Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności są początkowo ujmowane według

się udziały i akcje nabywane lub obejmowane przez Spółkę w ramach przygotowania do debiutu

giełdowego (akcje i udziały spółek portfelowych). Aktywa te są przeznaczone do obrotu, zgodnie

z przyjętym modelem biznesowym, w który jednostka zarządza aktywami finansowymi w celu

realizowania przepływów pieniężnych poprzez sprzedaż aktywów.

Akcje i udziały zakwalifikowane jako aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez

wynik finansowy wycenia się na dzień bilansowy według wartości godziwej, odnosząc skutki wy-

ceny na wynik finansowy.

Wartość akcji i udziałów jest ustalana zgodnie z zasadami „Ustalania wartości godziwej aktywów

finansowych”.

Wartość godziwa instrumentów kapitałowych notowanych na aktywnym rynku wyceniana jest w

wartości rynkowej; rynkiem aktywnym nazywamy taki rynek, gdzie przedmiotem obrotu są pozy-

cje jednorodne, ceny są publicznie ogłaszane, w dowolnym momencie można na nim spotkać ku-

najmniejszym polegając na informacjach pochodzących od Spółki. Spółka przyjęła zasadę, że w

przypadku, gdy wycena nie wykaże istotnej różnicy wartości, udziały i akcje zaliczone do poziomu

3 zostaną wycenione w wartości nabycia pomniejszonej o odpis aktualizujący.

Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów

Kapitały własne

Kapitały własne z wyjątkiem akcji własnych, wycenia się co do zasady w ich wartości nominalnej.

Akcje własne wycenia się w cenie nabycia.

Rezerwy

Rezerwę tworzy się wówczas, gdy:

▪ na jednostce gospodarczej ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczeki-

Zobowiązania

Zobowiązania obejmują ogół zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz całość zobowiązań z innych

tytułów. Zobowiązania wyrażone w walucie obcej, przelicza się na dzień bilansowy na walutę

polską, stosując kurs średni, ogłoszony na ten dzień dla danej waluty obcej przez NBP.

Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej

według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości

początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych. Wycena w terminie późniejszym od-

bywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procento-

wej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik

Obowiązkowe obciążenie wyniku finansowego składają się z podatku bieżącego i podatku odro-

czonego.

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie dochodu podatkowego (podstawy opo-

datkowania) danego roku obrotowego.

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową w oparciu o występujące różnice przejściowe

między wykazaną w sprawozdaniu wartością aktywów i pasywów, a ich wartością podatkową.

W zawiązku z różnicami przejściowymi tworzy się rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego.

Wartość aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy ma-

jącej na celu ustalenie, czy prognozowany przyszły zysk podatkowy będzie wystarczający dla ich

realizacji. W przeciwnym wypadku dokonuje się odpisu. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku od-

ujętych bezpośrednio w kapitale własnym, kiedy to podatek odroczony ujmowany jest również w

kapitale.

Przychody

Jednostka stosuje MSSF 15 do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem:

a) umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 „Leasing”;

b) umów ubezpieczeniowych objętych zakresem MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe”;

c) instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF

9 „Instrumenty finansowe”, MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe”, MSSF 11

„Wspólne ustalenia umowne”, MSR 27 „Jednostkowe sprawozdania finansowe” i MSR 28 „In-

kontrolę nad tymi składnikami.

Spółka stosuje zasady MSSF 15 w odniesieniu do pojedynczych umów (lub zobowiązań do wy-

konania świadczenia).

Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną

▪ strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;

▪ Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które

W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie

z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do

przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi, które można wyodrębnić.

W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią

zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z

oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr

lub usług na rzecz klienta. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować

kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.

odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę

– zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr

lub usług klientowi.

Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wy-

konania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika akty-

wów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane

są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do

wykonania świadczenia.

Spółka przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zo-

bowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeśli speł-

niony jest jeden z następujących warunków:

▪ klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia w miarę

▪ w wyniku wykonania świadczenia nie powstaje składnik o alternatywnym zastosowaniu

Za koszty uznaje się uprawdopodobnione zmniejszenie w okresie sprawozdawczym korzyści eko-

nomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo

zwiększenia zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub

zwiększenia jego niedoboru w inny sposób niż wycofania środków przez udziałowców lub wła-

ścicieli.

Pozostałe przychody i koszty operacyjne są to koszty i przychody związane ze zbyciem rzeczo-

wych składników majątku trwałego, zawiązywaniem i rozwiązywaniem rezerw oraz niezwiązane

bezpośrednio z działalnością podstawową, a mające wpływ na wynik finansowy.

Koszty finansowe są to poniesione koszty operacji finansowych. Do kosztów finansowych zalicza

się odsetki od kredytów i pożyczek, ujemne różnice kursowe.

Utrata wartości

Rezerwy

Rezerwę tworzy się wówczas, gdy:

▪ na jednostce gospodarczej ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczeki-

▪ prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środ-

▪ można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku.

Jeśli warunki powyższe nie są spełnione, nie tworzy się rezerwy

jących na bieżący okres sprawozdawczy.

Wartość bilansowa biernych rozliczeń międzyokresowych na dzień 31.12.2024 wynosi:

▪ rozliczenia krótkoterminowe 848 tys. zł – dotyczą kosztów badania sprawozdań finanso-

▪ rozliczenia długoterminowe 733 tys. – dotyczą kosztów premii dla kierownictwa za 2020

Odpisy aktualizujące wartość

Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu wartości netto składników majątku trwa-

łego i aktywów finansowych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na

możliwość utraty ich wartości. Jeśli istnieją takie przesłanki, szacowana jest wartość odzyskiwalna

danego składnika aktywów (tj. cena sprzedaży netto lub wartość użytkowa, w zależności od tego,

nosi:

Odpisy aktualizujące obligacje w podmiotach niepowiązanych – 325 tys. zł

Odpisy aktualizujące pożyczki w podmiotach niepowiązanych – 10 tys. zł

Odpisy aktualizujące należności z tytułu świadczonych usług – 49 tys. zł

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

Amortyzację wylicza się dla wszystkich rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerial-

nych, z wyjątkiem gruntów oraz środków trwałych w budowie używając metody liniowej, przy

zastosowaniu następujących rocznych stawek amortyzacji:

Dla rzeczowych aktywów trwałych:

Dla aktywów z tytułu prawa do użytkowania (leasingu):

Amortyzację dla każdego z leasingowanych lub użytkowanych na podstawie umowy najmu środ-

ków trwałych wylicza się używając metody liniowej z uwzględnieniem okresu, na jaki zawarta

jest umowa oraz wartości końcowej, po której możliwy jest wykup przedmiotu leasingu (najmu).

Wartość amortyzacji za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 wynosi

Dla wartości niematerialnych – 37 tys. zł

Dla rzeczowych aktywów trwałych – 419 tys. zł

Ponieważ Spółka publikuje wraz z niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym jed-

Nie wystąpiły zdarzenia po dacie bilansu, które miałyby wpływ na sprawozdanie finansowe jed-

nostki.