od potrzeby.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 40

13.2 Struktura wiekowa zobowiązań długoterminowych wobec pozostałych jednostek, w których jednostka

posiada zaangażowanie w kapitale

Zobowiązania długoterminowe wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie

w kapitale na koniec 2024 r. i 2023 r. nie wystąpiły.

13.3 Struktura wiekowa zobowiązań długoterminowych wobec pozostałych jednostek

Kredyty i

pożyczki

Z tytułu emisji

dłużnych

papierów

wartościowych

Inne

zobowiązania

finansowe

Inne

Razem

Przypadające do spłaty:

powyżej 1 roku do 3 lat

2 350 755,34

-

144 560,81

-

2 495 316,15

powyżej 3 do 5 lat

35 519,64

-

3 208 232,89

-

3 243 752,53

powyżej 5 lat

-

2 386 274,98

-

3 352 793,70

-

5 739 068,68

Przypadające do spłaty:

do 1 roku

-

(ujęte jako zobowiązania krótkoterminowe)

31.12.2024

31.12.2023

Pożyczki

powyżej 1 roku do 3 lat

2 350 755,34

2 173 655,35

powyżej 3 do 5 lat

35 519,64

3 753 609,88

powyżej 5 lat

-

2 386 274,98

5 927 265,23

Kwota w wysokości 3.352.793,70 zł wykazana jako inne zobowiązania finansowe to:

- kwota 3.208.232,89 zł to zobowiązanie z tytułu zakupu udziałów Rank Recycling Energy Sp. z o. o. od

spółki MB Progress 1 Sp. z o. o. – termin płatności to 31 grudnia 2028 roku. W 2023 roku zobowiązanie

było prezentowane w zobowiązaniach krótkoterminowych.

- kwota 144.560,81 zł dotyczy wartości zobowiązania z tytułu leasingu.

13.4 Zobowiązania wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa

własności budynków i budowli

Zobowiązania wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa

własności budynków i budowli na koniec 2024 r. i 2023 r. nie wystąpiły.

14. Zobowiązania krótkoterminowe

14.1 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług

Zobowiązania krótkoterminowe na dzień 31.12.2024 r. wobec jednostek powiązanych z tytułu dostaw i usług

wyniosły 615,00 zł i są wymagalne do 12 miesięcy od dnia bilansowego. Natomiast na dzień 31.12.2023 r.

wyniosły 3.902.859,96 zł.

Zobowiązania krótkoterminowe na dzień 31.12.2024 r. wobec jednostek pozostałych, w których jednostka

posiada zaangażowanie w kapitale z tytułu dostaw i usług wyniosły 123,00 zł i są wymagalne do 12 miesięcy

od dnia bilansowego. Natomiast na dzień 31.12.2023 r. wyniosły 123,00 zł.

Zobowiązania krótkoterminowe na dzień 31.12.2024 r. wobec pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług

wyniosły 537.423,94 zł i są wymagalne do 12 miesięcy od dnia bilansowego. Natomiast na dzień

31.12.2023 r. wyniosły 10.082.100,89 zł.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 41

14.2 Zobowiązania krótkoterminowe inne wobec jednostek powiązanych

Zobowiązania krótkoterminowe inne na dzień 31.12.2024 r. wobec jednostek powiązanych wyniosły

51.999.775,01 zł i są to zobowiązania:

Zobowiązania z tyt. wykupu obligacji

31.12.2024

31.12.2023

od 3 do 12 miesięcy

38 827 349,76

42 889 181,38

Kredyty i pożyczki

31.12.2024

31.12.2023

- Pożyczki i kredyty (od 3 do 12 m-cy)

1 975 425,90

-

- Pożyczki i kredyty (wymagalne)

11 196 999,35

10 547 270,13

13 172 425,25

10 547 270,13

Na kwotę zobowiązań z tytułu wykupu obligacji składają się kwoty dotyczące dwóch podmiotów zależnych:

Progress XXV Sp. z o. o. – 30.827.443,89 zł

Rank Muller Jelenia Góra Sp. z o. o. – 7.999.905,87 zł.

W przypadku Progress XXV Sp. z o. o. zobowiązanie to rozliczy się w wyniku planowanego połączenia tej

spółki z Rank Progress S.A.

Natomiast odnośnie Rank Muller Jelenia Góra Sp. z o. o. spółka Rank Progress S.A. porozumiała się

z wierzycielem w sprawie spłaty zobowiązania i ustalono, iż do czasu uregulowania zobowiązania naliczane

są odsetki.

W roku 2024 nie wystąpiły transakcje na obligacjach, wszystkie zobowiązania z tego tytułu powstały

w latach ubiegłych.

Na kwotę innych krótkoterminowych zobowiązań wobec jednostek powiązanych składa się kwota

13.172.425,25 zł z tytułu pożyczek krótkoterminowych.

14.3 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada

zaangażowanie w kapitale

Zaliczkę na poczet zysku za rok 2024 otrzymano ze spółki Port Popowice Sp. z o.o. sp.k.

14.4 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe wobec pozostałych jednostek

Kredyty i pożyczki

31.12.2024

31.12.2023

- Pożyczki i kredyty (od 3 do 12 m-cy)

-

32 832 747,43

- Pożyczki i kredyty (wymagalne)

3 401 208,11

20 400,67

3 401 208,11

32 853 148,10

Inne zobowiązania finansowe

31.12.2024

31.12.2023

- zobowiązania z tyt. wykupu obligacji (od 3 do 12 m-cy)

503 900,35

7 538 270,32

- zobowiązania z tyt. zakupu udziałów (od 3 do 12 m-cy)

-

3 141 218,66

- zobowiązania z tyt. leasingu (od 1 do 12 m-cy)

41 780,57

572 327,49

545 680,92

11 251 816,47

Inne

31.12.2024

31.12.2023

- zaliczka na poczet zysku ze spółki komandytowej

883 408,32

18 579 690,00

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 42

Kwota 503.900,35 zł dotyczy zobowiązania z tytułu wykupu przez Rank Progress S. A. obligacji od spółki Clarriford

Limited. Spółka uzgodniła z wierzycielem Clarriford Limited, iż do czasu spłaty zobowiązań naliczane będą odsetki.

W 2023 roku nastąpiło przeniesienie prawa do wierzytelności na rzecz Jana Mroczki zgodnie z Umową cesji

wierzytelności z dnia 14.04.2023 r.

Kwota 41.780,57 zł dotyczy wartości zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowego.

Zobowiązania z tytułu

31.12.2024

31.12.2023

a) podatków, ceł, ubezpieczeń oraz innych tytułów publicznoprawnych

800 007,36

2 987 953,36

- obecnie wymagalne

-

- wymagalne (sprawa sporna na drodze sądowej)

-

- wymagalne do 1 m-ca

800 007,36

2 987 953,36

b) wynagrodzeń

1 417 290,62

3 369 895,45

- obecnie wymagalne

1 072 080,00

3 055 605,20

- wymagalne do 1 m-ca

345 210,62

314 290,25

c) inne (od 3 do 12 m-cy)

130 478,63

139 701,12

2 347 776,61

6 497 549,93

Zobowiązania podatkowe zostaną uregulowane do końca 2025 roku.

Wymagalne zobowiązania z tytułu wynagrodzeń to kwota 1.072 tys. zł. Na kwotę tę składają się wynagrodzenia

członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki. Wszystkie wymagalne wynagrodzenia zostaną uregulowane

w ciągu 2025 roku.

Ryzyko płynności Spółki zostało opisane szczegółowo w nocie 36.

15. Inne rozliczenia międzyokresowe

15.1 Rozliczenia długoterminowe

Inne rozliczenia długoterminowe nie wystąpiły.

15.2 Rozliczenia krótkoterminowe

Inne rozliczenia krótkoterminowe nie wystąpiły.

16. Struktura przychodów ze sprzedaży

01.01.2024 - 31.12.2024

01.01.2023 - 31.12.2023

Struktura terytorialna

Przychody ze sprzedaży produktów

Kraj

8 897 080,11

6 862 556,19

Eksport

-

8 897 080,11

6 862 556,19

Przychody ze sprzedaży towarów

Kraj

172 899 310,69

7 586 585,37

Eksport

-

172 899 310,69

7 586 585,37

Struktura rzeczowa

Przychody ze sprzedaży produktów

Usługi najmu

130 205,05

128 519,72

Pozostałe usługi

861 718,16

1 113 982,31

Usługi poręczenia

3 704 906,07

3 832 847,43

Usługi zarządzania nieruchomością

2 916 824,51

1 671 944,98

Usługi zastępstwa inwestycyjnego

1 236 216,00

-

Pozostała sprzedaż

47 210,32

115 261,75

8 897 080,11

6 862 556,19

Przychody ze sprzedaży towarów

Sprzedaż nieruchomości

-

Sprzedaż towarów

172 899 310,69

7 586 585,37

172 899 310,69

7 586 585,37

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 43

17. Przychody odsetkowe

(w tym wynikające z dłużnych instrumentów finansowych oraz pożyczek udzielonych

i należności własnych)

w okresie 01.01.2024 - 31.12.2024

Odsetki niezrealizowane, o terminie płatności

Odsetki

zrealizowane

do 3 miesięcy

od 3 do

12 miesięcy

powyżej

12 miesięcy

Razem

Dłużne

instrumenty

finansowe

-

Pożyczki

udzielone i

należności własne

4 384,57

2 597 900,66

2 955 191,18

13 626 480,42

19 183 956,83

Pozostałe aktywa

415 255,29

-

415 255,29

Razem

419 639,86

2 597 900,66

2 955 191,18

13 626 480,42

19 599 212,12

w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023

Odsetki niezrealizowane, o terminie płatności

Odsetki

zrealizowane

do 3 miesięcy

od 3 do

12 miesięcy

powyżej

12 miesięcy

Razem

Dłużne

instrumenty

finansowe

-

Pożyczki

udzielone i

należności własne

4 000,11

1 468 445,62

1 290 452,84

10 433 409,29

13 196 307,86

Pozostałe aktywa

424 219,52

-

424 219,52

Razem

428 219,63

1 468 445,62

1 290 452,84

10 433 409,29

13 620 527,38

18. Koszty odsetkowe

w okresie 01.01.2024 - 31.12.2024

Odsetki niezrealizowane, o terminie płatności

Odsetki

zrealizowane

do 3 miesięcy

od 3 do

12 miesięcy

powyżej

12 miesięcy

Razem

Zobowiązania

finansowe

przeznaczone do

obrotu

-

Pozostałe

krótkoterminowe

zobowiązania

finansowe

2 906 326,89

915 515,22

128 453,32

-

3 950 295,43

Długoterminowe

zobowiązania

finansowe

-

18 056 366,71

Pozostałe pasywa

492 706,71

370 035,08

-

72 014,23

934 756,02

Razem

3 399 033,60

1 285 550,30

128 453,32

18 128 380,94

22 941 418,16

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 44

w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023

Odsetki niezrealizowane, o terminie płatności

Odsetki

zrealizowane

do 3 miesięcy

od 3 do

12 miesięcy

powyżej

12 miesięcy

Razem

Zobowiązania

finansowe

przeznaczone do

obrotu

-

Pozostałe

krótkoterminowe

zobowiązania

finansowe

209 486,48

699 741,75

2 081 917,70

-

2 991 145,93

Długoterminowe

zobowiązania

finansowe

19 019,21

-

20 665 225,98

20 684 245,19

Pozostałe pasywa

216 938,26

743 485,56

248 371,73

-

1 208 795,55

Razem

445 443,95

1 443 227,31

2 330 289,43

20 665 225,98

24 884 186,67

19. Pozostałe przychody operacyjne

Pozostałe przychody operacyjne

01.01.2024 - 31.12.2024

01.01.2023 - 31.12.2023

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

-

Sprzedaż środków trwałych

-

Inne przychody operacyjne

1 403 298,92

339 544,18

Otrzymane kary, grzywny, odszkodowania

25 130,20

-

Zaokrąglenia - rozliczenie VAT, inne

4,99

-

Zwrot kosztów windykacji i egzekucji

10 235,50

957,00

Zwrot zadatku

100 000,00

-

Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych

-

154 918,24

Pozostałe przychody operacyjne - refaktury

328 915,64

103 894,93

Pozostałe przychody operacyjne (m.in. odpisy aktualizujące i inne

przychody)

939 012,59

79 774,01

RAZEM

1 403 298,92

339 544,18

20. Pozostałe koszty operacyjne

Pozostałe koszty operacyjne

01.01.2024 - 31.12.2024

01.01.2023 - 31.12.2023

Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

0,06

-

Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych

10 584,95

-

Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych

10 584,95

-

Inne koszty operacyjne, w tym

871 143,81

1 300 817,26

Koszty zaniechanej inwestycji

203 820,40

418 610,50

Koszty postępowania sądowego

269 828,80

408 870,15

Przekazane darowizny

1 000,00

11 000,00

Pozostałe koszty operacyjne - refaktury

328 915,64

-

Pozostałe koszty (m. in. odpisy aktualizujące)

67 578,97

462 336,61

RAZEM KOSZTY OPERACYJNE

881 728,82

1 300 817,26

21. Podatek dochodowy od osób prawnych

Struktura podatku dochodowego od osób prawnych

01.01.2024 - 31.12.2024

01.01.2023 - 31.12.2023

Podatek dochodowy bieżący

17 461 669,00

5 064,00

Dodatkowe zobowiązania podatkowe za lata poprzednie

-

Zmiana stanu odroczonego podatku dochodowego

22 954 500,00

(3 240 002,00)

40 416 169,00

(3 234 938,00)

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 45

21.1 Wyliczenie podatku dochodowego od osób prawnych

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Zysk/(Strata) brutto z innych źródeł

105 095 343,69

(40 656 162,44)

I.

Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu

Amortyzacja

443 315,89

447 736,15

Wynagrodzenia z narzutami

4 514 466,03

4 264 123,74

Koszty reprezentacji

32 245,81

42 599,44

Ubezpieczenia rzeczowe

137 491,49

166 056,19

Pozostałe koszty

256 310,46

281 420,63

Wydatki na Radę Nadzorczą Członków Zarządu

3 824,52

141 056,15

Odsetki budżetowe

7 353,77

112 360,75

Odpis na ZFŚS

58 422,27

43 517,98

Odsetki naliczone od pożyczek i zobowiązań

19 559 042,34

43 418 450,67

Odpisy aktualizujące należności

140 211,92

301 161,45

Odpisy aktualizujące pożyczki

1 608 743,79

1 098 333,36

Odpisy aktualizujące udziały

13 113 509,25

6 962 084,58

RMB badanie sprawozdań finansowych

95 000,00

Rezerwa na niewykorzystane urlopy

158 118,68

103 792,57

Rezerwa na usługi doradcze

3 915 600,00

446 000,00

Darowizny

1 000,00

11 000,00

Różnice kursowe NKUP

2 465 493,81

131 737,91

Pozostałe koszty finansowe

308 515,09

-

Pozostałe koszty wytworzenia produktów

610,65

1 986 038,45

Pozostałe < 10% ogólnej wartości

59 652,91

337 438,88

Razem

46 878 928,68

60 389 908,90

II.

Kwoty, które zmniejszają podstawę opodatkowania

RMK

644 792,57

2 779 336,76

Odpis na ZFŚS (zapłacony za okresy ubiegłe)

54 268,62

41 218,35

Wypłacone wynagrodzenia i ZUS

7 530 648,39

3 606 477,24

Amortyzacja podatkowa

90 656,41

72 299,57

Leasing

37 045,01

36 935,62

Odsetki zapłacone w 2024 roku, naliczone w latach ubiegłych

17 296 550,31

635 795,91

Umorzenie postępowania - należność nieściągalna

-

298 377,13

Koszty i przychody wzajemne - połączenie spółek

225 612,32

64 758,67

Razem

25 879 573,63

7 535 199,25

III.

Kwoty, które zwiększają podstawę opodatkowania

Odsetki zapłacone w 2024 roku, naliczone w latach ubiegłych

134 974,15

172 684,39

Koszty i przychody wzajemne - połączenie spółek

258 911,18

64 758,67

Razem

393 885,33

237 443,06

IV.

Przychody, nie będące przychodami podatkowymi

Odpis z tyt. przywrócenia wartości należności

129 626,97

14 879,69

Odpisy z tytułu przywrócenia wartości niefinansowym aktywom trwałym

-

441 200,00

Odpis z tyt. przywrócenia wartości - pożyczki

106 355,57

-

Różnice kursowe

2 709 436,02

2 876 887,58

Odpisy aktualizujące udziały

1 050 683,79

2 222 516,04

Naliczone odsetki

19 213 587,96

11 584 683,41

Wartość wyksięgowanych RMK

610,65

1 986 038,45

Pozostałe przychody operacyjne NPP

1 041 289,24

47 456,80

Razem

24 251 590,20

19 173 661,97

Dochód do opodatkowania/(strata podatkowa)

102 236 993,87

(6 737 671,70)

Strata z lat ubiegłych

10 333 470,57

-

Podstawa opodatkowania

91 903 523,30

(6 737 671,70)

Nie zapłacone faktury w terminie 90 dni

-

Zapłacone faktury skorygowane w terminie 90 dni

-

Podstawa opodatkowania

91 903 523,30

(6 737 671,70)

Podatek dochodowy

17 461 669

-

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 46

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Zysk/(Strata) brutto z zysków kapitałowych

14 129 730,62

18 611 479,59

I.

Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu

Koszty wycofania wkładu pieniężnego ze spółki komandytowej

29 031 449,80

-

Koszty udziałów w zlikwidowanych spółkach

-

Razem

29 031 449,80

-

II.

Kwoty, które zmniejszają podstawę opodatkowania

Koszty ogólnego zarządu - proporcja do przychodów

13,25

591,62

Razem

13,25

591,62

III.

Kwoty, które zwiększają podstawę opodatkowania

Inne

-

Razem

-

IV.

Przychody, nie będące przychodami podatkowymi

Wypłata zysku

14 133 072,89

18 614 712,97

Przychody z tytułu wycofania wkładu pieniężnego ze spółki komandytowej

29 027 989,45

-

Razem

43 161 062,34

18 614 712,97

Dochód do opodatkowania/(strata podatkowa)

104,83

(3 825,00)

Strata z lat ubiegłych

104,83

-

Podstawa opodatkowania

(0,00)

(3 825,00)

Podatek dochodowy

-

Razem rozliczenie podatku dochodowego

91 903 523,30

(6 741 496,70)

Dochód do opodatkowania/(strata podatkowa)

102 237 098,70

(6 741 496,70)

Ulga inwestycyjna

-

Darowizny

-

Strata z lat ubiegłych

10 333 575,40

-

Podstawa opodatkowania

91 903 523,30

(6 741 496,70)

-

Podatek dochodowy

17 461 669

-

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 47

21.2 Odroczony podatek dochodowy

Ujemne różnice przejściowe:

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

· Naliczone odsetki

139 617 038,27

239 608 544,19

· Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych

1 115 934,12

640 259,59

· Odpisy aktualizujące wartość długoterminowych aktywów finansowych

85 601 296,24

73 538 470,78

· Koszt wynagrodzeń wypłaconych w roku następnym

1 551 983,25

4 531 820,77

· Odsetki od zobowiązań z tytułu obligacji

3 268 970,15

6 498 552,50

· Odpis aktualizujący wartość pożyczek

4 121 195,59

3 640 013,24

· Strata podatkowa 2021

-

539 243,45

· Strata podatkowa 2022

2 362 386,39

7 345 826,39

· Strata podatkowa 2023

1 737 671,70

6 737 671,70

· Odpis aktualizujący należności

1 000 000,00

· Przeszacowanie towarów

1 874 290,33

· Produkcja w toku - Zgorzelec

534 587,56

· Zobowiązania z tytułu podatków

208 744,53

705 270,89

· RMK bierne

4 168 718,68

644 792,57

· Odpis na ZFŚS

58 422,27

43 517,98

Ujemne różnice przejściowe razem

247 221 239,08

347 882 861,94

Wartość brutto aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

46 972 035,00

66 097 744,00

Odpis aktualizujący

-

Wartość netto aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

46 972 035,00

66 097 744,00

Dodatnie różnice przejściowe:

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

· Aktualizacja wyceny nieruchomości

-

· Środki trwałe - różnica amortyzacji podatkowej i księgowej

80 394,74

697 029,93

· Różnice kursowe od pożyczek

187 851,26

2 437 923,02

· Leasing

129 322,13

451 206,54

· Naliczone odsetki od pożyczek udzielonych

56 825 528,53

33 485 406,05

Dodatnie różnice przejściowe razem

57 223 096,66

37 071 565,54

Wartość rezerwy na odroczony podatek dochodowy

10 872 388,00

7 043 597,00

Wartość rezerwy na odroczony podatek dochodowy - połączenie spółek

-

Kompensata

-

Wykazane w bilansie aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego

46 972 035,00

66 097 744,00

Wykazana w bilansie rezerwa na odroczony podatek dochodowy

10 872 388,00

7 043 597,00

Zmiana bilansowa netto aktywa/rezerwy z tytułu podatku odroczonego

(22 954 500,00)

5 408 123,62

Wartość podatku odroczonego ujętego w kapitałach w okresie

-

(2 168 121,62)

Zmiana podatku odroczonego ujętego w rachunku zysków i strat

(22 954 500,00)

3 240 002,00

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 48

22. Koszty rodzajowe

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Amortyzacja

443 315,89

447 736,15

Zużycie materiałów i energii

552 238,36

529 772,82

Usługi obce

9 516 822,63

8 082 354,42

Podatki i opłaty, w tym:

2 124 824,02

2 197 875,74

- podatek akcyzowy

-

Wynagrodzenia

6 730 620,07

6 466 372,41

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

632 087,63

552 058,20

- emerytalne

261 240,39

281 254,83

Pozostałe koszty rodzajowe

314 266,38

461 004,26

Wartość sprzedanych towarów i materiałów

36 417 256,32

2 542 897,17

RAZEM

56 731 431,30

21 280 071,17

23. Nakłady na niefinansowe aktywa trwałe

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Nakłady na niefinansowe aktywa trwałe:

- poniesione w roku

157 934,65

289 873,60

- planowane na rok następny

20 871 000,00

-

w tym na ochronę środowiska:

- poniesione w roku

-

- planowane na rok następny

-

24. Struktura środków pieniężnych do rachunku przepływów pieniężnych

24.1 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Różnice kursowe od pożyczek

2 230 888,76

(2 251 039,25)

2 230 888,76

(2 251 039,25)

24.2 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Odsetki od pożyczek otrzymanych

21 715 448,07

44 128 389,22

Odsetki od pożyczek udzielonych

(19 175 610,31)

(33 793 767,31)

Naliczone odsetki od zobowiązań

-

Dywidendy

(14 133 072,54)

(18 614 712,97)

Odsetki od rat leasingowych

63 620,22

77 696,40

(11 529 614,56)

(8 202 394,66)

24.3 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej

Nie wystąpił.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 49

24.4 Zmiana stanu zapasów

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Zmiana stanu zapasów

33 579 273,38

(49 839 736,11)

Odpis aktualizujący

zapasy

-

(441 200,00)

33 579 273,38

(50 280 936,11)

24.5 Zmiana stanu należności

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Zmiana stanu należności

1 005 506,97

(566 654,38)

1 005 506,97

(566 654,38)

24.6 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem kredytów i pożyczek)

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych

(71 008 665,90)

79 573 681,61

Zmiana stanu kredytów i pożyczek

24 780 984,61

(66 086 839,73)

Zmiana stanu zobowiązań - dywidenda

17 696 281,68

(14 625 820,00)

Zmiana stanu innych zobowiązań finansowych (w tym leasingu)

572 327,65

114 391,36

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu wykupu obligacji

11 335 062,01

2 940 000,00

(16 624 009,95)

1 915 413,24

24.7 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

19 117 680,26

(5 348 134,63)

19 117 680,26

(5 348 134,63)

24.8 Inne korekty

Inne korekty

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Pożyczki udzielone bezgotówkowo

(81 225 000,00)

-

Spłaty bezgotówkowe kapitału i odsetek pożyczek

-

5 511,04

Koszty wykupu samochodu z leasingu

(509 549,33)

-

Korekta z tyt. połączenia spółek

(105 665,85)

-

Pożyczki udzielone - należność nieściągalna

98 729,92

-

Inne

1 369,66

(82 170,91)

(81 740 115,60)

(76 659,87)

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 50

25. Informacja o wspólnych przedsięwzięciach, nie podlegających konsolidacji

Nie wystąpiły.

26. Zdarzenia po dniu bilansowym

Obniżenie wkładu wspólników Port Popowice Sp. z o.o. Sp. k.

W dniu 13 stycznia 2025 r. została podjęta uchwała o obniżeniu wkładów wspólników jednostki

stowarzyszonej Port Popowice Sp. z o.o. Sp. k. o 22,5 mln z, z czego na Rank Progress S.A. przypada

8,2 mln zł. Kwota ta częściowo została skompensowana ze zwrotem zaliczki na poczet zysku za 2024 rok

w wysokości 0,9 mln PLN. Ww. kwoty zostały już zrealizowane.

Podjęcie uchwały Wspólników Spółki stowarzyszonej w sprawie zwrotu wypłaconej zaliczki na

poczet przewidywanego zysku w roku obrotowym 2024

W dniu 9 stycznia 2025 r. Wspólnicy Spółki stowarzyszonej Port Popowice spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością Sp. k. podjęli uchwałę w sprawie zwrotu zaliczki wypłaconej na podstawie uchwały

z dnia 31 października 2024 r. o zmianie zaliczki na poczet przewidywanego zysku w roku obrotowym

obejmującym okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.. Zaliczki zostały zwrócone w wysokości

2,5 mln PLN, z czego na Rank Progress S.A. przypadała kwota 0,9 mln PLN. Ww. kwoty zostały już

zrealizowane.

.

27. Zatrudnienie

Przeciętny stan zatrudnienia w roku obrotowym

Kobiety

Mężczyźni

Razem

Pracownicy umysłowi

14

5

19

Pracownicy fizyczni

1

7

8

15

12

27

28. Wynagrodzenia oraz pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze dla osób wchodzących w skład

organów zarządzających i nadzorujących

Wynagrodzenia członków Zarządu wyniosły za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. łącznie

2 250 tys. zł (za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.: 2 153 tys. zł). Dodatkowo w roku 2024

zostało naliczone wynagrodzenie Prezesa Zarządu Spółki z tytułu pełnienia funkcji na podstawie powołania

za rok obrotowy 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r. w wysokości 1 200 tys. zł. Wynagrodzenia członków Rady

Nadzorczej za rok 2024 wyniosły łącznie 316 tys. zł (w okresie porównywalnym roku 2023 r. 234 tys. zł).

Dodatkowo z tytułu świadczonej na rzecz Spółki działalności gospodarczej Przewodniczący Rady

Nadzorczej otrzymał w 2024 roku kwotę 1 200 tys. zł netto wynagrodzenia, która dotyczyła roku 2023 oraz

kwotę 480 tys. zł netto z tytułu umowy doradztwa gospodarczego za rok 2024.

Nie wystąpiły pożyczki i innego rodzaju świadczenia o podobnym charakterze na rzecz członków Zarządu

ani Rady Nadzorczej.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 51

29. Transakcje z jednostkami powiązanymi

Dane za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 oraz na dzień 31.12.2024

Podmiot powiązany

Sprzedaż

Zakup

Saldo udzielonej

pożyczki

Saldo

naliczonych

odsetek

udzielonej

pożyczki

Saldo

otrzymanej

pożyczki

Saldo naliczonych

odsetek od

otrzymanej pożyczki

Odsetki od

podmiotu

powiązanego

ujęte w RW

Odsetki dla

podmiotu

powiązanego

ujęte w RW

Saldo

należności

Saldo

zobowiązań

E.F. Progress V Sp. z o.o.

2 139,94

-

61 138,50

20 860,32

34 073 904,17

20 363 533,34

5 413,78

3 018 139,48

19 512,07

-

E.F. Progress VII Sp. z o.o.

1 489,93

-

40 140,00

12 661,60

716 592,13

710 730,94

3 553,49

63 454,20

3 563,05

-

Rank Progress S.A.Duchnów SK

16 450,29

-

1 162 410,21

471 991,71

1 586 537,96

290 615,41

110 291,28

140 487,99

3 570,20

-

E.F. Progress XI Sp. z o.o.

1 027 730,76

-

10 000,00

6 099,71

17 000,00

5 681,69

883,67

1 505,34

307 713,25

-

Progress XXXII Sp. z o.o.

1 486,68

-

774 640,00

558 030,00

1 882 382,28

721 679,40

68 594,37

166 685,02

3 557,58

-

Progress II Sp. z o.o.

2 008,29

-

2 882 983,25

1 635 029,90

35 838 383,44

26 909 555,61

256 324,17

3 361 335,51

1 054,29

-

Progress III Sp. z o.o.

1 714,17

-

183 200,00

117 982,38

28 904 324,76

22 288 391,74

16 222,34

2 559 478,00

4 131,02

-

Progress IV Sp. z o.o.

12 484,50

-

19 225 764,94

6 615 307,39

-

34 109,85

1 639 051,70

4 047,20

121 117,85

-

Progress V Sp. z o.o.

12 914,71

-

4 705 050,11

2 607 347,24

27 963 944,29

19 391 569,53

424 283,74

2 907 270,05

13 438 454,18

-

Progress VII Sp. z o.o.

1 400,00

-

147 269,03

150 139,95

396 836,36

137 815,11

12 944,96

41 322,04

3 352,00

-

Progress XIII Sp. z o.o.

1 836 040,47

12 895,59

30 161 120,08

13 239 462,59

-

2 622 582,42

-

13 543 885,53

-

Progress XXXIII Sp. z o.o.

1 400,00

-

163 898,01

73 788,12

7 354 031,54

3 842 967,81

14 508,97

649 865,22

3 475,00

-

Progress XXXVIII Sp. z o.o.

1 400,00

-

703,56

321,01

-

62,17

-

28 192,23

-

Progress XXXIX Sp. z o.o.

1 400,00

-

750,00

350,47

-

66,39

-

15 846,23

-

Progress XVI Sp. z o.o.

1 400,00

-

593 000,00

431 413,83

2 651 109,00

1 743 039,42

52 508,30

237 270,64

12 424,00

-

Progress XVIII Sp. z o.o.

46 237,40

6 000,00

21 429 425,76

2 115 715,17

-

1 638 647,07

-

36 856,45

615,00

Rank Progress SA Otwock Sp.k.

5 977,75

-

2 366 495,13

3 725 942,45

-

1 148 057,81

1 162 808,82

118 975,01

181 725,10

-

Progress XXXV Sp. z o.o.

1 676,61

-

173 360,23

191 944,24

24 399 457,04

21 644 313,55

15 320,77

1 261 108,24

845,61

-

Progress XXXVI Sp. z o.o.

1 417,13

-

177 159,12

199 702,63

8 551 325,81

2 503 865,48

15 686,71

706 184,53

3 520,09

-

Progress XXIII Sp. z o.o.

4 866 774,06

-

9 416 719,06

384 257,29

-

731 741,91

1 860 821,21

-

Progress XXXI Sp. z o. o.

2 366,99

-

46 014,55

12 919,50

19 229 119,21

10 153 136,78

4 074,55

1 704 055,55

1 904,99

-

Progress XXXVII Sp. z o.o.

1 400,00

-

600 000,00

233 921,25

10 156 074,19

3 559 637,38

53 129,99

900 854,01

1 553,00

-

Progress XXV Sp. z o.o.

18 840,00

-

7 367 729,50

3 681 189,37

2 739,93

1 460,76

652 177,48

242,64

50 583,40

30 827 443,89

Rank Progress S.A.Terespol SK

1 400,00

-

682 394,86

391 182,62

-

60 374,41

-

7 396,00

-

Progress XXIX Sp. z o.o.

1 436,95

-

384 797,60

321 740,52

16 044 891,59

1 007 847,19

35 575,43

1 352 626,75

3 315,24

-

Progress XXX Sp. z o.o.

1 400,00

-

6 180,68

-

Rank Recycling Energy w restrukturyzacji

4 137,00

-

263 041,51

67 612,18

-

23 255,21

-

125 154,55

-

Rank Recycling Długoszyn Sp. Z o.o.

1 400,00

-

68 896,19

197 795,00

-

6 088,82

-

5 966,00

-

RP Energy Sp. z o.o.

1 400,00

-

26 500,00

8 424,23

-

2 346,60

-

5 151,00

-

Gemar Umech Sp. z o.o.

1 391,97

-

12 304,00

6 222,82

-

1 089,49

-

15 837,09

-

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 52

Rank Prosper Skarzysko Kamienna Sp. z o.o.

1 400,00

-

33 300,00

19 713,61

364 866,99

238 056,20

2 946,90

32 308,98

3 475,00

-

Rank Muller Jelenia Góra Sp. z o.o.

258 064,80

10 576 560,12

4 807 456,69

-

927 010,39

369 966,25

61 101,25

7 999 905,87

Ogółem

8 138 180,40

18 895,59

104 320 046,26

41 922 268,50

229 550 239,75

137 080 322,29

9 827 824,39

20 328 924,56

29 881 235,14

38 827 964,76

odpis aktualizujący

-

(331 937,70)

(265 407,18)

-

(504 139,28)

-

Razem jednostki powiązane

8 138 180,40

18 895,59

103 988 108,56

41 656 861,32

229 550 239,75

137 080 322,29

9 827 824,39

20 328 924,56

29 377 095,86

38 827 964,76

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 53

Dane za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 oraz na dzień 31.12.2023

Podmiot powiązany

Sprzedaż

Zakup

Saldo udzielonej

pożyczki

Saldo

naliczonych

odsetek

udzielonej

pożyczki

Saldo

otrzymanej

pożyczki

Saldo naliczonych

odsetek od

otrzymanej

pożyczki

Odsetki od

podmiotu

powiązanego

ujęte w RW

Odsetki dla

podmiotu

powiązanego

ujęte w RW

Saldo

należności

Saldo

zobowiązań

E.F. Progress V Sp. z o.o.

3 649,20

-

46 138,50

8 376,94

34 053 478,17

17 328 410,34

4 383,48

3 235 277,00

17 096,13

-

E.F. Progress VII Sp. z o.o.

1 521,12

-

40 000,00

9 057,77

716 592,13

647 276,74

3 800,94

68 080,36

1 797,12

-

Rank Progress S.A.Duchnów SK

2 601,86

-

1 289 410,21

355 306,95

1 586 537,96

191 586,00

127 049,71

76 409,91

123,00

-

E.F. Progress XI Sp. z o.o.

855 120,39

-

10 000,00

5 216,04

17 000,00

4 176,35

951,66

1 615,20

371 477,48

-

Progress XXXII Sp. z o.o.

1 518,90

-

714 500,00

461 084,98

1 618 082,28

446 852,08

71 180,50

134 497,48

1 794,90

-

Progress II Sp. z o.o.

2 065,94

-

2 042 983,25

1 003 507,75

38 882 959,38

26 240 992,35

195 132,60

3 695 837,80

2 900,94

-

Progress III Sp. z o.o.

1 741,85

-

140 000,00

82 917,39

28 904 324,76

19 728 913,74

13 742,23

2 746 077,27

2 140,85

-

Progress IV Sp. z o.o.

26 570,74

-

18 510 709,56

4 968 755,23

173 512,75

60 062,65

1 761 248,77

21 009,53

105 834,82

-

Progress V Sp. z o.o.

2 392,64

-

92 710,58

26 120,56

27 963 944,29

16 484 299,48

8 808,06

3 096 920,05

13 422 761,07

-

Progress VII Sp. z o.o.

1 400,00

-

41 011,00

91 041,97

354 836,36

114 758,76

3 897,88

33 711,49

1 676,00

-

Progress XIII Sp. z o.o.

1 606 177,30

76 848,93

20 426 018,77

9 735 988,66

-

2 226 204,44

-

15 450 501,11

1 662 358,72

Progress XXXIII Sp. z o.o.

1 400,00

-

93 458,01

30 669,30

7 354 167,54

3 193 102,59

8 882,49

699 741,75

1 799,00

-

Progress XXXVIII Sp. z o.o.

1 400,00

-

703,56

258,84

-

66,94

-

26 516,23

-

Progress XXXIX Sp. z o.o.

1 400,00

-

400,00

158,07

-

38,02

-

14 170,23

-

Progress XVI Sp. z o.o.

1 400,00

-

10 000,00

4 983,97

2 721 109,00

1 505 768,78

951,66

258 521,02

10 748,00

-

Progress XVIII Sp. z o.o.

7 163,27

2 500,00

5 898 700,00

460 365,13

-

162 938,44

1 498,89

7 973,05

615,00

Rank Progress SA Otwock Sp.k.

1 942,01

-

12 160 000,00

2 523 143,33

2 389 923,54

900 480,14

1 090 748,79

319 225,90

123,00

-

Progress XXXV Sp. z o.o.

1 715,57

-

165 959,54

173 314,91

23 532 457,04

20 041 669,51

18 945,82

1 177 103,67

1 991,57

-

Progress XXXVI Sp. z o.o.

1 427,96

-

4 000,00

1 773,97

8 571 321,30

1 762 850,82

380,63

742 882,57

1 826,96

-

Progress XXIII Sp. z o.o.

2 832 194,88

-

7 951 015,41

1 663 240,43

-

723 806,06

1 816 023,43

36 900,00

Progress XXXI Sp. z o. o.

2 496,32

-

42 100,43

7 517,69

7 983 310,20

3 578 055,81

3 999,78

758 721,66

2 403,32

-

Progress XXXVII Sp. z o.o.

1 400,00

-

570 000,00

165 290,66

10 181 074,19

2 658 783,37

54 153,26

967 261,57

938,00

-

Progress XXV Sp. z o.o.

12 280,00

-

7 104 506,30

2 937 159,31

2 739,93

1 218,12

675 122,16

302,03

27 456,20

30 827 443,89

Rank Progress S.A.Terespol SK

1 400,00

-

343 394,86

154 850,31

-

32 477,45

-

5 720,00

-

Progress XXIX Sp. z o.o.

1 449,29

-

54 129,96

14 428,77

12 587 622,25

3 847 782,34

5 725,47

1 210 200,18

1 602,29

-

Progress XXX Sp. z o.o.

1 393,12

-

4 504,68

-

Rank Recycling Energy w restrukturyzacji

19 434,00

-

262 524,51

44 349,90

-

24 946,14

-

120 115,95

-

Rank Recycling Długoszyn

1 400,00

-

65 896,19

190 359,49

-

6 224,09

-

4 290,00

-

RP Energy Sp. z o.o.

1 400,00

-

20 600,00

3 948,07

-

1 957,09

-

7 150,00

-

Gemar Umech Sp. z o.o.

1 413,09

-

14 169,12

-

Rank Prosper Skarzysko Kamienna Sp. z o.o.

1 400,00

-

10 300,00

5 230,08

364 866,99

205 747,22

980,00

34 664,46

1 799,00

-

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 54

Rank Muller Jelenia Góra Sp. z o.o.

308 183,00

8 296 461,00

3 085 548,39

-

788 213,28

530 626,62

1 014 558,32

12 061 737,49

Ogółem

5 708 452,45

79 348,93

78 456 616,23

26 550 724,43

217 910 875,47

120 606 027,62

7 293 151,78

20 533 992,47

32 463 981,77

44 589 055,10

Połączenie spółek

59 706,18

-

20 259 560,71

5 572 546,46

13 754 879,90

5 845 619,35

1 204 170,46

1 325 091,72

1 230,00

2 202 986,24

odpis aktualizujący

-

(328 420,70)

(234 709,39)

-

(296 120,65)

-

Razem jednostki powiązane

5 768 158,63

79 348,93

98 387 756,24

31 888 561,50

231 665 755,37

126 451 646,97

8 497 322,24

21 859 084,19

32 169 091,12

46 792 041,34

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 55

30. Istotne transakcje zawarte ze stronami powiązanymi na innych warunkach niż rynkowe

Zarówno w roku ubiegłym jak i bieżącym roku sprawozdawczym, jednostka nie zawierała istotnych

transakcji ze stronami powiązanymi na warunkach odbiegających od warunków rynkowych.

31. Charakter i cel gospodarczy zawartych umów nieuwzględnionych w bilansie

Nie wystąpiły istotne umowy nie uwzględnione w bilansie.

32. Sprawy sądowe

Spółka toczy następujące istotne postępowania przed organami sądowymi.

„Przewalutowanie”

a) Postępowanie wymiarowe

W grudniu 2012 roku UKS we Wrocławiu wszczął w Rank Progress S.A. m.in. kontrolę rozliczenia podatku

CIT za rok 2009. W lutym 2013 roku Rank Progress S.A. otrzymał protokół z kontroli UKS. W ww. protokole

kontroli zostało wskazane, iż zastąpienie kredytu budowlanego w PLN służącemu budowie Galerii Piastów

przez kredyt inwestycyjny w EUR nastąpiło na podstawie powszechnie rozumianego przewalutowania

(tj. zamiany kredytu). Emitent nie zgodził się ze stanowiskiem UKS, przede wszystkim opierając się na treści

umowy z bankiem, gdzie wskazano, że nastąpiła spłata kredytu w PLN (a w konsekwencji nie mogło dojść do

powszechnie rozumianego przewalutowania) oraz na fakcie zawarcia kontraktu terminowego typu forward na

sprzedaż waluty EUR otrzymanej z uzyskanego kredytu inwestycyjnego, w wyniku realizacji którego, spółka

otrzymała środki w PLN, które posłużyły spłacie kredytu budowlanego w PLN. Dodatkowo Emitent nie zgodził

się ze stanowiskiem organu, który zakwestionował sposób rozliczenia przez Emitenta dofinansowania dla

kontrahenta wynajmującego lokal w Galerii Piastów. Organ wskazał bowiem, iż dofinansowanie udzielone

Kontrahentowi powinno zwiększać wartość początkową środka trwałego (tj. Galerii), z czym Emitent się nie

zgadza. Argumenty przedstawione przez spółkę w postępowaniu przed organami skarbowymi zostały

odrzucone przez UKS wobec czego Emitent wniósł odwołanie od tej decyzji w lipcu 2013 roku.

W dniu 20 listopada 2013 roku Dyrektor Izby Skarbowej we Wrocławiu wydał decyzję utrzymującą w mocy

decyzję UKS, w której stwierdził, iż uwzględniając materiał dowodowy zgromadzony w postępowaniu, po

rozpoznaniu stanu faktycznego i prawnego sprawy, nie znalazł podstaw do zmiany stanowiska i określił

zobowiązanie podatkowe w wysokości ok. 5 mln PLN.

Zdaniem organu podatkowego, w sprawie doszło do przewalutowania kredytu, a nie do sprzedaży waluty.

Tym samym – w opinii organu podatkowego, UKS zasadnie nie uznał kosztów poniesionych przez Rank

Progress S.A. różnic kursowych z tytułu sprzedaży waluty za koszty uzyskania przychodów. Organ

podatkowy stwierdził również, iż wydatki poczynione na dofinansowanie najemcy lokalu w Galerii Piastów

powinny zwiększać wartość początkową budynku, mimo iż jak wskazywał Rank Progress S.A. w swoich

poprzednich pismach w sprawie, nie można dokładnie wskazać, na co została przeznaczona kwota

dofinansowania wypłacona najemcy. Rank Progress S.A. nie zgodził się z rozstrzygnięciem organu

podatkowego i wniósł, dnia 7 stycznia 2014 roku, skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we

Wrocławiu.

Jednocześnie, wobec uzyskania przymiotu ostateczności przez decyzję organu podatkowego, Naczelnik

Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego, działając jako organ egzekucyjny, wszczął u Rank Progress S.A.

egzekucję mającą na celu przymusową zapłatę podatku. Mianowicie, pod koniec grudnia 2013 roku organ

egzekucyjny zawiadomił Rank Progress S.A. o zablokowaniu jego rachunków bankowych i przeprowadził

czynności egzekucyjne, ściągając z rachunku bankowego ponad 408 tys. PLN.

Dnia 27 czerwca 2014 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu wydał wyrok (sygn. akt I SA/Wr

261/14), w którym uchylił decyzję Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu i uznał, że ww. decyzja nie

podlega wykonaniu. W pisemnym uzasadnieniu motywów rozstrzygnięcia WSA we Wrocławiu wskazał, iż

organ podatkowy w sposób wadliwy przeprowadził postępowanie dowodowe w sprawie. W szczególności

sąd wskazał, iż organ podatkowy nie przesłuchał świadków, ani nie uwzględnił dowodów składanych przez

Rank Progress S.A., pomimo, że miał taki obowiązek ze względu na zasadę czynnego udziału strony

w postępowaniu. Tym samym organ podatkowy oparł swoje rozstrzygnięcie na wybiórczym materiale

dowodowym.

Dyrektor Izby Skarbowej we Wrocławiu wniósł, dnia 12 września 2014 roku, skargę kasacyjną od

przedmiotowego wyroku. W swojej skardze Dyrektor Izby Skarbowej we Wrocławiu wskazał, że zaskarżony

wyrok nie odpowiada prawu, ponieważ zgromadzony przez organ materiał dowodowy jest kompletny

i wyraźnie wskazuje, że w sprawie wystąpiło przewalutowanie udzielonego Rank Progress S.A. kredytu.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 56

Należy wskazać, że skarga kasacyjna Dyrektora Izby Skarbowej była co do zasady powtórzeniem

argumentów przedstawianych przez Dyrektora Izby Skarbowej w toku postępowania administracyjnego, z tą

różnicą, że Dyrektor Izby Skarbowej przedstawił, na potwierdzenie swoich argumentów, nowy dowód

w sprawie, co zdaniem Rank Progress S.A., na tym etapie postępowania sądowo-administracyjnego, było

niedopuszczalne. Rank Progress S.A. również wniósł skargę kasacyjną w przedmiotowej sprawie. W swojej

skardze Rank Progress S.A. wniósł o uchylenie zaskarżonego wyroku WSA we Wrocławiu z uwagi na brak

jednoznacznego wskazania przez WSA we Wrocławiu wszystkich uchybień Dyrektora Izby Skarbowej,

w szczególności tych dotyczących niewłaściwego zakwalifikowania przez Emitenta wydatków poczynionych

na dofinansowanie najemcy lokalu w Galerii Piastów (zdaniem Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu,

powinny one zwiększać wartość początkową budynku, natomiast zdaniem Rank Progress S.A. powinny być

zaliczone bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodów).

W dniu 25 sierpnia 2016 roku Naczelny Sąd Administracyjny oddalił złożone przez Rank Progress S.A.

i Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu skargi kasacyjne. W uzasadnieniu wyroku Naczelny Sąd

Administracyjny wskazał, że wyrok WSA we Wrocławiu odpowiada prawu, ponieważ w sprawie nie został

przez Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu wyczerpująco zebrany i rozpatrzony zebrany materiał

dowodowy. Zdaniem Naczelnego Sądu Administracyjnego z zebranego materiału dowodowego bynajmniej

nie wynika teza stawiana przez Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu. Naczelny Sąd Administracyjny

wskazał bowiem, że WSA we Wrocławiu zasadnie wskazał w swoim wyroku na uchybienia procesowe

Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu, ponieważ zgromadzony w sprawie materiał dowodowy jest

niepełny, przez co nie pozwala na formułowanie jednoznacznych wniosków co do charakteru prowadzonych

operacji finansowych oraz ich prawnopodatkowych skutków. Dlatego też WSA we Wrocławiu, zdaniem

Naczelnego Sądu Administracyjnego, dostrzegając ww. wątpliwości, zasadnie nakazał Dyrektorowi Izby

Skarbowej we Wrocławiu uzupełnienie materiału dowodowego, poprzez przeprowadzenie uzupełniającego

postępowania dowodowego, a następnie dokonanie pełnej oceny zgromadzonego w sprawie materiału

dowodowego i wyjaśnienie wszelkich wątpliwości. Jednocześnie Naczelny Sąd Administracyjny wskazał, że

odnoszenie się do meritum sprawy jest przedwczesne, z uwagi na błędy proceduralne prowadzonego przez

Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu postępowania podatkowego.

Dodatkowo, Naczelny Sąd Administracyjny wskazał, że zasadne jest twierdzenie WSA we Wrocławiu

dotyczące wydatków na dofinansowanie, ponieważ wydatki te podwyższają wartość początkową Galerii

Piastów, co w opinii Naczelnego Sądu Administracyjnego, wynika z treści umowy dotyczącej dofinansowania.

Jak bowiem wskazał Naczelny Sąd Administracyjny, z ustaleń organów podatkowych wynika, że najemca

prowadził prace wykończeniowe budynku (tj. Galerii Piastów) oraz że wykonane prace dotyczyły instalacji

i urządzeń stałych, stanowiących części składowe budynku, a także elementów konstrukcyjnych budynku.

Dodatkowo, Naczelny Sąd Administracyjny stwierdził, iż nakłady poczynione na budynek zostały sprzedane

Rank Progress S.A., co dokumentuje faktura VAT wystawiona przez najemcę.

W wyniku oddalenia skarg kasacyjnych przez Naczelny Sąd Administracyjny, sprawa Rank Progress S.A.

wróciła do Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu, który miał obowiązek przeprowadzenia postępowania

podatkowego i wzięcia pod uwagę wytycznych WSA we Wrocławiu, tj. miał obowiązek wzięcia pod uwagę

dowodów przedstawionych w toku postępowania podatkowego przez Rank Progress S.A., a także oparcia

swojego rozstrzygnięcia na pełnym materialne dowodowym.

Dyrektor Izby Skarbowej we Wrocławiu w dniu 22 grudnia 2016 roku wydał decyzję, w której uchylił w całości

decyzję Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej we Wrocławiu i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia

przez ten organ. W swojej decyzji Dyrektor Izby Skarbowej we Wrocławiu wskazał, że w sprawie nie został

ustalony faktyczny przebieg zdarzeń, jaki miał miejsce w badanym okresie pomiędzy Spółką a Bankiem, stąd

w sprawie wymagane jest przeprowadzenie postępowania dowodowego w znacznej części, w szczególności

przeprowadzenie dowodu z przesłuchania świadków.

Wobec powyższego, Dyrektor Izby Skarbowej we Wrocławiu uznał, że zasadne jest przekazanie sprawy do

ponownego rozpatrzenia przez organ podatkowy, ponieważ przeprowadzenie uzupełniającego postępowania

dowodowego w całości przez Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu naruszałoby zasadę

dwuinstancyjności.

Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we Wrocławiu (dawniej: Dyrektor Urzędu Kontroli-

Skarbowej), dokonał szczątkowych czynności w ramach prowadzonego postępowania podatkowego,

ograniczając się do zebrania w sprawie jednego nowego dowodu, tj. oświadczenia banku, nie

przeprowadzając przy tym żadnych innych dowodów, w tym przesłuchania świadków, czy też dowodu z opinii

biegłego. Niemniej jednak, Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we Wrocławiu zawiadomił

Rank Progress S.A. o możliwości wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego. Rank

Progress S.A. wypowiedział się w sprawie zebranego materiału dowodowego, wskazując na szereg uchybień

popełnionych przez Dyrektora Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we Wrocławiu w trakcie

prowadzonego przez niego postępowania uzupełniającego, a także na brak realizacji przez ww. organ

podatkowy zaleceń Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu i Dyrektora Izby Skarbowej we

Wrocławiu.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 57

W odpowiedzi na pismo Rank Progress S.A., Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we

Wrocławiu powołał się na pismo Banku, w którym Bank wskazał, że przesłuchanie świadków jest niezasadne

z uwagi na konieczność zachowania tajemnicy bankowej. Na tej podstawie Dyrektor Dolnośląskiego Urzędu

Celno-Skarbowego odmówił przeprowadzenia dowodów z przesłuchania świadków, a także innych

dowodów, w tym dowodu z biegłego (pomimo, że Rank Progress S.A. zwolnił, w piśmie z dnia 8 września

2017 roku Bank i jego pracowników z tajemnicy bankowej). Następnie, Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu

Celno-Skarbowego we Wrocławiu, w dniu 5 grudnia 2017 roku, wydał decyzję w sprawie. W uzasadnieniu

decyzji organ zasadniczo powtórzył swoje argumenty, tj. wskazał, że spłata kredytu budowlanego w PLN,

służącego budowie Galerii Piastów w Legnicy oraz zaciągnięcie kredytu inwestycyjnego w EUR nastąpiło na

podstawie powszechnie rozumianego przewalutowania (tj. zmiany waluty kredytu). Jednocześnie organ

wskazał, że nie było zasadne przeprowadzenie dowodów z przesłuchania świadków i powołania biegłego,

ponieważ wystarczającym dowodem potwierdzającym dokonanie przewalutowania jest, dla Naczelnika

Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we Wrocławiu, pismo z Banku.

Rank Progress S.A. złożył odwołanie od ww. decyzji, przedstawiając szeroką argumentację dotyczącą

niezasadności stanowiska przestawionego przez Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we

Wrocławiu, a także – ponownie – wskazując na brak realizacji przez ww. organ zaleceń Wojewódzkiego

Sądu Administracyjnego we Wrocławiu i Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu.

Pismem z 5 marca 2018 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu wyznaczył Rank Progress

S.A. siedmiodniowy termin do wypowiedzenia się w zakresie zebranego materiału dowodowego. W

odpowiedzi na rzeczone wezwanie, w piśmie z 3 kwietnia 2018 roku, Rank Progress S.A. podtrzymał swoje

dotychczasowe stanowisko i wnioski w sprawie, tj. w szczególności Rank Progress S.A. wskazał, że

Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w dalszym ciągu nie zastosował się do wytycznych

zapadłych w wyrokach WSA, NSA oraz Decyzji Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu i nie przeprowadził

dowodów, o których przeprowadzenie wnioskował Rank Progress S.A., w szczególności nie przesłuchał w

charakterze świadków pracowników Banku. Rank Progress S.A. wskazał również, że Naczelnik

Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego, odmawiając przeprowadzenia dowodów bezpodstawnie

powołuje się na obowiązek zachowania tajemnicy bankowej przez pracowników Banku, bowiem Rank

Progress S.A. upoważnił Bank oraz pracowników Banku do złożenia zeznań w powyższym zakresie.

W związku z ww. pismem spółki, Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu postanowił

o przeprowadzeniu dowodu z przesłuchania świadka, przy czym przesłuchanie nie dotyczyło żadnej z osób,

o których przesłuchanie wnosił Rank Progress S.A., ale Prezesa Zarządu Banku Zachodniego WBK (termin

przesłuchania - 11 września 2018 roku).

Do przesłuchania świadka jednak nie doszło, bowiem Prezes Zarządu Banku wskazał, że nie posiada wiedzy

co do okoliczności objętych niniejszym postępowaniem, gdyż do jego obowiązków nie należy wykonywanie

umów kredytowych. W zamian Dyrektor Izby Skarbowej we Wrocławiu nie powołał żadnych innych

świadków, ani też nie przeprowadził żadnych innych dowodów.

W ocenie Rank Progress S.A., w sprawie doszło do przedawnienia. Sprawa dotyczy zobowiązania spółki

w podatku CIT za 2009 rok. Pięcioletni okres przedawnienia zobowiązania trwał od początku 2011 roku do

końca 2015 roku, jednakże uległ on zawieszeniu na okres toczącego się w sprawie postępowania sądowo-

administracyjnego przed WSA we Wrocławiu, a następnie przed NSA. Zawieszenie terminu przedawnienia

nastąpiło w dniu wniesienia skargi do WSA we Wrocławiu, tj. w dniu 10 stycznia 2014 roku, a zakończyło się

w dniu doręczenia Dyrektorowi Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu wyroku NSA, tj. 6 października

2016 roku (mimo, iż DIAS we Wrocławiu twierdzi, że przedmiotowe doręczenie nastąpiło dopiero

25 października 2016 roku). W związku z zawieszeniem biegu przedawnienia, ww. zobowiązanie

przedawniło się w dniu 28 września 2018 roku, tj. przed wydaniem przez DIAS we Wrocławiu z dnia

2 października 2018 roku. W konsekwencji, DIAS we Wrocławiu obowiązany był umorzyć postępowanie

administracyjne w sprawie.

Spółka wskazuje, iż nawet gdyby uznać, że rację ma DIAS we Wrocławiu, iż doręczenie wyroku NSA

nastąpiło dopiero w dniu 25 października 2016 roku, a w konsekwencji, że zobowiązanie przedawniło w dniu

16 października 2018 roku, należy wziąć pod uwagę, iż Decyzja DIAS we Wrocławiu została doręczona Rank

Progress S.A. dopiero w dniu 22 października 2018 roku, zatem również w takim przypadku DIAS we

Wrocławiu obowiązany był umorzyć postępowanie w sprawie.

Mimo, iż w związku z przedawnieniem zobowiązania podatkowego, DIAS we Wrocławiu obowiązany był

umorzyć postępowanie, w dniu 2 października 2018 roku, wydał on decyzję, na mocy której utrzymał w mocy

decyzję Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu z dnia 5 grudnia 2017 roku, określającą

zobowiązanie Spółki w podatku CIT za 2009 rok.

W przedmiotowej Decyzji DIAS we Wrocławiu wskazał, iż uwzględniając materiał dowodowy zgromadzony

w sprawie, nie znalazł on podstaw do uchylenia stanowiska organu I instancji odnośnie braku możliwości

zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty 31.813.906,37 zł. Zdaniem Organu, ocena materiału

dowodowego wskazuje, że w dniach 29 maja i 30 czerwca 2009 roku dokonano zmiany kwoty faktycznie

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 58

wykorzystanego kredytu w PLN na EUR przy zastosowaniu kursów wymiany zabezpieczonych

4 Transakcjami Terminowymi. Organ przy tym ciągle jednak nie wyjaśnił, skąd Spółka pozyskała EUR

sprzedane w ramach Transakcji Terminowych. Argumentacja zawarta w tej decyzji jest w praktyce

powtórzeniem decyzji organu I instancji, tyle że własnymi słowami DIAS we Wrocławiu.

Odnosząc się do wniosków dowodowych Spółki DIAS we Wrocławiu wskazał, iż odmówił przeprowadzenia

dowodów z przesłuchania w charakterze świadków pracowników Banku oraz przeprowadzenia dowodu

z opinii biegłego, bowiem w jego ocenie, w aktach sprawy znajdują się dowody w postaci dokumentów,

stwierdzające okoliczności, na które wnioskowała Spółka i zebrany w sprawie materiał dowodowy jest

wystarczający do podjęcia rozstrzygnięcia w sprawie, zaś przesłuchanie wskazanych przez Spółkę osób

doprowadziłoby do powielenia już uzyskanych informacji. W powyższym zakresie Organ zupełnie zignorował

wytyczne WSA i NSA określone w wyrokach wydanych w sprawie, w których sądy nakazały Organowi

przeprowadzenie dowodów wnioskowanych przez Spółkę, w szczególności dowodu z przesłuchania

świadków.

W dniu 21 listopada 2018 roku Spółka wniosła skargę do WSA we Wrocławiu na ww. decyzję DIAS we

Wrocławiu, w której przedstawiła szeroką argumentację dotyczącą niezasadności utrzymania w mocy ww.

decyzji organu I instancji. Spółka wskazała m. in. na brak realizacji przez DIAS we Wrocławiu wytycznych

zawartych w wydanych uprzednio w sprawie wyrokach WSA we Wrocławiu oraz NSA, a także na brak

wypełnienia przez DIAS we Wrocławiu swoich własnych wytycznych w zakresie uzupełnienia materiału

dowodowego. Ponadto, w skardze Spółka podniosła zarzut przedawnienia zobowiązania w podatku CIT za

2009 roku.

W związku z niezastosowaniem się przez DIAS we Wrocławiu do wytycznych zawartych w wydanych

uprzednio w sprawie wyrokach, a dodatkowo z uwagi na fakt, iż zobowiązanie Spółki w podatku CIT za 2009

roku uległo przedawnieniu przed datą doręczenia Spółce Decyzji DIAS we Wrocławiu, należy negatywnie

odnieść się do możliwości utrzymania w mocy przez WSA we Wrocławiu ww. Decyzji. Zaskarżona Decyzja

powinna zostać uchylona, zaś w związku z przedawnieniem zobowiązania, postępowanie administracyjne

w sprawie powinno podlegać umorzeniu.

W dniu 23 stycznia 2019 rok WSA we Wrocławiu doręczył Rank Progress S.A. sporządzoną przez DIAS we

Wrocławiu odpowiedź na skargę z dnia 21 grudnia 2018 roku. W ww. odpowiedzi na skargę DIAS we

Wrocławiu podtrzymał swoje dotychczasowe stanowisko w sprawie, tj. wniósł o oddalenie skargi Rank

Progress S.A. W swoim piśmie DIAS we Wrocławiu zakwestionował jakoby w sprawie doszło do

przedawnienia zobowiązania Spółki w podatku CIT za 2009 rok. Odpowiedź na skargę stanowi de facto

powtórzenie dotychczasowych tez DIAS we Wrocławiu, zawartych w jego poprzednich pismach w sprawie, tj.

tezy, iż w sprawie nie doszło do udzielenia Rank Progress S.A. drugiego kredytu w EUR oraz nie doszło do

sprzedaży waluty w ramach realizacji transakcji terminowych. W odpowiedzi na skargę DIAS we Wrocławiu

w dalszym ciągu forsuje swoje stanowisko, zgodnie z którym, w niniejszej sprawie miało miejsce

przewalutowanie (w rozumieniu potocznym) kredytu udzielonego w PLN na kredyt w EUR, po

zabezpieczonym kursie wymiany waluty, które jest neutralne podatkowo.

Wyrokiem z dnia 12 czerwca 2019 roku, sygn. akt: I SA/Wr 1243/18, WSA we Wrocławiu uchylił zaskarżoną

decyzję oraz zasądził od DIAS na rzecz Rank Progress S.A. kwotę 75.232 PLN tytułem zwrotu kosztów

postępowania sądowego. WSA we Wrocławiu, podzielił stanowisko zaprezentowane przez Rank Progress

S.A. w skardze.

We wskazanym orzeczeniu WSA we Wrocławiu wskazał, że organy pominęły ocenę prawną wyrażoną przez

Sąd w wyroku z dnia 27 czerwca 2014 roku co do tego, które okoliczności w sprawie są istotne i jaki jest

walor dowodowy poszczególnych dokumentów. Sąd wskazał nadto, że organy nie uzupełniły postępowania

dowodowego we wskazanym przez Sąd zakresie, co doprowadziło do nienależytego wyjaśnienia stanu

faktycznego sprawy.

WSA wskazał również, że nieporozumieniem jest uzasadnienie odmowy przeprowadzenia dowodu z zeznań

pracowników Banku istnieniem tajemnicy bankowej, albowiem Spółka zwolniła wskazane osoby z tajemnicy

bankowej w zakresie udzielenia odpowiedzi na pytania przedstawione w toku przesłuchania w tym

konkretnym postępowaniu podatkowym. Sąd uznał również za zasadne twierdzenia Skarżącej, że

sprawozdanie NBP nie może stanowić dowodu w sprawie.

W konsekwencji powyższych uchybień, WSA doszedł do przekonania, że stan faktyczny niniejszej sprawy

nie został dostatecznie wyjaśniony. Niewyjaśnienie stanu faktycznego w zakresie istotnych okoliczności

stanowi zaś naruszenie przepisów o postępowaniu mogące mieć istotny wpływ na wynik sprawy, co

uzasadnia uchylenie decyzji w niniejszej sprawie.

WSA we Wrocławiu zwrócił Organowi akta postępowania w dniu 23 października 2019 roku, bowiem Organ

nie złożył skargi kasacyjnej od wyroku WSA. Obecnie Organ jest zobowiązany do realizacji zaleceń

wydanych przez WSA we Wrocławiu we wskazanym wyroku. DIAS we Wrocławiu zlecił Naczelnikowi Urzędu

Celno – Skarbowego we Wrocławiu wykonanie czynności w sprawie. W związku z powyższym, Naczelnik

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 59

Dolnośląskiego Urzędu Celno – Skarbowego we Wrocławiu poinformował Rank Progress S.A., że w dniach

23 marca 2020 roku oraz 24 marca 2020 roku zostanie przeprowadzony dowód z przesłuchania świadków.

Przesłuchanie świadków nie odbyło się w zaplanowanym terminie ze względu na ogłoszenie stanu epidemii.

Następnie, Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Celno – Skarbowego we Wrocławiu wyznaczył nowe terminy

przesłuchań i przeprowadził część dowodów z przesłuchań świadków w dniach 1–3 lipca, 21-22 lipca 2020

roku. Następne terminy przesłuchań pracowników Banku zostały zaplanowane na dzień 1–2 października,

a także 7 i 9 października 2020 roku. Dnia 7 grudnia 2020 roku Emitent złożył dodatkowe wnioski dowodowe

w celu przesłuchania kolejnych świadków.

Należy wskazać, że DIAS we Wrocławiu, nie czekając na przeprowadzenie dowodów z przesłuchania

wszystkich świadków, w tym również tych, które sam zlecił, dnia 30 grudnia 2020 roku wydał decyzję

w sprawie, w której to decyzji utrzymał w mocy decyzję Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we

Wrocławiu z dnia 5 grudnia 2017 roku, określającą zobowiązanie Emitenta w podatku CIT za 2009 rok.

W swojej decyzji DIAS we Wrocławiu, ponownie uznał, że w sprawie nie wystąpiły różnice kursowe,

ponieważ w sprawie nie doszło do udzielenia kredytu w EUR i sprzedaży waluty EUR (w ramach Transakcji

Terminowych), a jedynie doszło do przewalutowania kredytu z PLN na EUR w potocznym słowa tego

rozumieniu, tj. doszło do przeliczenia waluty, która to operacja nie pociąga za sobą powstania różnic

kursowych. Jednocześnie DIAS we Wrocławiu, ponownie, oparł swoje rozstrzygnięcie nie na dokumentach

bankowych (które to dokumenty korzystają z domniemania prawdziwości, a które to domniemanie w żaden

sposób nie zostało przez DIAS we Wrocławiu obalone), czy też zeznaniach świadków, ale na wyjaśnieniach

przedstawianych przez bank, a więc dokumentach zakwestionowanych przez WSA.

W dniu 21 stycznia 2021 roku Emitent wniósł skargę do WSA we Wrocławiu na ww. decyzję DIAS we

Wrocławiu, w której przedstawił szeroką argumentację dotyczącą niezasadności utrzymania w mocy

w decyzji organu I instancji. W swojej skardze Emitent wskazał, że pomimo, iż DIAS we Wrocławiu

przeprowadził częściowo postępowanie podatkowe (chociaż nie w całości), zgodnie z wcześniejszymi

wytycznymi WSA, w tym przesłuchał niektórych świadków wnioskowanych przez Emitenta, to jednak

w większości zignorował nowo zgromadzony materiał dowodowy, w tym zeznania świadków, opierając swoje

rozstrzygnięcie, ponownie, na pisemnych wyjaśnieniach drugiej strony transakcji i dokumentach zebranych

w toku innego postępowania podatkowego, tj. dokumentach, których braki (i w konsekwencji niemożność

oparcia się na nich) wytknął WSA w postępowaniu sądowo-administracyjnym. W konsekwencji, Emitent

wskazał, że decyzja DIAS we Wrocławiu, po raz kolejny, stoi w jawnej sprzeczności z wytycznymi WSA

zawartymi w uprzednio wydanych, w sprawie Emitenta wyrokach.

Dnia 26 marca 2021 roku DIAS we Wrocławiu przekazał skargę Emitenta do WSA we Wrocławiu. W dniu

7 lutego 2023 roku odbyło się posiedzenie WSA we Wrocławiu, na którym zapadł wyrok uchylający decyzję

DIAS w całości.

WSA we Wrocławiu w swoim wyroku wskazał, że przeprowadzona przez DIAS ocena zgromadzonych

w sprawie dowodów nie pozwala, w jego ocenie, na jednoznaczne uznanie, że w sprawie doszło do

przewalutowania kredytu w potocznym tego słowa znaczeniu. WSA we Wrocławiu wskazał bowiem, iż DIAS

wybiórczo przytoczył zeznania świadków i dowody zebrane w sprawie, nadając kluczowe znaczenie jedynie

wybranym fragmentom materiału dowodowego, które pasowały do przyjętego przez DIAS rozstrzygnięcia.

WSA we Wrocławiu wskazał również, że organ II instancji nie wyjaśnił, dlaczego zakwestionował lub pominął

dowody świadczące na korzyść Emitenta. W związku z brakiem ustalenia, przez DIAS, czy w sprawie doszło

do przewalutowania kredytu w potocznym tego słowa znaczeniu, czy do sprzedaży waluty EUR w ramach

transakcji terminowych, WSA we Wrocławiu zalecił DIAS uzyskanie wiążącego rozstrzygnięcia sądu

cywilnego w przedmiocie ustalenia, jakie stosunki łączyły Emitenta z bankiem, w szczególności jaki charakter

miały transakcje terminowe.

WSA we Wrocławiu uznał również, że nie doszło do przedawnienia zobowiązania podatkowego Emitenta –

WSA we Wrocławiu orzekł bowiem, iż organy podatkowe skutecznie wszczęły postępowanie karne-skarbowe

w sprawie, wobec czego termin przedawnienia ww. zobowiązania przed wszczęciem ostatniego

postępowania sądowo-administracyjnego, został skutecznie zawieszony.

Emitent złożył od ww. wyroku WSA we Wrocławiu skargę kasacyjną do NSA. Należy bowiem wskazać, że

dnia 27 marca 2023 roku Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu zawiadomił Emitenta

o umorzeniu postępowania karno-skarbowego dnia 6 stycznia 2021 roku, a więc kilka dni po wydaniu trzeciej

decyzji przez DIAS, co oznacza w opinii Emitenta, że zobowiązanie podatkowe uległo przedawnieniu.

Zdaniem Emitenta, skarga kasacyjna powinna okazać się zasadna, bowiem ww. zawiadomienie wyraźnie

wskazuje na instrumentalne wszczęcie postępowania karno-skarbowego (postępowanie karno-skarbowe

zostało bowiem umorzone bez postawienia jakichkolwiek zarzutów kilka dni po wydaniu przez DIAS

ostatecznej decyzji podatkowej). W takim też przypadku zobowiązanie Emitenta w podatku CIT za 2009 rok

uległoby przedawnieniu w 2018 roku. Jednocześnie, nawet gdyby przyjąć, że ww. postępowanie karno-

skarbowe nie zostało wszczęte w celu zawieszenia terminów przedawnienia, to i tak ww. zobowiązanie

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 60

podatkowe uległo przedawnieniu najpóźniej dnia 19 lutego 2021 roku, a więc przed złożeniem skargi do

sądu, czego również WSA we Wrocławiu nie wziął pod uwagę w wydanym przez siebie wyroku.

Dnia 7 września 2023 roku WSA we Wrocławiu przekazał skargę kasacyjną Emitenta wraz z aktami sprawy

do NSA. Wobec długiego okresu oczekiwania na wyznaczenie rozprawy, Emitent złożył do NSA wniosek

o rozpoznanie sprawy poza kolejnością. NSA przychylił się do wniosku Emitenta i wyznaczył termin rozprawy

na dzień 6 listopada 2024 roku. W ww. dniu rozprawa nie odbyła się ze względu na chorobę sędziego

sprawozdawcy. Nowy termin rozprawy został wyznaczony na dzień 25 marca 2025 roku. Na ww. rozprawie

sąd zdecydował o zawieszeniu postepowania do czasu wydania przez skład siedmiu sędziów NSA uchwały

w sprawie o sygn. akt I FSK 1078/24 mającej rozstrzygnąć następujące zagadnienie prawne: czy wywoła

skutek zawieszenia biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego wszczęcie postępowania karno-

skarbowego, gdy postępowanie to zostało prawomocnie zakończone postanowieniem o umorzeniu

postępowania. NSA uznał bowiem, że w sprawie Emitenta występuje tożsame zagadnienie prawne, co

obliguje go do zawieszenia postępowania w sprawie do momentu wydania przez NSA uchwały, w której

rozstrzygnięte zostanie ww. zagadnienie prawne.

Termin rozpoznania ww. zagadnienia prawnego został wyznaczony na dzień 17 kwietnia 2025 roku. Emitent

obecnie oczekuje na podjęcie przez NSA ww. uchwały. Jednocześnie, po podjęciu ww. uchwały sprawa

Emitenta zostanie podjęta i wyrok w jego sprawie zostanie wydany – zgodnie ze stanowiskiem NSA

przedstawionym na rozprawie – w najkrótszym możliwym terminie.

Zdaniem Emitenta NSA, mimo wadliwości argumentacji WSA we Wrocławiu, oddali skargę kasacyjną

Emitenta, ponieważ zasadniczo rozstrzygnięcie WSA we Wrocławiu jest prawidłowe (tj. na jego postawie

doszło do uchylenia niezgodnej z prawem decyzji DIAS). Jednocześnie istnieje duża szansa, iż NSA

w uzasadnieniu wyroku stwierdzi, że zobowiązanie Emitenta w podatku CIT za 2009 rok uległo

przedawnieniu w 2018 roku lub też z dniem 19 lutego 2021 roku. W takim też przypadku DIAS będzie

zobowiązane wziąć pod uwagę ocenę prawną NSA i umorzyć postepowanie w sprawie Emitenta.

Jednocześnie Emitent podjął starania mające na celu wstrzymanie ostatecznej decyzji w sprawie. Należy

wskazać, że Emitent już uprzednio (w trakcie poprzedniego postępowania) ustanowił hipoteki na

posiadanych przez siebie trzech nieruchomościach (wpisy o ustanowieniu hipotek są prawomocne).

W związku z ustanowieniem przez Emitenta hipotek, organ podatkowy wydał, dnia 1 czerwca 2021 roku

postanowienie, w którym wstrzymał z urzędu decyzję DIAS we Wrocławiu do momentu uprawomocnienia się

orzeczenia wydanego w sprawie Emitenta przez WSA we Wrocławiu. W swoim postanowieniu organ

podatkowy wskazał, że zabezpieczenia ustanowione przez Emitenta w zupełności wystarczają na

zabezpieczenie wykonania zobowiązania wynikającego z decyzji DIAS wraz z odsetkami za zwłokę.

W konsekwencji, Emitent, do momentu uprawomocnienia się wyroku WSA we Wrocławiu, nie ma obowiązku

uiszczania należności wynikających z przedmiotowej decyzji DIAS we Wrocławiu. Emitent wskazuje, że po

uprawomocnieniu się wyroku WSA we Wrocławiu zobowiązanie podatkowe w podatku CIT za 2009 rok

również nie będzie egzekwowane, ponieważ wyrok WSA we Wrocławiu uchyla decyzję DIAS, która mogłaby

być podstawą postępowania egzekucyjnego.

Ryzyko związane z przedmiotową sprawą obejmuje kwotę 5 mln PLN, tj. kwotę określonego zobowiązania

podatkowego Rank Progress S.A., która wraz z kosztami ubocznymi, tj. odsetkami nie powinna przekroczyć

kwoty 13,052 mln PLN (odsetki ok. 8,03 mln PLN). Jednocześnie wskazać należy, że ww. kwota nie została

przez Rank Progress S.A. uiszczona.

b) Postępowanie zabezpieczające

Jednocześnie, dnia 24 października 2018 roku, Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu

zawiadomił Rank Progress S.A. o zajęciu zabezpieczającym środków pieniężnych Emitenta w wysokości

8.649.683,00 zł, ulokowanych na rachunkach bankowych Spółki. Dnia 31 października 2018 roku Rank

Progress S.A. wniósł zarzuty w sprawie prowadzonego postępowania zabezpieczającego, w których podniósł

m.in. że Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu wydał zarządzenia w przedmiocie

zabezpieczenia, pomimo iż zobowiązanie Rank Progress S.A., wskutek upływu terminu przedawnienia

zobowiązania podatkowego, wygasło w dniu 26 września 2018 roku oraz iż w zawiadomieniu nieprawidłowo

określono wysokości należności głównej oraz odsetek. Rank Progress S.A. wskazał także, że Organ

prowadzi postępowanie zabezpieczające, pomimo jego niedopuszczalności, z uwagi na wszczęcie

postępowania zabezpieczającego po wydaniu ostatecznej decyzji określającej wysokość zobowiązania

podatkowego Spółki. Rank Progress S.A. zarzucił także, iż postępowanie zabezpieczające prowadzone jest

na podstawie zarządzenia zabezpieczenia, którego treść nie spełnia wymogów określonych w przepisach

prawa.

Wskazując na powyższe, Rank Progress S.A. wniósł o wstrzymanie postępowania zabezpieczającego do

czasu rozpatrzenia zarzutów i o umorzenie postępowania zabezpieczającego. W dniu 5 listopada 2018 roku,

Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu zawiadomił Emitenta o zawieszeniu

postępowania zabezpieczającego i o wstrzymaniu realizacji zajęcia wierzytelności. Obecnie Spółka czeka na

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 61

rozpoznanie wniesionych zarzutów. W dniu 27 listopada 2018 roku Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu

Skarbowego wydał postanowienie w przedmiocie uznania zarzutu Rank Progress S.A. za zasadny

i umorzenia postępowania zabezpieczającego.

Nadto podkreślić należy, iż z uwagi na prowadzoną przez Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego

we Wrocławiu egzekucję, w dniu 18 lutego 2019 roku Rank Progress S.A. złożył wniosek o wstrzymanie

w całości wykonania decyzji ostatecznej wydanej przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we

Wrocławiu z dnia 2 października 2018 roku (nr 0201-IOD3.4100.5.2018), z uwagi na istnienia

niebezpieczeństwa wyrządzenia Rank Progress S.A. znacznej szkody i spowodowania trudnych do

odwrócenia skutków. Postanowieniem z dnia 6 marca 2019 roku, w sprawie o sygn. akt I SA/Wr 1243/18,

WSA we Wrocławiu wstrzymał wykonanie decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu

z dnia 2 października 2018 roku nr 0201-IOD3.4100.5.2018.

Wskazać przy tym należy, iż z uwagi na rozstrzygnięcia zapadłe wobec Spółki na gruncie niniejszej sprawy,

postanowienie WSA we Wrocławiu dotyczące wstrzymania wykonalności decyzji zdezaktualizowało się.

Podkreślić bowiem należy, iż w związku z uchyleniem przez WSA we Wrocławiu decyzji DIAS we Wrocławiu

doszło do zakończenia postępowania egzekucyjnego prowadzonego wobec Spółki, z uwagi na brak

wykonalnej decyzji, która mogłaby stanowić podstawę prawną do jego dalszego prowadzenia. Nadto,

w związku z wniesieniem przez Spółkę zarzutów doszło do umorzenia postępowania zabezpieczającego

prowadzonego wobec Spółki. Brak prowadzenia postępowania egzekucyjnego bądź postępowania

zabezpieczającego wobec Spółki skutkuje zaś brakiem przesłanek do objęcia Spółki dalszą ochroną przed

postępowaniem egzekucyjnym bądź postępowaniem zabezpieczającym.

Wskazać jednocześnie należy, że w związku z uwzględnieniem skargi Emitenta i uchyleniem przez WSA we

Wrocławiu decyzji DIAS, dnia 31 grudnia 2019 roku Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we

Wrocławiu wydał postanowienie w sprawie umorzenia postępowania egzekucyjnego.

Jednocześnie, dnia 19 grudnia 2019 roku, Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu

wydał zarządzenie zabezpieczenia wierzytelności z rachunków bankowych, innych wierzytelności i praw

majątkowych, nieruchomości oraz ruchomości należących do Emitenta. Dnia 22 stycznia 2020 roku Emitent

wniósł zarzuty w sprawie prowadzenia postępowania zabezpieczającego, w których podniósł m.in., że

Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu wydał zarządzenie w przedmiocie

zabezpieczenia, pomimo iż zobowiązanie Rank Progress S.A., wskutek upływu terminu przedawnienia

zobowiązania podatkowego, wygasło. Rank Progress S.A. wskazał także, że Organ prowadzi postępowanie

zabezpieczające, pomimo jego niedopuszczalności, z uwagi na wszczęcie postępowania zabezpieczającego

przed wydaniem decyzji w przedmiocie umorzenia postępowania egzekucyjnego. Rank Progress S.A.

zarzucił także, iż Organ niewłaściwie określił treść egzekwowanego obowiązku, jako iż nie uwzględnił kwot

podlegających zaliczeniu z urzędu oraz błędnie wskazał wysokości odsetek. Rank Progress S.A. podniósł

także, że postępowanie prowadzone jest na podstawie zarządzenia zabezpieczenia, które nie spełnia

wymogów ustawowych. W konsekwencji Spółka wniosła o umorzenie postępowania zabezpieczającego.

Postanowieniem z dnia 13 marca 2020 roku Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu

oddalił zarzuty Rank Progress S.A. Postanowienie zostało doręczone Spółce dnia 1 kwietnia 2020 roku.

W postanowieniu Organ wskazał m.in., że zobowiązanie Rank Progress S.A. nie uległo przedawnieniu, a tym

samym, iż może być przedmiotem zabezpieczenia oraz iż wszczęcie postępowania zabezpieczającego było

dopuszczalne, jako iż postępowanie egzekucyjne umorzyło się z mocy prawa. Organ wskazał również, że

zarządzenie zabezpieczenia zostało wystawione prawidłowo, a tym samym, iż może stanowić podstawę

zabezpieczenia.

Dnia 29 maja 2020 roku Spółka wniosła zażalenie na wskazane postanowienie. W zażaleniu Spółka

wskazała m.in., iż wszczęcie postępowania zabezpieczającego było niedopuszczalne, jako iż zobowiązanie

podatkowe uległo przedawnieniu, a ponadto wbrew obowiązującym regulacjom postępowanie

zabezpieczające zostało wszczęte w czasie trwania postępowania egzekucyjnego. Spółka podniosła

ponadto, iż Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu nieprawidłowo uznał, iż

zobowiązania podatkowe zabezpieczone hipoteką lub zastawem skarbowym nie ulegają przedawnieniu,

a ponadto, iż nie rozpoznał niektórych zarzutów Spółki. Spółka wskazała również, iż Naczelnik

Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu błędnie określił wysokość należności głównych oraz

odsetek oraz wadliwie ustalił stan faktyczny sprawy, zaś tytuł zabezpieczenia zawiera liczne

nieprawidłowości.

Postanowieniem z dnia 6 lipca 2020 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu utrzymał

w mocy postanowienie Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu. W uzasadnieniu

postanowienia Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu powielił argumenty powołane przez

Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu, wskazując, iż postępowanie zabezpieczające

zostało wszczęte i jest prowadzone zgodnie z prawem, w szczególności, iż zobowiązanie podatkowe nie

uległo przedawnieniu oraz iż postępowanie zostało wszczęte dopiero po umorzeniu postępowania

egzekucyjnego. W postanowieniu podniesiono również, iż zarówno wysokość należności głównych, jak

i odsetek została określona prawidłowo oraz iż Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu

prawidłowo wystawił tytuł zabezpieczenia. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu wskazał

również, iż Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu prawidłowo ustalił stan faktyczny

sprawy i zasadnie przyjął, że zobowiązanie zabezpieczone hipoteką lub zastawem skarbowym nie może ulec

przedawnieniu.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 62

Nie zgadzając się ze wskazanym postanowieniem, dnia 24 sierpnia 2020 roku Emitent wniósł skargę do

WSA we Wrocławiu, zaskarżając postanowienie w całości. W skardze Spółka podniosła m.in., iż Dyrektor

Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu błędnie przyjął, iż postępowanie egzekucyjne zostało umorzone

z mocy prawa, a tym samym, iż postępowanie zabezpieczające zostało wszczęte prawidłowo. Emitent

wskazał również, iż prowadzenie postępowania jest niedopuszczalne ze względu na przedawnienie

zobowiązania podatkowego oraz liczne nieprawidłowości w tytule zabezpieczenia, w tym błędne określenie

wysokości należności głównej i odsetek. Spółka podniosła także, że Dyrektor Izby Administracji Skarbowej

we Wrocławiu wadliwie zastosował normę prawną, której niezgodność z Konstytucją została potwierdzona

przez Trybunał Konstytucyjny oraz iż nie zastosował prokonstytucyjnej wykładni ustawy. Spółka zarzuciła

również, iż Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu błędnie ustalił stan faktyczny sprawy oraz

nieprawidłowo uzasadnił swoje postanowienie.

Dnia 21 października 2020 roku Emitentowi doręczono Odpowiedź na skargę sporządzoną przez DIAS.

W odpowiedzi na skargę DIAS powtórzył dotychczasową argumentację organów egzekucyjnych oraz

wskazał, iż organy egzekucyjne rzekomo rozpoznały wszystkie zarzuty Emitenta.

Dnia 28 października 2020 roku Emitent wniósł replikę na odpowiedź na skargę, w której wskazała, iż

stanowisko DIAS, iż wszystkie zarzuty zostały rozpoznane jest błędne, jako, iż z osnowy postanowienia

z dnia 13 marca 2020 roku wprost wynika, iż NMUS rozpoznał jedynie cztery z pięciu zarzutów Spółki.

Spółka wskazała również, iż dalszy brak podejmowania działań w postępowaniu karno-skarbowym świadczy

o jego pozorności i wszczęcia go jedynie w celu wydłużenia terminu przedawnienia wskazanego

zobowiązania, co należy uznać za niedopuszczalne w demokratycznym państwie prawa.

Wyrokiem z dnia 27 stycznia 2021 roku WSA we Wrocławiu uwzględnił skargę Emitenta i uchylił zaskarżone

postanowienie, zasądzając na rzecz Spółki zwrot kosztów postępowania sądowego od DIAS. WSA podzielił

zarzuty Spółki w zakresie niedopuszczalności wszczęcia postępowania zabezpieczającego w trakcie trwania

postępowania egzekucyjnego oraz wadliwego uzasadnienia faktycznego i prawnego postanowienia.

W uzasadnieniu wyroku WSA wskazał jednak, iż nie sposób przyjąć, że doszło do przedawnienia

zobowiązania podatkowego, bowiem kwestia ta została już przesądzona w prawomocnym wyroku WSA

z dnia 12 czerwca 2019 roku w sprawie o sygn. I SA/Wr 1243/19 (w przedmiocie określenia wymiaru

zobowiązania), który wiąże zarówno strony, jak i WSA oraz organy podatkowe.

Wyrok wraz z uzasadnieniem doręczono Emitentowi dnia 8 marca 2021 roku.

Co do zasady, Emitent zgadza się z rozstrzygnięciem WSA we Wrocławiu, który podzielił stanowisko

Emitenta w przedmiocie nieprawidłowości przy wszczęciu postępowania zabezpieczającego. Niemniej jednak

Spółka kwestionuje stanowisko WSA co do rzekomego związania WSA wyrokiem wymiarowym w zakresie

nieprzedawnienia zobowiązania podatkowego i w efekcie nierozpoznanie istoty sprawy w tym zakresie.

W konsekwencji dnia 6 kwietnia 2021 roku Emitent wniósł skargę kasacyjną od wyroku WSA we Wrocławiu

w w/w zakresie.

Wyrokiem z dnia 3 grudnia 2021 roku NSA oddalił skargę kasacyjną Emitenta oraz zasądził od Spółki na

rzecz DIAS we Wrocławiu zwrot kosztów postępowania kasacyjnego. W uzasadnieniu wyroku NSA wskazał,

że kwestia przedawnienia zobowiązania podatkowego Emitenta została już rozstrzygnięta prawomocnym

wyrokiem WSA we Wrocławiu z dnia 12 czerwca 2019 roku, a WSA we Wrocławiu rozpoznając niniejszą

sprawę był nim związany stosownie do art. 170 p.p.s.a. Zgodnie zaś z wyrokiem z dnia 12 czerwca 2019

roku doszło do skutecznego zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego Spółki,

ergo WSA we Wrocławiu nie był uprawniony do ponownego badania kwestii przedawnienia zobowiązania

podatkowego. Wskazany wyrok jest ostateczny i nie podlega zaskarżeniu.

Następnie akta sprawy wróciły do DIAS, który dnia 18 października 2022 roku uchylił postanowienie

Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu w części dotyczącej zarzutu

niedopuszczalności zabezpieczenia i umorzył postępowanie zabezpieczające. Jak bowiem wskazał DIAS,

ww. zabezpieczenie zostało dokonane w ramach postępowania egzekucyjnego dotyczącego tego samego

obowiązku, tj. zobowiązania w podatku CIT za 2009 rok, co było niedopuszczalne. Konsekwencją dokonania

zabezpieczenia w ramach toczącego się postępowania egzekucyjnego była zatem konieczność umorzenia

postępowania zabezpieczającego.

Jednocześnie w odniesieniu do pozostałych zarzutów spółki Progress V Sp. z o.o., DIAS utrzymał

postanowienie Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu – należy jednak wskazać, że

utrzymanie ww. postanowienia w części dotyczącej ww. zarzutów nie ma znaczenia w sprawie, ponieważ na

podstawie uwzględnienia ww. zarzutu dotyczącego niedopuszczalności zabezpieczenia, postępowanie

zabezpieczające w sprawie zostało w całości umorzone.

W wykonaniu zabezpieczenia, dnia 28 stycznia 2020 roku Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we

Wrocławiu dokonał dalszych zajęć zabezpieczających wobec Emitenta.

Dnia 10 kwietnia 2020 roku Spółka wniosła o zmianę sposobu zabezpieczenia, poprzez uchylenia zajęć

wierzytelności z rachunków bankowych oraz innych wierzytelności i ustanowienie hipoteki przymusowej. Dnia

23 kwietnia 2020 roku, Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu przychylił się do

wniosku Spółki i zmienił sposób zabezpieczenia, uchylając zajęcie wierzytelności z rachunków bankowych

oraz innych wierzytelności i ustanawiając hipoteki przymusowe. Ww. zabezpieczenie zostało przez Emitenta

wniesione. Jednocześnie należy wskazać, że ww. zabezpieczenie spowodowało wstrzymanie wykonania

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 63

decyzji ostatecznej DIAS, tj. decyzji z dnia 30 grudnia 2020 roku utrzymującej w mocy decyzję Naczelnika

Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu z dnia 5 grudnia 2017 roku określającą zobowiązanie

Emitenta w podatku CIT za 2009 rok do momentu wydania prawomocnego wyroku dotyczącego rozliczeń

Emitenta w podatku CIT.

Należy przy tym wskazać, że postępowanie w sprawie podatku CIT za 2009 roku jeszcze się toczy - Emitent

złożyła bowiem skargę kasacyjną od wyroku WSA we Wrocławiu Tym samym, Spółka zadecyduje odnośnie

do podjęcia dalszych kroków w sprawie, tj. ewentualnego wniosku o uchylenie hipoteki przymusowej, dopiero

po uzyskaniu rozstrzygnięcia NSA.

c) Postępowanie w sprawie kosztów egzekucyjnych

Jednocześnie, w związku z wyrokiem wydanym przez Naczelny Sąd Administracyjny w dniu 25 sierpnia 2016

roku, sygn. akt II FSK 3620/14, tj. prawomocnym wyrokiem uchylającym decyzję DIAS dotyczącą

zobowiązania podatkowego Emitenta w podatku CIT za 2009 rok, Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu

Skarbowego we Wrocławiu postanowieniem z dnia 13 grudnia 2016 roku, umorzył postępowanie

egzekucyjne prowadzone przeciwko Spółce z uwagi, na fakt, że zobowiązanie podatkowe Rank Progress

S.A. nie jest wymagalne. Ww. postanowienie zostało utrzymane w mocy przez Dyrektora Izby Skarbowej we

Wrocławiu, na podstawie postanowienia z dnia 22 marca 2017 roku. Rank Progress S.A. złożył skargę na

przedmiotowe postanowienie do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie. Sąd, dnia 24

października 2017 roku wydał wyrok, w którym oddalił skargę Spółki w całości (ponieważ Dyrektor Izby

Skarbowej we Wrocławiu nie miał możliwości podjęcia innego rozstrzygnięcia, jak umorzenie postępowania

egzekucyjnego prowadzonego w stosunku do Spółki), jednocześnie jednak wskazując, że podstawą

umorzenia postępowania powinien być brak istnienia obowiązku, a nie jak to wskazał Dyrektor Izby

Skarbowej we Wrocławiu, brak jego wymagalności.

W związku z umorzeniem postępowania egzekucyjnego, Rank Progress S.A. złożył wniosek o wydanie

postanowienia w sprawie kosztów egzekucyjnych, wydanie którego, umożliwia Rank Progress S.A.

zwrócenie się do Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu z żądaniem zwrotu

zapłaconych przez Spółkę kosztów postępowania egzekucyjnego w kwocie ok. 442 tys. PLN.

Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu wydał postanowienie, w którym określił

wysokość kosztów egzekucyjnych na kwotę 442 168 PLN, wskazując, że ww. kosztami zostaje obciążony

Rank Progress S.A., z uwagi na fakt, że Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu miał

formalne podstawy do wszczęcia postępowania egzekucyjnego. Ww. postanowienie zostało utrzymane

w mocy przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu na podstawie postanowienia z dnia

2 listopada 2017 roku.

Z uwagi, że postępowanie egzekucyjne było prowadzone w oparciu o decyzję, która następnie została

uchylona ze względu na niezgodność z prawem, Rank Progress S.A. złożył skargę na ww. postanowienie

Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we

Wrocławiu. Zdaniem bowiem Spółki, koszty egzekucyjne powinien ponieść organ podatkowy, tj. Dyrektor

Urzędu Kontroli Celno-Skarbowej we Wrocławiu (dawniej: Dyrektor Urzędu Kontroli Skarbowej we

Wrocławiu), który wydał niezgodną z prawem decyzję podatkową.

Dnia 29 maja 2018 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu uwzględnił skargę Spółki i uchylił

postanowienia organów pierwszej i drugiej instancji w przedmiocie obciążenia Spółki kosztami postępowania

egzekucyjnego w związku ze sprawą wymiaru podatku dochodowego od osób prawnych za 2009.

Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu podzielił w pełni stanowisko Spółki, zgodnie z którym organy

egzekucyjne nie miały podstaw do obarczenia Rank Progress S.A. kosztami postępowania egzekucyjnego,

które zostało umorzone z uwagi na uchylenie decyzji, która stanowiła podstawę tego postępowania.

W szczególności Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu wskazał, iż wobec ustalenia, iż decyzja, na

podstawie której prowadzona była egzekucja była niezgodna z prawem – brak było podstaw do prowadzenia

egzekucji od początku, tj. od chwili wszczęcia postępowania egzekucyjnego, ergo obciążanie Rank Progress

S.A. jakimikolwiek kosztami postępowania egzekucyjnego było bezpodstawne.

Wskazać należy, że orzeczenie wydane przez Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu jest

prawomocne, a zatem Organ będzie zobowiązany do ponownego rozpoznania sprawy w zakresie obciążenia

Spółki kosztami prowadzonej egzekucji, przy czym będzie związany stanowiskiem wyrażonym w wyroku

Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu w zakresie braku zasadności obciążania Spółki

takimi kosztami.

Wskazać należy również, że do dnia dzisiejszego, Spółka nie otrzymała od Organu rozstrzygnięcia

w przedmiocie zwrotu kosztów egzekucyjnych. Wierzytelność o zwrot kosztów wraz z odsetkami została

jednak zabezpieczona dnia 20 grudnia 2019 roku, na pomocy postanowienia o zabezpieczeniu, o którym

mowa w pkt b) powyżej.

Emitent sporządził również wniosek o zwrot kosztów egzekucyjnych z dnia 19 czerwca 2023 roku i złożył go

do organu egzekucyjnego. W swoim wniosku Emitent wskazał, że wobec zmiany przepisów ustawy

o postępowaniu egzekucyjnym w administracji w 2021 roku, Organ był zobowiązany, co do zasady, do

zwrotu kosztów egzekucyjnych wraz z należnymi odsetkami ustawowymi (liczonymi od dnia ściągnięcia ww.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 64

kosztów) z urzędu najpóźniej w 2021 roku. Jednocześnie roszczenie Emitenta jest zasadne, ponieważ

w sprawie zostały spełnione przesłanki pozytywne, tj. koszty egzekucyjne zostały ściągnięte w oparciu o tytuł

wykonawczy wydany na podstawie decyzji, która następnie została uchylona (o czym szerzej w pkt a)

powyżej), postępowanie egzekucyjne było prowadzone niezgodnie z prawem (co potwierdził wyrok WSA we

Wrocławiu z dnia 29 maja 2018 roku, sygn. akt l SA/Wr 97/18), o czym Organ wiedział. Nadto w sprawie nie

wystąpiły przesłanki negatywne, tj. w sprawie Emitenta nie zostało dotychczas wszczęte postępowanie

w sprawie zwrotu kosztów, jak również koszty Emitentowi nie zostały zwrócone w jakiejkolwiek formie.

Jednocześnie wobec faktu, iż koszty egzekucyjne wraz z należnymi odsetkami powinny zostać zwrócone

Emitentowi z urzędu, Emitent w swoim wniosku wskazał, że jego pismo należy również traktować jako

ponaglenie zwrotu kosztów przez Organ.

Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu, pismem z dnia 2 października 2023 roku, jako

organ, który ma rozpoznać sprawę zwrotu kosztów (wraz z odsetkami), poinformował Emitenta o przekazaniu

sprawy do Naczelnika Urzędu Skarbowego w Legnicy.

W dniu 21 maja 2024 roku Naczelnik Urzędu Skarbowego w Legnicy zwrócił Emitentowi kwotę 728 602,22 zł.

Dnia 16 września 2024 roku Emitentowi doręczono postanowienie, w którym Naczelnik Urzędu Skarbowego

w Legnicy umorzył postępowanie w zakresie rozpoznania wniosku Spółki o zwrot kosztów postępowania

egzekucyjnego jako bezprzedmiotowe. W swoim postanowieniu Naczelnik wskazał, iż Emitentowi zostały

zwrócone koszty egzekucyjne, a zatem w sprawie zasadne było umorzenie postępowania. Emitent dnia

23 września 2024 roku złożył zażalenie na ww. postanowienie wskazując, iż Naczelnik nie wskazał w swoim

postanowieniu elementów niezbędnych do weryfikacji kwoty zwróconych Emitentowi kosztów, takich jak: ile

wynosiły koszty postępowania egzekucyjnego w dniu umorzenia tego postępowania. Emitent w swoim

zażaleniu zakwestionował prawidłowość zwróconej kwoty, bowiem jego zdaniem powinna ona być wyższa.

Emitent nie mógł jednak podjąć merytorycznej polemiki z Naczelnikiem, bowiem ten nie przedstawił ani stanu

faktycznego w oparciu o który podjął swoje rozstrzygnięcie, ani też nie przedstawił własnego stanowiska

w sprawie. Zażalenie wraz z aktami sprawy wpłynęło do DIAS we Wrocławiu dnia 4 października 2024 roku.

Termin na załatwienie sprawy upływał dnia 4 listopada 2024 roku. Jednocześnie DIAS we Wrocławiu

wyznaczył nowy termin na rozpoznanie sprawy do dnia 7 kwietnia 2025 roku. Należy wskazać, że

Emitentowi, do dnia dzisiejszego nie zostało doręczone ani rozstrzygnięcie DIAS we Wrocławiu, ani także

postanowienie o kolejnym przedłużeniu terminu do rozpoznania ww. sprawy. Emitent wskazuje, że wydanie

rozstrzygnięcia w sprawie się przedłuży z uwagi na fakt, że DIAS we Wrocławiu, do tej pory, nie wyznaczył

Emitentowi terminu na wypowiedzenie się w sprawie zgromadzonego materiału dowodowego.

Inne spory i postępowania

Postępowanie w przedmiocie przystąpienia do umowy przyrzeczonej Gdynia

W dniu 3 grudnia 2021 roku do Sądu Okręgowego w Gdańsku został wniesiony przez Rank Progress SA

pozew przeciwko Malborskie Zakłady Chemiczne „Organika” SA z siedzibą w Malborku, w przedmiocie

złożenia oświadczenia woli zawarcia z Rank Progress S.A. umowy przyrzeczonej sprzedaży nieruchomości

położonych w Gdyni, zgodnie z przedwstępną umową sprzedaży nieruchomości. Wartość przedmiotu sporu

wynosi 29,150 mln PLN. Pozwanej doręczono odpis pozwu, złożyła ona odpowiedź na pozew. Obecnie

Emitent oczekuje na zgodę na złożenie pisma procesowego stanowiącego replikę na złożoną odpowiedź na

pozew.

Przed wniesieniem powództwa Sąd Okręgowy w Gdańsku udzielił Rank Progress S.A. zabezpieczenia

dochodzonego roszczenia. Na wydane postanowienie, obowiązany - Malborskie Zakłady Chemiczne

„Organika” Spółka Akcyjna złożył zażalenie. W dniu 1 kwietnia 2022 roku Sąd wydał postanowienie

oddalające zażalenie obowiązanego.

W dniu 8 kwietnia 2022 roku Sąd doręczył kancelarii prawnej reprezentującej powoda, pismo zobowiązujące

do zajęcia stanowiska w przedmiocie ugodowego zakończenia sporu. W dniu 26 kwietnia 2022 roku do

kancelarii wpłynęło pismo procesowe pozwanego, w którym wskazuje, iż na obecnym etapie postępowania

nie widzi możliwości zawarcia ugody.

W dniu 11 października 2022 roku odbyła się I rozprawa, na której przesłuchano informacyjnie Prezesa

Zarządu powoda oraz Prezesa Zarządu strony pozwanej, jak również świadka. Na rozprawie w dniu

10 lutego 2023 roku Sąd postanowił dopuścić dowód z zeznań kolejnego świadka oraz dowód

z przesłuchania stron, zamknięto rozprawę i odroczono ogłoszenie wyroku.

W dniu 7 marca 2023 roku Sąd Okręgowy w Gdańsku IX Wydział Gospodarczy wydał wyrok, w którym:

I. oddalił powództwo,

II. zasądził od powoda Rank Progress Spółki Akcyjnej w Legnicy na rzecz pozwanego Malborskich

Zakładów Chemicznych „Organika” Spółki Akcyjnej w Malborku kwotę 31.297,00 zł (trzydzieści

jeden tysięcy dwieście dziewięćdziesiąt siedem złotych 00/100) tytułem zwrotu kosztów

postępowania.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 65

Spółka złożyła wniosek o uzasadnienie ww. wyroku. W dniu 7 czerwca 2023 roku została wysłana apelacja

od wyroku do Sądu Apelacyjnego w Gdańsku. Strona pozowana złożyła odpowiedź na apelację. W dniu

5 września 2023 roku Rank Progress SA wystosował replikę na odpowiedź na apelację. Dnia 31 października

2023 roku Emitent wystosował pismo z wnioskiem o przedstawienie zagadnienia do rozstrzygnięcia Sądowi

Najwyższemu. Wyrokiem z dnia 15 lutego 2024 roku oddalił on apelację powoda. Został złożony wniosek

o uzasadnienie wyroku. Następnie złożono skargę kasacyjną, która została zarejestrowana. Aktualnie

oczekujemy na wyznaczenie terminu przedsądu, czyli podjęcia przez Sąd Najwyższy decyzji, czy skarga

kasacyjna zostanie przyjęta do merytorycznego rozpoznania.

Postępowanie w sprawie zwrotu zadatku Gdynia

W dniu 12 października 2023 roku Rank Progress SA wniósł wobec Malborskich Zakładów Chemicznych

Organika SA pozew o zapłatę kwoty 3,000 mln PLN tytułem nienależnego świadczenia na wypadek, gdyby

w równolegle toczącym się przed Sądem Apelacyjnym w Gdańsku postępowaniu apelacyjnym definitywnie

ustalono, że umowa przedwstępna, której zawarcia dochodzi Rank Progress SA okazała się nieważna lub

ewentualnie Rank Progress SA żąda wskazanej kwoty tytułem zwrotu zadatku gdyby w powyższym

postępowaniu stwierdzono, że umowa przedwstępna pozostawała ważna, ale pozwana skutecznie od niej

odstąpiła lub ewentualnie Rank Progress SA żąda powyżej wskazanej kwoty zadatku na wypadek

stwierdzenia, że do zawarcia umowy przyrzeczonej nie doszło wskutek okoliczności za które żadna ze stron

nie ponosi odpowiedzialności albo za które odpowiedzialność ponoszą obie strony. Dnia 27 października

2023 roku Sąd Okręgowy przesłał pozwanej pozew i zobowiązał do przesłania odpowiedzi na pozew

w terminie 35 dni od dnia otrzymania pozwu pod rygorem zwrotu odpowiedzi na pozew, a w konsekwencji

wydania wyroku zaocznego. Sąd Okręgowy pismem z 22 grudnia 2023 roku zobowiązał powoda do złożenia

pisma procesowego, w którym odniesie się do twierdzeń wskazanych w odpowiedz na pozew w terminie

21 dni pod rygorem pominięcia. Przedmiotowe pismo zostało przygotowane i złożone w terminie. Aktualnie

Emitent oczekuje na decyzję odnośnie zawieszenia postępowania lub wyznaczenie terminu rozprawy.

Sprawa z Ambolic Sp. z o.o.

Dnia 05 września 2023 roku pełnomocnik Rank Progress S.A. wysłał do Sądu Okręgowego w Legnicy pozew

przeciwko Ambolic Sp. z o.o. o pozbawienie wykonalności tytułu wykonawczego w postaci aktu notarialnego

sporządzonego w dniu 04 marca 2022 roku zaopatrzonego w klauzulę wykonalności na podstawie

ostanowienia Sądu Rejonowego w Legnicy z dnia 29 czerwca 2023 roku w całości, zabezpieczenie na

podstawie art. 755art. 1 kpc roszczenia opisanego powyżej, zagrożenie pozwanego Ambolic Sp. z o.o.

nakazem zapłaty na rzecz powoda Rank Progress S.A. sumy pieniężnej w wysokości

100 tys. PLN za naruszenie obowiązków wynikających z postanowienia o ustanowieniu zabezpieczenia,

zgodnie z żądaniem powoda za każdy dzień trwania naruszenia. W dniu 20 października 2023 roku Sąd

wydał postanowienie o przekazaniu sprawy Sądowi Okręgowemu w Świdnicy, jako właściwemu miejscowo

do jej rozpoznania. Dnia 05 grudnia 2023 roku pełnomocnik spółki złożył zażalenie na ww. postanowienie,

w związku z czym akta wraz z zażaleniem zostały przekazane Sądowi Apelacyjnemu we Wrocławiu. Dnia

12 stycznia 2024 roku Sąd wydał postanowienie uchylające zaskarżone postanowienie. Pełnomocnik

Ambolic Sp. z o.o. również wniósł zażalenie na postanowienie Sądu Okręgowego w Legnicy z dnia

20 października 2023 roku, o którym mowa powyżej. Postanowieniem z dnia 26 lutego 2024 roku Sąd

Apelacyjny we Wrocławiu umorzył postępowanie wywołane zażaleniem strony pozwanej. Następnie akta

sprawy zostały zwrócone Sądowi Okręgowemu w Legnicy. Dnia 20 marca 2024 roku Sąd wydał

postanowienie udzielające spółce Rank Progress SA zabezpieczenia na czas trwania postępowania poprzez:

- zawieszenie postępowania egzekucyjnego prowadzonego przez komornika sądowego przy Sądzie

Rejonowym w Świdnicy z wniosku Ambolic Sp. z o.o. przeciwko Rank Progress SA,

- zakazania spółce Ambolic Sp. z o.o. wszczynania innych postępowań egzekucyjnych wobec spółki Rank

Progress SA na podstawie tytułu wykonawczego w postaci aktu notarialnego z dnia 04 marca 2022 roku.

Sąd oddalił wniosek w pozostałej części. Pozwany Ambolic Sp. z o.o. złożył odpowiedź na pozew.

Pełnomocnikowi Rank Progress SA doręczono zarządzenie Sądu do ustosunkowania się do odpowiedzi na

pozew. W dniu 12 czerwca 2024 roku pełnomocnik Rank Progress SA wysłał do Sądu oraz do pełnomocnika

pozwanej spółki replikę na odpowiedź na pozew. W dniu 30 lipca 2024 roku pełnomocnikowi Rank Progress

SA doręczono odpis zażalenia pozwanego Ambolic Sp. z o.o. na postanowienie Sądu z dnia 20 marca 2024

roku w przedmiocie zabezpieczenia. Dnia 6 sierpnia 2024 roku pełnomocnik Rank Progress SA wysłał do

Sądu oraz do pełnomocnika pozwanego odpowiedź na ww. zażalenie. W dniu 21 sierpnia 2024 roku

pełnomocnikowi Rank Progress SA doręczono replikę pełnomocnika Ambolic Sp. z o.o. na odpowiedź na

zażalenie. W dniu 4 września 2024 roku pełnomocnik Rank Progress SA wysłał do Sądu oraz do

pełnomocnika pozwanego Ambolic Sp. z o.o. duplikę na odpowiedź na zażalenie. W dniu 6 września 2024

roku Sąd Apelacyjny we Wrocławiu wydał postanowienie oddalające zażalenie pozwanego Ambolic

Sp. z o.o. W dniu 25 października 2024 Sąd Apelacyjny zwrócił akta sprawy Sądowi Okręgowemu w Legnicy.

Sąd wyznaczył termin rozprawy na 07 maja 2025 roku.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 66

33. Wynagrodzenie firmy audytorskiej

01.01.2024 -

31.12.2024

01.01.2023 -

31.12.2023

Badania sprawozdań finansowych

90 000,00

Przeglądy sprawozdań finansowych

70 000,00

Pozostałe usługi

9 000,00

30 000,00

169 000,00

190 000,00

34. Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Rank Progress S.A. z siedziba w Legnicy jest jednostką dominującą najwyższego szczebla, która

sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe.

35. Zobowiązania warunkowe

Gwarancje, poręczenia i zobowiązania warunkowe wobec podmiotów powiązanych

1. Poręczenie weksli w imieniu spółki Rank Muller Jelenia Góra Sp. z o.o. na rzecz Banku PKO BP S.A.

stanowiącego zabezpieczenie kredytu inwestycyjnego w kwocie 28.500.000,00 PLN Kredyt inwestycyjny

udzielony jest na okres od 24 lutego 2010 r. do 24 lutego 2032 r.

2. Poręczenie udzielone w dniu 05 kwietnia 2012 roku w imieniu spółki Progress XIII Sp. z o.o. na rzecz

Santander Bank Polska S.A.. Poręczenie dotyczy zobowiązań z tytułu kredytów inwestycyjnych i jest

dokonane do kwoty 15.000.000 EUR.

3. W dniu 13 marca 2018 roku Spółka, w związku z podpisaniem przez spółkę zależną E.F. Progress XI Sp.

z o.o. umowy kredytu w kwocie 6 mln EUR z mBankiem S.A., udzieliła wsparcia finansowego na rzecz

banku, polegającego na zobowiązaniu się do uzupełniania rachunku rezerwy obsługi długu każdorazowo,

gdy spłata kredytu nastąpiła z tego rachunku, a kredytobiorca nie uzupełnił go w terminie określonym

przez bank. Uzupełnienie takie nastąpi w kwocie do 167 tys. EUR na pierwsze pisemne wezwanie banku

i w terminie wskazanym w wezwaniu. Umowa wsparcia udzielona jest na czas spłaty kredytu.

4. W dniu 10 czerwca 2019 roku Spółka, w związku z podpisaniem przez spółkę zależną Progress XXIII Sp.

z o.o. umowy kredytu w kwocie 22,7 mln EUR z mBankiem, udzieliła wsparcia finansowego na rzecz

banku, polegającego na zobowiązaniu się do uzupełniania rachunku rezerwy obsługi długu każdorazowo,

gdy spłata kredytu nastąpiła z tego rachunku, a kredytobiorca nie uzupełnił go w terminie określonym

przez bank. Uzupełnienie takie nastąpi w kwocie do 360 tys. EUR na pierwsze pisemne wezwanie banku

i w terminie wskazanym w wezwaniu. Umowa wsparcia udzielona jest na czas spłaty kredytu.

5. W dniu 13 maja 2024 roku Spółka Progress XXIII Sp. z o.o. podpisała umowę kredytową na realizację

nowego Parku Handlowego w Chojnicach z mBank S.A. Bank udzielił Spółce kredytu budowlanego

w kwocie 26.908.000,00 PLN oraz kredytu rewolwingowego VAT w kwocie 3.000.000,00 PLN. Rank

Progress SA zobowiązał się wobec Banku do zapewnienia wsparcia finansowego projektu i wsparcia

prawidłowej realizacji umowy kredytowej. W związku z tym Rank Progress S.A. zobowiązał się wobec

Banku do pokrycia przekroczeń Budżetu Projektu w okresie budowlanym do kwoty 2.949.260,00 PLN.

Gwarancje, poręczenia i zobowiązania warunkowe wobec podmiotów pozostałych

1. W dniu 28 marca 2024 r. został podpisany akt notarialny umowy sprzedaży i umowy przeniesienia

dotyczące nieruchomości we Wrocławiu przy ul. Browarnej przez Rank Progres S.A. do spółki Projekt

Browarna Sp. z o.o. (dawniej Archicom Wrocław 2 Sp. z o.o.). W umowie ujęto warunek pomniejszenia

części ceny sprzedaży 1.654.212,00 zł netto w następujący sposób: jeżeli ilość wybudowanego

w ramach inwestycji we Wrocławiu, realizowanego przez Spółkę celową Projekt Browarna Sp. z o.o.

(dawniej Archicom Wrocław 2 Sp. z o.o.), powierzchni użytkowej mieszkalnej będzie mniejsza niż 46 tys.

m2, cena zostanie pomniejszona o kwotę równą iloczynowi niedoboru powierzchni użytkowej

mieszkalnej ww. inwestycji i kwoty 3.750,00 zł za każdy m2 powierzchni użytkowej mieszkalnej. Kwota

stanowi kwotę netto i zostanie podwyższona o podatek VAT. Ww. kwota stanowi zobowiązanie

warunkowe na dzień 31 grudnia 2024 r.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 67

2. W dniu 18 października 2024 Rank Progress S.A. udzielił poręczenia na rzecz jednostki stowarzyszonej

Port Popowice Sp. z o. o. Sp. k. z tytułu zaciągniętego kredytu, w którym zobowiązał się wobec banku

i drugiego poręczyciela do wykonania wszelkich zobowiązań pieniężnych kredytobiorcy wynikających

z umowy kredytu, w wypadku, gdyby kredytobiorca zobowiązań tych nie wykonał, albo do wykonania

wszelkich zobowiązań kredytobiorcy wobec drugiego poręczyciela, na wypadek gdyby bank skorzystał

z drugiego poręczenia.

Poręczenie obejmuje wszelkie zobowiązania kredytobiorcy z tytułu umowy kredytu, albo regresu

drugiego poręczyciela wobec kredytobiorcy, w szczególności zobowiązanie do spłaty kapitału wraz

z odsetkami, opłatami i prowizjami, odsetkami od zadłużenia przeterminowanego, w łącznej kwocie nie

wyższej niż 19,2 mln PLN.

Poręczenie wygasa z chwilą upływu okresu zabezpieczenia, tj.

- chwili całkowitej, nieodwołalnej i bezwarunkowej spłaty kredytu objętego umową kredytu, jednakże

poręczenie wygasa najpóźniej w dniu 31 grudnia 2029 roku, chyba że przed upływem tego terminu bank

wystąpi z powództwem wobec Rank Progress S.A.,

- albo do dnia dniu 31 grudnia 2030 roku, chyba że przed upływem tego terminu drugi poręczyciel

wystąpi z powództwem Rank Progress S.A. z tytułu regresu wobec kredytobiorcy;

36. Informacje na temat ryzyka płynności

Spółka prowadzi swoją działalność w otoczeniu i warunkach, które niosą ze sobą liczne ryzyka. Ryzyka te

są identyfikowane i oceniane w różnych obszarach działalności i podejmowane są decyzje związanych

z dalszym postępowaniem.

Projekty realizowane przez Spółkę i Grupę Kapitałową wiążą się z dużym zaangażowaniem kredytowym,

dlatego też Spółka na bieżąco monitoruje stan przepływów pieniężnych, tak aby obsługa zobowiązań

kredytowych nie była w żadnym momencie zagrożona.

Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności.

Narzędzie to uwzględnia terminy zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta

należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności

operacyjnej. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania,

poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty inwestycyjne, umowy leasingu

finansowego, pożyczki. Dywersyfikacja tych źródeł oraz różne okresy zapadalności finansowania

zapewniają utrzymanie płynności.

Utrzymujący się popyt na nieruchomości może umożliwić sprzedaż niektórych aktywów posiadanych przez

Spółkę wcześniej niż zaplanowano i z większym zyskiem oraz pozytywnie wpłynąć na stopy kapitalizacji,

a co za tym idzie na wyższe zyski z przeszacowania nieruchomości inwestycyjnych. Z drugiej strony,

wzmożony popyt może negatywnie wpłynąć na cenę zakupu gruntów, które są skupowane zarówno pod

przyszłe inwestycje, jak i do obrotu, oraz na nasilenie działań konkurencji w lokalizacjach zabezpieczonych

przez Spółkę.

Może to znaleźć odzwierciedlenie w stopach procentowych, których wzrost może negatywnie wpłynąć na

poziom kosztów odsetkowych. Na obecną chwilę Rada Polityki Pieniężnej chcąc powstrzymać rosnącą

inflację była zmuszona podnieść stopy procentowe. Tym niemniej, część kredytów jest denominowana w

EUR i oprocentowana wg stopy EURIBOR. Stawki te są obecnie dość niskie. W kolejnych latach nie

można zagwarantować, iż stopa EURIBOR nie będzie rosnąć, co wpłynęłoby na wzrost kosztów

finansowych Spółki. Sytuacja ekonomiczno-gospodarcza kraju powoli stabilizuje się, więc Zarząd Spółki

nie prognozuje większych problemów z płynnością w przyszłości.

Koszty operacyjne i inne koszty Spółki mogą wzrosnąć przy równoczesnym braku odpowiedniego wzrostu

przychodów. Do czynników, które mogą powodować wzrost kosztów operacyjnych i innych kosztów,

zaliczyć można:

 inflację,

 wzrost podatków i innych opłat publicznoprawnych,

 zmiany w przepisach prawa (np. dot. ochrony środowiska, bhp, prawa pracy i administracyjnego) lub

w polityce rządowej, które zwiększają koszty utrzymania,

 wzrost kosztów finansowania, w tym w szczególności wzrost stóp procentowych, marży banków,

kursu walut obcych,

 wzrost innych kosztów finansowych, w tym na skutek zmian kursu walut obcych i strat na

finansowych instrumentach zabezpieczających,

 wzrost kosztów usług obcych, w tym w szczególności usług budowlanych,

Wyżej wymienione czynniki mogą mieć istotny negatywny wpływ na działalność, sytuację majątkową,

finansową lub wyniki Spółki.

W celu ograniczenia ryzyka związanego ze wzrostem kosztów finansowania, Spółka na bieżąco

monitoruje sytuację rynkową i stosuje instrumenty finansowe zabezpieczające przed niekorzystną zmianą

oprocentowania kredytów. Ryzyko wzrostu innych kosztów znajdujących się pod kontrolą Spółki w tym

usług podwykonawców jest ograniczane m.in. poprzez stosowanie procedur przetargowych. Spółka na

bieżąco monitoruje swoich odbiorców produktów i usług oraz podejmuje adekwatne działania prowadzące

do terminowego regulowania swoich wierzytelności.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 68

W celu finansowania swojej działalności Spółka korzysta przede wszystkim z kredytów i pożyczek.

Jednocześnie Spółka nie może zapewnić, że będzie w stanie spłacać odsetki oraz kapitał lub wywiązywać

się z innych zobowiązań wynikających z umów kredytowych i pożyczek. Jeżeli Spółka nie będzie w stanie

pozyskać dodatkowego finansowania zgodnie ze swoimi oczekiwaniami, może być zmuszona do zmiany

strategii, ograniczenia wzrostu i refinansowania przedmiotowych zobowiązań. Jeżeli Spółka nie będzie

w stanie zrefinansować takich zobowiązań, spłaty mogą stać się natychmiast wymagalne w całości lub

w części i Spółka może być zmuszona, w celu zaspokojenia ww. zobowiązań, do zbycia części swoich

aktywów lub przekazania wybranych aktywów wierzycielom w celu zaspokojenia ich roszczeń. Może to

mieć istotny negatywny wpływ na działalność, sytuację majątkową, finansową lub wyniki Spółki. W celu

ograniczenia powyższego ryzyka Spółka na bieżąco monitoruje poziom zadłużenia i możliwości

regulowania zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek, jak również prowadzi stały proces pozyskiwania

inwestorów, którzy zakupiliby zrealizowane projekty na wypadek konieczności pozyskania większych

środków finansowych.

Spółka w szerokim zakresie korzysta z zewnętrznych źródeł finansowania w postaci pożyczek i kredytów.

W konsekwencji Spółka jest narażona na ryzyko zmienności oprocentowania tych instrumentów dłużnych,

które są oprocentowane stopą zmienną.

Spółka stara się zabezpieczyć swoje obecne jak przyszłe i wierzytelności kontraktowe m.in. poprzez

wstępną weryfikację klienta, a na dalszym etapie poprzez uzyskanie kaucji pieniężnej, gwarancji bankowej

lub ubezpieczeniowej oraz odpowiednie zapisy umowne przewidujące kary, możliwość wypowiedzenia

umowy itp. Nie można jednak wykluczyć ,iż wspomniane procedury jak i otrzymane zabezpieczenia

wierzytelności mogą okazać się niewystarczające w przypadku niewywiązywania się wierzyciela

z warunków kontraktowych jak i jego niewypłacalności.

Zagrożenie może również wynikać z nasilających się konfliktów międzynarodowych w pobliżu granic

Polski, a także będące ich skutkiem sankcje gospodarcze wprowadzone przez kraje handlujące z Polską.

Może to powodować, że rynek Europy Środkowo-Wschodniej zostanie uznany przez inwestorów za zbyt

ryzykowny do inwestowania. Mogłoby się to odbić na wzroście kursów walut i wzroście stóp kapitalizacji

i dyskontowych, a także spadku liczby transakcji handlowych na rynku nieruchomości handlowych.

Kryzys uchodźczy spowodowany wojną na Ukrainie może mieć konsekwencje także dla polskiej

gospodarki. Napływ milionów uchodźców i koszt ich utrzymania wpłynie na obciążenie budżetu państwa

oraz nasili presję inflacyjną. Jednocześnie może przyczynić się do gwałtownego wzrostu popytu na

budownictwo mieszkaniowe, zwłaszcza z przeznaczeniem na wynajem.

37. Działalność zaniechana

Nie wystąpiła.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 69

38. Łączenie spółek.

W dniu 01.10.2024 roku nastąpiło połączenie spółki Rank Progress S.A. z czterema spółkami zależnymi: E.F. Progress III Sp. z o. o., E.F. Progress VI Sp. z o. o., Progress IX

Sp. z o. o., Progress XI Sp. z o. o. Połączenie nastąpiło w trybie art. 492 par. 1 pkt 1 KSH, tj. poprzez przeniesienie całego majątku spółek przejmowanych.

Dane spółek oraz wartości wynikające z połączenia prezentuje poniższa tabela.

L.p.

Wyszczególnienie

Opis/dane liczbowe

1.

Nazwa (firma) i opis przedmiotu

działalności spółek, które w wyniku

połączenia zostały wykreślone z rejestru

E F Progress III Spółka z

ograniczoną odpowiedzialnością

Przeważającą działalnością spółki było:

7012 Z - Kupno i sprzedaż

nieruchomości na własny rachunek

E F Progress VI Spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością

Przeważającą działalnością spółki było:

6420 Z - Działalność holdingów

finansowych

Progress IX Spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością

Przeważającą działalnością spółki było:

6810 Z - Kupno i sprzedaż

nieruchomości na własny rachunek

Progress XI Spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością

Przeważającą działalnością spółki było:

6820 Z - Wynajem i zarządzanie

nieruchomościami własnymi lub

dzierżawionymi

RAZEM

2.

Data połączenie (wpis do rejestru

sądowego)

01.10.2024

3.

Liczba, wartość nominalna i rodzaj

udziałów (akcji) wyemitowanych w celu

połączenia

-

4.

Pozostałe dane:

-przychody z tytułu:

3 978,75

119 731,70

795 111,18

774 593,83

1 693 415,46

przychody ze sprzedaży produktów

-

0,00

28 536,57

aktualizacji wartości udziałów

-

odsetek

3 978,75

119 731,70

795 111,18

740 337,09

1 659 158,72

przychody finansowe

-

pozostałe przychody operacyjne

-

5 720,17

-koszty z tytułu:

24 343,54

24 467,04

1 129 405,74

182 557,12

1 360 773,44

kosztów operacyjnych

20 495,66

20 496,76

20 500,06

37 548,91

99 041,39

kosztów finansowych

-

3 970,28

264 155,86

23 823,49

291 949,63

odsetek

3 847,88

-

844 749,82

71 435,62

920 033,32

pozostałych kosztów operacyjnych

-

49 749,10

-zyski

-

-straty skumulowane

-

-zmiany (wzrost+, spadek-) kapitałów

własnych połączonych spółek za

okres od początku roku obrotowego,

w ciągu którego nastąpiło połączenie,

do dnia połączenia (wg

poszczególnych składników kapitału

własnego)

-

wzrost kapitału rezerwowego z tyt.

połączenia

59 712 934,09

70 866 882,22

54 818 788,80

14 504 966,48

199 903 571,59

zwiększenie straty/zysku

-

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 70

39. Kontynuacja działalności

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności

wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez jednostkę.

Sytuacja gospodarcza kraju nie wpływa w chwili obecnej na zagrożenie kontynuowania działalności.

W nocie objaśniającej 36 Zarząd przedstawił szczegółowe informacje na temat ryzyka płynności w Spółce

oraz w Grupie Kapitałowej.

40. Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ujętych w sprawozdaniu roku

obrotowego, w tym rodzaju popełnionego błędu oraz kwocie korekty.

W dniu 01.10.2024 roku nastąpiło połączenie spółki Rank Progress S.A. z czterema spółkami zależnymi:

E.F. Progress III Sp. z o. o., E.F. Progress VI Sp. z o. o., Progress IX Sp. z o. o., Progress XI Sp. z o. o.

Połączenie nastąpiło w trybie art. 492 par. 1 pkt 1 KSH, tj. poprzez przeniesienie całego majątku spółek

przejmowanych.

Dane porównywalne w niniejszym sprawozdaniu finansowym zostały odpowiednio skorygowane

w następujący sposób:

BILANS

2023-12-31

przed korektą

korekta z tytułu

połączenia spółek

2023-12-31

po korekcie

A.

Aktywa trwałe

655 164 943,55

(106 820 678,58)

548 344 264,97

I.

Wartości niematerialne i prawne, w tym:

-

II.

Rzeczowe aktywa trwałe

1 116 658,92

-

1 116 658,92

III.

Należności długoterminowe

-

IV.

Inwestycje długoterminowe

587 940 040,63

(106 820 678,58)

481 119 362,05

1.

Nieruchomości

10 332 500,48

-

10 332 500,48

2.

Wartości niematerialne i prawne

-

3.

Długoterminowe aktywa finansowe

577 607 540,15

(106 820 678,58)

470 786 861,57

a)

w jednostkach powiązanych, w tym:

493 492 702,85

(107 190 163,40)

386 302 539,45

-

udziały lub akcje w jednostkach

zależnych

407 475 104,89

(132 101 686,13)

275 373 418,76

-

udzielone pożyczki

86 017 597,96

24 911 522,73

110 929 120,69

b)

w pozostałych jednostkach, w których emitent

posiada zaangażowanie w kapitale, w tym:

84 093 738,19

615,50

84 094 353,69

-

udzielone pożyczki

38 924 521,63

615,50

38 925 137,13

c)

w pozostałych jednostkach

21 099,11

368 869,32

389 968,43

-

udzielone pożyczki

21 099,11

368 869,32

389 968,43

B.

Aktywa obrotowe

193 326 103,73

713 726,60

194 039 830,33

I.

Zapasy

133 810 127,23

-

133 810 127,23

II.

Należności krótkoterminowe

38 412 316,57

10 176,90

38 422 493,47

1.

Należności od jednostek powiązanych

32 180 305,99

(11 214,87)

32 169 091,12

a)

z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:

19 128 558,99

(11 214,87)

19 117 344,12

-

do 12 miesięcy

18 829 831,05

(11 214,87)

18 818 616,18

2.

Należności od pozostałych jednostek, w których

emitent posiada zaangażowanie w kapitale

2 783,00

-

2 783,00

3.

Należności od pozostałych jednostek

6 229 227,58

21 391,77

6 250 619,35

a)

z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:

2 436 670,37

14 761,47

2 451 431,84

-

do 12 miesięcy

2 436 670,37

14 761,47

2 451 431,84

b)

z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń

społecznych i zdrowotnych oraz innych

tytułów publicznoprawnych

1 276 260,78

1 086,23

1 277 347,01

c)

inne

2 516 296,43

5 544,07

2 521 840,50

III.

Inwestycje krótkoterminowe

20 921 115,97

692 436,83

21 613 552,80

1.

Krótkoterminowe aktywa finansowe

20 921 115,97

692 436,83

21 613 552,80

a)

w jednostkach powiązanych

19 137 085,46

210 111,59

19 347 197,05

-

udzielone pożyczki

19 137 085,46

210 111,59

19 347 197,05

b)

w pozostałych jednostkach

823 686,94

396 310,54

1 219 997,48

-

udzielone pożyczki

823 686,94

396 310,54

1 219 997,48

c)

środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

960 343,57

86 014,70

1 046 358,27

-

środki pieniężne w kasie i na rachunkach

960 343,57

86 014,70

1 046 358,27

IV.

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

182 543,96

11 112,87

193 656,83

AKTYWA RAZEM

848 714 187,24

(106 106 951,98)

742 607 235,26

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 71

Bilans - ciąg dalszy

2023-12-31

przed korektą

korekta z tytułu

połączenia spółek

2023-12-31

po korekcie

A.

Kapitał własny

10 462 503,84

199 903 571,59

210 366 075,43

I.

Kapitał zakładowy

3 718 355,00

-

3 718 355,00

II.

Kapitał zapasowy, w tym:

176 385 144,18

-

176 385 144,18

III.

Kapitał z aktualizacji wyceny, w tym:

-

IV.

Pozostałe kapitały rezerwowe, w tym

65 127 331,31

182 037 359,99

247 164 691,30

- tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki

64 638 124,88

182 037 359,99

246 675 484,87

V.

Zysk (strata) z lat ubiegłych

(217 777 683,18)

-

(217 777 683,18)

VI.

Zysk (strata) netto

(16 990 643,47)

17 866 211,60

875 568,13

B.

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

838 251 683,40

(306 010 523,57)

532 241 159,83

I.

Rezerwy na zobowiązania

7 688 389,57

-

7 688 389,57

II.

Zobowiązania długoterminowe

662 230 052,84

(308 546 313,96)

353 683 738,88

1.

Wobec jednostek powiązanych

657 950 381,26

(310 380 249,05)

347 570 132,21

2.

Wobec pozostałych jednostek, w których emitent

posiada zaangażowanie w kapitale

-

3.

Wobec pozostałych jednostek

4 279 671,58

1 833 935,09

6 113 606,67

a)

kredyty i pożyczki

4 093 330,14

1 833 935,09

5 927 265,23

III.

Zobowiązania krótkoterminowe

168 333 240,99

2 535 790,39

170 869 031,38

1.

Zobowiązania wobec jednostek powiązanych

55 178 723,56

2 160 587,91

57 339 311,47

a)

z tytułu dostaw i usług, o okresie

wymagalności:

1 742 272,05

2 160 587,91

3 902 859,96

-

do 12 miesięcy

1 742 272,05

2 160 587,91

3 902 859,96

2.

Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w

których emitent posiada zaangażowanie w

kapitale

18 579 813,00

-

18 579 813,00

3.

Zobowiązania wobec pozostałych jednostek

94 559 412,91

375 202,48

94 934 615,39

a)

kredyty i pożyczki

32 853 148,10

-

32 853 148,10

b)

z tytułu emisji dłużnych papierów

wartościowych

-

c)

inne zobowiązania finansowe

11 251 816,47

-

11 251 816,47

d)

z tytułu dostaw i usług, o okresie

wymagalności:

9 948 727,74

133 373,15

10 082 100,89

-

do 12 miesięcy

9 948 727,74

133 373,15

10 082 100,89

e)

zaliczki otrzymane na dostawy

34 250 000,00

-

34 250 000,00

f)

zobowiązania wekslowe

-

g)

z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń

społecznych i zdrowotnych oraz innych

tytułów publicznoprawnych

2 922 459,91

65 493,45

2 987 953,36

h)

z tytułu wynagrodzeń

3 193 758,77

176 136,68

3 369 895,45

i)

inne

139 501,92

199,20

139 701,12

PASYWA RAZEM

848 714 187,24

(106 106 951,98)

742 607 235,26

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 72

Rachunek zysków i strat

2023-12-31

przed korektą

korekta z tytułu

połączenia spółek

2023-12-31

po korekcie

A.

Przychody netto ze sprzedaży produktów i towarów, w tym:

14 324 169,80

124 971,76

14 449 141,56

- od jednostek powiązanych

5 791 381,10

23 916,13

5 815 297,23

I.

Przychody netto ze sprzedaży produktów

6 774 169,80

88 386,39

6 862 556,19

II.

Przychody netto ze sprzedaży towarów

7 550 000,00

36 585,37

7 586 585,37

B.

Koszty sprzedanych produktów i towarów, w tym:

6 160 094,82

421 699,12

6 581 793,94

- jednostkom powiązanym

1 813 350,65

-

1 813 350,65

I.

Koszt wytworzenia sprzedanych produktów

3 653 853,14

385 043,63

4 038 896,77

II.

Wartość sprzedanych towarów

2 506 241,68

36 655,49

2 542 897,17

C.

Zysk /(Strata) brutto ze sprzedaży (A-B)

8 164 074,98

(296 727,36)

7 867 347,62

D.

Koszty sprzedaży

-

E.

Koszty ogólnego zarządu

12 597 906,03

-

12 597 906,03

F.

Zysk/(Strata) ze sprzedaży (C-D-E)

(4 433 831,05)

(296 727,36)

(4 730 558,41)

G.

Pozostałe przychody operacyjne

345 993,05

(6 448,87)

339 544,18

Inne przychody operacyjne

191 074,81

(6 448,87)

184 625,94

H.

Pozostałe koszty operacyjne

1 291 140,61

9 676,65

1 300 817,26

Inne koszty operacyjne

1 291 140,61

9 676,65

1 300 817,26

I.

Zysk/(Strata) z działalności operacyjnej (F+G-H)

(5 378 978,61)

(312 852,88)

(5 691 831,49)

J.

Przychody finansowe

33 021 618,99

1 507 016,60

34 528 635,59

Odsetki, w tym:

11 669 040,78

1 951 486,60

13 620 527,38

- od jednostek powiązanych

7 353 993,80

1 143 328,44

8 497 322,24

Inne

2 737 865,24

(444 470,00)

2 293 395,24

K.

Koszty finansowe

49 687 914,85

(18 491 740,88)

31 196 173,97

Odsetki, w tym:

43 842 753,92

(18 958 567,25)

24 884 186,67

- dla jednostek powiązanych

40 854 639,45

(18 995 555,26)

21 859 084,19

Aktualizacja wartości aktywów finansowych

5 837 901,90

412 897,97

6 250 799,87

Inne

4 025,65

53 928,40

57 954,05

M.

Zysk/(Strata) brutto (I+J-K+/-L)

(22 045 274,47)

19 685 904,60

(2 359 369,87)

N.

Podatek dochodowy

(5 054 631,00)

1 819 693,00

(3 234 938,00)

- część bieżąca

5 064,00

-

5 064,00

- część odroczona

(5 059 695,00)

1 819 693,00

(3 240 002,00)

O.

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)

-

P.

Zysk/(Strata) netto (M-N-O)

(16 990 643,47)

17 866 211,60

875 568,13

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 73

Rachunek przepływów pieniężnych

2023-12-31

przed korektą

korekta z tytułu

połączenia spółek

2023-12-31

po korekcie

A.

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

(57 668 257,64)

(63 629,40)

(57 731 887,04)

I.

Zysk (strata) netto.

(16 990 643,47)

17 866 211,60

875 568,13

II.

Korekty razem

(40 677 614,17)

(17 929 841,00)

(58 607 455,17)

Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych

(2 749 437,65)

498 398,40

(2 251 039,25)

Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

12 373 135,47

(20 575 530,13)

(8 202 394,66)

Zmiana stanu rezerw

(2 203 364,19)

1 862 697,00

(340 667,19)

Zmiana stanu zapasów

(50 286 085,90)

5 149,79

(50 280 936,11)

Zmiana stanu należności

(601 786,06)

35 131,68

(566 654,38)

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z

wyjątkiem pożyczek i kredytów

1 891 335,77

24 077,47

1 915 413,24

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

(5 301 398,13)

(46 736,50)

(5 348 134,63)

Aktualizacja wartości udzielonych pożyczek

1 098 333,36

407 186,47

1 505 519,83

Aktualizacja wartości należności

286 281,76

5 711,50

291 993,26

Inne korekty

69 266,71

(145 926,68)

(76 659,97)

III.

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+-II)

(57 668 257,64)

(63 629,40)

(57 731 887,04)

B.

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

24 493 904,08

(5 835 183,42)

18 658 720,66

I.

Wpływy

35 517 277,68

(26 443,18)

35 490 834,50

Z aktywów finansowych, w tym:

35 517 277,68

(26 443,18)

35 490 834,50

a) w jednostkach powiązanych

1 606 744,71

(26 443,18)

1 580 301,53

- spłata udzielonych pożyczek długoterminowych

1 573 580,00

(26 497,18)

1 547 082,82

- odsetki

33 164,71

54,00

33 218,71

II.

Wydatki

11 023 373,60

5 808 740,24

16 832 113,84

Na aktywa finansowe, w tym:

10 733 500,00

5 808 740,24

16 542 240,24

a) w jednostkach powiązanych

5 733 500,00

5 808 740,24

11 542 240,24

- udzielone pożyczki długoterminowe

5 733 500,00

5 808 740,24

11 542 240,24

III.

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)

24 493 904,08

(5 835 183,42)

18 658 720,66

C.

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

23 380 801,88

5 942 484,85

29 323 286,73

I.

Wpływy.

55 101 607,32

(15 804 507,32)

39 297 100,00

Kredyty i pożyczki

55 101 607,32

(15 804 507,32)

39 297 100,00

II.

Wydatki

31 720 805,44

(21 746 992,17)

9 973 813,27

Spłaty kredytów i pożyczek

27 745 868,25

(21 028 101,63)

6 717 766,62

Odsetki

920 545,83

(718 890,54)

201 655,29

III.

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)

23 380 801,88

5 942 484,85

29 323 286,73

D.

Przepływy pieniężne netto razem (A.III+-B.III+-C.III)

(9 793 551,68)

43 672,03

(9 749 879,65)

E.

Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:

(9 793 551,68)

43 672,03

(9 749 879,65)

F.

Środki pieniężne na początek okresu

10 753 895,25

42 342,67

10 796 237,92

G.

Środki pieniężne na koniec okresu obrotowego (F+-D), w tym:

960 343,57

86 014,70

1 046 358,27

- o ograniczonej możliwości dysponowania

2 182,72

-

2 182,72

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 74

41. Informacje o instrumentach finansowych

41.1 Charakterystyka instrumentów finansowych

Portfel

Charakterystyka

Wartość

bilansowa na

31.12.2024

Wartość

bilansowa na

31.12.2023

Warunki i terminy wpływające na

przyszłe przepływy pieniężne na

dzień 31.12.2024

Aktywa finansowe

przeznaczone do obrotu,

w tym:

-

- instrumenty pochodne

-

Aktywa finansowe

dostępne do sprzedaży

-

Pożyczki udzielone i

należności własne

Pożyczki udzielone

jednostkom powiązanym,

jednostkom pozostałym,

w których emitent

posiada zaangażowanie

w kapitale oraz

jednostkom pozostałym,

udzielone w PLN oraz w

walucie EUR i GBP

274 878 785,29

170 811 420,78

różne terminy spłat do:

31.12.2020r., 31.12.2021r.,

31.12.2022r., 31.12.2024 r.,

31.12.2025 r., 31.12.2026 r.,

31.12.2027 r., 31.12.2028 r.,

31.12.2029r., 31.12.2030r.;

oprocentowanie pożyczek w PLN:

WIBOR 1M+3%, WIBOR

1M+10,5%, WIBOR 1M+6%,

WIBOR 3M+3%, WIBOR 3M+2%,

8%; pożyczki w GBP: SONIA+3%,

pożyczki w EUR: EURIBOR

1M+10,5%, EURIBOR 1M+3%,

EURIBOR 3M+3%;

Aktywa finansowe

utrzymywane do terminu

wymagalności

-

Środki pieniężne

Środki pieniężne w

walucie polskiej i obcej

8 032 327,05

1 046 358,27

dostępne na datę bilansową

Zobowiązania finansowe

przeznaczone do obrotu,

w tym:

-

- instrumenty pochodne

-

Pozostałe zobowiązania

finansowe

Pożyczki zaciągnięte od

jednostek powiązanych

oraz jednostek

pozostałych, udzielone w

PLN oraz w walucie EUR

372 418 045,13

396 897 815,67

różne terminy spłat do:

31.12.2020r., 31.12.2024r.,

31.12.2025r., 31.12.2026r.,

31.12.2027r., 31.12.2028 r.,

31.12.2029 r., 31.12.2030r.;

pożyczki w PLN: oprocentowanie

5%, WIBOR 1M+3%, WIBOR

1M+5,5%, WIBOR 3M+2%,

WIBOR 3M+3%;

pożyczki w EUR: EURIBOR

3M+3%

41.2 Wartość bilansowa instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej

Na dzień bilansowy instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej nie wystąpiły.

41.3 Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych

Nie wystąpiły.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 75

41.4 Informacje na temat ryzyka stopy procentowej

Rodzaje instrumentów

finansowych

Wartość

bilansowa PLN

Termin wykupu

lub

przeszacowania

wartości

stopa

procentowa

Rodzaj ryzyka

pożyczki udzielone

denominowane w GBP

14 572

31.12.2029 r.;

8,00%

ryzyko stopy procentowej i kursu

walutowego

pożyczki udzielone

denominowane w EUR

2 599 354

31.12.2021 r.,

31.12.2026 r.;

31.12.2029 r.;

31.12.2030 r.;

10,50%

ryzyko stopy procentowej i kursu

walutowego

pożyczki udzielone

denominowane w PLN

272 264 859

31.12.2020 r.,

31.12.2022 r.;

31.12.2024 r.;

31.12.2025 r.;

31.12.2026 r.;

31.12.2027 r.;

31.12.2028 r.;

31.12.2029 r.;

31.12.2030 r.;

8,80%

ryzyko stopy procentowej

pożyczki otrzymane

denominowane w EUR

2 356 362

31.12.2026 r.;

31.12.2027 r.;

6,55%

ryzyko stopy procentowej i kursu

walutowego

pożyczki otrzymane

denominowane w PLN

370 061 684

31.12.2020 r.;

31.12.2024 r.;

31.12.2025 r.;

31.12.2026 r.;

31.12.2027 r.;

31.12.2028 r.;

31.12.2029 r.;

31.12.2030 r.;

8,85%

ryzyko stopy procentowej

41.5 Informacje na temat ryzyka kredytowego

Klientami Spółki są w większości renomowane firmy, w tym firmy posiadające wieloletnie doświadczenie

w branży handlowej na rynku polskim i zagranicznym. Dodatkowo, w celu ograniczenia ryzyka

kredytowego, Spółka stosuje na szeroką skalę instrumenty zabezpieczające, np. w postaci zadatków,

gwarancji bankowych jak i depozytów gwarancyjnych.

Na dzień bilansowy nie istniała istotna koncentracja ryzyka kredytowego. Wartość bilansowa każdego

aktywa finansowego przedstawia maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe.

Ryzyko kredytowe w największej mierze dotyczy wierzytelności powstałych na skutek pozostałej

sprzedaży. Na należności od kontrahentów, których ryzyko kredytowe zostało ustalone powyżej

przeciętnego, Spółka dokonała utworzenia odpowiednich odpisów aktualizujących.

41.6 Zestawienie odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości aktywów finansowych

 W bieżącym roku Spółka utworzyła odpisy aktualizujące wartość udziałów w jednostkach zależnych.

Wartość tych odpisów wyniosła 13.113.509,25 zł. Spółka rozwiązała odpisy aktualizujące wartość

udziałów w jednostkach zależnych w wysokości 1.050.683,79 zł.

 W 2024 roku Spółka utworzyła odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych na kwotę

1.608.743,79 zł, w tym podmiotom powiązanym na kwotę 34.214,79 zł., podmiotom obcym na kwotę

445.774,33 zł., oraz odpisy na pożyczki udzielone podmiotom, w których Spółka posiada

zaangażowanie w kapitale na kwotę 1.128.754,67 zł. Natomiast w 2024 roku Spółka rozwiązała

odpisy na pożyczki udzielone podmiotom, w których Spółka posiada zaangażowanie w kapitale

w wysokości 106.355,57 zł.

41.7 Brak możliwości ustalenia wartości godziwej.

Spółka nie posiada instrumentów finansowych dla których nie można ustalić wartości godziwej.

Rank Progress S.A.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 76

41.8 Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych

Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych nie jest istotnie różna od wartości bilansowej.

41.9 Transakcje, w wyniku których aktywa finansowe przekształcone zostały w papiery wartościowe lub umowy

leasingu

Nie wystąpiły.

41.10 Informacje na temat przeklasyfikowania aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej do

aktywów finansowych wycenianych w skorygowanej cenie nabycia

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przekwalifikowania aktywów finansowych wycenianych

w wartości godziwej do aktywów wycenianych w skorygowanej cenie nabycia.

41.11 Informacje na temat stosowanych zasad rachunkowości zabezpieczeń

Spółka nie stosowała w bieżącym roku zasad rachunkowości zabezpieczeń.

42. Zobowiązania zabezpieczone na majątku jednostki

Rodzaj zabezpieczenia

Kwota zobowiązania na

31.12.2024

Kwota zabezpieczenia

W tym na aktywach

trwałych

Hipoteki

33 870 094 PLN

60 808 731 PLN

4 091 754 PLN

Zastawy rejestrowe na

udziałach/akcjach

110 243 919 PLN

77 297 039 EUR

-

Zastawy rejestrowe inne

-

Weksle

-

Inne rodzaje

-

_____________________ ________________________ ________________________

Jan Mroczka Małgorzata Mroczka Elżbieta Kaliciak

Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Biuro Rachunkowe

„Progress XXVIII” Sp. z o. o.

Legnica, 17 kwietnia 2025 r.